CASO 1 BONOS Y OBLIGACIONES

EMISION DE BONOS 75,000 BONOS

INTERES
PLAZO
PRIMA
DESCUENTO

PRIMERA COLOCACION 1/1/2017 (25,000*105)

SEGUNDA COLOCACION 5/1/2017 (35,000*100)
TERCERA COLOCACION 9/1/2017 (15,000*90)

PDA 1 1/1/2017
BONOS POR COLOCAR 7,500,000.00
BONOS EMITIDOS POR PAGAR 7,500,000.00
REGISTRO DE LOS BONOS EMITIDOS 7,500,000.00 7,500,000.00

PDA 2 1/1/2017
CAJA Y BANCOS 2,625,000.00
PRIMAS SOBRE BONOS 125,000.00
BONOS POR COLOCAR 2,500,000.00
REGISTRO DE LA PRIMERA COLOCACION PRIMA 2,625,000.00 2,625,000.00

PDA 3 1/31/2017
INTERESES GASTO 16,666.67
 INTERESES SOBRE BONOS 16,666.67
REGISTRO PRIMERA CUOTA DE INTERESES 16,666.67 16,666.67

PDA 4 1/31/2017
PRIMA SOBRE BONOS 1,041.67
AMORTIZACION PRIMA SOBRE BONOS 1,041.67
REGISTRO DE LA AMORTIZACION SOBRE LA PRIMA 1,041.67 1,041.67
NOTA: LA PARTIDA SE REGISTRA DE FORMA MENSUAL HASTA LA REDENCION DE LOS BONOS
PDA 5 2/28/2017
INTERESES GASTO 16,666.67
INTERESES SOBRE BONOS 16,666.67
REGISTRO SEGUNDA CUOTA DE INTERESES 16,666.67 16,666.67

PDA 6 3/31/2017
INTERESES GASTO 16,666.67
INTERESES SOBRE BONOS 16,666.67
REGISTRO TERCERA CUOTA DE INTERESES 16,666.67 16,666.67

PDA 7 31/04/2017
INTERESES GASTO 16,666.67
INTERESES SOBRE BONOS 16,666.67
REGISTRO CUARTA CUOTA DE INTERESES 16,666.67 16,666.67

PDA 8 5/1/2017
CAJA Y BANCOS 3,500,000.00
BONOS POR COLOCAR 3,500,000.00
SEGUNDA COLOCACION DE BONOS A SU VALOR 3,500,000.00 3,500,000.00

PDA 9 5/31/2017
INTERESES GASTO 40,833.33
INTERESES SOBRE BONOS 40,833.33
PAGO DE INTERESES MAYO 40,833.33 40,833.33

PDA 10 6/30/2017
INTERESES GASTO 40,833.33
INTERESES SOBRE BONOS 40,833.33
PAGO DE INTERESES JUNIO 40,833.33 40,833.33

PDA 11 7/1/2017
INTERESES SOBRE BONOS 148,333.34
CAJA Y BANCO 148,333.34
PAGO DE LOS INTERESES DEVENGADOS A FECHA 148,333.34 148,333.34

PDA 12 7/31/2017
 INTERESES GASTO 40,833.33
INTERESES SOBRE BONOS 40,833.33
PAGO DE INTERESES JULIO 40,833.33 40,833.33

PDA 13 8/30/2017
INTERESES GASTO 40,833.33
INTERESES SOBRE BONOS 40,833.33
PAGO DE INTERESES AGOSTO 40,833.33 40,833.33

PDA 13 9/1/2017
CAJA Y BANCOS 1,350,000.00
DESCUENTO SOBRE BONOS 150,000.00
BONOS POR COLOCAR 1,500,000.00
TERCERA COLOCACION CON DESCUENTO 1,500,000.00 1,500,000.00

PDA 14 9/30/2017
AMORTIZACION SOBRE BONOS 1,351.35
DESCUENTO SOBRE BONOS 1,351.35
AMORTIZACION MENSUAL DEL DESCUENTO 1,351.35 1,351.35
NOTA: LA PARTIDA SE REGISTRA DE FORMA MENSUAL HASTA LA REDENCION DE LOS BONOS
PDA 15 9/30/2017
INTERESES GASTO 49,833.33
INTERESES SOBRE BONOS 49,833.33
PAGO DE INTERESES SEPTIEMBRE 49,833.33 49,833.33

PDA 16 10/31/2017
INTERESES GASTO 49,833.33
INTERESES SOBRE BONOS 49,833.33
PAGO DE INTERESES OCTUBRE 49,833.33 49,833.33

PDA 17 11/30/2017
INTERESES GASTO 49,833.33
INTERESES SOBRE BONOS 49,833.33
PAGO DE INTERESES NOVIEMBRE 49,833.33 49,833.33

PDA 18 12/31/2017
INTERESES GASTO 49,833.33
INTERESES SOBRE BONOS 49,833.33
PAGO DE INTERESES DICIEMBRE 49,833.33 49,833.33

PDA 19 1/1/2018
INTERESES SOBRE BONOS 280,999.98
CAJA Y BANCOS 280,999.98
PAGO DE LOS INTERESES ACTUALES 280,999.98 280,999.98
PDA 20 1/31/2018
INTERESES GASTO 49,833.33
INTERESES SOBRE BONOS 49,833.33
PAGO DE INTERESES ENERO 49,833.33 49,833.33
NOTA: LA PARTIDA SE REGISTRA DE FORMA MENSUAL HASTA EL PAGO DE LOS INTERESES
PDA X 7/1/2018
INTERESES SOBRE BONOS 298,999.98
CAJA Y BANCOS 298,999.98
PAGO DE LOS INTERESES A LA FECHA 298,999.98 298,999.98
PDA X 7/31/2018
INTERESES GASTO 49,833.33
INTERESES SOBRE BONOS 49,833.33
PAGO DE INTERESES JULIO 49,833.33 49,833.33
NOTA: LA PARTIDA SE REGISTRA DE FORMA MENSUAL HASTA EL PAGO DE LOS INTERESES
PDA X 12/31/2018
INTERESES SOBRE BONOS 298,999.98
CAJA Y BANCOS 298,999.98
PAGO DE LOS INTERESES A LA FECHA 298,999.98 298,999.98
NOTA: LOS MOVIMIENTOS SE REPITEN AÑO CON AÑO HASTA LA REDENCION DE LOS BONOS

FONDO DE AMORTIZACION

A B C D
DEPOSITO INTERES MAS FONDO
PERIODO INTERES 20% ANUAL DEPOSITO ACUMULADA
1 12/31/2019 937,500.00 937,500.00 937,500.00
2 12/31/2020 187,500.00 750,000.00 937,500.00 1,875,000.00
3 12/31/2021 375,000.00 562,500.00 937,500.00 2,812,500.00
4 12/31/2022 562,500.00 375,000.00 937,500.00 3,750,000.00
5 12/31/2023 750,000.00 187,500.00 937,500.00 4,687,500.00
6 12/31/2024 937,500.00 - 937,500.00 5,625,000.00
7 12/31/2025 1,125,000.00 - 187,500.00 937,500.00 6,562,500.00
8 12/31/2026 1,312,500.00 - 375,000.00 937,500.00 7,500,000.00
5,250,000.00 2,250,000.00 7,500,000.00

PDA X 12/31/2019
FONDO DE AMORTIZACION 937,500.00
CAJA Y BANCOS 937,500.00
REGISTRO DE CONSTITUCION FONDO DE AMORTIZACION 937,500.00 937,500.00

PDA X 12/31/2020
FONDO DE AMORTIZACION 937,500.00
INTERESES PRODUCTO 187,500.00
CAJA Y BANCOS 750,000.00
 REGISTRO DEL SEGUNDO DEPOSITO 937,500.00 937,500.00

PDA X 12/31/2021
FONDO DE AMORTIZACION 937,500.00
INTERESES PRODUCTO 375,000.00
CAJA Y BANCOS 562,500.00
REGISTRO DEL SEGUNDO DEPOSITO 937,500.00 937,500.00

PDA X 12/31/2022
FONDO DE AMORTIZACION 937,500.00
INTERESES PRODUCTO 562,500.00
CAJA Y BANCOS 375,000.00
REGISTRO DEL SEGUNDO DEPOSITO 937,500.00 937,500.00

PDA X 12/31/2023
FONDO DE AMORTIZACION 937,500.00
INTERESES PRODUCTO 750,000.00
CAJA Y BANCOS 187,500.00
REGISTRO DEL SEGUNDO DEPOSITO 937,500.00 937,500.00

PDA X 12/31/2024
FONDO DE AMORTIZACION 937,500.00
INTERESES PRODUCTO 937,500.00
REGISTRO DEL SEGUNDO DEPOSITO 937,500.00 937,500.00

PDA X 12/31/2025
FONDO DE AMORTIZACION 937,500.00
CAJA Y BANCOS 937,500.00
REGISTRO DEL SEGUNDO DEPOSITO 937,500.00 937,500.00

PDA X 12/31/2026
FONDO DE AMORTIZACION 937,500.00
CAJA Y BANCOS 937,500.00
REGISTRO DEL SEGUNDO DEPOSITO 937,500.00 937,500.00

PDA X 12/31/2026
BONOS Y OBLIGACIONES EMITIDOS POR PAGAR 7,500,000.00
FONDO DE AMORTIZACION 7,500,000.00
REGISTRO DEL SEGUNDO DEPOSITO 7,500,000.00 7,500,000.00
 Grupo Millennials Ciencias Económicas USAC

CONTABILIDAD 3

LABORATORIO No.1

Quinto Semestre, Escuela de Auditoria

Elaborado por:
Bryanedgardo Landaverde

Q100.00 C/U 7,500,000.00 CONSTITUIR UN FONDO DE AMORTIZACION

DE FORMA ANUAL 8%
10 AÑOS
5%
10%

2,625,000.00 CON PRIMA

3,500,000.00 A LA PAR
1,350,000.00 CON DESCUENTO
Económicas USAC

AD 3

No.1

la de Auditoria

do Landaverde
CASO 2 ARRENDAMIENTO FINANCIERO

ARRENDAMIENTO FINANCIERO
REPASANDO GANAREMOS S.A

PAGO GASTOS 10% REDUCCION DE

AÑOS FECHA ARRENDAMIENTO EJECUTORIOS S/OBLIGACION OBLIGACION
1/1/1998
1 1/1/1998 Q 58,458.65 Q 4,500.00 Q 53,958.65
2 1/1/1999 Q 58,458.65 Q 4,500.00 Q 17,104.23 Q 36,854.42
3 1/1/2000 Q 58,458.65 Q 4,500.00 Q 13,418.86 Q 40,539.79
4 1/1/2001 Q 58,458.65 Q 4,500.00 Q 9,364.78 Q 44,593.87
5 1/1/2002 Q 58,458.65 Q 4,500.00 Q 4,905.38 Q 49,053.27
Q 292,293.25 Q 22,500.00 Q 44,793.25

REPASANDO GANAREMOS S.A

CONTABILIZACION DEL ARRENDADOR

PDA 1 1/1/1998
ARRENDAMIENTO FINANCIERO POR COBRAR Q 269,793.25
INTERESES POR ARREND. NO DEVENGADO
VENTA DEL EQUIPO
POR TERMINOS DE ACEPTACION DEL CONTRATO Q 269,793.25
PDA 2 1/1/1998
GASTOS EJECUTORIOS POR COBRAR Q 4,500.00
CAJA Y BANCOS
GASTOS EJECUTORIOS POR EL ARRENDAMIENTO Q 4,500.00

PDA 3 1/1/1998
CAJA Y BANCOS Q 58,458.65
GASTOS EJECUTORIOS POR COBRAR
ARRENDAMIENTO FINANCIERO POR COBRAR
PRIMER PAGO POR EL ARRENDAMIENTO Q 58,458.65

PDA 4 12/31/1998
INTERESES POR ARRENDAMIENTO NO DEVENGADO Q 17,104.23
INTERESES PRODUCTO S/ARREND. FINANCIERO
INTERESES DEVENGADOS POR EL PRIMER AÑO Q 17,104.23

PDA 5 1/1/1999
GASTOS EJECUTORIOS POR COBRAR Q 4,500.00
CAJA Y BANCOS
GASTOS EJECUTORIOS POR EL ARRENDAMIENTO Q 4,500.00

PDA 6 1/1/1999
CAJA Y BANCOS Q 58,458.65
GASTOS EJECUTORIOS POR COBRAR
ARRENDAMIENTO FINANCIERO POR COBRAR
SEGUNDO PAGO POR EL ARRENDAMIENTO Q 58,458.65

PDA 7 12/31/1999
INTERESES POR ARRENDAMIENTO NO DEVENGADO Q 13,418.86
INTERESES PRODUCTO S/ARREND. FINANCIERO
INTERESES DEVENGADOS SEGUNDO AÑO Q 13,418.86

PDA 8 1/1/2000
GASTOS EJECUTORIOS POR COBRAR Q 4,500.00
CAJA Y BANCOS
GASTOS EJECUTORIOS POR EL ARRENDAMIENTO Q 4,500.00

PDA 9 1/1/2000
CAJA Y BANCOS Q 58,458.65
GASTOS EJECUTORIOS POR COBRAR
ARRENDAMIENTO FINANCIERO POR COBRAR
TERCER PAGO POR ARRENDAMIENTO Q 58,458.65
PDA 10 12/31/2000
INTERESES POR ARRENDAMIENTO NO DEVENGADO Q 9,364.78
INTERESES PRODUCTO S/ARREND. FINANCIERO
INTERESES DEVENGADOS TERCER AÑO Q 9,364.78

PDA 11 1/1/2001
GASTOS EJECUTORIOS POR COBRAR Q 4,500.00
CAJA Y BANCOS
GASTOS EJECUTORIOS POR EL ARRENDAMIENTO Q 4,500.00

PDA 12 1/1/2001
CAJA Y BANCOS Q 58,458.65
GASTOS EJECUTORIOS POR COBRAR
ARRENDAMIENTO FINANCIERO POR COBRAR
CUARTO PAGO POR ARRENDAMIENTO Q 58,458.65

PDA 13 12/31/2001
INTERESES POR ARRENDAMIENTO NO DEVENGADO Q 4,905.38
INTERESES PRODUCTO S/ARREND. FINANCIERO
INTERESES DEVENGADOS CUARTO AÑO Q 4,905.38

PDA 14 1/1/2002
GASTOS EJECUTORIOS POR COBRAR Q 4,500.00
CAJA Y BANCOS
GASTOS EJECUTORIOS POR EL ARRENDAMIENTO Q 4,500.00

PDA 15 1/1/2002
CAJA Y BANCOS Q 58,458.65
GASTOS EJECUTORIOS POR COBRAR
ARRENDAMIENTO FINANCIERO POR COBRAR
QUINTO PAGO POR ARRENDAMIENTO Q 58,458.65

NO HAY VENTA

PDA X 12/31/2002
EQUIPO Q 225,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO
POR LA NO VENTA DEL EQUIPO ARRENDADO Q 225,000.00
 Grupo Millennials Ciencias Económicas USAC

CONTABILIDAD 3

LABORATORIO No.1
Quinto Semestre, Escuela de Auditoria

Elaborado por:
Bryanedgardo Landaverde

SALDO DE
OBLIGACION
Q 225,000.00
Q 171,041.35
Q 134,186.93
Q 93,647.14
Q 49,053.27
Q -

GANAMOS TODOS S.A

CONTABILIZACION DEL ARRENDATARIO

PDA 1
Q 44,793.25
Q 225,000.00
Q 269,793.25
1/1/1998
EQUIPO BAJO ARRENDAMIENTO Q 225,000.00
OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTO
OBLIGACION POR EL IMPORTE FIJO Q 225,000.00
 PDA 2 1/1/1998
GASTOS EJECUTORIOS Q 4,500.00
OBLIGACIONES B/ARREND. FINANCIERO Q 53,958.65
Q 4,500.00 CAJA Y BANCOS
Q 4,500.00 PRIMER PAGO DEL ARRENDAMIENTO Q 58,458.65

PDA 3 12/31/1998
INTERESES SOBRE ARRENDAMIENTO Q 17,104.23
Q 4,500.00 INTERESES S/ARREND. POR PAGAR
Q 53,958.65 INTERESES SOBRE SALDOS PRIMER AÑO Q 17,104.23
Q 58,458.65
PDA 4 12/31/1998
DEPRECIACION ARRENDAMIENTO FINANCIERO Q 45,000.00
DEPREC. ACUM. ARREND. FINANCIERO
Q 17,104.23 POR DEPRECIACION DEL ARRENDAMIENTO Q 45,000.00
Q 17,104.23
PDA 5 1/1/1999
GASTOS EJECUTORIOS Q 4,500.00
INTERESES SOBRE ARRENDAMIENTO Q 17,104.23
Q 4,500.00 OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTO Q 36,854.42
Q 4,500.00 CAJA Y BANCOS
REGISTRO DEL SEGUNDO PAGO DE ARRENDAMIENTO Q 58,458.65

PDA 6 12/31/1999
Q 4,500.00 INTERESES SOBRE ARRENDAMIENTO Q 13,418.86
Q 53,958.65 INTERESES S/ARREND. POR PAGAR
Q 58,458.65 INTERESES SOBRE SALDOS DEL SEGUNDO AÑO Q 13,418.86

PDA 7 12/31/1999
DEPRECIACION ARRENDAMIENTO FINANCIERO Q 45,000.00
Q 13,418.86 DEPREC. ACUM. ARREND. FINANCIERO
Q 13,418.86 POR DEPRECIACION DEL ARRENDAMIENTO Q 45,000.00

PDA 8 1/1/2000
GASTOS EJECUTORIOS Q 4,500.00
Q 4,500.00 INTERESES SOBRE ARRENDAMIENTO Q 13,418.86
Q 4,500.00 OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTO Q 40,539.79
CAJA Y BANCOS
REGISTRO DEL TERCER AÑO DE ARRENDAMIENTO Q 58,458.65

Q 4,500.00 PDA 9 12/31/2000

Q 53,958.65 INTERESES SOBRE ARRENDAMIENTO Q 9,364.78
Q 58,458.65 INTERESES S/ARREND. POR PAGAR
INTERESES SOBRE SALDOS DEL TERCER AÑO Q 9,364.78
 PDA 10 12/31/2000
Q 9,364.78 DEPRECIACION ARRENDAMIENTO FINANCIERO Q 45,000.00
Q 9,364.78 DEPREC. ACUM. ARREND. FINANCIERO
POR DEPRECIACION DEL ARRENDAMIENTO Q 45,000.00

PDA 11 1/1/2001
Q 4,500.00 GASTOS EJECUTORIOS Q 4,500.00
Q 4,500.00 INTERESES SOBRE ARRENDAMIENTO Q 9,364.78
OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTO Q 44,593.87
CAJA Y BANCOS
REGISTRO DEL CUARTO AÑO DE ARRENDAMIENTO Q 58,458.65
Q 4,500.00
Q 53,958.65 PDA 12 12/31/2001
Q 58,458.65 INTERESES SOBRE ARRENDAMIENTO Q 4,905.38
INTERESES S/ARREND. POR PAGAR
INTERESES SOBRE SALDOS DEL CUARTO AÑO Q 4,905.38

Q 4,905.38 PDA 13 12/31/2001

Q 4,905.38 DEPRECIACION ARRENDAMIENTO FINANCIERO Q 45,000.00
DEPREC. ACUM. ARREND. FINANCIERO
POR DEPRECIACION DEL ARRENDAMIENTO Q 45,000.00

Q 4,500.00 PDA 14 1/1/2002

Q 4,500.00 GASTOS EJECUTORIOS Q 4,500.00
INTERESES SOBRE ARRENDAMIENTO Q 4,905.38
OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTO Q 49,053.27
CAJA Y BANCOS
Q 4,500.00 REGISTRO DEL CUARTO AÑO DE ARRENDAMIENTO Q 58,458.65
Q 53,958.65
Q 58,458.65 PDA 15 12/31/2002
DEPRECIACION ARRENDAMIENTO FINANCIERO Q 45,000.00
DEPREC. ACUM. ARREND. FINANCIERO
POR DEPRECIACION DEL ARRENDAMIENTO Q 45,000.00

NO HAY COMPRA
Q 225,000.00
Q 225,000.00 PDA 15 12/31/2002
OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTO Q 225,000.00
EQUIPO BAJO ARRENDAMIENTO FIN.
POR DADA DE BAJA DE EQUIPO EN ARRENDAMIENTO Q 225,000.00
Q 225,000.00
Q 225,000.00
Q 58,458.65
Q 58,458.65

Q 17,104.23
Q 17,104.23

Q 45,000.00
Q 45,000.00

Q 58,458.65
Q 58,458.65

Q 13,418.86
Q 13,418.86

Q 45,000.00
Q 45,000.00

Q 58,458.65
Q 58,458.65

Q 9,364.78
Q 9,364.78
Q 45,000.00
Q 45,000.00

Q 58,458.65
Q 58,458.65

Q 4,905.38
Q 4,905.38

Q 45,000.00
Q 45,000.00

Q 58,458.65
Q 58,458.65

Q 45,000.00
Q 45,000.00

Q 225,000.00
Q 225,000.00