Base de datos global

de estadísticas
tributarias
 Base de datos global de estadísticas
tributarias
La base de datos global de estadísticas tributarias Las publicaciones
es la mayor fuente pública de datos comparables
en materia de recaudación fiscal, verificados por

2021

2021
los países y los socios regionales. Abarcando más
de 110 países de todos los rincones del mundo,
Revenue Statistics Revenue Statistics
proporciona un recurso valioso y accesible para 1965-2020 in Latin America
and the Caribbean

Revenue Statistics
THE INITIAL IMPACT OF COVID-19

los responsables de la formulación de políticas ON OECD TAX REVENUES 1990-2019

Revenue Statistics in Latin America and the Caribbean

Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe
Estadísticas
tributarias

THE INITIAL IMPACT OF COVID‑19 ON OECD TAX REVENUES 1965‑2020

e investigadores, basado en la metodología en América Latina
y el Caribe
internacionalmente reconocida que se establece 1990-2019

en la Guía de interpretación de la OCDE de

1990-2019
1990-2019
2021 2021

Estadísticas Tributarias.
Estadísticas tributarias Estadísticas tributarias en
Públicas desde 1972 América Latina y el Caribe
“La base de datos global de estadísticas Datos desde 1965 Públicas desde 2011
tributarias, que cubre ahora más de 110 países Datos desde 1990

de todas las regiones del mundo, establece

2021

el estándar mundial para el suministro de

Revenue Statistics in Asia and the Pacific

datos comparables y fiables en materia de

Revenue
recaudación fiscal. Constituye un punto de Revenue
Statistics in Asia
Statistics
in Africa
and the Pacific
partida fundamental para la reforma de
1990-2019
EMERGING CHALLENGES FOR THE ASIA‑PACIFIC REGION IN THE COVID‑19 ERA 1990‑2019

EMERGING CHALLENGES
FOR THE ASIA‑PACIFIC REGION Statistiques
IN THE COVID‑19 ERA des recettes
las políticas tributarias y como apoyo a los 1990‑2019 publiques
en Afrique
esfuerzos de los países para promover la
1990-2019

recuperación fiscal y económica en el mundo 2021 Co-funded by

the European Union
2021

post COVID.”
Estadísticas tributarias en Estadísticas tributarias
Pascal Saint-Amans economías de Asia en África
Director del Centro de Política y y el Pacífico Públicas desde 2016
Administración Tributarias de la OCDE Públicas desde 2014 Datos desde 1990
Datos desde 1990

Con el soporte
financiero de:

Cofinanciado por
la Unión Europea

Schweizerische Eidgenossenschaft
Confédération suisse
Confederazione Svizzera
Confederaziun svizra

Swiss Confederation

Federal Department of Economic Affairs,

Education and Research EAER

2
State Secretariat for Economic Affairs SECO
 Fundada en 1961, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) agrupa a 38 países miembros y su
misión es promover políticas que mejoren el bienestar económico y social de las personas alrededor del mundo. La OCDE
ofrece un foro donde los gobiernos puedan trabajar conjuntamente para compartir experiencias y buscar soluciones a los
problemas comunes. La OCDE busca entender que es lo que conduce al cambio económico, social y ambiental.
Asociaciones
El Centro de Desarrollo de la OCDE, establecido en 1961, proporciona una
plataforma única e inclusiva para el intercambio de conocimientos y el
diálogo sobre políticas basado en la evidencia. En la actualidad cuenta con
57 miembros y reúne a países de la OCDE y no miembros de la OCDE, en
diferentes niveles de desarrollo, en pie de igualdad.
América Latina y el Caribe
La Comisión Económica para América Latina (CEPAL) es una de las cinco
comisiones regionales de las Naciones Unidas. Se fundó para contribuir al
desarrollo económico de América Latina, coordinar las acciones encaminadas
a su promoción y reforzar las relaciones económicas de los países entre sí y
con las demás naciones del mundo. Posteriormente, su labor se amplió a los
países del Caribe y se incorporó el objetivo de promover el desarrollo social.
Los 33 países de América Latina y el Caribe son miembros de la CEPAL, junto
con algunas naciones de América del Norte, Europa y Asia que mantienen
vínculos históricos, económicos y culturales con la región.
En el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) apoyan el
esfuerzo de los gobiernos nacionales promoviendo la evolución, aceptación
social y el fortalecimiento institucional de las administraciones tributarias;
fomentando la cooperación internacional y las acciones conjuntas en materia
de intercambio de experiencias y mejores prácticas . CIAT es un organismo
internacional público, sin fines de lucro que provee asistencia técnica
especializada para la actualización y modernización de las administraciones
tributarias. Desde su creación en 1967 y hasta el momento, el CIAT agrupa a 42
países miembros y países miembros asociados, en cuatro continentes.
El Banco Interamericano de Desarrollo (BID) fue creado en 1959. Los temas
actuales prioritarios para el Banco incluyen tres retos de desarrollo – inclusión
social e igualdad, productividad e innovación e integración económica – y tres
temas transversales – igualdad de género, cambio climático y sostenibilidad
ambiental, y capacidad institucional y estado de derecho. El BID es la principal
fuente de financiamiento para el desarrollo para América Latina y el Caribe,
proporcionando préstamos, donaciones y asistencia técnica, y realizando
amplias investigaciones.
Asia y el Pacífico
ASIAN DEVELOPMENT BANK
El BAsD está comprometido a lograr una región de Asia-Pacífico próspera,
inclusiva, resiliente y sostenible, manteniendo al mismo tiempo sus esfuerzos
para erradicar la pobreza extrema. Establecido en 1966, pertenece a 67
miembros - 48 de la región. Sus principales instrumentos para ayudar a sus
países miembros en desarrollo son el diálogo sobre políticas, los préstamos,
las inversiones de capital, las garantías, las donaciones y la asistencia técnica.
La Comunidad del Pacífico (SPC) es una organización intergubernamental que
persigue el desarrollo sostenible en beneficio de los pueblos del Pacífico,
proporcionando apoyo técnico y científico a través de una serie de sectores,
incluyendo temas transversales como el cambio climático, la gestión del riesgo
de desastres, la seguridad alimentaria, la igualdad de género, los derechos
humanos, la salud y el desarrollo social.
La Asociación de Administradores Tributarios de las Islas del Pacífico (PITAA)
proporciona un foro para que los países de las islas del Pacífico discutan
y compartan experiencias sobre cuestiones de administración y política
tributaria. La PITAA se estableció en 2004 con 16 países miembros, con el
objetivo de promover las mejores prácticas internacionales en materia de
normas de administración tributaria en el Pacífico.
África
La ATAF es una organización internacional fundada en 2008. Actualmente
representa a 38 países miembros y ofrece una plataforma para la cooperación
entre las autoridades fiscales africanas.
La Unión Africana es una organización continental que representa a 55 Estados
africanos. Fundada en 1963 como la Organización de la Unidad Africana,
se convirtió en la Unión Africana en 2002. La organización está compuesta
por organismos políticos y administrativos para promover la unidad y la
solidaridad entre los Estados africanos y para coordinar e intensificar la
cooperación para el desarrollo. 3
 Presentación de La base de datos global
Los ingresos tributarios nacionales resultan críticos
para acometer iniciativas que permitan financiar
el desarrollo sostenible y para implementar los
Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS). También
son fundamentales para las economías de todo el
mundo, ya que los países tratan de recuperarse, tanto
económica como fiscalmente, de la crisis de COVID.
La nueva base de datos global de estadísticas tributarias
contribuye a esos esfuerzos midiendo los progresos
realizados en la movilización de recursos internos
y habilitando indicadores específicos de país, tal y
como lo exige el ODS 17 de la Agenda de Acción de
Addis Abeba, y más de 55 países y organizaciones
internacionales adheridos a la Iniciativa Fiscal de
Addis.
La base de datos global de estadísticas tributarias
muestra que, en lo que llevamos de siglo XXI, los
países han realizado notables progresos en lo relativo
a la movilización de la financiación interna para el
desarrollo, aunque en algunas regiones los progresos
se han estancado en los últimos años. Los ingresos
tributarios, expresados como porcentaje del PIB,
son ahora más altos y presentan una distribución
más uniforme entre países que a principios de siglo.
Aunque hay excepciones, los países que registraron el
nivel más bajo de ingresos tributarios en 2000 son los
que han mostrado los mayores incrementos.
La base de datos se basa en la abundante información
de las publicaciones anuales de Estadísticas
tributarias, que abarcan los países de África, Asia y el
Pacífico, América Latina y el Caribe (ALC) y la OCDE.
Elaboradas conjuntamente con los socios regionales y
en estrecha colaboración con los países participantes,
estas publicaciones ofrecen información adaptada
sobre los sistemas tributarios y las prioridades de
cada región en materia de recaudación de impuestos.
4
CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES
l Recurso exhaustivo, fiable e interactivo,
disponible gratuitamente en línea.
l Incorpora indicadores sobre los recaudos
tributarios como proporción del PIB y las
estructuras impositivas de más de 110 países
de todas las regiones del mundo.
l Estándar estadístico internacionalmente
reconocido y rigurosamente aplicado, que
ofrece un sólido punto de partida para realizar
comparaciones y análisis entre países.
l Elaborada y verificada en colaboración
con los países y organizaciones regionales
participantes.
PRINCIPALES AVANCES
l En 2021, la base de datos ha crecido,
incluyendo cinco nuevas economías (Antigua
y Barbuda, República Democrática Popular de
Laos, Maldivas, Malta y Vietnam), lo que la
lleva a más de 110 países de todas las regiones
del mundo y cubriendo más del 85% del PIB
global.
l El ratio de recaudación tributaria sobre PIB
entre 2018 y 2019 disminuyó en 59 economías
y aumentó en 53. En más del 80% de los
países, el cambio fue de menos de 1 punto
porcentual, y doce países experienciaron
cambios mayores a 2 puntos porcentuales,
ocho de los cuales mostraron incrementos en
el ratio de recaudación tributaria sobre PIB.
l El ratio promedio de recaudación tributaria
sobre PIB de África (30) y América Latina y el
Caribe aumentó en 0.3 puntos porcentuales
a 16.6% y 22.9% respectivamente, entre 2018
y 2019, mientras que el promedio OCDE
disminuyó 0.1 puntos porcentuales a 33.4% en
el mismo período.
 URY
ARG
JAM
NIC
BOL
TTO

de estadísticas tributarias
CRI
GUY
Promedio de ALC
HND 2010: 20.9% 2019: 22.9%
LCA
CHL
SLV
ECU
COL
PANORÁMICA: RESULTADOS CLAVE DE LA BASE DE DATOS DE ESTADÍSTICAS DE INGRESOS BHS
GLOBALES (al 15 de diciembre de 2021) ATG
PER
MEX

ALC
PAN
Proporciones de recaudación tributaria sobre PIB en 2010 y 2019 PRY
DOM
GTM
0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50 0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50
DNK DNK
NRU*
FRA FRA
NZL * Los datos para Nauru
SWE SWE
JPN solo están disponibles
BEL BEL
AUS a partir de 2014
AUT AUT
KOR
ITA ITA
COK
FIN WSMFIN
NOR NOR
MNG
GRC GRCFJI
NLD NLD
CHN
LUX LUX Promedio de ASIA Y EL PACÍFICO
DEU DEU
SLB 2010: 18.9% 2019: 21.0%
SVN SVN
TKL
HUN HUN
MDV
POL POL
PHL
ISL VNM ISL
CZE CZE
THA
ESP ESP
VUT

Asia y
SVK SVK
KAZ
PRT PRT
SGP
CAN CAN
MYS

el Pacífico
EST EST
PNG
Promedio de OCDE IDN Promedio de OCDE
GBR 2010: 31.6%, 2019: 33.4% GBR
LAO 2010: 31.6%, 2019: 33.4%
NZL NZL
BTN
JPN JPN
LVA TUN
LVA
BGR* SYC
BGR*
LTU 2010 MAR
LTU 2010
ISR 2019 ZAF
ISR 2019
MLT* MUS
MLT*
AUS LSO
AUS
CHE CPV
CHE
KOR NAM
KOR
USA *no incluído en SWZ
USA *no incluído en
publicaciones regionales publicaciones regionales

OCDE
MWI

OCDE
CRI CRI
TUR RWA
TUR
IRL BFA
IRL
CHL KEN
CHL
LIE* MLI
LIE*
COL COL Promedio de ÁFRICA
MEX SEN
MEX 2010: 14.8% 2019: 16.6%
TGO
CUB CUB
EGY
BRB BRB
CMR
BRA BRA
MRT
BLZ BLZ
GHA
URY URY
CIV
ARG ARG
BWA
JAM JAM
UGA
NIC NIC
MDG
BOL BOL
NER
TTO TTO
GNQ

África
CRI CRI
TCD
GUY GUY
COG
Promedio de ALC COD Promedio de ALC
HND 2010: 20.9% 2019: 22.9% HND
NGA 2010: 20.9% 2019: 22.9%
LCA LCA
CHL CHL
SLV SLV *data for 2010 are not available
ECU ECU
COL COL
BHS BHS
ATG ATG
PER PER
MEX MEX

ALC ALC
PAN PAN
PRY PRY
DOM DOM
GTM GTM

NRU* NRU*
NZL NZL * Los datos para Nauru
* Los datos para Nauru
JPN solo están disponibles JPN solo están disponibles
AUS
KOR
a partir de 2014 AUS
KOR
a partir de 2014
5
COK COK
WSM WSM
MNG MNG
FJI
 PANORÁMICA: RESULTADOS CLAVE DE LA BASE DE DATOS DE ESTADÍSTICAS Entre 2010 y 2019:
DE INGRESOS GLOBALES (al 15 de diciembre de 2021) l Desde 2010, los ratios de
recaudación tributaria sobre
Cambios de los ratios de recaudación tributaria sobre PIB en los cinco PIB han aumentado en casi tres
cuartos de las economías
países con mayores incrementos y en los promedios regionales entre incluidas en la base de datos
2010 y 2019 global de estadísticas
tributarias.

50 48.2 l Los ratios de recaudación

tributaria sobre PIB
aumentaron en 6 puntos
porcentuales o más en nueve
39.5 economías desde 2010
40 (Bahamas, Samoa, Eslovaquia,
Nicaragua, Túnez, Grecia,
34.3 33.4 Guyana, Maldivas y Nauru).
l Los promedios regionales
32.3
30 31.6 también han aumentado con
el tiempo:
27.2
23.2 22.9 – E l promedio de África (30) ha
aumentado en 1.8 puntos
20 18.6 porcentuales, pasando del
20.9
16.6 14.8% en 2010 al 16.6% en
2019.
16.0
14.8
– E l promedio de América
10 Latina y el Caribe ha
8.9 8.4 aumentado en 2.0 puntos
porcentuales, pasando del
20.9% en 2010 al 22.9% en
2019.
0
Túnez Grecia Guayana Maldivas Nauru* OCDE ALC África (30) – E l promedio de la OCDE ha
promedio promedio promedio aumentado en 1.8 puntos
2019 2010 * Los datos para Nauru solo están disponibles a partir de 2014 porcentuales, pasando del
31.6% en 2010 al 33.4% en
2019.

El ratio de recaudación tributaria sobre PIB de 2019 varía entre

economías y también dentro de las regiones
<10% TCD COG COD NGA

10-15% TGO EGY CMR PAN MRT PRY DOM GHA SGP CIV GTM BWA MYS PNG UGA IDN MDG LAO NER BTN GNQ

15-20% COL TKL BHS MDV SWZ MWI ATG PHL RWA BFA VNM KEN THA VUT MLI KAZ PER AFRIC SEN MEX

20-25% USA BOL MNG TTO CRI GUY TUR LAC FJI CHN HND IRL MUS LCA ASIAP CHL SLV LIE LSO CPV SLB NAM ECU

25-30% MLT URY ARG JAM MAR AUS CHE KOR COK ZAF NIC WSM

30-35% ISL CZE ESP SVK PRT TUN SYC CAN EST OAVG BRB BRA GBR BLZ NZL JPN LVA BGR LTU ISR

35-40% NOR GRC NLD LUX DEU SVN HUN POL

40-45% FRA SWE BEL AUT ITA FIN CUB

Promedios 2019
>45% NRU DNK
África (30): 16.6%
Asia y el Pacífico (24): 21.0%
África (30) Asia y el Pacífico (24) ALC OCDE América Latina y el Caribe: 22.9%
No incluído en publicaciones regionales OCDE: 33.4%
6
Por lo general los ingresos tributarios son más altos y se distribuyen de manera
más uniforme entre los países en 2019 que en el año 2010. Los países con el
ratio de recaudación tributaria sobre PIB más bajo en el año 2010 alrededor del
mundo fueron los que registraron los mayores incrementos.

Estructuras tributarias promedio en la OCDE, ALC, Asia y el Pacífico (24) y África (30) en 2019
para países seleccionados (%)

88 8 9 7 4
23 17 18
12 24
16 23
88 22 8 9 27 7 4
23
24 Asia y el 17 18
12 OCDE ALC Pacífico (24) 20 África (30)
10
9 16 23 19
20 22 27
17 Asia y el
OCDE ALC Pacífico (24) 20 África (30)
26 10
9 28 23 7 29 7 19
20
17
26 28 Promedios 2019 23 7 29 7

6 12 3 9 13
9
26 9
6 3 9 18 36
12 13
9 23 Burkina
Perú Samoa
26 Faso 9
18 36
38 23 Burkina 11 Países
Perú Samoa
12 Faso 42 seleccionados
33
38 11
Impuestos a la renta personal
12 33 42
Impuestos a las ganancias
corporativas

1 12
Contribuciones de seguridad
16 16 social

5 Impuestos al valor agregado

1 12
16 16 41 42 45 Otros impuestos sobre bienes
Estonia Bután Lesoto
y servicios
27 5
41 47 42 45 Otros impuestos
Estonia 35 Bután Lesoto
27 13
47
35
13

Los países de África, de América Latina y el Caribe, y de Asia y el Pacífico,

dependen más de los impuestos sobre bienes y servicios y gravámenes a
sociedades, mientras que los países de la OCDE dependen en mayor medida de
las cotizaciones a la seguridad social y del impuesto sobre la renta de las
personas físicas.
7
En el documento de trabajo de la OCDE sobre tributación se presentan de manera más detallada
los principales hallazgos realizados con motivo de la publicación inicial de la base de datos:
http://oe.cd/tax-working-papers

En la nota técnica se proporciona información ampliada acerca de la clasificación y el diseño de la

base de datos:
http://www.oecd.org/tax/tax-policy/constructing-the-global-revenue-statistics-database.pdf

Puede accederse a la Guía de interpretación de la OCDE en:

https://www.oecd-ilibrary.org/docserver/a33d92b9-en-es.
pdf?expires=1581956720&id=id&accname=ocid84004878&checksum
=C188319DA254F917DFF8F85CD22C8D9B

Puede accederse a la base de datos global de estadísticas tributarias en:

https://stats.oecd.org/Index.aspx?datasetcode=RS_GBL

Para más información:

RevenueStatistics@oecd.org

https://oe.cd/base-de-datos-global-de-estadisticas-
tributarias

@OECDtax #RevStats

OECD Tax