ACTIVIDAD 3

Anteproyecto de investigación (Fase IV)

Ingri Garay Forero

ID 619821

Mayra Beatriz Gómez Díaz

ID 741708

Junio 2022

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Bogotá D.C.

Metodología de la investigación

NRC 6769
 ACTIVIDAD 3 - Anteproyecto de investigación (Fase IV)

1. Título: Fraude financiero en el sector bancario colombiano.

2. Planteamiento del problema:

2.1. Tema de interés por analizar: El fraude es un delito que va en contra de la verdad

y sobre todo va en contra de los principios de la contabilidad y la ética del contador,

con el fin de obtener beneficios propios sin importar las consecuencias que lleguen a

presentarse (Garner, 2004). Es una problemática de alto impacto social, cultural y

económico.

2.2. La problemática relacionada con el tema: Después de la primera guerra mundial

apareció el neoliberalismo “economía capitalista” el cual trajo consigo muchos

cambios, uno de ellos y el más representativo fue la restricción de la participación del

Estado en los asuntos económicos (FOROS.2000) y finalizando el siglo XX surge la

globalización que se fortalecía poco a poco generando un impacto de modernización

en la sociedad. El estado se hace a un lado de aquello que ocurre en el sector

financiero y no interviene, dando libre ejecución a todo este sistema monetario y

contable, de esta manera las entidades quedan en plena libertad de expandirse

buscando mejores proyectos de inversión y así generar gran oportunidad para aquellas

personas con mentes creativas para la ejecución del fraude y nuevas modalidades para

su realización sin dejar evidencia y creando un caos de incertidumbre a su alrededor.

Históricamente la humanidad ha vivido grandes estafas o fraudes que han marcado la

historia en cada distrito en donde ha sucedido, en 1995 Nick Leeson, más conocido como

“el trader” dejo en bancarrota el banco de Singapur, tomo prestado más de 1.000 millones
de dólares para realizar varias inversiones las cuales no salieron bien y esto llevo a la

quiebra al banco (GIMÉNEZ, 2007). Arturo Virgilio Alves do Reis (1920) fue el

falsificador de billetes más grande de la historia, el cual afecto el banco de Portugal,

poniendo en circulación billetes con series similares a las de la banca, de esta forma

compró acciones en grandes empresas (VIANA, 2013). En 1960 EEUU fue víctima del

fraude piramidal causado por el señor Bernard L. Madoff, este acto causó grandes

pérdidas, los inversionistas llegaron al punto de la desesperación, tanto que el único

camino viable a su paso fue el suicidio (Rojas, 2008).

En 1983 la república de Colombia fue blanco de críticas frente al fraude electrónico

ocurrido en ese tiempo, el cual afecto de manera directa a Colombia, siendo el principal

sospechoso de este desfalco al banco de Londres, a pesar de todas las medidas empleadas

y el alto nivel de seguridad de la banca inglesa, esto no fue obstáculo para que los

delincuentes vulneraran el sistema y poder realizar su plan a la perfección y de esta

manera dejar al territorio colombiano en la cuerda floja(Holguin,1991).

Otros de los sucesos que ha tenido que vivir la república de Colombia se inician el 15 de

marzo del 2011, cuando el señor Igor Alexander Gómez ingresa a laborar en el banco

BBVA como analista de fallas en seguridad de esta manera y gracias a su excelente

desempeño se le confió muchas herramientas y mecanismo de alta seguridad del banco, al

transcurrir 3 años y al ya tener todo planeado da el gran golpe a la entidad generando así

una perdida $1.024 millones de pesos, en septiembre del 2014 este personaje fue

capturado y trasladado a la ciudad de Bogotá para ser sentenciado y lo que más llamó la

atención de las autoridades fue su declaración en donde informaba que fue amenazado
para entregar las claves accedió a entregarlas porque la vida de él y de su familia corrían

peligro.

(Juan David Laverde Palma.2014)

De acuerdo a lo expuesto anteriormente y que ha marcado la historia de cada país por las

grandes crisis que han causado, se puede deducir que la parte más vulnerable para que

este delito llegue a su objetivo principal, es el área contable, porque es la manera más

fácil de manipular la información creando informes ficticios y así poder ejecutar de

manera silenciosa numerosas pérdidas en cualquier entidad. A medida que el fraude se va

ejecutando, se ejerce presión sobre el profesional contable, pues son los contadores los

responsables de la generación y análisis de los estados financieros.

Para concluir; el fraude es una enfermedad silenciosa que tiende a consumir a toda la

sociedad causando la pérdida de valores, honestidad, responsabilidad, justicia, equidad,

 lealtad, Etc. los cuales deben predominar en todo ser humano, de esta manera es

necesario la participación de numerosos puntos de vista para una batalla efectiva contra

este problema.

Para nuestro país es de conocimiento público que ha sido maltratado por la cantidad de

fraudes que han ocurrido, y debe plantear la manera más eficiente para reducir esta

problemática, de acuerdo al estudio más reciente por la (Asociación de Examinadores de

Fraude Certificados2018) somos el tercer país de Latinoamérica con más casos de fraude

y corrupción en la gráfica podemos analizar cómo esta enfermedad fraudulenta abarca de

manera silenciosa a todos los países.

(EY,2016)

3. Pregunta de investigación: ¿Qué mecanismos de prevención se pueden aplicar para

mitigar el fraude bancario?

4. Justificación: El fraude, es un problema de interés general debido a que afecta

directamente el entorno social, cultural y económico del país, dejando a su paso grandes

pérdidas; es de aclarar que no solo son pérdidas materiales sino también humanas.

Teniendo en cuenta de que Colombia está catalogado como el tercer país más fraudulento

y que cada día se esparce y abarca casi todos los ámbitos de la vida cotidiana, se debe

hacer un alto en cada proceso para analizar de manera objetiva las alertas y malas

conductas de cualquier individuo, estudiar los factores como poder, oportunidad y actitud

expuesto por (Cressey.1961) para clasificar barreras y así minimizar cualquier

oportunidad que atente contra la integridad del ser humano y de la compañía, seleccionar

un buen profesional para el equipo de trabajo fortalecer las debilidades que se presentar

en el camino, en todas las aéreas brindar capacitaciones e incentivar al personal para que

de esta maneja se pueda encaminar todos así el mismo objetivo.

5. Objetivos:

5.1. Objetivo general

Identificar el fraude mediante estudios claros, contundentes y explicativos con el

propósito de evaluar la trayectoria que permitió su aparición y clasificar las barreras de

control.

5.2. Objetivos específicos:

 Identificar las oportunidades y los riesgos existentes en las organizaciones.

 Adquirir conocimientos sobre las herramientas que mitigan el riesgo del Fraude

Interno.

 Definir políticas respecto a los riesgos y al perfil de los posibles perpetradores.

 Obtener evidencias suficientes para sustentar las irregularidades detectadas y

realizar sus recomendaciones.

6. Marco teórico: La problemática del fraude se presenta todos los días en bastantes

cantidades, ya que con la globalización aparecen nuevas maneras de delinquir

silenciosamente y de manera efectiva. De acuerdo con el juicio del portal Definición

de (2008), es una acción que resulta con contraria a la verdad, causándole daño y

perjuicios a otra persona para beneficios propios. Según el Instituto de Auditores

Internos – IAI (2004).es un acto que atenta contra la verdad, se caracteriza por el

engaño y abuso de confianza, no tiene necesidad de ser violento ni se vale de

amenaza trabajo de forma silenciosa. Según Nas Audit (2010). El fraude es

simplemente creado por una mente creativa, se puede decir que es imposible de evitar

y fácil de cometer. Lo citado anteriormente es bastante interesante ya que sin importar

el año llegan una misma conclusión y es que el fraude es un delito de alta gama y

difícil de detectar, se caracteriza por no hacer uso de la violencia, siempre busca

flujos de efectivo propios, trabaja silenciosamente sin dejar huellas y sin que se

detecte el acto mal intencionado fácilmente dejando grandes pérdidas a su paso.

Ahora vamos a analizar un poco las causas que hacen que el fraude se presente en

nuestro entorno y de esta forma generan grande difícil contables y pérdidas en el

patrimonio. La teoría del trianguló del fraude (cressey,1961) la cual consiste en

describir el por qué de las causas que llevan a una persona del común a motivarse o

desviarse del camino de la rectitud para cometer actos que en algunos casos ellos los

visualizan como justos, pero realmente se están justificando para salir librados de los

hechos ocurridos y de la crisis ocasionada. 12 Presión: el personaje se encuentra entre

la espada y pared, no tiene como dar solución y opta por la maneja más fácil de dar

fin a todo aquello que lo atormenta, cometiendo hurto, falsificaciones de documentos

o estados financieros. Oportunidad: La que se le presenta al personaje debido al boto

de confianza que sus superiores le han otorgado por su excelente desempeño y

actitud, de esta forma encontrar soluciones rápidas y efectivas para el problema que

no lo deja dormir en paz. Racionalización: Esta es la última fase para que el fraude se

concluya, porque el personaje maneja un perfil bajo de “persona honesta, ordinaria”

son motivos bastante influyentes para justificar su acto y poder finiquitar sus

problemas. Podemos identificar que estos 3 elementos dan origen a la enfermedad

que nos rodea, es bastante fácil de cometer, pero muy difícil de controlar, debido a

que el personaje tiene una vida común no da indicios de malos hábitos, se caracteriza

por ser un buen empleado. En algunos documentales que se estudian, se puede

apreciar la opinión de gerente o personas de altos cargos en donde manifiestan lo

siguiente: Nuca pensé que el (ella)fuera la persona que cometiera este acto tan

bochornoso y degradante, se veía tan comprometida con la empresa, que nunca se

dudó de su lealtad así la institución. Dumbrava. (2008) estipula las principales

matrices para que el fraude se presente, es la mala manipulación de los computadores,

la falta de ética en el lugar de trabajo, evidencia de fallas en los controles internos,

interés por algunos clientes, venganza por injusticia cometidas, el fraude es el

principal factor para que el sector bancario o financiero quede en ruinas. Knapshaefer

(2004) Manifiesta que el fraude puede originarse por crisis financiera personal, de

esta manera tomar algo de dinero prestado con la 13 justificación de devolverlo, pero

como no tiene que lo supervise se puede repetir en múltiples ocasiones. Los

fraudulentos suelen justificar su acto, como remuneración por el mal pago por parte

de la entidad, puesto de trabajo en malas condiciones, falta de respeto y humillaciones

en el ámbito laboral, este delito se presenta en cualquier momento. De acuerdo con

Ghiglieri (2011) informa que los fraudulentos tienen tecnologías innovadoras, hasta

se puede afirmar que mejores o más sofisticadas para las entidades bancarias. De

acuerdo Organización de Estados Americanos – OEA (2009), manifiesta que se debe

realizar un monitoreo detallado a los estados financiero de cada institución para

captar cualquier acto fraudulento que atente contra los principios de la contabilidad,

recordemos que el área contable es la parte vulnerable de cualquier institución porque

desde ahí se puede manipular información, maquillar cifras o realizar cualquier

novedad posible para sacar provecho de la situación, es tan difícil de determinar que

personaje puede estar detrás de toda esta maniobra pero lo único claro es que tiene un

fin especifico y es ocultar información que revele el estado actual de una compañía o

institución. Malphrus (2009) Informa que por la expansión del mercado por internet

ha aumentado más los riesgos de cometer el fraude, las entidades bancarias no hacen

un alto para analizar que esta modalidad los pone en riesgos a todo momento, debido

a que los fraudulento tiene diversas formas de delinquir y esta es unas de más

comunes. Gates y Jacobs (2009) Establecen que la industria de sistemas de seguridad

no ha asimilado de manera eficaz las nuevas tecnologías, de esta manera genera

grandes espacios para que los fraudulentos puedan manipular el sistema y extraer

datos, información de cómo son los movimientos de la instrucción de esta manera ser

utilizada en su contra. 14 Hampshire (2010) Manifiesta que las entidades que no

tengan sistemas de seguridad son más vulnerables para que sufran fraudes bancarios.
Rasiah (2010) Informa que la ejecución de los PIN como claves para algunos cargos

generan vacíos porque son cifras de cuatros dígitos que se pueden de cifrar y ser

utilizadas para la ejecución de los fraudes.

7. Metodología

7.1 Tipo de investigación: Enfoque cualitativo Se emplea este método de

investigación por que examinar de manera detallada los episodios ilustrados por las

personas implicadas en los hechos ocurridos, se pueden utilizar numerosas

herramientas como libro, documentales, revistas, entrevistas, imágenes entre otras

para la recolección de datos y poder analizar cómo surge la problemática, sus causas,

efecto y como la sociedad asumió este acontecimiento (Taylor y Bogdan, 1987). Trata

ante todo de determinar la esencia profunda de la existencia y su organización

dinámica de cada antecedente, para analizar el distinto participante y cada papel que

represento en el evento, puede comparar diferente punto de vista para así generar el

propio y de esta manera poder interpretar las diversas posturas teóricas estudiadas en

el transcurso de la problemática.

Población y muestra: Se toma como temática de análisis los hechos ocurridos, en

diferente parte del mundo, en donde sin importante la creencia, cultura ni tipo de

economía ocurren episodios bastante perturbadores para todo aquellos que hace

presencia de madera directa o indirecta, esta metodología tiene grande aliados para su

desarrollo, hablaremos de algunos:

Observación Participante: Se analiza como el actor hacer que se intérprete se

redacción.
 BIBLOGRAFIA

 Bolságora, Ainhoa G. (9 de marzo de 2007). Nick Leeson, el trader que hizo quebrar al

banco Barings, ha vuelto... y el mundo financiero le recibe a lo grande. Recuperado de:

https://www.eleconomistaamerica.com/analisis-*tecnico/noticias/178575/03/07/Nick-

Leeson-el-trader-que-hizo-quebrar-al-*banco-Barings-ha-vuelto-y-el-mundo-financiero-

le-recibe-a-lo-grande.html

 Moreno M. Miguel. (24 de enero de 2018). Kerviel, el banquero despechado que arruinó

Société Générale. Recuperado de:

https://cincodias.elpais.com/cincodias/2018/01/23/mercados/1516714252_945955.html

 González Jesús. (2013). Los mejores falsificadores del mundo: Artur Virgilio dos Reis.

Recuperado de: https://maspomadaporfavor.blogspot.com/2013/10/los-mejores-

falsificadores-del-mundo.html

 El nacional. (29 de diciembre de 2008). Los 10 mega fraudes financieros. Recuperado de:

https://elnacional.com.do/los-10-mega-fraudes-financieros/