RESUELVA:

Una empresa de fabricación y venta de artículos y accesorios para deportistas de alta

montaña llamada “Todomontaña S.A.”, le presenta las siguientes operaciones, a fin de
que usted realice las registraciones contables que sean necesarias al 31/12/2017:

En regisoft, comenzar registrando el siguiente asiento, el mismo representará el

balance sobre el cual se realizarán los ajustes:

a) Banco Santa Fe c/c: $17.190.-

b) Caja: $219.300.-
c) Acciones con cotización: $215.000.-
d) Bonos públicos: $213.700.-
e) Mercaderías: $310.300.-
f) Deudores por ventas: $75.600.-
g) Deudores en gestión judicial: $25.500.-
h) Previsión para deudores incobrables: $7.200.-
i) Ventas: $9.080.000.-
j) Costo de Mercadería Vendida: $6.150.000.-
k) Gastos de administración: $35.000.-
l) Inmueble sobre el que se asienta el local de producción de la empresa, está valuado
en $3.800.000.-
m) Un automóvil utilitario marca Renault Kangoo: $290.000.-
n) Una maquinaria para la confección de prendas: $100.000.-
o) Reserva facultativa: $42.000.-
p) Prima de emisión: $325.500.-
q) Capital: $1.000.000.-
r) Resultados no asignados: $980.000.-
s) Reserva legal: $16.890.-

Nota: El capital de la empresa “Todomontaña S.A.” está compuesto por 100.000 acciones con
valor nominal $10.-

⮚ CAJA (15 ptos.): Revisando la caja de la empresa, se hallan comprobantes que no fueron
registrados, a saber:

*) recibo orig. n° 574 alquiler del mes de dic del local comercial, en efectivo ..…………….. $10.500.-
*) recibo dupl. por adelanto de un cliente realizado en efectivo …………………………………… $ 7.300.-

Asimismo, cuando se verifica la cantidad real de dinero en caja, se encuentran los

siguientes valores a favor de la empresa “Todomontaña S.A.”:

*) cheque banco Nación con fecha 31/12/17……………………………………………………………..……. $1.850.-

*) cheque banco Municipal con fecha 29/11/17 …………………………………...…………………………. $2.820.-
*) ch. banco Santander con fecha 10/01/18 ……………………………………………………………………. $3.000.-
*) Dinero en billetes……………………………………………………………………………………………………. $206.700.-
*) Dólares en caja para ser usado como cambio para dar vuelto a proveedores que cobran
en esta divisa (Adquirido a $16,02.-) ………………………………………………………………………… Us$ 100.-

DATOS NECESARIOS:
*) Todos los cheques se registraron a la cuenta CAJA y provienen de pagos de clientes habituales
de la entidad.
*) En caso que el faltante supere los $1.000.- se le descontará del sueldo del tesorero, ya que el
mismo, cobra este importe por la responsabilidad en el manejo de fondos.
*) Al 31/12/17:
Tipo de cambio comprador: $15,26.- // Tipo de cambio vendedor: $15,56.-

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 ⮚ BANCO (15 ptos.): Se encuentra detallado el mes de diciembre a continuación. La cuenta
bancaria, si bien se encontró abierta durante todo el período contable, solo registró
movimientos durante los meses de noviembre y diciembre de 2017.

NUEVO BANCO DE SANTA FE S.A. - RESUMEN BANCARIO

Cuenta corriente Nº 1914/12 Titular: Todomontaña S.A.

FECHA CONCEPTO DÉBITOS CRÉDITOS SALDO

29/11/2017 Saldo al inicio   26.340,00 26.340,00
2/12/2017 Depósito (Cheques terceros) 72 h.   2.340,00 28.680,00
6/12/2017 Cheque Nº 876 4.360,00   24.320,00
7/12/2017 Cheque Nº 874 2.850,00   21.470,00
8/12/2017 Datanet (pago cliente Fernández)   2.780,00 24.250,00
9/12/2017 Nota crédito Nº 333   18.500,00 42.750,00
12/12/2017 Cheque Nº 875 2.450,00   40.300,00
13/12/2017 Cheque N° 877 1.680,00   38.620,00
15/12/2017 Depósito 48 h.   3.870,00 42.490,00
16/12/2017 Nota crédito Nº 589   9.500,00 51.990,00
21/12/2017 Cheque Nº 878 2.450,00   49.540,00
21/12/2017 Cheque Nº 879 3.200,00   46.340,00
Nota débito gastos resumen y
26/12/2017 850,00   45.490,00
mantenimiento de cuenta
27/12/2017 Cheque Nº 880 3.650,00   41.840,00
28/12/2017 Cheque Nº 882 7.200,00   34.640,00
29/12/2017 Débito directo telefonía 1.900,00   32.740,00
30/12/2017 IVA del mes 12/17 178,50   32.561,50

Nuevo Banco de Santa Fe Cta. Cte. (Detalle del mayor)

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
29/12/2017 Saldo al inicio 23.380,00   23.380,00
5/12/2017 Cheque propio Nº 876   4.360,00 19.020,00
8/12/2017 Cobro venta Martínez 2.780,00   21.800,00
8/12/2017 Cheque propio Nº 877   1.680,00 20.120,00
9/12/2017 Cheque propio Nº 878   2.450,00 17.670,00
13/12/2017 Depósito cheques otros bancos 3.870,00   21.540,00
20/12/2017 Cheque propio Nº 879 3.200,00   24.740,00
23/12/2017 Cheque propio Nº 880   3.650,00 21.090,00

26/12/2017 Ch. propio N° 881   6.340,00 14.750,00

27/12/2017 Cheque N° 882   7.200,00 7.550,00

29/12/2017 Depósito cheques otros bancos 9.640,00   17.190,00

DATOS NECESARIOS:
*) Los cheques emitidos que pueden verse en la cuenta corriente corresponden a pagos
efectuados a proveedores de la firma.
*) La nota de crédito 333 corresponde a un giro de dividendos del balance cerrado de 2014 que
realiza la empresa “Acampar S.A.”, de la cual Todomontaña es accionista.
*) La nota de crédito 589 corresponde al cobro de alquileres de un local que la empresa
Todomontaña S.A. presta en alquiler.
*) El débito directo de fecha 29/12, corresponde al gasto mensual por servicio de publicidad
facturado por la empresa “Marketing S.R.L.”.

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 ⮚ RUBRO INVERSIONES (15 ptos.) : Al inicio del período la empresa tiene 10.000 acciones
de “Acampar SA”. Esta situación, puede verse reflejada en el saldo del activo “Acciones
con cotización”. El valor nominal de cada acción es: $10,00.-

Las siguientes situaciones no se encuentran registradas contablemente:

*) El 15 de septiembre de 2017, la Asamblea General Ordinaria de Acampar SA aprueba la

siguiente distribución de utilidades: en efectivo 20%, en acciones 25%. Cotización de la acción
$26,50.-

*) Finalmente, el 19 de octubre de 2017 Todomontaña cobra mediante un cheque Bco. Macro la

suma de la distribución de dividendos en efectivo, y recibe las acciones correspondientemente
aprobadas en Asamblea del 15/9/17.

*) El 28 de octubre de 2017 Todomontaña suscribe 5.000 acciones de Acampar. El valor de

cotización en esa fecha es de $26,80.- Costo del agente de bolsa: 1,5 %

*) El 26 de noviembre 2017, Todomontaña decide vender 3.000 acciones de Acampar. La

operación se concreta en efectivo por la totalidad. Valor de cotización al momento de la venta:
$28,65.- por acción. Costo del agente de bolsa: 1,5 %

*) El valor de cotización a fecha 31/12/17 es de $29,75.- por acción. Los costos del agente de
bolsa se mantienen constantes.

⮚ PREVISIÓN DEUDORES INCOBRABLES (10 ptos.): El saldo de la cuenta “Previsión

deudores incobrables” se refiere al saldo de la previsión constituida para el periodo 2017
(realizada el 31/12/16), por considerarse riesgosos algunos créditos otorgados. A lo largo
del año 2017 ocurren las siguientes cuestiones (no contabilizadas al 31/12/17):

*) 06/11/17: $9.400.- corresponden a un cliente cuya sentencia de quiebra está firme. Este
importe figuraba dentro del saldo de la cuenta “Deudores en gestión judicial”.

*) 15/12/17: $8.450.- correspondientes al cliente “Sinpapeles S.A.” pasan a ser reclamados

judicialmente. Este importe figura dentro de la cuenta “Deudores por ventas”.

*) Se pide que realice los ajustes correspondientes y que elabore una Previsión para
incobrabilidades de cara al 2018, teniendo en cuenta el siguiente detalle:

2015 2016 2017

Deudores por ventas86.600110.200saldo al inicio

Incobrables 3.470 6.350 lo ocurrido en 2017

⮚ PATRIMONIO NETO (10 ptos.): Luego de verificar la composición del patrimonio neto,
tras los ajustes realizados por el año 2017, responda:

*) Identifique cuentas y saldos que componen el patrimonio neto de la empresa.

*) Se debe realizar la reserva estipulada por ley 19.550 en la cuenta corriente del Bco. Nación
creada al efecto. Teniendo en cuenta el resultado del ejercicio, que se desprende del
balance ajustado. (Calcule el resultado del ejercicio según datos).

*) Se desafectará la reserva facultativa con destino a resultados del ejercicio.

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*) Se abonará a directores y síndicos por su labor el 5% del resultado del ejercicio que se
desprende del balance ajustado.

*) Se recibieron $60.000.- el 14/12/2017 en efectivo de parte de personas que quieren ser tenidas
en cuenta como socios, en la próxima emisión de acciones.

⮚ PRIMA DE EMISIÓN (5 ptos.): ¿A cuánto debería ascender la prima de emisión en caso

que la empresa decida emitir 1.000 nuevas acciones al cierre del ejercicio? Justifique su
respuesta con los cálculos correspondientes.

DEBE REALIZAR TODOS LOS CÁLCULOS QUE CREA CONVENIENTE REALIZAR EN

FORMATO PLANILLA DE CÁLCULO EXCEL Y LUEGO TODOS LOS AJUSTES
PERTINENTES AL 31/12/2017 BAJO PLATAFORMA REGISOFT.

Una vez terminado en examen debe entregar al profesor:

a) Excel con papeles de trabajo

b) Archivo formato pdf con los asientos en el libro diario
c) Examen con respuestas redactadas en cursiva y en birome azul con letra legible.

Apellido y nombre: ___________________________________________________

Apellido y nombre: _______________________________________________________

Teoría:

1) Según el ejercicio de conciliación bancaria: ¿Cuál será el importe por el cual debe
modificarse la cuenta “Banco de Santa Fe c/c” luego de la conciliación? Verifique sus
cálculos realizados y justifique su respuesta. (10 ptos.)
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2) ¿Qué diferencia existe entre el valor real de una acción y su valor de cotización?
Justifique su respuesta. (5 ptos.)
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3) Indique los momentos en que se calcula resultado por tenencia en el caso de las acciones
con cotización en bolsa. (5 ptos.)

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4) En el caso de un préstamo calculado según sistema de amortización francés, indique tres

características particulares que el mismo tiene. (5 ptos.)
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5) Para el caso de los bienes de cambio con proceso prolongado de realización: ¿Cómo
deben valuarse los que tienen venta asegurada al cierre del período anual? Justifique su
respuesta. (5 ptos.)
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Consideraciones en la corrección del examen: Se considerará para asignar el puntaje en cada ejercitación el grado de
corrección en los cálculos efectuados, lo completo de los registros contables, la realización de papeles de trabajo y el nivel de
completamiento en las respuestas.
De corresponder, y siempre que lo amerite, se considerará puntaje parcial en cada punto del examen.

Firma alumno: …………………………………………………………….

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