Nombre wwilson

Apellido garnica duran

Lice: fredy calle

Año 2021
Flujo de caja proyectado qué es, cómo
elaborarlo y ejemplo
El control del flujo de caja es un método de extrema importancia y de muy fácil realización que nos

servirá para proyectar las necesidades futuras de dinero. Su filosofía se basa en determinar

primeramente los ingresos que se generarían en el negocio en un determinado periodo, para luego

calcular los egresos por gastos y costos, así como todas y cada una de las obligaciones que se vayan

generando en razón del desenvolvimiento del mismo negocio o actividad, para que enfrentados en

sus montos, nos den una idea general del dinero de que dispondremos al término de cada periodo

de operaciones, generalmente mes a mes.

Elaboración flujo de caja

Para cualquier tipo de empresa, la generación de sus ingresos siempre se va a dar, en mayor
proporción, por las ventas, que obviamente, unas serán de contado y otras a crédito.

Cuando estamos vendiendo de contado estaremos recibiendo dinero contante y sonante en

contra entrega de la mercadería o del servicio. Mientras tanto cuando vendemos a crédito, los
valores facilitados a nuestros clientes en ventas, los estaremos recuperando en periodos de 30,
60, 90 días o más, dependiendo el acuerdo a que se haya llegado con el cliente y la evolución
que tenga la recuperación de la cartera por parte de nuestra empresa.

Lo anterior nos dice claramente que vender un determinado monto en un mes, no se

traduce en que vamos a contar con el 100% del dinero por ventas, en ese mismo mes.

De igual manera, los egresos que correspondan a nuestras obligaciones nacidas en

transacciones por compras de mercancías, adquiridas unas de contado y otras a crédito,
tendrán el mismo comportamiento en el tiempo, es decir, alguna mercancía tendremos que
pagarla de manera inmediata, lo que traduce un desembolso de dinero también inmediato y
las que negociemos a plazos, las pagaremos también en periodos de 30, 60, 90 días o más
dependiendo el tipo de acuerdo que esta vez hayamos logrado con nuestros proveedores.

En el control del flujo de caja, para cada uno de los intervalos de tiempo, se realizan
cálculos estimativos conservadores respecto a las fuentes futuras de efectivo (ingresos) y
a los gastos futuros (egresos). Utilice cifras bajas y conservadoras para los ingresos y
cálculos estimativos altos para los egresos. Para el periodo inicial (un mes, por ejemplo),
comience con el efectivo que posee en el momento. A esto debe agregarle los ingresos y
restarle los egresos, lo que da como resultado el efectivo al final del mes. El efectivo al final
del mes pasa a ser el efectivo inicial del mes siguiente.
Al iniciar la elaboración de nuestro Flujo de Caja, habíamos dicho que debemos pensar
primero en los ingresos, ya que si no hay ingresos, difícilmente vamos a poder realizar
desembolsos (egresos)

Para la elaboración del flujo de caja para periodos de 3, 6, 9 o 12 meses debemos tener a la
mano una serie de datos que lograremos mediante la elaboración de los Presupuestos
Proyectados.

Ejemplo Almacén La Gloria

Es conveniente esquematizar el flujo de caja de tal manera que se facilite el poder registrar la
información requerida de manera ordenada y de la misma forma poder proyectar los
diferentes valores mes a mes.

A continuación en un ejemplo simplificado, te explicaré mediante un sencillo gráfico, cómo

podemos realizar el esquema mencionado:

Presupuesto de efectivo enero a marzo del 2012

Al iniciar la elaboración del Flujo de Caja, en el mes de enero, debes colocar en la primera
casilla de enero (saldo que viene) el dinero en efectivo y en bancos de que dispones en ese
momento y que aún no está comprometido para pago de ningún tipo de obligaciones.

Ingresos Almacén La Gloria

Extrayendo del presupuesto de ventas (que veremos en el próximo tema) tomarás el valor de
las ventas que tú consideras vas a lograr de contado y en el renglón siguiente el valor que
estimas recuperarás de las ventas a crédito efectuadas en periodos anteriores y que tienen
como vencimiento el mes de enero.
Para avanzar de manera ordenada, irás llenando cada una de las casillas hasta completar el
cuadro del presupuesto que estás elaborando.

Para el ejemplo, hay una casilla que corresponde a otros ingresos, que bien podría ser por
préstamos obtenidos en los bancos o de aportes provisionales o definitivos de los socios de la
empresa en el periodo o mes de que se trate, y que obviamente sumarian a los ingresos
anteriores, para finalmente obtener un Total de ingresos mensuales del flujo de caja del
almacén La Gloria.

Egresos Almacén La Gloria

De la misma manera, obraríamos con el tema de las compras. Del presupuesto de compras,
obtendrías primero las obligaciones que sabes debes pagar al momento de la compra y
posteriormente las que deberás pagar en plazos acordados con los proveedores de manera
previa.

Posteriormente llenaríamos la casilla de otras obligaciones, etc., hasta completar el Total de

los Egresos.

El total de los egresos, lo deducimos del total de los ingresos, obteniendo el valor que a
cálculo tendríamos de efectivo al final de mes y que sería la cifra con la que comenzaríamos a
trabajar el mes siguiente, valor que ubicaremos en la primera casilla del cuadro (saldo que
viene) correspondiendo a cada mes, y de esa forma, obtendríamos una especie de espiral en
los registros mes a mes, hasta lograr el cometido, de intentar preestablecer la necesidad de
efectivo que requerimos para operar nuestro negocio en un periodo dado.

Como puedes observar, lo que haremos será proyectarnos al futuro, es decir anticiparnos a los
acontecimientos económicos que presuponemos se darán de acuerdo a los valores obtenidos
en cada uno de nuestros presupuestos.

Como los presupuestos no son más que proyecciones que nos ayudarán a columbrar lo que
acontecería en el futuro, bien nos podemos dar cuenta de manera anticipada, los meses en los
que pudiéramos tener dificultades económicas por disminución en las ventas a o por el pago
extraordinario de alguna obligación proyectada, permitiéndonos hacer ajustes previos en el
papel, antes de que este documento le demos un trato definitivo como herramienta de control.

Almacén La Gloria

Presupuesto de efectivo enero a marzo de 2012

 Tal como
lo habíamos comentado anteriormente, iniciamos el cuadro anotando en la primera casilla de
enero (saldo que viene) el dinero que disponíamos en ese momento en efectivo, tanto en caja
como en bancos. Para el ejemplo $3.000.000.

Continuamos con diligenciar la información de ventas de contado, extraída del presupuesto

de ventas y que podemos perfectamente acomodar en las casillas de ventas de contado de los
meses de enero, febrero y marzo.

Luego vamos a la información de “recuperación de cartera” que corresponde a las ventas

hechas a crédito en meses anteriores y posteriores y que tienen compromiso de pago para los
meses en referencia. Esta información la encontramos en el presupuesto de ventas.

Seguimos con el resto de información por ingresos proyectados si los hay, etc., hasta terminar
todos los ítems que estén involucrados en el grupo de ingresos. Totalizamos los ingresos,
pero solo los del mes de enero.

Pasamos a los apartados que corresponden a las compras. Al igual que en las ventas,
iniciamos con el llenado de la información correspondiente a las compras de contado y que
podemos diligenciar en su totalidad en cada una de las casillas correspondientes a los meses
de enero, febrero y marzo, para seguir el esquema del flujo de caja.

Continuamos con las compras a crédito, que como en las ventas, tenemos que darle un
tratamiento similar, información que obtendremos del mismo presupuesto de compras.

Diligenciamos el resto de ítems, gastos, otros egresos, etc., información que debe estar
contenida en un Presupuesto específico de otros egresos.

Terminamos de diligenciar egresos y totalizamos. Luego, establecemos la diferencia entre el

total de los ingresos de enero y el total de egresos del mismo mes, para obtener la suma
disponible con la que iniciaríamos operaciones en el mes de febrero. Nótese que el valor al
final de enero (suma que pasa) coincide con la que encabeza el mes de febrero (suma que
viene).

El mes de febrero tendrá el mismo tratamiento del mes de enero y al final del procedimiento
volveremos a obtener una suma que pasa, con la que iniciaremos el proceso de marzo (suma
que viene) y así sucesivamente hasta terminar el Flujo de Caja en el que estamos trabajando.

El presupuesto de caja nos suministrará las cifras que pudiéramos lograr para cada final de
mes y en las que se puede ver reflejado un excedente o un déficit, información que para el
encargado de los aspectos financieros le dará el suficiente tiempo para coordinar los
correctivos necesarios o bien conseguir los recursos necesarios en forma oportuna.