FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

EXAMEN PARCIAL
CURSO: AUDITORIA FINANCIERA II
DOCENTE: MG CPC ESCALANTE VELIZ ALEXIS
APELLIDOS Y NOMBRES: Arias Chinchay Lucero Estrella

1. Defina que es el plan de Auditoria.

El plan de auditoría de una empresa es aquella planificación que detalla las actividades

que se van a realizar para llevar a cabo una auditoría, por tanto, es realizada por el
responsable de la realización de auditorías, también constituye la guía para la ejecución
de los programas de auditoría y desarrollo de los procedimientos y pruebas de auditoría.

2. Indique cuál es el propósito del conocimiento del negocio dentro del Plan Global de
Auditoria, mencione 02 ejemplos.

El auditor debe tener conocimiento en la manera en que opera la entidad, y una de las
formas de obtener este conocimiento o comprensión es precisamente el estudio de las
unidades de negocios y ciclo de operaciones. Gracias a estos conceptos podemos
entender tanto el funcionamiento de la empresa como su operatividad sujeta a
auditoria.

Ejemplos:

- Una empresa que se dedica a la compra y venta de bienes, el auditor debería

tener como programa de auditoria los inventarios de dicha empresa.
- Una empresa que se dedica a la minería, el auditor debería de enforcarse en las
maquinarias.

3. Defina a que denominamos Materialidad en Auditoria, mencione 02 ejemplos

Podríamos definir la materialidad como el punto donde la empresa concilia los temas
que considera de mayor impacto para el negocio con los impactos más relevantes para
sus  grupos de interés.

4. Defina el concepto de riesgo de control, mencione 02 ejemplos

El riesgo de control son los errores que se cometen en el control interno de una
entidad, ósea cuando los controles internos diseñados e implementados por la
administración de una entidad, sean incapaces de prevenir, o en su defecto de
detectar y corregir, errores de importancia relativa en las cifras de sus estados
financieros.
- Por ejemplo, una empresa podría necesitar almacenar material inflamable en un
almacén. La dirección de la empresa se da cuenta de que este es un riesgo
 necesario y decide instalar rociadores de agua de última generación en el
almacén. Si se produce un incendio, se minimizará la cantidad de pérdidas.
- Por ejemplo, almacenar el inventario en un almacén significa que es susceptible
de ser robado. Sin embargo, como realmente no hay forma de evitarlo, se pone
en marcha un programa de prevención de pérdidas para minimizar la pérdida.
Este programa puede incluir el patrullaje de los guardias de seguridad, cámaras
de video e instalaciones de almacenamiento seguro.

5. CASO PRACTICO: (10 puntos)

Rubro a desarrollar: Examen de Ventas, Empresa GLOBAL SAC, periodo 2021.

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