Investigación Operativa - Modelos de Optimización

Introducción

Esta introducción le permitirá entender el modelo matemático de optimización y el

modelo matemático para encontrar el punto de equilibrio de las empresas y se presenta
su solución, tanto algebraica, gráficamente y termina con la formulación en hoja de
cálculo del mismo modelo.

El punto de equilibrio es aquel en el que la ganancia o utilidad es Cero, es decir el Costo

es igual al Ingreso.

Los modelos cuantitativos de los negocios son una representación del mundo real, y
permiten que se ponga a prueba varias alternativas de las cuales se obtienen
conclusiones importantes.

Si una empresa necesita establecer actividades que produzcan las mayores ganancias
netas, el modelo debe ser capaz de decirnos cuál es la ganancia de cada actividad, de
igual forma si la empresa necesita fijar un precio óptimo de venta, establecer el punto
de equilibrio o minimizar costos, etc.

En este bloque se resuelven múltiples problemas que tienen que ver con la fijación de
precios y/o negocios que pueden optimizar sus ganancias por medio de modelos
matemáticos. Para el propósito descrito, se necesita bases en:

- La ecuación de la recta
- Graficación de funciones lineales
- Funciones de Ingresos, Costos y Ganancias
- Derivadas

Existen algunos problemas en las empresas donde se necesita encontrar el número de

unidades que maximicen las ganancias, y el número de unidades que minimizan los
costos. Para esto se necesita el cálculo diferencial, es decir dada la función a
maximizar o minimizar aplicamos la derivada e igualamos a cero. Al hacer esto
encontramos los puntos críticos, para ver si estos son máximos o mínimos aplicamos el
criterio de la segunda derivada.

Por otro lado, otra de las definiciones que se deben considerar es el ingreso marginal y
el costo marginal.

Modelos de costos, ingresos y utilidades

Algunos de los modelos cuantitativos que se aplican en las empresas implican la

relación entre una variable de volumen, como el volumen de producción, el volumen de
ventas, y los costos, los ingresos y las utilidades.

Utilizando estos modelos, la empresa puede de acuerdo al volumen de ventas,

determinar los costos, ingresos o utilidades que le ayudarán en la toma de decisiones
para la planeación financiera, la planeación de la producción, las cuotas de ventas,
entre otras.

Docente : Ing. Freddy Uribe P.

Modelos de costos y volumen

El costo de fabricación de un determinado producto es una función del volumen

producido, es decir de la cantidad de unidades de producto fabricadas. Este costo se
define como la suma de los costos fijos y los costos variables. El costo fijo es la porción
del costo total que no depende del volumen de producción; este costo permanece igual
sin importar la cantidad que se produzca, por ejemplo, el pago del seguro de la
maquinaria, el pago de internet, etc. El costo variable, en cambio, depende del volumen
de producción y varía con el mismo. Para comprender mejor esto, considere el
siguiente ejemplo.

Modelos de ingresos y volumen

Muchas empresas necesitan también información sobre los ingresos asociados con la
venta prevista de una cantidad específica de unidades, por lo que también se necesita
un modelo de la relación entre los ingresos y el volumen.

Modelos de utilidades y volumen

Uno de los criterios más importantes para la toma de decisiones son las utilidades. Los
gerentes deben saber cuáles son las implicaciones de sus decisiones en ellas. Si damos
por hecho que sólo se producirá lo que se puede vender, el volumen de producción y el
de ventas serán iguales. Dado que las utilidades totales son los ingresos totales menos
los costos totales, el modelo siguiente proporciona las utilidades asociadas con la
producción y venta de x unidades:

Definiciones Básicas:

• EGRESOS: También conocidos como gastos o Costos Totales (CT), son aquellos
que se realizan en la producción de los productos y es la suma de los Costos
Fijos más Costos Variables.

CT = CF + CV

CT = CF + CVu*q

Nomenclatura

CT = Costo Total
CF = Costo Fijo
CV = Costo Variable Total
CVu = Costo variable unitario
q = Unidades vendidas del producto

• COSTO FIJO = CF: son aquellos costos que pueden ser considerados como
inversiones o como rubros incurridos para maquinaria y equipo, herramientas,
costos que en forma de depreciación pueden ser prorrateados anualmente al
igual que los gastos generales de administración.
• COSTO VARIABLE UNITARIO = CVu: Se consideran los costos de
manufactura, es decir materia prima directa, mano de obra directa y gastos
variables de producción, así como también los costos de distribución y ventas,
comisiones, transporte y otros por una unidad de producción.

Docente : Ing. Freddy Uribe P.

• COSTO VARIABLE (TOTAL) = CV: Es el resultado de la multiplicación del
costo variable unitario (CVu: $/unidad) por la cantidad de unidades vendidas
(Demanda = “q” unidades).

CV=CVu*q

• INGRESOS = I: Son las ventas que realiza la empresa. Y es la multiplicación

del precio unitario (Pv = p: $/unidad) por la cantidad de unidades vendidas.

I=p*q

Nomenclatura

I = Ingreso Total
p = Precio unitario de venta
q = Cantidad de unidades vendidas del producto

• UTILIDADES = U: También son conocidas como GANANCIAS o BENEFICIOS,

que cualquier empresa desea obtener en valores aceptables y legales por la
producción de los artículos, es la diferencia entre los Ingresos Totales y los
Costos Totales:

UTILIDADES = INGRESOS - COSTOS TOTALES

U = I - CT

U = p*q - (CF + CVu*q)

• COSTO PROMEDIO = 𝐜̅: El costo promedio por unidad producida, es la división

entre el costo total (CT) y las unidades a producir (q):

CT
c̅ =
q

c̅ = Costo promedio
CT = Costo total
q = cantidad de unidades a producir

Nota: “q” puede definir la cantidad de unidades a Demandarse, a producirse o

venderse.

• COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN FIJOS: Son aquellos que influyen

en la toma de decisiones y son considerados como costos irrelevantes.

• COSTO DE OPORTUNIDAD: Es la utilidad (beneficio) que se sacrifica por optar

por otra actividad lucrativa.
• MARGEN DE CONTRIBUCIÓN: Es la cantidad de ingresos disponibles para
cubrir los gastos fijos después de cubrir todos los gastos variables. Se puede
pensar en el Margen de Contribución como la cantidad que se puede "aportar" a
los costos fijos, y es igual al precio de venta menos el costo variable. MCT.

Docente : Ing. Freddy Uribe P.

• COSTO MARGINAL: es la variación en el costo total, ante el aumento de una
unidad en la cantidad producida, es decir, es el costo de producir una unidad
adicional. Es decir:

• INGRESO MARGINAL: Es el cambio en el ingreso total por cada unidad

adicional que se venda, de este modo el ingreso marginal es igual al precio en
competencia perfecta y es constante porque se pueden vender unidades
adicionales a un precio constante.
El ingreso marginal matemáticamente se define como la derivada del ingreso con
respecto al número de unidades, es decir:

• COSTES HUNDIDOS: son aquellos costes en los que ya se ha incurrido y no se

podrán recuperar en el futuro. Incluyen el tiempo, el dinero u otros recursos que
se gastaron en un proyecto, inversión u otra actividad y que no se podrán
recuperar.

Está relacionado con el coste de oportunidad, porque los costes hundidos son los
costes que hemos asumido al escoger una alternativa. Si todavía estamos a
tiempo de escoger la otra alternativa no importa los costes (hundidos) en los que
hayamos incurrido cuando escogimos la primera, porque ya están gastados y
conviene mirar hacia adelante y aprovechar el tiempo.

• MARGEN DE SEGURIDAD: Es una razón financiera que mide la cantidad de

ventas que exceden el punto de equilibrio . En otras palabras, este es el ingreso
obtenido después de que la empresa o el departamento paga todos sus costos
fijos y variables asociados con la producción de los bienes o servicios. Puede
pensar en ello como la cantidad de ventas que una empresa puede permitirse
perder antes de que deje de ser rentable.

El margen de seguridad normalmente se expresa como un porcentaje. Puede

calcular el margen de seguridad tomando el nivel de ventas actual y restando el
punto de equilibrio, luego dividiendo por el nivel de ventas actual. La fórmula es:

Margen de seguridad = (nivel de ventas actual - punto de equilibrio) / nivel de

ventas actual x 100

Si prefiere no usar porcentajes, el margen de seguridad se puede expresar en

cantidad de unidades o en dólares.

Docente : Ing. Freddy Uribe P.

Modelos de fijación de precios óptimos.

En las empresas siempre surgen algunos problemas que pueden parecer de difícil
solución. Sin embargo, a menudo puede construirse modelos matemáticos para
resolverlos, estos modelos por supuesto deben plantearse mediante las fases de la
Investigación de Operaciones, es decir:

■ Formulación del problema: análisis de los datos reales, que en este caso
constituye un determinado problema.

■ Construcción del modelo: que corresponde al procedimiento y planteamiento de

las funciones lineales correspondientes.

■ Resolución del modelo: en la cual se indicará paso a paso el procedimiento para

la solución del problema y la búsqueda de respuestas a las diferentes preguntas del
problema planteado, que en situaciones reales correspondería a las inquietudes de las
empresas.

Ejemplo 1:

La Compañía manufacturera Philips está considerando la producción, distribución y

ventas de una luminaria ahorradora de energía para el mercado de los hogares con
bastantes habitaciones y recursos. Su departamento de investigaciones de mercado
(mercadotecnia) ha hecho el siguiente pronóstico de la demanda y de la relación de
precios:

PRONOSTICO DE LA DEMANDA
Precio de Demanda
Venta estimada
PRONÓSTICO Presupuesto primer año
($/unidad) (unidades)
A 10 6,000
B 20 4,000
C 30 2,000

El departamento de costos de la empresa (contabilidad) juntamente con el de control de

producción (manufactura), han determinado que se necesitarán $700 para herramientas,
y costos en forma de depreciación de maquinaria y equipo y que habrá otros costos fijos
adicionales de $300 en forma de gastos generales de administración (manufactura,
ventas y gastos generales y administrativos).
El mismo grupo ha calculado que cada unidad de luminaria ahorradora de energía
costará $7.50 en términos de costos de manufactura (materiales directos, mano de
obra directa y gastos variables de manufactura), mientras que los costos variables de
distribución y venta, comisiones, transportación y otros, serán de $2.50 por unidad.

Planteamiento y Resolución:
Para este problema puede usarse el pronóstico de mercado para derivar una relación de
demanda de mercado para el nuevo producto. El pronóstico de ventas describe la
interrelación entre el precio de venta (p) y las ventas unitarias esperadas o Demanda
(q), con se indica en el gráfico siguiente, observándose que hay una relación lineal
entre la demanda y el precio, la misma que puede expresarse como una ecuación de
línea recta de la forma y = mx + b .

Docente : Ing. Freddy Uribe P.

Esta ecuación puede determinarse mediante los conceptos matemáticos básicos de
funciones lineales, determinando el valor de la pendiente "m" y de la ordenada al origen
"b".

Calculada y convertida en parámetros de precios de venta (p) y demanda (q), resulta

como sigue:

Y = - 200X + 8000 ------ ► D = q = -200p + 8000

Ec. 1: q = -200p + 8000

Los Costos Fijos son:

➢ $700 costos de herramientas y costos en forma de depreciación

➢ $300 gastos de administración

Lo que suma: CF = $1000

Los Costos Variables totales son:

➢ $7,50 costos de materiales directos, mano de obra directa y gastos variables de

manufactura.
➢ $2,50 costos variables de de distribución, venta, comisiones, transportación y
otros.

Lo que suma: CVu = $10

Docente : Ing. Freddy Uribe P.

 UTILIDADES = INGRESOS - COSTOS TOTALES

U = I - CT

Ec. 2: U = p*q - (CF + CVu*q)

Reemplazando la Ecuación1 y los valores de CF y CVu en la Ecuación 2

tenemos:

U = p*(-200p + 8000) – (1000 + 10*(-200p + 8000))

U = -200p2 + 8000p – (1000 - 2000p + 80000)
U = -200p2 + 8000p – 1000 + 2000p - 80000)
Ec. 3: U = -200p2 + 10000p – 81000

Luego para obtener la máxima utilidad o ganancia se debe derivar la ecuación 3

respecto al precio, y así obtener el precio que maximizará la utilidad. Posteriormente
se iguala a cero para obtener el precio en ese punto.

dU
= −400p + 10000
dp
-400p + 10000 = 0

-400p = -10000

p = 10000/400

p = 25 $/unidad

Reemplazando este valor en la ecuación de Utilidades o Ganancias, se obtiene la

Ganancia Máxima que la empresa esperaría tener:

U = -200(25)2+ 10,000(25) - 81000

U = $ 44000

Es decir que la Utilidad máxima de $44000, se obtendrá cuando el Precio de Venta (p)
sea igual a $25 y para Precios de Venta mayores o menores de $25, las Ganancias Totales
disminuyen.

Del mismo modo, y aprovechando este procedimiento algebraico, al reemplazar este

precio ($25) en la ecuación de la Demanda o cantidad de productos (q) obtenida
anteriormente, se obtiene el valor óptimo de la cantidad que se esperaría vender o
demandar:

q = -200(25) + 8000 D = 3000 unidades

Es decir que la Utilidad máxima de $44,000, se obtendrá también cuando la Demanda

sea igual a 3000 unidades y para cantidades de Demanda mayores o menores, las
Ganancias disminuyen.

Docente : Ing. Freddy Uribe P.

Puntos de equilibrio

El punto de equilibrio es un término que se refiere a la situación en la que los ingresos

y los gastos de una empresa fueron iguales a un período contable específico. Significa
que no hubo ganancias netas ni pérdidas netas para la empresa, también puede
referirse a los ingresos que se deben alcanzar para compensar los gastos incurridos
durante un período específico.

El punto de equilibrio es importante al analizar todos los factores que tienen influencia
directa o indirecta sobre los precios de venta y/o los costos de un producto con el fin de
tomar decisiones que eviten pérdidas para la empresa.

Punto de Equilibrio Contable vs. Punto de Equilibrio Financiero

Existen varias diferencias entre el punto de equilibrio contable y el punto de equilibrio

financiero.

El punto de equilibrio contable, por un lado, es el método más fácil y común para
analizar las ganancias. Se calcula fácilmente tomando los gastos totales de una
producción en particular y calculando las unidades del producto deben venderse para
cubrir los gastos.

El punto de equilibrio financiero le da un giro diferente al mismo concepto subyacente.

El punto de equilibrio financiero cuando las ganancias de una empresa, antes de
intereses e impuestos, ocurrirían en cero ganancias por acción. Al calcular el punto de
equilibrio financiero, una empresa puede determinar la ganancia general que necesita
antes de comenzar a cumplir con las obligaciones de los accionistas.

Un tercer tipo de punto de equilibrio es utilizado por comerciantes, corredores e

inversores inteligentes individuales al administrar sus inversiones financieras. Esta
versión se refiere al precio de mercado de un instrumento financiero, como una acción
común, necesaria para recuperar el precio pagado por ese instrumento, más cualquier
carga asociada con las transacciones de compra y venta.

Docente : Ing. Freddy Uribe P.

¿Qué es el margen de contribución en relación con el punto de equilibrio?

El término margen de contribución se escucha a menudo en relación con el punto de

equilibrio. Se refiere a la ganancia real que una empresa puede obtener de cada unidad
vendida. Se entiende por el precio del producto menos los costes variables. A menudo,
los expertos dicen que el margen de contribución muestra la ganancia real y no los
ingresos.

En general el cálculo o determinación de los Puntos de Equilibrio tienen las siguientes

aplicaciones:

➢ En la elaboración de presupuestos para la fijación de Ganancias.

➢ En la toma de decisiones sobre qué productos nuevos se pueden lanzar a
mercado o cuales deben ser eliminados del mismo.
➢ Para realizar sensibilidades entre el precio y el volumen de ventas y aplicar en
forma correcta la "elasticidad" de la demanda.
➢ Para definir y aplicar estrategias de mercadotecnia.
➢ Para diseñar u optimizar canales o redes de distribución.
➢ Para formular los modelos óptimos de control de inventarios, en especial de la
materia prima, a fin de decidir si comprar o producir cierto componente de sus
productos.
➢ En la decisión de invertir o no en maquinarias y equipos, o mantener los
existentes, con el fin de optimizar y minimizar los costos de producción.

El análisis de punto de equilibrio es una herramienta crucial para determinar la

capacidad que deben tener las instalaciones, con la finalidad de lograr rentabilidad. El
objetivo del análisis de punto de equilibrio es encontrar el punto, en dólares y unidades,
donde el costo y el ingreso son iguales; este punto se llama punto de equilibrio. Las
empresas deben operar arriba de este nivel para ser rentables. El análisis de punto de
equilibrio requiere una estimación de los costos fijos, los costos variables y el ingreso.

Los costos fijos son aquellos que permanecen sin cambio incluso cuando no se
producen unidades. Los ejemplos incluyen pagos de depreciación, impuestos, deuda e
hipoteca. Los costos variables son los que varían con el volumen de unidades
producidas. Los principales componentes de los costos variables son mano de obra y
materiales. Sin embargo, otros costos, como la porción correspondiente a los servicios
públicos que varían con el volumen, también son costos variables. La diferencia entre el
precio de venta y los costos variables es el margen de contribución. Sólo cuando la
contribución total exceda el costo fijo total habrá utilidad.

Otro elemento en el análisis del punto de equilibrio es la función de ingreso. En la figura

siguiente el ingreso comienza en el origen y comienza a subir hacia la derecha,
incrementándose con el precio de venta de cada unidad. Ahí donde la función de
ingreso cruza la línea del costo total (la suma de costos fijos y variables) es el punto de
equilibrio, con un corredor de utilidad a la derecha y un corredor de pérdida hacia la
izquierda.

Docente : Ing. Freddy Uribe P.

El punto de equilibrio en función de la Demanda (D) y para ciertas aplicaciones
financieras, también puede ser calculado con las siguientes ecuaciones:

Cálculo de la utilidad deseada después de impuestos

Cuando se quiere utilizar la fórmula del punto de equilibrio para determinar las
unidades a vender con una utilidad deseada, también es necesario complementarla con
el dato de los impuestos.

Docente : Ing. Freddy Uribe P.

Donde t es la tasa de impuestos (Tasa impositiva)

Donde MCT es el Margen de Contribución y CFT es el Costo Fijo total

Docente : Ing. Freddy Uribe P.

Docente : Ing. Freddy Uribe P.
 Ejercicio 1:

1. El costo fijo de iniciar la producción limitada de relojes de pared se estima

en $50.000 pero la nueva estimación del costo marginal es $500. El precio
de venta de cada reloj de pared se estima ahora en $700.

Use un procedimiento algebraico para encontrar el nuevo punto

de equilibrio. Use un procedimiento gráfico para encontrar el

nuevo punto de equilibrio.

Incorpore este modelo matemático en la hoja de cálculo, use este modelo

de hoja de cálculo para encontrar el nuevo punto de equilibrio y luego
determine la cantidad de producción y la ganancia total estimada indicada
por el modelo.

a) Planteamiento de ecuaciones:

Sea q el número de relojes producidos

Ingresos = I(q) Ingresos = 700q

Costos = Costos Fijos + Costos Variables =

Costos = 50000 + 500q

Utilidades = Ingreso – Costo

= 700q – (50000 + 500q)

= 200q – 50000

Punto de Equilibrio: si Utilidades = 0

Utilidades = 0
Utilidades = 200q – 50000 = 0
q = 250

Por consiguiente, el punto de equilibrio se dará cuando la producción de

relojes sea de 250 unidades.

Docente : Ing. Freddy Uribe P.

a) DATOS PARA EL GRAFICO
Tabla 1: Datos del gráfico

X Ingreso X Costo

0 0 0 50000

250 175000 250 175000

400 280000 400 250000

Figura 6 Ingreso vs. Costo

b) Hoja de Cálculo
Datos

Tabla 2: Datos del Problema

Relojes

Costo Fijo 50000

Costo Variable 500

Precio 700

Resultados

Tabla 3: Resultados del problema

Punto de Equilibrio

Unidades 250

Dólares 175000

Docente : Ing. Freddy Uribe P.

 Ejercicio 2:

2. Una empresa puede producir 150 unidades de cierto artículo al año. La

ecuación del precio (p) en función de la demanda (q) para este producto
es:
p = 𝑞2 − 120𝑞 + 4420
La función del costo promedio (𝑐̅̅) del fabricante es

a) Determine la producción “q” y el precio que maximizan la ganancia y

la correspondiente ganancia máxima
I=p.q
I = (𝑞2 − 120𝑞 + 4420) q = 𝑞3 − 120𝑞2 + 4420𝑞
C = 𝑐̅̅ . 𝑞
C = (𝑞2 − 35𝑞 + 8000) 𝑞 = 𝑞3 − 35𝑞2 + 8000𝑞
G=I–C
G = 𝑞3 − 120𝑞2 + 4420𝑞−𝑞3 + 35𝑞2 − 8000
G = −85𝑞2 + 4420𝑞 − 8000
Para encontrar la ganancia máxima derivada de la ganancia con respecto
al número de unidades producidas y luego igualamos a cero
dG
= −170𝑞 + 4420
dq

−170𝑞 + 4420 = 0

Encontramos el número de unidades producidas:

4420
𝑞 =
170

q = q = 26

Docente : Ing. Freddy Uribe P.

Es decir que debemos producir 26 unidades para que la ganancia sea
máxima.
Para encontrar cual es esta ganancia reemplazaos el número de unidades
en la función ganancia:
G = −85(26)2 + 4420(26) − 8000 = $49460
La ganancia máxima ha sido de $49460
b) A este nivel, demuestre que el ingreso marginal es igual al costo
marginal. El ingreso marginal es:

∂I
= 3𝑞2 − 240𝑞 + 4420
∂q

∂I = 3(26)2 − 240(26) + 4420 = 2

|
∂q 𝑞=26

16
17