UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI

EXTENSIÓN - LA MANÁ

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TEMA:

 ANÁLISIS VERTICAL
 ANÁLISIS HORIZONTAL

AUTOR:

Ortiz Enríquez Yajaira Katherine

TUTORA:
Ing. M. Sc. Brenda Elizabeth Oña Sinchiguano

ASIGNATURA:
Matemática Financiera

La Maná-Cotopaxi-Ecuador

Octubre -marzo 2022

 MARCO TEORICO

Son herramientas básicas del análisis financiero cual el vertical intenta comprender cómo está
compuesto el activo, el pasivo y el patrimonio de la empresa. El horizontal busca responder
cuánto y por qué varió una determinada cuenta de los estados financieros (Sánchez, Á. LM,
2020).

El Análisis Horizontal y el Análisis Vertical que pretenden analizar tanto la variación en

porcentaje producida en una cuenta de un año a otro, así como su peso dentro de la masa
patrimonial a la que pertenece. Aunque se consideran las herramientas más básicas del análisis
financiero del balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias, permiten detectar tendencias y
ver si la composición económica, la financiera y los resultados de la empresa son adecuados y
si su variación va o no por buen camino (Sánchez, Á. LM, 2020).

ANÁLISIS VERTICAL

El análisis vertical pretende expresar la participación de cada una de las cuentas de los estados
financieros (balance y pérdidas y ganancias) como un porcentaje (Arias, 2020).

De cara al Balance nos permitirá medir cómo está compuesto el activo, el pasivo y el patrimonio
neto de la sociedad. La referencia por tanto será el total del activo ó el total que forman el pasivo
y patrimonio neto de la empresa es la más idónea de cara a sus necesidades tanto operativas
como financieras (Arias, 2020).

El proceso se puede hacer con una hoja de cálculo. Lo que hacemos es dividir cada partida que
queremos analizar entre el total del grupo al que pertenece y multiplicar por cien. Normalmente
se usan las partidas pertenecientes a los grupos patrimoniales en el numerador y en el
denominador las llamadas masas patrimoniales. La formula podría ser esta: (Arias, 2020)

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ANÁLISIS HORIZONTAL

El análisis horizontal de los estados financieros permite identificar las variaciones absolutas y
relativas que ha sufrido la estructura financiera de la empresa en un año o periodo respecto al
anterior, determina cuál fue el crecimiento o decrecimiento de una cuenta en un periodo
determinado. Es el análisis que permite determinar si el comportamiento de la empresa en un
periodo fue bueno, regular o malo (Análisis horizontales . (s/f). , 2022).

Es un procedimiento que consiste en comparar estados financieros homogéneos en dos o más

periodos consecutivos, para determinar los aumentos y disminuciones o variaciones de las
cuentas, de un periodo a otro (Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo. , 2022).

El análisis horizontal calcula la variación absoluta y relativa que ha sufrido cada una de las
partidas del balance o la cuenta de resultados en dos períodos de tiempo consecutivos
(Arias,ER, 2020).

La forma de cálculo es muy sencilla. Necesitamos el balance de situación o la cuenta de

resultados de dos años. De esta forma, en una hoja de cálculo o usando un software específico,
se añaden dos columnas más. La primera es la diferencia entre el último año y el anterior. La
segunda es una tasa de variación cuya fórmula es la siguiente: (Análisis horizontales . (s/f). ,
2022).

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 CONCLUSIONES

 Según el análisis vertical del balance general se puede observar que el activo corriente
influye en cuanto al activo general con un peso de 88%, prevalece sus activos
financieros por la facilidad de la empresa en volverlo efectivo disponible, entre estos
factores el que más participación y relevancia tienen son sus activos financieros a valor
razonable concambios a resultados con un porcentaje del 40%, los demás factores se
distribuyen entre los costos amortizados y las cuentas por cobrar.
 Según el análisis horizontal en el estado de resultado se notó que la empresa en cuanto
en los ingresos operacionales se puede decir que en la cuenta ingresos impuestos por
comisiones fue en su crecimiento muy regular en cuanto al año anterior pero que sigue
siendo la mayor fuente de ingresos con lo que cuenta la empresa.

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 BIBLIOGRAFÍA

Análisis horizontales . (s/f). . (21 de noviembre de 2022). Obtenido de Gerencie.com. :

https://www.gerencie.com/analisis-horizontal.html

Arias. (18 de abril de 2020). Analisis verticales . . Obtenido de Econopedia.:

https://economipedia.com/definiciones/analisis-vertical.html

Arias,ER. (04 de abril de 2020). Análisis horizontales . Obtenido de Econopedia.:

https://economipedia.com/definiciones/analisis-horizontal.html

Sánchez, Á. LM. (25 de Noviembre de 2020). Análisis vertical y horizontal de los Estados
Financieros. Parte I. Obtenido de Instituto Europeo de Asesoría Fiscal.:
https://www.ineaf.es/tribuna/analisis-vertical-y-horizontal-de-los-estados-financieros-
parte-i/

Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo. . (21 de noviembre de 2022). Obtenido de La

importancia del análisis de los estados financieros en la toma de decisiones . Edu.Mx.:
https://www.uaeh.edu.mx/scige/boletin/tlahuelilpan/n4/e2.html