ORIENTACION

PARA
EMPRENDIMIENT
O
CAPACIDAD INSTALADA
Aprovechamiento de la Capacidad Instalada
 Para determinar la capacidad instalada se deben de tomar en cuenta las políticas aborales
establecidas por el Ministerio de Trabajo:
 Los días de descanso establecidos serán los sábados, domingos y días festivos.
Días de descansos establecidos por el código de trabajo salvadoreño
Días laborales por mes.
 Se considera un total de 36 semanas de trabajo y se descuentan los días de
 asueto remunerado y el día de descanso.
Días a laborar en el año
FACTORES A CONSIDERAR EN EL CALCULO DE LA CAPACIDAD INSTALADA
1. Definir producto o servicio a Producir por hora. (3600 seg.= 1hora)
60MIN.=1 HORA
3600 seg./30 seg. = 120 piezas/hora
60 MIN./14 MIN. = 4 PIEZAS/1 HORA
2. Producto o servicio a producir por día
120 piezas/hora * 8 horas/día = 960 piezas/día
4 PIEZAS/HORA * 8 HORAS/DIA = 32 PIEZAS/DIA
3. Producto o servicio a producir por año.
960 piezas/dia * 251 días/año = 240960 piezas/año
32 PIEZAS/DIA * 251 DIAS/AÑO = 8032 PIEZAS/AÑO
4. Multiplicar por la eficiencia de producción.
240960 piezas/año * 80% = 192780 piezas/año
8032 PIEZAS/AÑO * 80 % = 6425 PIEZAS/AÑO
PERIODO CAPACIDADAD CAPACIDAD REAL AL
INSTALADA 100% 80%
1 DIA 960 UNIDADES 768 UNIDADES

1 SEMANA 6693 UNIDADES 5354 UNIDADES

1 MES 20080 UNIDADES 16064 UNIDADES

1 AÑO 240960 UNIDADES 192768 UNIDADES

Programa de producción
 Un programa de producción convierte el plan en un número específico de productos terminados que
se producirán en un período de tiempo específico. Constituye la entrada básica para la planificación
de requerimiento de materiales.

Programa de producción

Tiempo Producto

1 día 460 Unidades

1 Semana 3212. Unidades

1 Mes 9638 Unidades

115660 Unidades/Anual
1Año
(INCREMETAR EN UN 10 %)

2 Año 127226 Unidades/Anual

3 Año 139948 Unidades/Anual

 ESTRUCTURA DE COSTOS
ESTRUCTURA DE COSTOS “…………..”

Camtidad
            Bs. Cantidad Unidad de Medida Costo Subtotal Costo Unitario
Producidad

COSTOS VARIABLES (directos) 137190            

  Materia prima.   75300 1 Varios 75300 75300 115660 0,65104617
  Mano de obra directa. 25968 12 Meses 2164 25968 115660 0,22452015
  Supervisión.   0 0  0 0 0 0
  Mantenimiento.   240 1 Varios 240 240 115660 0,00207505
  Servicios.     0 0    0 0 0
  Suministros.   12550 1 Varios 12550 12550 115660 0,10850769
  Envases.     23132 115660 Piezas 0,2 23132 115660 0,2
COSTOS FIJOS   107106            
1. Costos Indirectos 17610            
   Costos de inversión: 17260            
     Depreciación 500 1 Varios 500 500 115660 0,00432302
     Impuestos 0      0 0 0
     Financiación. 14760 12 Meses 1230 14760 115660 0,12761542
     Otros (Nit, Licencia, Senasag, etc) 2000 1 Varios 2000 2000 115660 0,01729206
   Gastos generales: 350            
     Investigación y desarrollo 0 0  0 0 0 0
     Relaciones públicas. 0 0  0 0 0 0
     Contaduría y auditoría. 200 1 Varios 200 200 115660 0,00172921
     Asesoramiento legal 150 1 Varios 150 150 115660 0,0012969
2. Costos de Dirección y Administración 59936 1 Varios 59936 59936 115660 0,51820854
3. Costos de Ventas y Distribución 29560 1 Varios 29560 29560 115660 0,25557669
COSTOS TOTALES   244296   COSTO TOTAL UNITARIO 2,11
Costos variables total, costos fijos total
CVT=137190 Bs.- ; CfT=107106 Bs.- ; CT= 244296 Bs.-
CVU=CVT/CANT. PRODUCIDAD
CVU= 137190/115660 = 1,19 Bs/unid.
CFU= CFT/CANT. PROD.
CFU= 107106/115660 = 0,92 Bs/unid
CTU= CVU+CFU
CTU= 1,19 + 0,93 = 2,11 Bs/unid.
Costo Unitario Total
Ctu=(COSTO TOTAL)/(CANTIDAD PRODUCIDA)=244296/115660=2,11 Bs/unidad
Margen de veneficio fabricante. (30%)
PV = Costo total Unitario* (1+margen)
PV = 2,11 X (1+0,30)= 2,74 Bs.-(cada unidad) = 3 Bs/unidad
Ingreso
Ingreso=precio de venta unitario(PVu)*cantidadproducidad(Q)
Ingreso=4*115660 = 462640 Bs.-
Beneficio antes de Impuestos
Benéfic1o = Ingresos-Costos
Beneficio=462640 – 244296 = 218344 Bs.-
Utilidad (descontando los impuestos a las utilidades 5%)
Beneficio = 207426,8 Bs.}
PE q = CFT/(PVU-CVU)
Peq = 107106 / (3 – 1,19) = 107106/1,81 = 50174 unidades
ESTIME SU CAPITAL INICIAL
Paso 1: Calcular la inversión en
activos fijos
 Para calcular la inversión en
activos fijos primero es necesario
que tener la lista detallada de
activos fijos. Esta lista debe
obtenerse del Plan de Operaciones.
 Una vez que se tenga la lista de
activos fijos se debe tener la
cantidad de unidades y el precio
unitario de dichos activos. Con
estos datos podemos calcular el
monto de inversión que se necesita
para cada uno de los activos.
Paso 2: Calcular la
inversión en activos
intangibles

 La lista de activos
intangibles se hace al
elaborar el plan
financiero y después se
valoriza cada uno de
dichos activos y luego se
calcula el monto total de
inversión. En el cuadro
siguiente muestro el
detalle de la inversión en
activos intangibles.
Paso 3: Calcular el capital de trabajo
 El capital de trabajo se determina al elaborar el flujo de caja mensual para el primer año del
negocio. En el flujo siguiente se presenta solo hasta el mes de agosto.
 Se calculan los ingresos y egresos mensuales y por diferencia se obtienen los saldos
de cada mes. Se analizan dichos saldos, si son positivos y negativos. Observamos
que los saldos son negativos hasta julio y a partir de agosto son positivos. De
mantenerse estos saldos en estos meses, la empresa tendrá serios problemas y su
destino será el cierre. Para evitarlo, debe conseguir liquidez.
 Para conocer la cantidad de dinero que se necesita debemos calcular los saldos
acumulados mensuales, como se muestra a continuación.
 Observamos que en el mes de julio el acumulado total de saldos negativos es de S/. 76,155 y esta
cantidad nos indica el monto que se necesita para operar sin problemas de liquidez en los 7 primeros
meses, hasta que en el mes 8 logre que los ingresos sean mayores a los egresos y tenga saldos
positivos. Este monto es el capital de trabajo que se necesita. Y para efectos prácticos el monto
podemos redondearlo a S/. 80,000
 Flujo de caja proyectado
CUMPLIMIENTO DE METAS 66% 105% 105% 79% 105% 105% 92% 119% 92% 92% 105% 132%
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Mes 01/22 02/22 03/22 04/22 05/21 06/21 07/21 08/21 09/21 10/21 11/21 12/21 Promedio Total
Ventas 4.000 6.400 6.400 4.800 6.400 6.400 5.600 7.200 5.600 5.600 6.400 8.000 6.067 72.800
Cantidad 9.100 500 800 800 600 800 800 700 900 700 700 800 1.000 758 0
Precio de venta 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 0
Total Ventas(1) 4.000 6.400 6.400 4.800 6.400 6.400 5.600 7.200 5.600 5.600 6.400 8.000 6.067 72.800
Compras de Insumos 1.000 1.600 1.600 1.200 1.600 1.600 1.400 1.800 1.400 1.400 1.600 2.000 1.517 18.200
Remuneracion mano de obra directa 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 10.800
Mantenimiento 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 600
Suministros 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 1.440
Etiqueta, Envases y Embalajes 250 400 400 300 400 400 350 450 350 350 400 500 379 4.550
Suministros 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 960
Costos Indirectos de Fabricacion 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 1.800
Remuneracion Administracion 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 24.000
Costos de Direcion y Administracion 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 3.000
Costos de Distribucion y Ventas 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1.200
Imprevistos - - - - - - - - - - - 0 0
Total Costos de produccion,
Administtracion y Ventas (2) 4.900 5.650 5.650 5.150 5.650 5.650 5.400 5.900 5.400 5.400 5.650 6.150 5.546 66.550
Total flujo operativo (3)=(1)-(2) -900 750 750 -350 750 750 200 1.300 200 200 750 1.850 521 6.250

Inversión activos financiado - - - - - - - - - - - - 0 0

Inversiones en activos fijos - - - - - - - - - - - - 0 0
Ventas de activos fijos - - - - - - - - - - - - 0 0
Total flujo de caja de inversiones (4) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Pago de cuotas FASSIL 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 12.000
INTERES 230 230 230 230 230 230 230 230 230 230 230 230 230 2.760
Total flujo financiero (5) -1.230 -1.230 -1.230 -1.230 -1.230 -1.230 -1.230 -1.230 -1.230 -1.230 -1.230 -1.230 770 -14.760
Otras fuentes de flujo de ingresos - - - - - - - - - - - - 0 0
Total flujo privado (6) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Saldo Mensual (7) = (3) + (4) + (5) +(6) (2.130) (480) (480) (1.580) (480) (480) (1.030) 70 (1.030) (1.030) (480) 620 -709 -8.510
Saldo Mensual acumulado -2.130 -2.610 -3.090 -4.670 -5.150 -5.630 -6.660 -6.590 -7.620 -8.650 -9.130 -8.510 -5.870 -70.440
Capital de Trabajo 75.000 72.870 70.260 67.170 62.500 57.350 51.720 45.060 38.470 30.850 22.200 13.070 4.560 44.673 611.080
Paso 4: Calcular la inversión en imprevistos
 Consideraremos como imprevistos el 5% del total de inversión en activos fijos, intangibles y capital de
trabajo. Es decir 5% x 133,655:
 Imprevistos: S/. 6,683
Paso 5: Resumen de la Inversión Total (Capital inicial)
 En el cuadro siguient.e presento el resumen del Capital Inicial que se necesitará.
 FUENTE DE FINANCIAMIENTO
Tiempo
FUENTE % MONTO % COSTO
meses
CAPITAL PROPIO 11 % 15338     0

PADRE 29 % 40000

HERMANO 11 % 15000

PRESTAMOS TERC 49 % 70000 36 24% 40133

TOTAL 100% 140338     40133

   

Monto de 70000 Bs.-

préstamo
Interés por 24 %
prestamos
Años plazo 3