CUESTIONARIO MODULO 8 UNIDAD 01

Pregunta 1.

Ante el incumplimiento del deber jurídico del sujeto obligado, el Estado cuenta con facultades
coercitivas para realizar el cobro.

Verdadero

¡Correcto! El contribuyente al colmar la hipótesis normativa en la que se contiene el hecho

generador puede realizar el pago correspondiente, y ante el incumplimiento del deber jurídico de
sujeto obligado, el Estado cuenta con facultades coercitivas para realizar el cobro, pues la naturaleza
de la norma tributaria es obligatoria y de estricto derecho.

Pregunta 2

El control presupuestal se ejerce por medio de:

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

¡Excelente! El control presupuestal se ejerce por medio de la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público y se fiscaliza a través de la Auditoría Superior de la Federación, que revisa la contabilidad a
través de sistemas establecidos por ley, actores y elementos de fiscalización.

Pregunta 3

Relaciona las columnas:

-El tributo gravitaba, según reglas del Derecho Consuetudinario, sólo sobre una parte de la población
pues había ciertos grupos sociales y categorías de personas exentos de su pago.

Respuesta: Época prehispánica

En esta época se promulgaba que se quitara la infinidad de tributos, hechos e imposiciones que más
agobiaban, y se recaudara a cada individuo un cinco por ciento de sus ganancias.

Respuesta: Independencia

-Bajo el temor de no gozar de la vida inmortal rendían tributo y honor a los seres superiores,
brindándoles frutos, animales y personas sacrificadas, entre otras cosas.

Respuesta: Antigüedad

-El Derecho Fiscal tuvo como origen una serie de legislaciones como las Leyes de Indias y el Acta de
Ayuntamiento de México del 19 de julio de 1808, mismas que muestran que la actividad fiscal del
Estado es resultado de un Derecho Formal.

Respuesta: Colonia

-Los siervos estaban obligados a deberle respeto y agradecimiento al señor feudal, esto originó que
la cuestión tributaria se volviera anárquica, arbitraria e injusta, ya que los siervos debían cumplir
con dos tipos de obligaciones: personales y económicas.

Respuesta: Edad Media

Retroalimentación

¡Muy bien! Identificaste las características de los antecedentes del artículo 31 constitucional,
fracción IV. En el presente, las contribuciones encuentran su fundamento legal en la fracción IV del
artículo 31 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos de 1971, resultado de la
reforma de la Constitución de 1857, cuyo idéntico numeral hacía referencia a la misma obligación.

Pregunta 4

Relaciona las columnas:

- La facultad de comprobación de fiscalización.

Respuesta: Artículo 16 de la Constitución Política

- No se considerará confiscación la aplicación de bienes de una persona cuando sea decretada para
el pago de multas o impuestos.

Respuesta: Artículo 22 constitucional

- La actividad de fiscalización se podrá realizar en el domicilio fiscal del contribuyente.

Respuesta: Artículo 42 del Código Fiscal de la Federación

- Establece las formalidades del procedimiento y el principio de legalidad en los cuales debe
sujetarse la comprobación.

Respuesta: Artículo 14 constitucional

- Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos descentralizados
que provengan de contribuciones.

Respuesta: Artículo 4° del Código Fiscal de la Federación

Retroalimentación

¡Muy bien! Identificas correctamente a qué se refiere cada artículo presentado, no olvides tenerlos
en cuenta.

Pregunta 5

Legislación en que deben incluirse los montos de endeudamiento aprobados que requiera la Ciudad
de México y Entidades:

Ley de ingresos.

Retroalimentación
¡Correcto! La Ley de Ingresos es la legislación en que deben incluirse los montos de endeudamiento
aprobados que requiera la Ciudad de México y entidades. Es un acto formal y materialmente
legislativo que determina los ingresos que el gobierno federal está autorizado para recaudar en un
año

Pregunta 6

La fiscalización de la cuenta pública tiene por objeto:

Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar si el ejercicio de la ley de ingresos y del
presupuesto se ajustó a los objetivos contenidos en los programas.

Retroalimentación

¡Muy bien! La fiscalización de la cuenta pública también tiene por objeto determinar las
responsabilidades a que hubiera lugar, así como la imposición de multas y sanciones resarcitorias
correspondientes en la propia ley.

Pregunta 7

¿Quién tiene la facultad de aprobar el Presupuesto de Egresos de la Federación?

La Cámara de Diputados.

Retroalimentación

¡Muy bien! La Cámara de Diputados tiene la facultad, actuando en forma independiente, para
aprobar el Presupuesto de Egresos de la Federación, pero requiere previamente la existencia al
menos del proyecto de Ley de Ingresos de la Federación.

Pregunta 8

¿Cuáles son los sujetos de la relación jurídico-tributaria?

El Estado y las personas físicas y morales.

Retroalimentación

¡Excelente! Es el Estado el sujeto activo de dicha relación, en tanto que los sujetos pasivos son
aquellas personas físicas o morales quienes, al realizar la conducta prescrita en la norma fiscal,
tienen a su cargo el cumplimiento de la obligación.
Pregunta 9

El Sistema de Evaluación del Desempeño es el conjunto de elementos metodológicos que permiten

realizar una valoración objetiva del desempeño de los programas.

Verdadero

Retroalimentación

¡Correcto! Además, el Sistema de Evaluación del Desempeño Permite conocer el impacto social de
los programas y de los proyectos.

Pregunta 10

¿Quién está facultado para aplicar la Ley Tributaria?

El Poder Ejecutivo.

Retroalimentación

¡Muy bien! El Poder Ejecutivo debe aplicar la Ley Tributaria y proveer dentro de la esfera
administrativa para su cumplimiento.

Pregunta 11

¿Cuáles son los principios que rigen el presupuesto de egresos de la federación?

Anualidad, universalidad, unidad y especialidad.

Retroalimentación

¡Correcto! Éstos son los principios que rigen el presupuesto de egresos de la federación. Revísalos
nuevamente si deseas recordar a qué se refiere cada principio.

Pregunta 12

El presupuesto está integrado por dos documentos: el Presupuesto de Egresos de la Federación y la

Ley de Ingresos de la Federación.

Verdadero

Retroalimentación
¡Muy bien! El Presupuesto de Egresos de la Federación es una norma jurídica en sentido formal y
material; la Ley de Ingresos de la Federación es un acto formal y materialmente legislativo que
determina los ingresos que el gobierno federal está autorizado para recaudar y estos dos
documentos forman el presupuesto.

Pregunta 13

El control a instancia de parte busca establecer si la actividad del órgano controlado cumple con la
finalidad para la cual fue creado

Falso

Retroalimentación

¡Muy bien! Este planteamiento es falso, ya que el control a instancia de parte requiere la iniciativa
de algún administrado, siendo el control de oportunidad el que busca establecer si la actividad del
órgano controlado cumple con la finalidad para la cual fue creado.

Pregunta 14

El control jurisdiccional es el que comprende cualquier órgano que incida sobre el actuar
administrativo.

Falso

Retroalimentación

¡Así es! Este planteamiento es falso, pues el control jurisdiccional compete exclusivamente a los
órganos encargados de impartir justicia.

Pregunta 15

Cuando se dice que: se encuentra conformado por el conjunto de registros, procedimientos,

criterios e informes estructurados sobre la base de principios técnicos comunes, se habla de:

Sistema de Contabilidad Gubernamental.

Retroalimentación

¡Excelente! Nos referimos al Sistema de Contabilidad Gubernamental que está destinado a captar,
valuar, registrar, clasificar, informar e interpretar las transacciones, transformaciones y eventos
derivados de la actividad económica que modifiquen la situación patrimonial del gobierno y de las
finanzas públicas

Pregunta 16
¿Cuál es la finalidad del control presupuestal?

Verificar el exacto cumplimiento del ejercicio del gasto público, de los programas contenidos en el
presupuesto.

Retroalimentación

¡Correcto! Ésta es la finalidad del control presupuestal, además de reprimir, en su caso, las
irregularidades en que incurran los servidores públicos, a los que se les fincarán responsabilidades
resarcitorias por los daños o perjuicios causados a la Hacienda Pública.

Pregunta 17

Relaciona las columnas:

-Las leyes y las normas jurídicas se conciben pensando que regirán hasta que otra norma, de igual
jerarquía o mayor rango, la deje sin efecto.

Respuesta: Anualidad

-En la doctrina clásica, tanto el déficit como el superávit merecían la condena de los financistas, y
en caso de existir en la vida real de los Estados, se consideraban como un mal necesario.
Respuesta: Equilibrio

-También conocido como del producto bruto.

Respuesta: Universalidad

-Se entiende que todos los recursos y gastos del Estado deben estar reunidos en un solo documento.

Respuesta: Unidad

-Es el principio más antiguo y fundamental en el surgimiento del Derecho Presupuestario; es parte
fundamental de cualquier nación que vive en un Estado de derecho.

Respuesta: Legalidad

-Propone que los recursos del Estado deben formar una masa única sin distinguir su origen, y deben
aplicarse para cubrir la totalidad de los gastos.

Respuesta: Principio de no afectación

¡Muy bien! De acuerdo con García Belaunde, ésos son los principios del Derecho Presupuestario y
has identificado correctamente sus descripciones

Pregunta 18

De acuerdo al artículo 4 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, fracciones XIV a XVI,

¿cómo se clasifica el gasto?

Gasto comprometido, gasto devengado, gasto ejercido y gasto pagado.

Retroalimentación

¡Correcto! El gasto público también es definido en el artículo 4 de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental al clasificar el gasto en sus fracciones XIV a XVI. La clasificación es: gasto
comprometido, gasto devengado, gasto ejercido y gasto pagado.

Pregunta 19

Una de las obligaciones que se desprenden del artículo 31 constitucional es la de contribuir para los
gastos públicos […] de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

Verdadero

Retroalimentación

¡Excelente! Este planteamiento es correcto y de esto se desprende la obligación de pagar impuestos.

Pregunta 20

Relaciona las columnas:

- Corresponde formularla al Presidente de la República y la hará llegar a la Cámara de Diputados a

más tardar el 15 de noviembre. Se requiere un estudio de las condiciones económicas del país y de
las posibilidades para satisfacer la carga del impuesto.

Respuesta: Iniciativa

- Esta fase deberá iniciarse en la Cámara de Diputados y después en la de Senadores (art. 72 inciso
h y art. 74 fracción IV).

Respuesta: Discusión y aprobación

- En esta fase interviene la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y la Tesorería de la Federación.

La secretaría tiene la facultad de cobrar los impuestos.

Respuesta: Ejecución

Retroalimentación

¡Muy bien! La vigencia de la Ley de Ingresos es anual y se realiza en tres fases. Has identificado
correctamente las características de cada una de ellas. Consulta cada fase si deseas profundizar en
sus características.
1.- ¿Cuál es la finalidad del control presupuestal?
Verificar el exacto cumplimiento del ejercicio del gasto público, de los programas contenidos
en el presupuesto.

2.- Una de las obligaciones que se desprenden del artículo 31 constitucional es

la de contribuir para los gastos públicos […] de la manera proporcional y
equitativa que dispongan las leyes.
Verdadero

3.- Los principios del Derecho Presupuestario, relaciona las columnas:

-También conocido como del producto bruto. UNIVERSALIDAD
-Es el principio más antiguo y fundamental en el surgimiento del Derecho Presupuestario;
es parte fundamental de cualquier nación que vive en un Estado de derecho. LEGALIDAD
-Propone que los recursos del Estado deben formar una masa única sin distinguir su origen,
y deben aplicarse para cubrir la totalidad de los gastos. PRINCIPIO DE NO
AFECTACIÓN
-Se entiende que todos los recursos y gastos del Estado deben estar reunidos en un solo
documento. UNIDAD
-En la doctrina clásica, tanto el déficit como el superávit merecían la condena de los
financistas, y en caso de existir en la vida real de los Estados, se consideraban como un mal
necesario. EQUILIBRIO
-Las leyes y las normas jurídicas se conciben pensando que regirán hasta que otra norma,
de igual jerarquía o mayor rango, la deje sin efecto. ANUALIDAD

4.- ¿Quién está facultado para aplicar la Ley Tributaria?

El Poder Ejecutivo.

5.- Legislación en que deben incluirse los montos de endeudamiento aprobados

que requiera la Ciudad de México y Entidades:
Ley de ingresos

6.- ¿Cuáles son los rubros en los que se divide la actividad financiera del Estado?
Obtención, manejo o gestión de los recursos que obtiene y aplicación de los recursos.

7.- El control presupuestal se ejerce por medio de:

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

8.- El Sistema de Evaluación del Desempeño es el conjunto de elementos

metodológicos que permiten realizar una valoración objetiva del desempeño de
los programas.
Verdadero

9.- ¿Quién tiene la facultad de imponer las contribuciones necesarias para cubrir
el presupuesto?
El Congreso de la Unión.

10.- Relaciona las columnas:

-Conjunto de normas jurídicas que regulan los egresos del Estado. DERECHO
PRESUPUESTARIO
-Conjunto de normas que regulan los ingresos públicos. DERECHO FINANCIERO
-Conjunto de normas que regulan la actividad administrativa del Estado. DERECHO
ADMINISTRATIVO

11.- ¿Cuáles son los sujetos de la relación jurídico-tributaria?

El Estado y las personas físicas y morales.

12.- Son las autoridades competentes en el ámbito impositivo, dentro de la

administración fiscal estatal:
Secretaría de Finanzas y Tesorería.

13.- ¿Cuáles son los principios que rigen el presupuesto de egresos de la

federación?
Anualidad, universalidad, unidad y especialidad.

14.- De acuerdo al artículo 4 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,

fracciones XIV a XVI, ¿cómo se clasifica el gasto?
Gasto comprometido, gasto devengado, gasto ejercido y gasto pagado.

15.- Relaciona las columnas:

-El tributo gravitaba, según reglas del Derecho Consuetudinario, sólo sobre una parte de la
población pues había ciertos grupos sociales y categorías de personas exentos de su pago.
ÉPOCA PREHISPÁNICA
En esta época se promulgaba que se quitara la infinidad de tributos, hechos e imposiciones
que más agobiaban, y se recaudara a cada individuo un cinco por ciento de sus ganancias.
INDEPENDENCIA
-Los siervos estaban obligados a deberle respeto y agradecimiento al señor feudal, esto
originó que la cuestión tributaria se volviera anárquica, arbitraria e injusta, ya que los siervos
debían cumplir con dos tipos de obligaciones: personales y económicas. EDAD MEDIA
-El Derecho Fiscal tuvo como origen una serie de legislaciones como las Leyes de Indias y
el Acta de Ayuntamiento de México del 19 de julio de 1808, mismas que muestran que la
actividad fiscal del Estado es resultado de un Derecho Formal. COLONIA
-Bajo el temor de no gozar de la vida inmortal rendían tributo y honor a los seres superiores,
brindándoles frutos, animales y personas sacrificadas, entre otras cosas.
ANTIGÜEDAD

16.- La fiscalización de la cuenta pública tiene por objeto:

Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar si el ejercicio de la ley de ingresos
y del presupuesto se ajustó a los objetivos contenidos en los programas.

17.- ¿Quién tiene la facultad de crear, modificar o suprimir unilateralmente

tributos a través de las leyes?
El Poder Legislativo.

18.- Es una de las facultades del Ejecutivo federal:

Intervención en las finanzas públicas y la política fiscal como instrumentos para el desarrollo
económico social, orientando al Estado desde una economía mixta.

19.- Facultad legislativa, relaciona las columnas:

- Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos
descentralizados que provengan de contribuciones. ARTÍCULO 4° DEL CÓDIGO FISCAL
DE LA FEDERACIÓN
- Establece las formalidades del procedimiento y el principio de legalidad en los cuales debe
sujetarse la comprobación. ARTÍCULO 14 CONSTITUCIONAL
- La facultad de comprobación de fiscalización. ARTÍCULO 16 CONSTITUCIONAL
- La actividad de fiscalización se podrá realizar en el domicilio fiscal del contribuyente.
ARTÍCULO 42 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
- No se considerará confiscación la aplicación de bienes de una persona cuando sea
decretada para el pago de multas o impuestos. ARTÍCULO 22 CONSTITUCIONAL

20.- ¿Cuáles son los organismos autónomos de la administración centralizada

con competencia en materia fiscal?
El Instituto Mexicano del Seguro Social y El Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para
los Trabajadores.