Contenido

Introducción.....................................................................................................3

Flujo de caja....................................................................................................4

Conclusión:.....................................................................................................9

Bibliografía....................................................................................................10
 Introducción

El control del flujo de caja es un método de extrema importancia y de muy

fácil realización que nos servirá para proyectar las necesidades futuras de dinero.
Su filosofía se basa en determinar primeramente los ingresos que se generarían
en el negocio en un determinado periodo, para luego calcular los egresos por
gastos y costos, así como todas y cada una de las obligaciones que se vayan
generando en razón del desenvolvimiento del mismo negocio o actividad, para que
enfrentados en sus montos, nos den una idea general del dinero de que
dispondremos al término de cada periodo de operaciones, generalmente mes a
mes.

Un alto porcentaje de las empresas se van a la quiebra por su permanente estado

de iliquidez la liquidez es no contar con dinero para pagar las obligaciones que se
han vencido y que son prioritarias.
 Flujo de caja

Para cualquier tipo de empresa, sus ingresos provendrán, en gran medida,

de las ventas, algunas obviamente en efectivo y otras en uso de crédito.

Cuando vendemos bienes por dinero en efectivo, recibimos efectivo y

dinero en efectivo a cambio de la entrega de bienes o servicios. Mientras tanto,
cuando vendemos créditos, los valores ofrecidos a nuestros clientes en venta, los
cobramos en un plazo de 30, 60, 90 o más días, dependiendo del acuerdo
alcanzado con el cliente y la evolución de la billetera para la recuperación de
nuestra agencia.

Lo anterior nos muestra claramente que vender cierta cantidad en un mes

no significa que vamos a obtener el 100% del dinero de la venta en el mismo mes.

Asimismo, los gastos correspondientes a nuestras obligaciones derivadas

de la compra de bienes, algunos al contado y otros a crédito, operarán de la
misma forma en el tiempo. Es decir, algunos bienes tendrán que ser pagados de
inmediato, lo que lleva al desembolso inmediato de fondos y los que tratamos a
plazos, también pagamos dentro de 30, 60, 90 días o más dependiendo de qué
tipo de acuerdo tengamos en este punto con nuestros proveedores.

Para controlar los flujos de efectivo, para cada marco temporal, se realizan
estimaciones conservadoras respecto a las fuentes futuras de efectivo (ingresos) y
gastos (gastos). Utilice cifras de ingresos bajas y conservadoras y estimaciones de
gastos elevados. Para el primer período (un mes, por ejemplo), comience con la
cantidad de efectivo que tiene actualmente. Para ello, debes sumar los ingresos y
restar los gastos, que se convierten en efectivo al final del mes. El final del mes en
efectivo se convierte en el comienzo del mes siguiente.

Cuando comenzamos a configurar el flujo de efectivo, dijimos que

deberíamos pensar primero en los ingresos, porque sin ingresos sería difícil para
nosotros cobrar (gastos)
 Para preparar flujos de caja para periodos de 3, 6, 9 o 12 meses, debemos
tener a mano una serie de datos que obtendremos elaborando el presupuesto
previsto.

Determinar los flujos de efectivo de manera conveniente facilita registrar la

información necesaria de manera ordenada, de la misma manera que se pueden
predecir diferentes valores de mes a mes.

Luego, en un ejemplo simple, explicaré, a través de un diagrama simple,

cómo podemos crear el diagrama anterior:

Presupuesto de caja de enero a marzo de 2012

Cuando empiezas a configurar el flujo de caja, en enero, tienes que

depositar el efectivo en la primera casilla de enero (el siguiente saldo) en los
bancos que tengas en ese momento y no te hayas comprometido a pagar de
cualquier obligación.

Al extraer del presupuesto de ventas (que veremos en el siguiente tema),

obtiene el valor de las ventas que cree que ganará en efectivo y, en la siguiente
línea, el valor que estima que ganará de las ventas a crédito que se realizaron con
anterioridad y finalizando en enero.

Para avanzar de manera ordenada, deberás completar cada casilla hasta

completar la tabla de presupuesto que elabores. Por ejemplo, un cuadrado
corresponde a otros ingresos, muy probablemente de préstamos bancarios o
aportes temporales o definitivos de los socios de la empresa durante el período o
mes en cuestión, y obviamente se sumarán a los ingresos pasados, para
finalmente obtener el total de los ingresos mensuales de la flujo de caja de una
tienda no Gloria.

Luego completaremos la casilla para otros compromisos, etc., hasta

completar el costo total.

Le restamos el total de gastos al total de ingresos, y obtenemos el valor que

vamos a gastar al final del mes y ese será el número con el que comenzaremos a
trabajar en el próximo mes, el valor que pondremos en la primera celda de la tabla
(el próximo saldo) correspondiente a cada mes y así tendremos una especie de
Espiral en el log cada mes, hasta llegar a la tarea fija tratamos de determinar de
antemano las necesidades monetarias que necesitamos para llevar a cabo nuestro
negocio. Un periodo de tiempo determinado. Lo que haremos será predecir el
futuro, es decir, pronosticar los hechos económicos que suponemos que ocurrirán
según el valor obtenido en cada uno de nuestros presupuestos.

Dado que los presupuestos no son más que previsiones que nos dan una
idea de lo que sucederá en el futuro, podemos saber con anticipación los meses
en los que podemos experimentar dificultades económicas debido a la reducción
de las ventas o al pago inusual de algunas obligaciones esperadas. ,
permitiéndonos hacer ediciones previas a la hoja, antes de finalizar el documento
como control.

Presupuesto de efectivo enero a marzo de 2012

Como ya hemos comentado, comencemos la tabla escribiendo en la primera celda

de enero (próximo saldo) la cantidad que tenemos en ese momento en caja, caja y
banco. Ejemplo: $3, 000,000.

Continuamos recopilando información de ventas en efectivo, que se extrae del

presupuesto de ventas, y podemos hacer coincidir exactamente las casillas de
ventas en efectivo para enero, febrero y marzo.

Luego pasamos a la información de Redención de Cartera que corresponde a las

ventas realizadas a crédito en los meses anteriores y posteriores con compromiso
de pago para los meses de referencia. Esta información se puede encontrar en el
presupuesto de ventas. Continuamos con el resto de la información de ingresos
esperados, si la hay, etc., hasta que hayamos completado todos los elementos
relevantes para el grupo de ingresos. Agregamos ganancias, pero solo en enero.
Pasemos a los apartados correspondientes del proceso de compra. Al igual que
en las ventas, comenzamos rellenando la información correspondiente a las
compras al contado y podemos rellenar cada casilla correspondiente a los meses
1, 2 y 3, para seguir siguiendo el diagrama de casillas. Seguimos realizando
compras a crédito, y durante el proceso de venta tenemos que mantener una
transacción similar, la información que obtendremos del mismo presupuesto de
compra.

Recogemos el resto de partidas, gastos, otros gastos, etc., la información que

debe estar en el presupuesto especificado para otros gastos.

Completamos la agregación de costos y pools. Luego determinamos la diferencia

entre los ingresos totales de enero y los gastos totales del mismo mes, para
obtener la cifra de disponibilidad con la que comenzaremos a trabajar en febrero.
Tenga en cuenta que el valor al final de enero (transferencia total) coincide con el
valor de febrero (transferencia total). Febrero tendrá la misma transacción que
enero y al final del proceso nuevamente obtendremos el monto transcurrido, luego
comenzaremos el proceso para marzo (entra ese monto), etc. Hasta que termine
nuestro flujo de efectivo.

El presupuesto de efectivo nos dará números a los que podemos acceder al final
de cada mes y donde podemos ver un superávit o déficit, la información le dará
tiempo al gerente de finanzas para coordinar las acciones correctivas necesarias u
obtener los recursos necesarios en el momento oportuno.
 Conclusión:

Cabe señalar que, en el flujo de efectivo, no se refleja la ganancia o

pérdida, que es típica en el estado de resultados, sino los flujos de efectivo reales
que entran y salen.

Una adecuada previsión y gestión del flujo de caja le permite mantener positiva la
liquidez de su empresa y así tomar decisiones importantes, como:

 La mercancía que se puede comprar.

 La determinación de los costos fijos que son variables.
 La gran determinación sobre los costos fijos y también de las variables, esto
como el margen de la contribución de los que se requiere en el proceso de
la producción para la obtención de los puntos de equilibrio.
 Las anticipaciones del futuro del déficit del efectivo y la consiguient5e
necesita de la financiación.
 Las necesidades de poder comprar los créditos o también realizar las
compras al contado.
 El pago de deudas en la fecha de vencimiento o también de refinanciación
de estas.
 La creación sobre la base que puedan soportar los requerimientos de los
préstamos y también de créditos y también sobre la justificación en la
presentación de los planes del negocio de la empresa.

Es evidente que la adopción sobre cada una de las decisiones pueden tener
sentido que afecta a la evolución de los negocios y también la cuenta de los
resultados de la institución empresarial.
 Bibliografía

Lemus, W. J. (s.f.). Flujo de caja: qué es, cómo elaborarlo y ejemplo. Obtenido de
https://www.gestiopolis.com/como-elaborar-un-flujo-de-caja-ejemplo-
simplificado/

Solunion. (21 de 4 de 2021). La importancia del flujo de caja en tu empresa.

Obtenido de https://www.solunion.es/blog/la-importancia-del-flujo-de-caja-
en-tu-empresa/#:~:text=La%20gesti%C3%B3n%20del%20flujo%20de,y
%20proyectos%20de%20un%20negocio.