BENEMÉRITA UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE PUEBLA

Facultad de Contaduría Pública

NRC: 19692

Periodo: (202235) Otoño 2022

Estudiante: Caraduje Bello Marcela

Docente: Mtra. Solís Salazar Inés Guadalupe

Tema: Supervisando el control interno

Materia: Control Interno y Administración de Riesgo

Cons Procedimiento Documento comprobatorio Responsable

1 El policía municipal remite al Juez Calificador a un presunto infractor, dejándolo en su oficina. Reporte al Juez Calificador junto con presunto infractor Policía Municipal

2 El Juez Calificador con el reporte del policía y escuchando los alegatos del presunto infractor establece la procedencia de Acta de la audiencia Juez Calificador
la infracción. En caso de no encontrar los elementos lo libera.

3 El Juez Calificador pregunta al infractor si procede a pagar o purga su condena en 72 hrs de arresto. Acta de la audiencia Juez Calificador

4 El Juez Calificador cobra la multa en su caso y le entrega un recibo oficial al infractor. Recibo oficial Juez Calificador

5 El Juez Calificador a fin de mes deposita en el banco el importe de las multas y entrega los recibos oficiales al Tesorero. Depósito bancario Juez Calificador

PROCEDIMIENTO DE IMPOSICIÓN DE MULTAS POR EL BANDO DE POLICÍA Y BUEN GOBIERNO

REPORTE DE VERIFICACIÓN

Descripción del caso El Presidente Municipal de San Miguel encuentra una discrepancia entre los informes que reportan el importe de las multas pagadas a Tesorería y los informes del Comandante sobre los
analizado arrestos realizados, de los cuales el Juez Calificador deposita el monto de una o dos multas mensuales mientras que el Comandante reporta arrestos de aproximadamente 70 individuos al
mes, sin embargo, la prisión del municipio se encuentra en su mayoría de veces vacía.

Procedimiento de Realizar entrevista a los actores del procedimiento de imposición de multas (Juez Calificador, Comandante, Policías y Tesorero) para determinar el conocimiento que tienen sobre sus
verificación obligaciones y atribuciones, prosiguiendo a la capacitación del personal en materia de registro, control y análisis del procedimiento.
Revisión y cotejo de reportes emitidos por parte de la policía contra emisión de multas constituidas en las actas de audiencia y los recibos de pago entregados a los infractores.

Ventajas del Emisión de recibos oficiales para la comprobación de los ingresos.

procedimiento El procedimiento es realizado por varias partes, involucrando al personal operativo y administrativo en un solo proceso.

Desventajas del Aunque no lo menciona, los reportes de la policía suelen ser entregados de forma física, haciéndolos vulnerables a la manipulación de datos.
procedimiento La imposición de la multa y el cobro de la misma son realizados por una sola persona, dejando una oportunidad para actos de corrupción.

Estrategia de mejora Uso de equipo de cómputo con sistema integrado para capturar y no modificar los datos de los infractores que son remitidos a la prisión.

Procedimiento Implementación de sistema de seguridad (circuito cerrado) dentro de la prisión municipal con la finalidad de cuantificar el número de infractores que son remitidos y pagan multa, así como
tecnológico los infractores que cumplen condena con horas de prisión. Cobro de las multas realizado por el Juez Calificador pero verificado por un tercero que pertenezca a la plantilla laboral, ambos
deberán incluir su firma autógrafa en los recibos enviados a Tesorería.
 CONCLUSIÓN

1. ¿El costo beneficio de los procedimientos del caso analizado es correcto? Es decir, no es más caro el control que lo que se quiere evitar se pierda.

R- El procedimiento que es empleado en el municipio de San Miguel me parece adecuado, aunque existen áreas de oportunidad donde se podrían poner ciertos
candados de control para evitar los actos de corrupción, el procedimiento cumple con el protocolo de detención, arresto y liberación de un infractor. Para mejorar
este procedimiento considero necesario implementar medidas de control apoyadas por tecnología, una de ellas es dejar los reportes y recibos físicos para
sustituirlos por documentos digitales, este tipo de archivos pueden tener candados que eviten la manipulación de la información y registren en tiempo y forma quién
está emitiendo este documento y la finalidad y resultado de la operación que de él se deriva. En la actualidad existen muchas opciones en cuestión de circuitos
cerrados y cámaras de seguridad que hacen de este mercado, una opción viable para la implementación de vigilancia y control en las instituciones. Presumiendo que
el Juez Calificador no está reportando más de 60 casos al mes, esto implica pérdidas mayores en comparación al costo de inversión en tecnología. Las TIC* hoy en
día son empleadas en muchos gobiernos para regular las acciones de los servidores públicos y fomentar una cultura de transparencia. Considerando que gran parte
de los municipios cuentan con poco presupuesto para implementar nuevas estrategias que ayuden a mejorar sus funciones, es necesario realizar un análisis del
presupuesto asignado a San Miguel, para que a partir de ese estudio se puedan establecer propuestas más tangibles conforme a los recursos destinados para la
mejora.

*Tecnologías de la Información

2. ¿Los efectos del control son positivos?

R- Sí, los efectos del control son positivos ya que proponen mejoras inmediatas al procedimiento que llega a ser repetitivo y lento por los recursos que se emplean, y
que precisamente la propuesta busca sustituir. Si bien desconocemos todas las limitantes que tienen en el municipio, sabemos que los actos de corrupción son
realizados con mayor facilidad debido a que los registros que se manejan en las instituciones llegan a ser arcaicos y por ende, obsoletos. No existe un verdadero
control y verificación de las multas ya que los documentos que se emiten pueden llegar a ser manipulados y no rastreables. Reconociendo que la implementación de
tecnologías requiere de mayores elementos como lo son fuentes de energía, equipos de cómputo, acceso a internet, torres de señal y mantenimiento de los equipos,
es necesario realizar un mayor estudio del municipio para considerar si las propuestas antes planteadas, cumplen con lo solicitado en la actividad.

Referencias:

Fronti, L & Suarez, E. (2007). Aportes tecnológicos al sistema de control interno. 2022, de Facultad de Ciencias Económicas Universidad de Buenos Aires. Sitio web:
http://www.economicas.uba.ar/wp-content/uploads/2017/04/FRONTILuisa_SUAREZKIMURA_Aportes_Tecnologicos_ControlInterno.pdf

Instituto de acceso a la información pública del Distrito Federal. (2007). Guía general de revisiones de control. 2022, de Info CDMX. Sitio web: https://infocdmx.org.mx/pdfs/contraloria/guia_gral_rev_control.pdf