LA MEDIACIÓN EN MATERIA FISCAL

MTRA. MARÍA DE LOURDES PÉREZ OCAMPO

MEDIACIÓN

u EL MEDIADOR APROXIMA A LOS CONTRATANTES,

ANTE UN CONFLICTO DE INTERESES.

u “LA MEDIACIÓN PERSIGUE UNA COMPOSICIÓN

CONTRACTUAL CUALQUIERA, SIN PREOCUPARSE DE
SU JUSTICIA…”

u Francesco Carnelutti. Instituciones de D. Procesal Civil. P.28

FACULTADES DE REVISIÓN DEL FISCO

u AUDITORÍAS
u INSPECCIONES
u REVISIONES DE GABINETE
u REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN A TERCEROS
u REVISIÓN DE DICTÁMENES
u AVALÚOS
u RECABAR INFORMACIÓN DE FUNCIONARIOS Y NOTARIOS PÚBLICOS
u REVIONES ELECTRÓNICAS
MARCO LEGAL AMBITO FEDERAL

u CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

u REGLAMENTO DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
u LEY FDRAL. DE LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE
u LEY ORGANICA DE PRODECON (PROCURADURÍA DE LA DEFENSA DEL
CONTRIBUYENTE.
u CRITERIOS
DEFIENDE ASESORA INTERVIENE COMO MEDIADORA (ACUERDOS CONCLUSIVOS)
ACUERDOS CONCLUSIVOS

ES EL PRODUCTO DE UN CONVENIO ENTRE LA AUTORIDAD FISCAL Y EL

CONTRIBUYENTE, CON LA INTERVENCIÓN DE LA PRODECON, PARA LLEGAR A UNA
AMIGABLE COMPOSICIÓN, EVITANDO QUE SE LLEGUE A PROCEDIMIENTOS O JUICIOS
TARDADOS, HONEROSOS Y FORMALISTAS.

PRODECON.- MEDIO ALTERNATIVO DE SOLUCIÓN DE DEFERENDOS EN LOS

PROCEDIMIENTOS DE COMPROBACIÓN. ART. 2, F. II DE LINEAMIENTOS QUE
REGULAN EL EJERCICIO DE LAS ATRIBUCIONES SUSTANTIVAS DE LA PRODECON.
REQUISITOS
u OPTATIVO
u REQUERIMIENTOS
u VISITAS
u REVISIONES ELECTRÓNICAS
u CONTRA HECHOS U OMICIONES
u ETAPA ULTIMA ACTA PARCIAL Y ACTA FINAL
u OFICIO DE OBSERVACIONES
u RESOLUCIÓN PROVISIONAL
u IMPLIQUE INCUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES FISCALES
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
u ORDEN
u ACTA INICIAL
u ACTAS PARCIALES
u ULTIMA ACTA PARCIAL
u CORRECCIÓN FISCAL 20 DÍAS +15
u ACTA FINAL

u DURACIÓN:12, 18 MESES O 2 AÑOS

REQUERIMIENTOS

u DOCUMENTOS
u INFORMES
u CONTABILIDAD
u (15 DÍAS)
REVISIÓN ELECTRÓNICA
u REVISIÓN DE CONSTANCIAS ENTREGADAS AL FISCO
u RESOLUCIÓN PROVISIONALCON OFICIO DE PRELIQUIDACIÓN
u MANIFESTACIONES EN 15 DÍAS CON DOCUMENTOS
u OPCIÓN DE CORREGIR SU SITUACIÓN CON 20% DE MULTA Y ACCESORIOS.
u SEGUNDO REQUERIMIENTO DE DOCUMENTOSO A 3°
u EXHIBE DOCUMENTOS EN 10 DÍAS O HACE MANIFESTACIONES RESPECTO A LA
INFORMACIÓN DE TERCEROS
u RESOLUCIÓN EN 40 DÍAS
u (TOTAL 6 MESE O DOS AÑOS)
PROCEDIMIENTO DEL ACUERDO CONCLUSIVO
u PRESENTA ESCRITO FORMATO ANTE PRODECON, CON HECHOS Y SU
CALIFICACIÓN, ANEXANDO DOCUMENTOS.
u SE REQUIERE A LA AUTORIDAD FISCAL REVISORA
u LA AUTORIDAD MANIFIESTA CONFORMIDAD O NO CON EL ACUERDO
CONCLUSIVO
u O PROPUESTA DE MODIFICACIÓN FUNDADA Y MOTIVADA
u PRODECON DA POR CONCLUIDO EL PROCEDIMIENTO Y NOTIFICA EL ACUERDO
FINAL A LAS PARTES EN 20 DÍAS
u LAS PARTES Y PRODECON FIRMAN DE CONFORMIDAD
u PRODECON.- ORGANISMO AUTONOMO, CON INDEPENDENCIA TÉCNICA Y
OPERATIVA, PRESTA SERVICIOS GRATUITOS EN DEFENSA FISCAL, ASESORA,
REPRESENTA Y DEFIENDE
REALIZA LA DEFENSA FIRMA ACUERDOS CONCLUSIVOS
EFECTOS DEL ACUERDO CONCLUSIVO

u NO ADMITE MEDIO DE DEFENSA ALGUNO EN CONTRA

u SUSPENDE TÉRMINO DE CADUCIDAD
u SUSPENDE TÉRMINO DE REVISIÓN
u DA LUGAR A PERDON DE MULTAS AL 100% POR PRIMERA VEZ,
EN LAS SIGUIENTES DEL 20%
Época: Décima Época- Registro: 2017656. Gaceta del Semanario Judicial de la Federación
Libro 57, Agosto de 2018, Tomo III. Tesis: XXII.P.A.21 A (10a.) Página: 2583

u ACUERDOS CONCLUSIVOS EN MATERIA TRIBUTARIA. EL ARTÍCULO 69-C DEL CÓDIGO FISCAL DE

LA FEDERACIÓN QUE LOS REGULA, RESPETA EL DERECHO HUMANO DE ACCESO A LA JUSTICIA.
u Los artículos 17 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 14, numeral 1, del
Pacto Internacional de Derechos Civiles y Políticos, así como la Observación General No. 32 del
Comité de Derechos Humanos de las Naciones Unidas sobre este último ordenamiento,
reconocen el derecho humano de acceso a la justicia y los diversos a la igualdad de medios
procesales ante los tribunales y a la imparcialidad en la administración de justicia. En estas
condiciones, el artículo 69-C del Código Fiscal de la Federación, al regular los acuerdos conclusivos
en la materia, no sólo respeta el derecho humano mencionado, sino que lo promueve con un
mecanismo alternativo de solución de controversias, en tanto tiene como pretensión garantizar
que los contribuyentes que cumplan con los requisitos establecidos para ello, regularicen su
situación fiscal y resuelvan sus diferendos con el fisco, dándoles fin mediante una solución
alternativa a la vía jurisdiccional, lo cual les permite que al solicitar y proponer un acuerdo
conclusivo, gocen de la posibilidad de resolver un conflicto con la autoridad fiscalizadora, en un
plano paralelo a la tutela judicial.
u TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIAS PENAL Y ADMINISTRATIVA DEL VIGÉSIMO SEGUNDO
CIRCUITO.
u Amparo directo 1265/2017. Gerardo Maya Rangel. 9 de mayo de 2018. Unanimidad de votos.
Ponente: Ma. del Pilar Núñez González. Secretario: Joel González Jiménez.
PROCURADURÍA FISCAL DE LA CD. DE MÉXICO

MEDIACIÓN FISCAL

REQUISITOS:
u VISITAS
u REQUERIMIENTO DE DOCUMENTOS, INFORMES, CONTABILIDAD.
u REVISIONES ELECTRÓNICAS
u DESACUERDO CON HECHOS U OMICIONES
PROCEDIMIENTO
u ESCRITO ANTE LA PROCURADURÍA FISCAL CON LOS HECHOS U OMICIONES EN
DESACUERDO, CON CALIFICACIÓN Y DOCUMENTOS.
u REQUIERE A LA AUTORIDAD REVISORA 20 DÍAS PARA MANIFESTACIONES CON EL
CONVENIO PROPUESTO, SU MODIFICACIÓN PROPUESTA Y LOS FUNDAMENTOS Y
MOTIVOS.
u SI HAY OMICIÓN DE AUTORIDAD, HACE MANIFESTACIONES EL SUPERIOR
JERÁRQUICO
u SUPERIOR JERÁRQUICO MANIFESTACIONES EN 5 DÍAS
u ANUNENCIA AL TITULAR DE LA SECRETARÍA Y RESPONSABILIDADES
u MESAS DE TRABAJO
u LA PROCURADURÍA CONCLUYE PROCEDIMIENTO EN 20 DÍAS
u NOTIFICA A LAS PARTES.
u FIRMA DEL ACUERDO DE MEDIACIÓN.
EFECTOS

u SUSPENDE PLAZOS

u NO ADMITE MEDIOS DE DEFENSA EN SU CONTRA.

VENTAJAS Y DESVENTAJAS
u (ADICIONADO, G.O. 29 DE DICIEMBRE DE 2016)
u ARTÍCULO 111 SEXTUS.- En contra de los acuerdos de
mediación alcanzados y suscritos por el contribuyente y
la autoridad no procederá medio de defensa alguno;
cuando los hechos u omisiones materia del acuerdo sirvan
de fundamento a las resoluciones de la autoridad revisora,
los mismos serán incontrovertibles.
u Los acuerdos de referencia sólo surtirán efectos entre las
partes y en ningún caso generarán precedentes.
u Las autoridades fiscales no podrán desconocer los hechos
u omisiones sobre los que versó el acuerdo de mediación,
ni procederá el juicio de lesividad, salvo que se
compruebe que se trata de hechos falsos.
REFORMA 23 DICIEMBRE 2019
u SE AGREGA UN TITULO TERCERO- BIS, DENOMINADO “PROCEDIMIENTO
e- REVOCACIÓN”
u SE DEROGA EL ARTÍCULO 111 BIS DEL CODIGO FISCAL DE LA CIUDAD DE
MÉXICO
u CARACTERÍSTICAS:

u ORALIDAD AUTOMATIZACIÓN
u IGUALDAD TRANSPARENCIA
u NO DISCRIMINACIÓN EFICACIA
u ACCESIBILIDAD EFICIENCIA
u SIMPLIFICACIÓN
u Un Título Tercero BIS, que contiene los Capítulos I, II y III, y los artículos 449-
1 al 449-34; 484 BIS; 487 BIS; se DEROGAN los artículos 130, fracción II, así
como el inciso b) del párrafo tercero; 172, párrafo segundo del inciso c), de la
fracción I, párrafos segundo y tercero del inciso a), fracción III, con sus
tablas; 179, fracciones I, II, III y IV; 180 BIS y 244, del Código Fiscal de la
Ciudad de México,
PROCEDIMIENTO
u ESCRITO 20 DÍAS
u SOLICITUD DE INFORME
u MESA DE TRABAJO
u AUDIENCIA PARA RESOLUCIÓN DEFINITIVA (5 A 10
DÍAS)
ARTÍCULO 449-1.- El Procedimiento de e-Revocación tiene por
objeto promover la conciliación entre los particulares y las
autoridades fiscales, así como revisar los actos que estas emiten
y, en su caso, modificar la situación fiscal de los contribuyentes,
actuando bajo los principios de oralidad, igualdad, no
discriminación, accesibilidad, simplificación, automatización,
transparencia, eficacia y eficiencia, siendo procedente en los
siguientes supuestos: (…)
En todo caso, será obligatorio promover el Procedimiento de e-
Revocación antes de acudir al juicio de nulidad ante el Tribunal
de Justicia Administrativa de la Ciudad de México. La
Procuraduría Fiscal de la Ciudad de México será la autoridad
competente para admitir, tramitar y resolver el Procedimiento de
e-Revocación.
u ARTÍCULO 449-2.- La tramitación del Procedimiento de e-Revocación,
establecido en este Código, se sujetará a lo siguiente:
u

u Se interpondrá por el interesado a través del Teso Buzón Fiscal CDMX,

dentro de los veinte días siguientes a aquél en que haya surtido
efectos la notificación de la resolución sometida a Procedimiento de
e-Revocación.
u (…)
u (…) los contribuyentes podrán solicitar, en cualquier momento, la
aplicación del Procedimiento de e-Revocación, a partir del inicio del
ejercicio de facultades de comprobación y hasta antes de que se
les notifique la resolución que determine el monto de las
contribuciones omitidas, siempre que la autoridad revisora ya haya
hecho una calificación de hechos u omisiones.
EFECTOS

u ARTÍCULO 449-11.- En todo momento, la Procuraduría Fiscal deberá

promover la adopción de un convenio de conciliación. Las resoluciones
derivadas de los procedimientos resarcitorios, establecidos en este
Código, en ningún caso serán motivo de convenio conciliatorio. (…)
u Cuando los hechos u omisiones materia del convenio sirvan como
fundamento a las resoluciones de la autoridad que emitió el acto, dichos
hechos u omisiones serán inimpugnables.
u

u Las autoridades fiscales no podrán desconocer los hechos u omisiones

sobre los que versó el convenio de conciliación, ni procederá el juicio de
lesividad, salvo que se compruebe que se trata de hechos,
manifestaciones o documentos falsos; en tal caso, la Procuraduría Fiscal
deberá realizar las gestiones que procedan ante la autoridad penal
competente.