PROGRAMA DE INVESTIGACIÓN FORMATIVA

INCENTIVO TRIBUTARIO Y RECAUDACIÓN DE IMPUESTO

PREDIAL EN LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CALLAO -
2023

AUTORES:
Changana Pacheco, Ana Patricia (ORCID: 0000-0003-4527-9917)
López Carvallo Joseph Bryan (ORCID: 0009-0000-7387-2940)
Marroquín Vásquez, Estefanía Milagros (ORCID: 0009-0002-2118-0496)
Ramírez Bastidas, Sergio André (ORCID: 0009-0006-8688-3802)
Roldan Bazan, Yeniffer Kiara (ORCID: 0009-0003-3664-7658)
Vallejos Peralta, Flor Noemi (ORCID: 0009-0004-6046-316)

ASESOR:
Mg. Martha Ames Coca (ORCID: 0000-0002-3164-8032)

LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:

FINANZAS

LÍNEA DE RESPONSABILIDAD SOCIAL UNIVERSITARIA:

DESARROLLO SOSTENIBLE, EMPRENDIMIENTO Y RESPONSABILIDAD

SOCIAL

CALLAO – PERÚ

2023
 Dedicatoria

Dedico este trabajo a mi familia y amistades las cuales

me ayudaron con su apoyo incondicional ampliar mis
conocimientos y estar más cerca de mis metas
profesionales. Esto fue posible primero que nadie con
la ayuda de Dios, gracias por otorgarme la sabiduría y
la salud para lograrlo. Gracias a las de ideas con mis
compañeros de estudios y amigos. Y todos los demás
no mencionados. ¡Dios los bendiga!

ii
 Agradecimiento

Pongo en primer lugar nuestro agradecimiento a

Dios por las fuerzas y sabiduría para este proyecto,
Agradecemos a nuestra docente por inculcarnos
los conocimientos que nos servirán para nuestro
desempeño en la carrera,
A nuestros familiares y otros amigos que se
encuentran al rededor por darnos el aliento y el
apoyo necesario para poder culminar la carrera
profesional.

iii
 Índice

Carátula
Dedicatoria
Agradecimiento
Índice
Resumen
Abstract
I. INTRODUCCIÓN
II. MARCO TEÓRICO
III. MÉTODO
3.1. Tipo y diseño de investigación
3.2. Variables y operacionalización
3.3. Población, muestra y muestreo
3.4. Técnicas e instrumentos de recolección de datos, validez y
confiabilidad
3.5. Procedimientos de recolección de datos
3.6. Método de análisis de datos
3.7. Aspectos éticos
IV. RESULTADOS
V. DISCUSIÓN
VI. CONCLUSIONES
VII. RECOMENDACIONES
REFERENCIAS
ANEXOS

iv
Resumen

v
Abstract

vi
 I. INTRODUCCIÓN

Los países de América Latina y el Caribe (ALC) utilizan la reducción de la

tasa de impuesto a la renta empresarial (IRE) para promover la inversión; a
cambio, estos países deben cumplir con requisitos de no discriminación para las
exportaciones y operaciones dentro de la región. Por lo tanto, cuando las
empresas están motivadas por las tasas impositivas corporativas a vender con
una prima a empresas que están sujetas a la tasa impositiva estándar en el
mercado interno, los ingresos se transfieren de las empresas incluidas en el plan
a las empresas beneficiarias. Esto ha tenido un impacto significativo y negativo en
la obtención de capital entre empresas subsidiadas y convencionales en la misma
industria, especialmente en sectores de servicios de alto crecimiento (como el
digital o las telecomunicaciones), Los créditos fiscales en las tasas impositivas
deben utilizarse como una herramienta de política viable que cumpla con los
acuerdos internacionales antes mencionados y minimice las pérdidas de ingresos
para reducir este arbitraje este también proporciona una visión general de los
principales programas de incentivos fiscales y una comparación de cualquier
régimen fiscal potencialmente perjudicial en América Latina. (Velayos & Barreix,
2021)
Varias naciones latinoamericanas, con excepción de Cuba, El Salvador y
Haití, frecuentemente financian los servicios públicos en áreas urbanas con el
tesoro público y a la propiedad. Al aumentar el costo de mantener terrenos
urbanos baldíos, estos impuestos apuntan a reducir los precios de la tierra,
promover el desarrollo urbano y disuadir la especulación.
Los impuestos de inmobiliaria o propiedad representan un promedio de 1,6
por ciento de la carga tributaria total en América Latina, que es el 19 por ciento del
PBI. Sin embargo, en comparación con su PBI, Paraguay y Panamá no tienen
cargas tributarias muy altas. Por otro lado, los impuestos a la propiedad en
República Dominicana (0,94%), Perú (0,92%) y Costa Rica (0,58%) tienen un
efecto insignificante sobre la carga tributaria. (Cesare, 2020)
En cualquier nación, las finanzas de los gobiernos locales desempeñan un
rol sumamente importante en el beneficio de la población local. En términos de
aplicación y recaudación, el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) afirma que

1
el impuesto predial es el tributo municipal más relevante a nivel nacional. La
principal fuente de ingresos de los ciudadanos es el impuesto a la propiedad, que
es un impuesto basado en el valor de los inmuebles en las ciudades peruanas.
Para evaluar la eficacia del impuesto como fuente de financiamiento para el
gobierno local, también es crucial comprender y analizar la relación entre los
impuestos a la propiedad y los ingresos municipales en Perú.
Las finanzas de los gobiernos locales desempeñan un rol sumamente
importante en el beneficio de la población local. En términos de aplicación y
recaudación, el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) afirma que el impuesto
predial es el tributo municipal más relevante a nivel nacional. La principal fuente
de ingresos de los ciudadanos es el impuesto a la propiedad, que es un impuesto
basado en el valor de los inmuebles. ciudades peruanas. Para evaluar la eficacia
del impuesto como fuente de financiamiento para el gobierno local, también es
crucial comprender y analizar la relación entre los impuestos a la propiedad y los
ingresos municipales en Perú. (Olivera, 2019)
Al nivel local la municipalidad del Callo tiene la obligación de crear,
implementar y hacer cumplir la política municipal en sus áreas. Para maximizar la
recaudación de impuestos y así abordar los problemas sociales y financieros
asociados con los impuestos a la propiedad, el municipio implementa
desgravaciones y condonaciones de impuestos y ofrece un descuento semestral
del 30% a los ciudadanos. (Buitrago, 2020).
De acuerdo con lo señalado en líneas anteriores, se ha planteado el
siguiente Problema general ¿Cuál es la relación entre incentivo tributario y
recaudación de impuesto predial en la municipalidad del Callao 2023? Con el
propósito de abordar la cuestión de investigación, se formuló problemas
específicos son: ¿Cuál es la relación entre la organización y recaudación de
impuesto predial en la municipalidad del callao 2023? ¿Cuál es la relación entre la
relación entre la dirección y recaudación de impuesto predial en la municipalidad
del callao 2023? ¿Cuál es la relación entre la relación entre control y recaudación
de impuesto predial en la municipalidad del callao 2023? ¿Cuál es la relación
entre la relación entre la planificación y recaudación de impuesto predial en la
municipalidad del callao 2023?

2
 II. MARCO TEÓRICO
Respecto al escenario Internacional, Carmona y Colegas (2021) realizaron
un estudio con el objetivo de crear tácticas para mejorar la recaudación del
impuesto predial en el municipio de Vies, Valle del Cauca. Su metodología de
investigación fue compleja; encuestó a 300 contribuyentes y realizó entrevistas
para recopilar datos. Su objetivo principal es cumplir con todas las metas
establecidas y determinar las causas del incumplimiento de las obligaciones de
los contribuyentes, particularmente los impuestos sobre la propiedad.
Los resultados de su estudio señalan que la principal dificultad que
enfrentan las personas es la falta de opciones de pago, con un 28% de los
encuestados identificándolo como un problema. Le sigue el desconocimiento de
sus obligaciones, con un 26%, la escasez de recursos económicos, con un 22%,
las diferencias culturales, con un 13%, y, por último, el nivel de educación de los
residentes del municipio, con un 11%.

Contreras (2021) En su tesis de maestría, cuyo objetivo fue comprender los

factores que inciden en cómo se recauda el impuesto a la propiedad común en el
municipio candinamarcano de Jerusalén. La metodología creada para este
propósito se basa en un compendio de literatura histórica, conceptual y jurídica,
así como en datos de primera mano sobre los únicos contribuyentes del impuesto
predial de las ciudades.
Una vez más, estos hallazgos demuestran que las recolecciones se produjeron en
2016 y 2017. El déficit fue del 19,34 por ciento en el primer año y del 8,55 por
ciento en el segundo año, según lo exigido por la unidad regional. Debido a que
los municipios pagaron impuestos sobre propiedades no identificadas al crear
presupuestos en los años siguientes, las recaudaciones fueron superiores a las
proyectadas en el presupuesto.

López y Alvarado (2018): En su tesis en Ecuador, La aparición de la deuda

inmobiliaria en ingresos de los gobiernos autónomos en 2014-2015. Para ello se
han utilizado diversos métodos, incluidos los descriptivos y los explicativos. El

3
propósito del enunciado es considerar los cambios y el impacto de las inversiones
en materias primas en la actividad civil en 2014 y 2015. Por ello, en la elaboración
de este artículo se tuvieron en cuenta varios conceptos, entre ellos: finanzas,
gestión, así como resultados y economía. Los estados financieros, los planes
operativos anuales y, finalmente, los planes presupuestarios para cada año se
utilizan de manera similar.

Martínez (2023) en su análisis sobre la relación entre los impuestos

soportados y la capacidad institucional de los municipios: el caso de Hidalgo en
México, es investigar la relación entre la capacidad organizacional y la rotación
municipal en México y el desarrollo: un diseño transversal y análisis de datos
existentes para los 84 municipios de Hidalgo, México. También llegamos a la
siguiente conclusión: “Esto significa que la gestión y la presupuestación del
sistema aduanero del gobierno están relacionadas principalmente con la
capacidad organizativa de los gobiernos locales relacionada con los ingresos.
Para contribuir, este artículo se centra en el sector tributario para
fortalecer a los gobiernos locales, especialmente los impuestos prediales.
"Recaudación de impuestos" y muestra la relación entre las transferencias fiscales
y la capacidad de recaudación e impuestos locales. Utilizamos tres métodos de
modelado de regresión utilizando datos urbanos. Contribuir a aumentar para
mejorar la obtención de fondos a través del impuesto sobre la propiedad, se
requiere la implementación de estrategias para la recaudación fiscal, como
motivar a las personas premiando la puntualidad o minimizando la tasa de pago
de impuestos a tiempo.

A nivel nacional (Ministerio de Economía y Finanzas [MEF], 2019). En el

Perú, el impuesto municipal es de suma importancia en cuanto a su aplicación y la
cantidad recaudada. En el año 2019, el ingreso antes de la aplicación de
impuestos representó el 41,6% del total de las percepciones municipales, y este
porcentaje aumentó al 45,5% en el año 2020. Sin embargo, es importante
destacar que la recaudación de este impuesto todavía no obtiene el nivel
deseado, por lo que solo constituye el 7,2% de los ingresos municipales el 0,24%
del Producto Bruto Interno (PBI), habiendo este último porcentaje bastante

4
pequeño en comparación con la carga tributaria gravable de otros países de
Sudamérica, que en promedio es del 0,40%.

5
 Otro punto a nivel nacional Soria (2022) “Propuesta de estrategia tributaria
para la recaudación del impuesto predial en el municipio de Perú". Además, el
objetivo principal del artículo es proponer estrategias tributarias que contribuyan a
incrementar la recaudación del impuesto inmobiliario en esta comuna. Sin
embargo, se utilizó un método descriptivo, no experimental. Los resultados
muestran que el 87% de las personas quiere implementar una estrategia de
recaudación del impuesto predial. Finalmente, planteó la necesidad de crear un
sistema de conocimiento tributario para que los contribuyentes puedan recaudar
impuestos voluntariamente.

Ramírez y Torres (2021) llegaron a la conclusión de que durante el período

2010-2018, los ingresos tributarios en la economía peruana, tanto tributarios como
no tributarios, experimentaron un desarrollo notable. Los ingresos tributarios
aumentaron en un 62.50%, los no tributarios en un 62.76%, y el producto interno
bruto en un 75.97%. Aunque los resultados reflejan un impacto positivo de las
actividades económicas, se perciben como moderados en comparación con las
necesidades no satisfechas de una parte considerable de la sociedad.
La presión tributaria mostró una tendencia alza del 2010 al 2014,
alcanzando valores del 15% al 17%, pero a partir de 2015 experimentó una
disminución, situándose entre el 13% y el 15%. Esto posiciona a Perú entre los
países latinoamericanos con menor carga tributaria. Entre las características clave
se encuentran los bajos ingresos, la influencia significativa de los impuestos
indirectos en la estructura de ingresos, la elevada tasa de evasión fiscal, los
beneficios excesivos y la complejidad del sistema tributario vigente.

Carrera (2019) En su investigación sobre la relación entre incentivos

fiscales y disposición a pagar el impuesto predial en el distrito de Contumaz,
descubrió que estos incentivos tienen un impacto considerable. Este estudio
aplicado y correlativo involucró a 241 contribuyentes tanto de áreas urbanas como
rurales, tanto cumplidores como no cumplidores. Si bien el 37% de los
contribuyentes no se vieron afectados por los incentivos, el 63% de ellos
demostró estar dispuesto a pagar. El 63% de las personas a las que les gustan
los premios prefieren los sorteos aleatorios y los descuentos, mientras que el 10%

1
no está interesado en los premios o está dispuesto a pagar por cualquier tipo de
recompensa. En conclusión, el aumento de la recaudación y del número de
contribuyentes en Contumaz muestra que los incentivos fiscales están
estrechamente vinculados al pago de impuestos prediales.

2
 III. MÉTODO
3.1. Tipo y diseño de investigación

Tipo de investigación

Diseño de investigación

3.2. Variables y operacionalización

Variable 1: xxxxxxx
Definición conceptual
Definición operacional

Variable 2: xxxxxx
Definición conceptual
Definición operacional

3.3. Población, muestra y muestreo

Población:

● Criterios de inclusión:

● Criterios de exclusión:

Muestra
Muestreo

3.4. Técnicas e instrumentos de recolección de datos, validez y

confiabilidad

3
Técnicas de recolección de datos

Instrumentos de recolección de datos

Validez y confiabilidad

3.5. Procedimientos de recolección de datos

3.6. Método de análisis de datos

3.7. Aspectos éticos

IV. RESULTADOS

4
V. DISCUSIÓN

5
VI. CONCLUSIONES

6
VII. RECOMENDACIONES

7
 REFERENCIAS
Velayos & Barreix (2021) Incentivos tributarios, compromisos internacionales y
suficiencia recaudatoria https://publications.iadb.org/es/incentivos-tributarios-
compromisos-internacionales-y-suficiencia-recaudatoria-otra-trilogia

Cesare M. (2020), Sistemas del impuesto predial en América Latina y el Caribe

https://repository.usta.edu.co/handle/11634/28278

Ministerio de Economía y Finanzas [MEF], (2019). Incentivos de la legislación laboral y

tributaria para las MYPES en el Perú año https://www.mef.gob.pe/es/?
option=com_content&language=es-ES&Itemid=100240&lang=es-
ES&view=article&id=283

Carmona & Colegas. (2020) Beneficios tributarios otorgados por las entidades
territoriales en el marco del principio de autonomía territorial
https://publications.iadb.org/publications/spanish/viewer/Incentivos-tributarios-
compromisos-internacionales-y-suficiencia-recaudatoria-Otra-trilogia-imposible.pdf

Contreras, D. (2021). Análisis del Recaudo del Impuesto Predial en el Municipio de

Jerusalén – Cundinamarca, 2016-2019 [Tesis de licenciatura, Universidad Piloto
de Colombia]. http://repository.unipiloto.edu.co/handle/20.500.12277/10156

Torres & Ramírez (2021) Los ingresos fiscales y su relación con el indicador de presión
tributaria en la economía peruana, periodo 2010 – 2018
http://hdl.handle.net/11458/3981

Martínez, J. (2022). La relación entre impuesto predial y capacidades institucionales

municipales: el caso de Hidalgo, México. Contad. Adm [online]. 2022, vol.67, n.4,
pp.98-124. Epub 17-Mar-2023.ISSN0186-1042.
https://www.scielo.org.mx/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0186-
10422022000400098

8
Repositorio Cepal (2019). Los incentivos fiscales a las empresas en América Latina y
el Caribe
https://repositorio.cepal.org/server/api/core/bitstreams/ade5a99c-5d38-4660-aceb-
7ead729e8bb5/content

De Cesare, C. (2010). Panorama del impuesto predial en América Latina

https://www.lincolninst.edu/sites/default/files/pubfiles/1867_1180_DeCesare
%202010%20SP%20Final.pdf

Ministerio de Economía y Finanzas [MEF], (2021) Programa de Incentivos a la mejora

de la Gestión Municipal del año 2021
https://www.mef.gob.pe/contenidos/tributos/pimgm/
GUIA_META_2_PI_2021_v2.pdf

Araujo & Macalapú (2020). Tesis “Incentivos tributarios y su efecto en la recaudación

del Impuesto Predial en la Municipalidad distrital Veintiséis de Octubre-Piura,
2020”
https://1library.co/document/q75dexrz-incentivos-tributarios-recaudacion-
impuesto-municipalidad-distrital-veintiseis-octubre.html

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ANEXOS

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