EXAMEN PARCIAL DE DERECHO TRIBUTARIO

I. Conteste las siguientes preguntas

1. Explique las diferencias entre Derecho Público, Derecho Financiero y Derecho

Tributario
2. En qué consiste la potestad reglamentaria?
3. En qué consiste la Facultad Sancionadora?
4. Cuáles son los principios tributarios?
5. ¿Para qué sirven los formularios RUC 104 y RUC 104A?
6. ¿Por cuánto tiempo el contribuyente del régimen simplificado deberá archivar sus
comprobantes de ventas?
7. Concepto de guía de remisión
8. ¿Qué es deducible en los gastos de salud?
9. ¿Cuándo debe presentarse el Anexo de Gastos Personales?
10. Cuándo una persona natural está obligada a llevar contabilidad?
11. Defina lo ¿qué es tasa?
12. El impuesto de patentes municipales grava a:
13. La constitución 2008 prioriza dentro del régimen tributario los principios:
14. El impuesto al valor agregado se grava:
15. La tarifa 0% del impuesto al valor agregado puede utilizarse como crédito cuando.
16. Están exentos del impuesto al valor agregado:
17. La tarifa 0% en el impuesto al valor agregado se comprende como:
18. Son deducibles para la determinación del impuesto a la renta:
19. A falta de disposición expresa respecto a la fecha de exigibilidad que señale la ley, la
obligación tributaria es exigible a partir de:
20. La base imponible del impuesto a la renta:

II. Señale Verdadero (V) o Falso (F)

Verdadero
Descripción (V)
Falso (F)
21 La exención tributaria podrá ser modificada o derogada por ley posterior
Los contribuyentes y los responsables podrán fijar domicilio especial para efectos
22
tributarios
En el caso de la instituciones sin fines de lucro, las donaciones no provendrán de
aportes o legados en dinero o en especie, como bienes y trabajo voluntario,
23
provenientes de los miembros, fundadores u otros, como los de cooperación no
reembolsable, y de la contraprestación de servicios
Se considera domicilio de las personas jurídicas el lugar señalado en el contrato
24
social o en los respectivos estatutos
En el caso de dividendos pagados o acreditados por sociedades nacionales a
25 favor de personas naturales nacionales, habrá retención y pago adicional de
impuesto a la renta
La potestad reglamentaria indica que la Administración Tributaria es la única
26
responsable de las normas legales
Se extingue por confusión la obligación tributaria, cuando el deudor de ésta se
27 convierte en acreedor de dicha obligación, como consecuencia de la transmisión
o transferencia de los bienes o servicios que originen el tributo respectivo.
Exención o exoneración tributaria es la exclusión o la dispensa legal de la
28 obligación tributaria, establecida por razones de orden público, económico o
social
El décimo tercer y décimo cuarto sueldo son ingresos que están exentos del pago
29
del impuesto a la renta
30 Los ingresos que perciban los beneficiarios del Instituto Ecuatoriano Seguridad
Social, Instituto de Seguridad Social de las Fuerzas Armadas e Instituto de
 Seguridad Social de la Policía Nacional, por concepto de prestaciones sociales,
tales como: pensiones de jubilación, montepíos, asignaciones por gastos de
mortuorias, fondos de reserva y similares, están exentos del pago del Impuesto a
la Renta
Las sucursales y establecimientos permanentes de compañías extranjeras y las
31 sociedades definidas como tales en la Ley de Régimen Tributario Interno, están
obligadas a llevar contabilidad.
Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, deberán emitir
32 comprobantes de venta cuando sus transacciones excedan del valor establecido
en el Reglamento de Comprobantes de Venta y de Retención.
La fecha máxima de pago del Impuesto a la Renta para personas naturales es
33
hasta Abril
34 El sujeto pasivo es el que tiene la obligación de cobrar la obligación tributaria
La renta global indica que se debe consolidar todas las fuentes de ingresos
35
obtenidos en territorio nacional y fuera del país

III. Indique los porcentajes de retención en la fuente de impuesto a la renta

Descripción %

36 Por servicios de publicidad

37 Por pago realizados a notarios y registradores de la propiedad
38 Por remuneraciones a árbitros de fútbol
39 Por dietas pagadas a artistas internacionales según contrato
40 Por transporte privado de pasajeros
41 Por intereses pagados a instituciones financieras
42 Por loterías, rifas, apuestas y similares
43 Por transporte público de pasajeros
44 Por servicios profesionales a extranjero no residente
45 Por arriendo de oficina a sociedad
46 Por energía eléctrica
47 Por transporte privado de carga
48 Por compra de bienes inmuebles
49 Por transporte público de carga
50 Por pago de dividendos anticipados

IV. Unir con líneas según corresponda las siguientes actividades:

1. Agricultores
2. Casinos y Salas de Juego Puede Inscribirse
3. Corretaje de bienes raíces en el RISE
4. Publicidad y Propaganda
5. Restaurantes y Hoteles
6. Agencia de bolsas
7. Libre Ejercicio Profesional No pueden
8. Transportistas acogerse al RISE
9. Agentes de aduana
10. Servicios de construcción

V. Marque SI o NO

Descripción SI o NO
 Pueden acogerse al RISE las personas jurídicas que hayan obtenido ingresos
61
menores a $60000 durante los 12 últimos meses
Una persona natural que esté en relación de dependencia y sus ingresos durante
62 los últimos 12 meses no supera la fracción básica del Impuesto a la Renta
gravada con tarifa 0%, puede acogerse al RISE.
63 Un abogado que ejerce su profesión puede inscribirse en el RISE
Una condición para inscribirse en el RISE es no haber sido agente de retención
64
durante los últimos 3 meses
65 El pago de la cuota del contribuyente RISE se lo podrá realizar anualmente
Si hubiera incumplimiento de pago de una o más cuotas del RISE, el SRI autoriza
66 por tres meses la vigencia de emisión de comprobantes de venta hasta que
cumpla con sus obligaciones
Una de las sanciones al contribuyente RISE por no pago de cuotas es que al
67
retrasarse en tres cuotas es clausurado
El monto mínimo de entrega de comprobantes de venta de un contribuyente RISE
68
es de 4 dólares
Una de las obligaciones del contribuyente RISE es de presentar los formularios de
69
declaración de IVA y Renta
70 Un persona que se dedica a alquilar departamentos puede acogerse al RISE
VI. Marque SI o NO, si los siguientes gastos se consideran como gastos personales deducibles
e indique su categorización

Tipo de
Descripción SI o NO
Gasto
71 Pensión de colegio
72 Maquillaje
73 Leche
74 Peluquería
75 Cuota del carro
76 Spa
77 Zapatos
78 Pañales
79 Medicinas
80 Honorarios médicos
81 Honorarios de notarios
82 Libros
83 Cartera
84 Bufanda
85 Reloj
86 Mc.Donald
87 Medias
88 Cuota del celular
89 Gasolina
90 Laptop
91 Benedict
Impuestos prediales de su casa
92
en Salinas (vive en Guayaquil)
93 Alquiler de vivienda
94 Curso de danza de su hija
95 Curso de natación de su hijo
Pensión de universidad de su
96
sobrino
97 Útiles escolares
98 Guardería
99 Expreso escolar
100 Prima de seguro médico

EJERCICIOS
VII. Un contribuyente (Persona Natural) con RUC 0908442227001 no presentó a tiempo su
declaración tributaria de Impuesto a la Renta correspondiente al ejercicio fiscal 2018,
debiéndose presentar ésta en Marzo del 2019, cuyo impuesto causado fue de $ 15.000. El
pago lo efectuó el 25 de Septiembre del 2019. Presentó retenciones en la fuente de impuesto a
la renta de $ 1.500. La Administración Tributaria, por medio de sus departamentos de control,
calcula que el Impuesto Causado del contribuyente asciende a los $ 60.000 y no a $ 15.000
que había declarado el contribuyente (Fecha de notificación: Día de hoy). Se asume que el
sujeto pasivo no tiene valor alguno por anticipos, y mantiene las retenciones en la fuente de
impuesto a la renta que le han efectuado.
a. ¿Cómo debería liquidarse el impuesto?
b. ¿Qué Facultad le permite al sujeto activo del impuesto proceder de esta manera?
c. ¿Qué normativa le permite al sujeto activo actuar de esta forma?

VIII. El señor Luis Díaz Estupiñán con número de cédula 0907497446, domiciliado en la ciudad
de Quevedo, Venezuela 1319 y Machala, recibe ingresos por su trabajo en relación de
dependencia en la Empresa “Aleluya” de esa ciudad. Por su trabajo percibe un ingreso mensual
de $1.250 y el empleador le retiene el 9.35% de aporte personal al IESS. Así mismo, se
encuentra en relación de dependencia en la ESPOL, en calidad de profesor, donde percibe un
ingreso mensual de $ 350, y la ESPOL le retiene el mismo porcentaje de aporte al seguro
social obligatorio. Según el Artículo 9 de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno, están
exentos las Décimo Tercera y Décimo Cuarta Remuneraciones.
Adicionalmente, para acogerse a los dispuesto en el numeral 16 del artículo 10 de la Ley
Orgánica de Régimen Tributario Interno, en los literales a), b), c), d) y e) del artículo 31 del
Reglamento de aplicación a la L.O.R.T.I y en el artículo 98 del mismo Reglamento, presenta
una proyección de los gastos personales en el que detalla lo siguiente:

Concepto Valor Observaciones

Pago único por cada hijo Juanita y
Matrícula $ 400
Esteban
Uniformes para la escuela $ 250 Anualmente
Cada mes, por nueve meses, por
Pensión $ 380
cada hijo
Útiles y textos $ 300 Anualmente
Pago de los intereses por préstamos para
$ 2.600 Anualmente
remodelación de la vivienda
Pago de intereses por compra de auto
$ 150 Mensualmente
Chevrolet Aveo
Pago de alquiler de su oficina particular $ 350 Mensualmente
Impuestos prediales de su casa en Salinas $ 180 Anualmente
Impuestos prediales de su casa en
$ 150 Anualmente
Guayaquil
Consulta por tratamiento médico $ 200 Mensualmente
Prima por seguro médico privado $ 100 Mensualmente
Valor no reembolsado por el seguro médico $ 500 Anualmente
Compras de alimentos en supermercados $ 150 Mensualmente
Compras de bisuterías para su esposa $ 800 Anualmente
Compras de prendas de vestir $ 3.000 Anualmente.

Todos estos gastos no incluyen IVA ni ICE, y están soportados en comprobantes de venta
válidos. Ayude al Señor Díaz Estupiñán, a presentar la siguiente información y contestar las
siguientes preguntas:
1. Formulario de Gastos Personales SRI - GP? ¿A qué empleador debe presentarlo?
2. Cómo el empleador debe efectuar las retenciones mensuales?
3. Debe presentar su declaración de impuesto a la renta? Si la respuesta es afirmativa
cómo y cuándo debe de hacerlo?
4. Debe presentar su anexo de gastos personales?.Si la respuesta es afirmativa, cuándo
debe de hacerlo?

101.- SUBRAYAR: ¿QUÉ SE CONSIDERÁ PARA EFECTOS DE IMPUESTO A LA RENTA?

1. Los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a título gratuito u oneroso, bien sea que
provengan del
trabajo, del capital o de ambas fuentes, consistentes en dinero, especies o servicios; y,
2. Los ingresos obtenidos con tarifa del impuesto al Valor Agregado es del 0%.
3. Los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales ecuatorianas domiciliadas en el
país o
por sociedades nacionales.
4. Los ingresos obtenidos con tarifa del impuesto al Valor Agregado es del 12%.

102. COMPLETAR:
Establécese el impuesto a la renta global que obtengan las , las, y
las nacionales y extranjeras.

103 REALIZAR: UN ORGANIZADOR GRÁFICO DE LOS SUJETOS DEL IMPUESTO A LA

RENTA.

104. REDACTAR: UN COMENTARIO DE LOS INGRESOS DE LA SOCIEDAD CONYUGAL Y

EL IMPUESTO A LA RENTA.

105. VERDADERO O FALSO.

Cuando la actividad generadora de la renta se inicie en fecha posterior al 1 de enero, el
ejercicio impositivo se cerrará obligatoriamente el 31 de diciembre de cada año.

106. SELECCIONAR: LOS INGRESOS QUE SE CONSIDERÁN DE FUENTE ECUATORIANA.

 Las utilidades provenientes de la enajenación de bienes muebles o inmuebles
ubicados en el país.
 Los que perciban los ecuatorianos y extranjeros por actividades laborales,
profesionales, comerciales, industriales, agropecuarias, mineras, de servicios y otras de
carácter económico realizadas en territorio ecuatoriano, salvo los percibidos por personas
naturales no residentes en el país por servicios ocasionales prestados en el Ecuador.
 Se entenderá por servicios ocasionales cuando la permanencia en el país sea inferior
a seis meses consecutivos o no en un mismo año calendario.
 Las utilidades que perciban las sociedades domiciliadas o no en Ecuador y las
personas naturales, ecuatorianas o extranjeras, residentes o no en el país, provenientes de la
enajenación directa o indirecta de acciones, participaciones, otros derechos representativos de
capital u otros derechos que permitan la exploración, explotación, concesión o similares;
de sociedades domiciliadas o establecimientos permanentes en Ecuador.
 Los que perciban los ecuatorianos y extranjeros por actividades desarrolladas en el
exterior, provenientes de personas naturales, de sociedades nacionales o extranjeras, con
domicilio en el Ecuador, o de entidades y organismos del sector público ecuatoriano;
 Los beneficios o regalías de cualquier naturaleza, provenientes de los derechos de
autor, así como de la propiedad industrial, tales como patentes, marcas, modelos
industriales, nombres comerciales y la transferencia de tecnología.
 Las utilidades y dividendos distribuidos por sociedades constituidas o establecidas en el
país.
 Los provenientes de las exportaciones realizadas por personas naturales o
sociedades, nacionales o extranjeras, con domicilio o establecimiento permanente en el
Ecuador, sea que se efectúen directamente o mediante agentes especiales, comisionistas,
sucursales, filiales o representantes de cualquier naturaleza.
 Los intereses y demás rendimientos financieros pagados o acreditados por personas
naturales, nacionales o extranjeras, residentes en el Ecuador; o por sociedades, nacionales o
extranjeras, con domicilio en el Ecuador, o por entidades u organismos del sector público.
 Los provenientes de loterías, rifas, apuestas y similares, promovidas en el Ecuador.
 Los provenientes de herencias, legados, donaciones y hallazgo de bienes situados en
el Ecuador; y,
 Cualquier otro ingreso que perciban las sociedades y las personas naturales
nacionales o extranjeras residentes en el Ecuador, incluido el incremento patrimonial no
justificado.
107.¿Los empleadores efectuarán la retención en la fuente por el Impuesto a la Renta de sus
trabajadores en forma?
108 ¿Para efectuar la retención de la fuente por el impuesto a la Renta, se deberán sumar
todas las remuneraciones que corresponden al trabajador, excepto?

109. Complete: ___________________________________, proyectadas para todo el ejercicio

económico y deducirán los valores a pagar por concepto del aporte individual al____________
, así como los gastos proyectados sin que éstos superen los montos establecidos en este
reglamento.

110. ¿Los contribuyentes que laboran bajo relación de dependencia, dentro de qué mes de
cada año, presentarán en documento impreso a su empleador una proyección de los gastos
personales?

111. ¿Qué se aplicará sobre la base imponible del IR?

112. ¿El resultado obtenido por concepto de impuesto a la renta se dividirá?
113. ¿El empleado o trabajador estará exento de la obligación de presentar su declaración del
Impuesto a la Renta?
114. Verdadero o Falso.- El comprobante de retención entregado por el empleador,
reemplazará a la declaración del empleado.
115. ¿Una vez concluido el período fiscal, el empleado deberá presentar la declaración del
impuesto a la renta?
116. ¿Qué efectuara el empleador, en el caso de que en el transcurso del ejercicio
económico se produjera un cambio en las remuneraciones o en la proyección de
gastos personales del trabajador?
117. ¿Qué efectuara el empleado cuando considere que su proyección de gastos personales
será diferente a la originalmente presentada?
118. ¿Si por cualquier circunstancia se hubiere producido una retención en exceso para
cualquier trabajador, que podrá hacer el agente de retención?
119. ESCRIBIR: UN COMENTARIO SOBRE LOS GASTOS DE RESIDENIA Y
ALIMENTACIÓN.
120. EXPLICAR: REALIZAR UNA RED CONCEPTUAL DE LOS PLAZOS PARA DECLARAR
EL IR.
121. REDACTAR: EN QUÉ CONSISTE LA DECLARACIÓN ANTICIPADA DE IMPUESTO A LA
RENTA.

122. RECORDAR: ¿QUÉ SIGNIFICADO TIENEN LAS SIGLAS I.V.A?

123. APLICAR: ¿CUÁL ES LA TARIFA DEL I.V.A?
124. ESCRIBIR: ¿SOBRE QUÉ SE PAGA EL I.V.A?
125. DESCRIBIR: CUENTAS CONTABLES QUE SE UTILIZAN PARA EL REGISTRO DEL
I.V.A.
126. MENCIONAR: ¿QUIÉNES DEBEN PAGAR EL I.V.A?
127. ESCRIBIR: EN IMPORTACIONES, QUIÉNES DEBEN PAGAR EL I.V.A.
128. EXPLICAR: ¿CÓMO SE CALCULA EL I.V.A A PAGAR?
129. NOMBRAR: ¿QUIÉNES DEBEN REALIZAR RETENCIONES DEL I.V.A?
130. COMPLETAR: ¿CUÁL ES EL PERÍODO TRIBUTARIO PARA EL CALCULO DEL IVA?
131. INDICAR: ¿CUÁNDO SE DEBE DECLARAR Y PAGAR EL I.V.A?
132. VERDADERO O FALSO.
LAS INTITUCIONES DEL SECTOR PÚBLICO PUEDEN REALIZAR SUS DECLARACIONES Y
PAGO DEL IVA HASTA EL 26 DE CADA MES INDEPENDIENTEMENTE DE SU NOVENO
DIGITO.
133.¿QUÉ FORMULARIOS DEBO UTILIZAR PARA DECLARAR EL I.V.A?
134. ¿DÓNDE DEBO PRESENTAR MIS DECLARACIONES DEL I.V.A?
135. ELABORAR: UN ORGANIZADOR GRÁFICO DEL CONCEPTO DE TRANSFERENCIA
PARA EFECTO DE IMPUESTOS.
136. ENUMERAR: LAS TRANSFERENCIAS E IMPORTACIONES CON TARIFA CERO.
137. IDENTIFICAR: LAS DEFINICIONES DE LOS MODOS DE EXTINCIÓN DE LA
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.
138. Selecciona la respuesta que consideres correcta:
CARACTERÍSTICAS 1 2 3 4 5
Viene hacer una sanción para el acreedor que negligentemente no realizo la acción de
cobro oportuno de los créditos tributarios y sus intereses, así como multas
por el incumplimiento de los deberes formales: la
declaración resultare incompleta o no se presento, en este
caso el sujeto pasivo.
    
El acreedor de la obligación tributaria se convierte en
deudor de dicha obligación, como consecuencia de la
transmisión o transferencia de los bienes o derechos
que originen el tributo respectivo.
    
Las deudas tributarias sólo podrán condonarse en
virtud de la ley, en la cuantía. Los intereses y multas
por resolución de la máxima autoridad tributaria.
    
Las deudas tributarias serán total y parcialmente, de
oficio o apetición de parte, con créditos líquidos, por
tributos pagados en exceso o indebidamente.
    
Debe ser efectuado por los contribuyentes o por los
responsables.
    
1.- 2.- 3.-
4.- 5.-
139. VERDADERO O FALSO.
La acción de cobro de los créditos tributarios y sus intereses, así como de multas por
incumplimiento de los deberes formales, prescribirá en el plazo de cinco años, contados
desde la fecha en que fueron exigibles; y, en siete años, desde aquella en que debió
presentarse la correspondiente declaración, si ésta resultare incompleta o si no se la
hubiere presentado.
140. ELABORA: UN ORGANIZADOR GRÁFICO DE LOS SUJETOS DE LA OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA.
141. CONTRASTAR: LOS SUJETOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.
Selecciona a quien corresponde:
CARACTERÍSTICAS SUJETO ACTIVO SUJETO PASIVO
Persona.
 
Entidad.
 
Ente Público.
 
Por cuenta u orden de la cual se ejecuta la labor.
 
Esta obligada al cumplimiento de la prestación
tributaria.
 
S.R.I, G.A.D, C.A.E.
 
puede ser responsable o contributente.
 
Impuesto al Valor Agregado es el Estado.
 
Obligados a llevar contabilidad.
 
142. ESCRIBIR: UN CONCEPTO DE LAS EXENCIONES TRIBUTARIAS
143. IDENTIFICA: LAS EXENCIONES TRIBUTARIAS.
Selecciona la respuesta correcta:
145. CARACTERÍSTICAS EXENCIONES
El Estado, las municipalidades, los consejos provinciales, las entidades de
derecho público, las empresas públicas constituidas al amparo de la Ley
Orgánica de Empresas Públicas y las entidades de derecho privado con
finalidad social o pública;

Las instituciones del Estado, las municipalidades u otras entidades del
gobierno seccional o local, constituidos con independencia administrativa y
económica como entidades de derecho público o privado, para la prestación
de servicios públicos;

Las empresas de economía mixta, en la parte que represente aportación del
sector público.

Haberse presentado para ante el Tribunal Distrital de lo Fiscal demanda
contencioso tributaria por impugnación de resolución administrativa,
antecedente del título o títulos que se ejecutan;

Los representantes oficiales, agentes diplomáticos y consulares de naciones
extranjeras, por sus impuestos personales y aduaneros, siempre que no
provengan de actividades económicas desarrolladas en el país

Hallarse en trámite la petición de facilidades para el pago o no estar vencido
ninguno de los plazos concedidos, ni en mora de alguno de los dividendos

correspondientes;
Las instituciones y asociaciones de carácter privado, de beneficencia o de
educación, constituidas legalmente, siempre que sus bienes o ingresos se
destinen a los mencionados fines y solamente en la parte que se invierta
directamente en ellos;
146 ¿Qué actividades gravan ICE?
147. ¿Si soy un productor o fabricante de un bien gravado con ICE, o presto un servicio
gravado con este impuesto, cuáles son mis obligaciones con la Administración Tributaria?
148. ¿Qué impuestos son municipales?
149. ¿QUÉ ES EL IMPUESTO PREDIAL?

Es el valor que se cancela por poseer uno o más predios, ubicados dentro de una misma
jurisdicción.

 150. ¿QUIENES PAGAN EL IMPUESTO PREDIAL?

 Según artículo 501 y  514 de la COOTAD deben pagar todos los propietarios de predios
ubicados dentro y fuera de las zonas urbanas, que estén dentro de una misma jurisdicción.

 151. ¿CUÁNDO SE DEBE CANCELAR EL IMPUESTO PREDIAL?

 Según el artículo 512 y 523 de la COOTAD el impuesto predial se lo puede cancelar del 1ro de
enero al 31 de diciembre de cada año.