DELITOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS

Introducción

El delito Económico y Financiero, es la tipificación de una diversidad de modalidades, desde el fraude corporativo, la estafa en los negocios, la falsedad documentaria, el robo, el hurto calificado, el desfalco, la apropiación indebida de recursos y activos confiados en un contrato fiduciario, hasta la captación de capitales provenientes de fondos no sustentables. El no conocer las normas, leyes y estándares vigentes, hace vulnerable a personas que por omisión, cometan errores que pueden conducir a una actividad delictiva. Aún muchos "expertos" son acusados de "ceguera intencional", "negligencia" y "mala práctica" y se ven envueltos en investigaciones criminales por "asociación delictiva", "encubrimiento", y hasta lavado de dinero y activos, legitimación y blanqueo de capitales. Una serie de casos de gran resonancia en Europa y América del Norte durante el último decenio han proporcionado amplios detalles sobre los daños que pueden causar los delitos económicos y financieros, que incluyen la pérdida de credibilidad de las empresas y las instituciones, la bancarrota y la pérdida de empleo. En el mundo desarrollado, las repercusiones de tales delitos quizá sean más fáciles de contener debido al tamaño de las economías y la capacidad de establecer los mecanismos reglamentarios apropiados. En el mundo en desarrollo, sin embargo, las repercusiones a largo plazo sobre y los costos para el desarrollo sostenible son significativamente mayores debido a que los marcos normativos son débiles y la capacidad del gobierno es limitada.

Marco Teórico 2.1. Concepto Según el criterio criminológico, el delito económico es la consecuencia sobre las investigaciones de distintas formas de delincuencia. Así aparece este tipo de delito 1

cuyo factor común estaría dado por que los delincuentes pertenecerían a un status social alto, y a que, la mayoría de las veces, sus delitos los cometen en el marco de su actividad profesional, empresarial o industrial. El término “delitos económico y financiero” se refiere, en términos generales, a cualquier delito no violento que da lugar a una pérdida financiera. Estos delitos, por lo tanto, comprenden una amplia gama de actividades ilegales, incluidos el fraude, la evasión tributaria y el blanqueo de dinero. La categoría de “delincuencia económica” es difícil de definir y su conceptualización exacta sigue siendo un reto. La tarea se ha ido complicando a raíz de los adelantos rápidos en las tecnologías, que ofrecen nuevas oportunidades para la comisión de tales delitos. La extensión general del fenómeno es difícil de determinar, en parte debido a la falta de un concepto claro y aceptado, al hecho de que los sistemas para registrar la delincuencia económica y financiera difieren enormemente de un país a otro, y a que algunos casos no se notifican porque las compañías y las instituciones financieras optan por resolver los incidentes internamente. No obstante, hay una percepción cada vez mayor de que los delitos económicos y financieros, particularmente el fraude, se cuentan entre los delitos de crecimiento más rápido.

2.2. Daño de la delincuencia económica

Los efectos de la Delincuencia Económica se pueden evidenciar en daños materiales y daños financieros. Ejemplos: • • • • Desconfianza en los inversores y abuso de los ahorristas. Jerome Kervil, broker del banco francés Societe Generals, produjo pérdidas por $7,000 millones de dólares. Enron , fraude por más de $ 63,400. mm Bernard Madoff, fraude por más de $ 50,000. mm

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Daño fiscal. acaparadores ejercen su actividad sobre el pueblo consumidor. entorpecen la libre competencia y la libertad de mercado. Porque los especuladores. Produce una competencia desleal. orden económico y la competencia.3.850. • • Se falsearon estados de cuentas. Por el poder corruptor que ejerce sobre los funcionarios públicos. falsificó cuentas de utilidades por más de $ 3. fue que se trataba de grandes empresas o personas que simbolizaban el triunfo. Daño inmaterial o moral. Por la pérdida de confianza en el tráfico mercantil y en mercado financiero.• La telefónica Worldcom. Se eludieron suministrar información relevante al mercado. 3 . Daño Administrativo. Además de ello producen: Daño económico.mm Cosas en común en todos estos fraudes. Porque el fraude tributario incide en el menoscabo del erario público afectando al industrial y comerciante honesto. 2. usureros. Lesión a la economía. Pagaron desmesuradas remuneraciones a sus directivos en perjuicio de los accionistas. Características del delito En muchos casos de delitos financieros se presentan las siguientes características: • Apariencia externa de licitud.

Caracteristicas del autor del hecho delictuoso Según de Rafael Bielsa: “Son delitos de gente inteligente avezados en los negocios. 4 . conocedoras de las leyes y reglamentos y de las artimañas para eludir sanciones. • La ausencia de afectividad social del delito. • • Su complejidad e innovación permanente. Por su posición social proyecta – Inteligencia y astucia.En muchos casos es difícil si una operación financiera o mercantil es una operación normal de un empresario audaz e innovador o una vil estafa o fraude. una imagen de integridad y honorabilidad que le permiten tener relación con grupos de poder. presentando – Peligrosidad. Su transnacionalidad. políticas y con funcionarios”. Se prueba en la facilidad que tienen para no ser descubiertos . secuestros. el hecho como consecuencia del azar o atribuyéndoselo a terceros. 2. Entre las características más relevantes de estos individuos: – Pertenece a las altas capas sociales. A diferencia de los delitos clásicos (homicidio. ejecuciones) que producen repudio social. influyentes por su poder corruptor.4. se confunde con lo lícito e incluso socialmente beneficioso y meritorio. el delito económico. robo. y que tiene relaciones mundanas.

– No considera que sus actos son criminales. Creen en que el fin justifica los medios. Todo ejecutivo y profesional que tenga relación con empresas y organismos internacionales debe conocer el funcionamiento de estos mecanismos para prevenir el riesgo. Es conocido el uso de intermediarios y tráfico de influencias para acceder a un funcionario público en búsqueda de solucionar un problema que es considerado un derecho publico. el Banco Interamericano de Desarrollo y empresas multinacionales como un indicador del "riesgo país" para efectos de inversión y negocios. 2. Ética Profesional La Ética siempre ha sido considerada más bien como una norma moral y de buenos principios en el desempeño de las funciones. Los delincuentes financieros profesionales han venido incrementando su habilidad y sofisticación. Son prisioneros de un extremo dinamismo que se genera de su egocentrismo que les impide calibrar los riesgos.6. – Dinamismo y Audacia. Delitos Financieros Los delitos financieros. 2. como el caso de sobregiros bancarios. El Banco Mundial. Es muy común que funcionarios acepten algún tipo de "retribución" por agilizar una diligencia en entidades públicas. Todo esto es considerado faltas a la ética y se convierte también en delitos sancionados por las leyes.Su peligrosidad radica en que ignoran todos los valores éticos .5. es normal aceptar regalos por parte de clientes o personas que tienen algún tipo de relación de trabajo con empleados que pueden tomar decisiones importantes. incluyendo cheques y depósitos fraudulentos son uno de los más grandes retos que encaran hoy en día las instituciones de negocios y financieras. tales 5 . gracias a los avances en la tecnología disponible. Conocen la ilicitud de sus actos pero creen poder eludir cualquier investigación.

como las computadoras personales. así como mediante una alteración química. sin embargo. la cual consiste en quitar parte ó toda la información y manipulándola en beneficio del delincuente. Se ha estimado que las pérdidas anuales debido a depósitos y cheques fraudulentos montan miles de millones de dólares. buscando cheques cancelados ó usados en la basura. negocios que aceptan y expiden cheques y a los consumidores. Las víctimas incluyen a instituciones financieras. En la mayoría de los casos. estos delitos son perpetrados mediante la sustracción de un cheque en blanco de su casa ó vehículo durante un robo. Las pérdidas continúan creciendo constantemente a medida que los delincuentes continúan buscando formas de vida mediante la comisión de fraudes. comerciantes locales así como posibles repercusiones a los burós de crédito. sustrayendo del buzón de correos el cheque que usted envía para pagar una cuenta estados bancarios y tarjetas ATM que hayan expirado así como otros métodos de alta y baja técnica para adquirir información de su cuenta bancaria. scanners y fotocopiadoras de color. pueden ser considerables. Para el consumidor. se 6 . la cantidad de ansiedad é inconveniencias causadas por la necesidad de resolver problemas con contadores. Muchas falsificaciones se hacen a través de publicidad desde el escritorio y copiando ó duplicando un documento financiero verdadero. Estos delitos también afectan a los consumidores al incrementarse los honorarios que tienen que pagar a los bancos debido a que los bancos tienen que contratar especialistas sobre riesgos de identificación y comprar software especializado para protegerse de futuras pérdidas." Actualmente mediante la utilización de los tipos penales de falsificación de documentos públicos y privados se sanciona las citada conducta. Obtención Indebida de Créditos "Esta conducta va dirigida a las personas que mediante la presentación de información falsa obtiene créditos a su favor.

debe especializarse esta figura con relación a la presentación de información falsa a los bancos. claves de utilización de tarjetas de crédito y débitos. incluyendo prospectos." Por ejemplo en la legislación panameña se tiene un artículo al respecto: "Queda prohibido a los emisores. números de tarjeta de créditos. por medio de una comunicación escrita o verbal. en el precio de las acciones o valores negociables. Utilización Indebida de Información "Esta conducta con lleva dos aspectos importantes. por un lado la divulgación de información confidencial de la institución bancaria ya sea de aspectos de seguridad u operacional que pueda permitir la realización de conductas delictivas en perjuicio del banco y por otro lado la divulgación de información confidencial de los usuarios de los servicios bancarios tales como números de cuentas. hacer ofertas de compra o venta de valores registrados. toda vez que el perjuicio no sólo recae en el banco como institución." A mi parecer debe ampliarse no solamente a la divulgación. sino también a la realización de actos fraudulentos que traigan como consecuencia la alteración en el precio de las acciones y valores negociables. "El representante legal del emisor de un determinado valor que proporcione información inexacta o falsa a la comisión nacional de valores. así como comprar o vender dichos valores. y a las afiliadas de éstos." Utilización Indebida de Información "Incurre en delito de Pánico Financiero. si dicha comunicación contiene declaraciones falsas sobre hechos de importancia u omite divulgar hechos de importancia que deban ser divulgados para que las declaraciones contenidas en ella no sean tendenciosas o engañosas a la luz de 7 . sino en los ahorradores que mantienen su dinero depositado. la persona que realiza maniobras fraudulentas con el fin de procurar la alteración.

ya que el perjuicio puede ser fatal para los compradores de valores. creando así una inestabilidad en el negocio bursátil. de una casa de valores. de un intermediario.las circunstancias en que fueron hechas. a menos que la contraparte tenga conocimiento de dicha falsedad". Falsedad de Libros e Información "Queda prohibido a toda persona. la información financiera o las anotaciones en registros o en cuentas de custodia de un emisor. de un administrador de inversiones. Intermediación financiera Ilegal "El que no cuenta autorización de la Comisión Nacional de Valores para desempeñarse como agente de intermediación y realiza actividades propias de aquellos. a sabiendas o interviniendo culpa grave. de modo que haga que sean falsos o engañosos en aspectos de importancia. alterar o falsificar los libros o registros de contabilidad." Con relación a los tipos penales cabe indicar que los mismos están regulados en legislaciones latinoamericanas como la colombiana y peruana. de una sociedad de inversión. de un miembro de una organización autorregulada o de cualquier otra persona registrada en la Comisión. que "la falsedad dentro del negocio bursátil" es sumamente peligrosa situación que debe ser tipificada como delito especial. de un asesor de inversiones." Con relación a este tipo penal se debe señalar. Este breve repaso de los delitos financieros que han de tipificarse es tan solo una muestra de la gran cantidad de conductas fraudulentas que se han de tomar en cuenta al momento de confeccionarse los tipos penales que han de señalar las 8 . de una organización autorregulada.

Ya hemos experimentado en nuestro país casos recientes. Phishing Pharming La utilización de medios informáticos o fraudes por personas ajenas al banco.    Delitos Económicos Algunos Delitos Económicos son: • • • • • • • Monopolio Lavado de dinero Contrabando Informes y balances falsos Negociación indebida de títulos Delitos con cheques Infracciones aduaneras 9 .6.6. Medios informáticos para ejecutar el crimen La utilización o manipulación banco o institución financiera de:       Cuentas bancarias. Fraude por internet. que nos demuestran que somos vulnerables frente a este tipo de delincuencia. dentro del Falsificación de firmas Transferencias Expedición de cheques falsos Depósitos Retiros. 2. fraudulenta de medios informáticos.conductas delictivas dentro del ámbito financiero y bancario.

Las actividades delictivas generan ganancias ilegales que hay que blanquear para que puedan integrarse en el sistema financiero legítimo. distorsiona los mercados financieros y obstaculiza la inversión directa extranjera.• • • • • • • • • • • • Beneficios fiscales indebidos Fraude fiscal Obtención fraudulenta de subvenciones Evasión impositiva Manipulación fraudulenta impositiva Sabotaje económico Fraude en el comercio exterior Fuga de capitales Vaciamiento de empresas y bancos Subversión economica Administración fraudulenta Malversación de fondos Blanqueo de dinero El blanqueo de dinero es una de las formas más difundidas de delitos económicos y financieros. que tienen por objeto impedir o limitar el desarrollo de 10 . daña la integridad de sus instituciones financieras. a su vez. Esto. Lavado de Dinero El lavado de dinero es esencial para lograr el funcionamiento efectivo de prácticamente toda forma de delincuencia transnacional y organizada. El blanqueo de dinero proporciona flujos de efectivo y capital de inversión a los perpetradores. Como sucede respecto de todos los tipos de delincuencia económica y financiera. los países con reglamentos y medidas de control débiles en el sector financiero son más vulnerables al blanqueo de dinero. Los esfuerzos para combatirlo.

Actualmente el alcance internacional del delito va en aumento y los aspectos financieros de éste son más complejos debido al rápido avance de la tecnología y la mundialización de la industria de los servicios financieros. El dinero se lava por intermedio de las casas de cambio de moneda. son un componente tan básico como eficaz de la lucha contra el delito. Debido a que el lavado de dinero depende hasta cierto punto de sistemas y operaciones financieras existentes. es el combustible con que traficantes de drogas. casas de corretaje de 11 . El lavado de dinero tiene potencialmente consecuencias devastadoras económicas y sociales. Colocación de las ganancias en instituciones financieras (mediante depósitos. así como para la seguridad. 3. terroristas.la capacidad de los delincuentes de utilizar ganancias mal obtenidas. Dichas transacciones generalmente tienen tres etapas: 1. permiten también a los delincuentes ordenar el traslado de millones de dólares instantáneamente por medio de computadoras personales y antenas que reciben señales de satélites. El lavado de dinero generalmente implica un conjunto de transacciones múltiples para disfrazar el origen de los ingresos financieros de tal manera que los delincuentes puedan utilizarlos sin comprometerlos. 2. Integración (el proceso de emplear una transacción aparentemente legítima para disfrazar ganancias ilícitas). Mediante estos procesos el delincuente trata de transformar los beneficios monetarios derivados de actividades ilícitas en fondos con un origen aparentemente legal. las opciones que tiene el delincuente para lavar el dinero están limitadas sólo por su imaginación. Los modernos sistemas financieros. comerciantes ilegales en armas. además de facilitar el comercio legítimo. giros cablegráficos y otros medios). Estratificación (distanciar de su origen las ganancias procedentes de actividades ilícitas por medio de varias capas de transacciones financieras complejas) y. funcionarios públicos corruptos y demás pueden operar y ampliar sus actividades ilícitas.

compañías de seguros y sociedades mercantiles. representa también una grave amenaza a la seguridad nacional e internacional. donde puede socavar las economías y monedas nacionales. el delito pague. vendedores de automóviles. cooperación internacional para tenerlos a raya. casinos. Debido al alto grado de integración de los mercados de capital. disfracen el origen de su dinero ilegal para evitar que sea detectado y que se les enjuicie cuando lo utilizan. los bancos extraterritoriales. todos pueden encubrir actividades ilícitas. aumenta el riesgo de la quiebra bancaria. el contrabando y otras actividades delictivas.bolsa. el dinero lavado fluye hacia los sistemas financieros mundiales. Los servicios de transacciones bancarias privadas. El lavado de dinero desenfrenado puede erosionar la integridad de las instituciones financieras de un país. esta actividad puede también afectar adversamente las monedas y las tasas de interés. traficantes de armas. quita al gobierno el control de la política económica. daña la reputación del país y expone a su pueblo al tráfico de drogas. bien sea narcotraficantes. los sistemas de telégrafo y la financiación comercial. los delincuentes manipulan los sistemas financieros en Estados Unidos y el exterior. se requiere un alto nivel de 12 . chantajistas o estafadores con tarjetas de crédito. delincuentes organizados. Finalmente. Esta práctica distorsiona las decisiones comerciales. las sociedades ficticias. Consecuencias del Lavado de Dinero El lavado de dinero tiene un efecto corrosivo en la economía. El lavado de dinero es la forma en que el delincuente trata de asegurarse de que. Dadas las ventajas tecnológicas que emplean actualmente quienes lavan dinero. al final de cuentas. Al hacerlo. las zonas de libre comercio. comerciantes en oro. Este requisito demanda que los delincuentes. terroristas. Por tanto. el gobierno y el bienestar social de un país. el lavado de dinero no es sólo un problema de aplicación de la ley.

7. sino en los mercados en desarrollo. Estas compañías de fachada tienen acceso a fondos ilícitos considerables.2. los efectos negativos del lavado de dinero tienden a magnificarse en estos mercados. A medida que los mercados en desarrollo abren sus economías y sectores financieros.2.2. para ocultar ingresos mal habidos. Un examen detenido de algunos de estos efectos negativos. Hay pruebas. ayuda a explicar por qué el lavado de dinero es una amenaza tan compleja.7. Vulnerabilidad causada por el Lavado de Dinero El lavado de dinero es un problema no solamente en los principales mercados financieros y centros extraterritoriales del mundo. así como una inversión creciente por grupos de delincuentes organizados en bienes raíces y otros negocios en los mercados en desarrollo. 2. Efectos Económicos del Lavado de Dinero Quienes lo practican emplean compañías de fachada que mezclan las ganancias de actividades ilícitas con fondos legítimos. por ejemplo. Desafortunadamente. Los esfuerzos intensificados de las autoridades de los principales mercados financieros y en muchos centros financieros extraterritoriales. llegan a ser progresivamente blancos viables de esta actividad. todo país integrado en el sistema financiero internacional corre peligro. de envíos transnacionales crecientes de dinero en efectivo hacia mercados que tienen sistemas deficientes para detectar y registrar la colocación de dinero en efectivo en el sistema financiero.2. En Estados Unidos. especialmente en los mercados en desarrollo.3. De hecho. por ejemplo. tanto en el campo microeconómico como en el macroeconómico. la delincuencia organizada ha utilizado pizzerías para encubrir ganancias procedentes del tráfico de heroína. para combatir esta actividad ofrecen un incentivo más para que los delincuentes trasladen sus actividades a los mercados en desarrollo. lo que les permite 13 .

Ello puede presentar problemas de liquidez y pánico bancario. En algunos casos las compañías de fachada pueden ofrecer productos a precios por debajo del costo de fabricación. estas compañías tienen una ventaja competitiva sobre las compañías legítimas que obtienen sus fondos en los mercados de capital. obligaciones y operaciones.subvencionar sus artículos y servicios a niveles por debajo de los precios del mercado. situación que puede tener como resultado que las organizaciones delictivas desplacen negocios en el sector privado. Por ejemplo. mediante traslados telegráficos ocasionados por factores fuera del mercado. el Banco de la Unión Europea. si no imposible para los negocios legítimos competir con las compañías de fachada de financiación subvencionada. De hecho. Es obvio que los principios de administración de estas empresas ilícitas no son consecuentes con los principios tradicionales de libre mercado de los negocios legítimos. algunas crisis financieras de los años 90 tenían importantes componentes de delito o fraude. grandes sumas de dinero lavado pueden llegar a una institución financiera y luego desaparecer repentinamente. incluyendo la quiebra del primer banco Internet. Por otra parte. tales como el escándalo de fraude. sin aviso. varias quiebras bancarias en todo el mundo se han atribuido a la actividad delictiva. Por consiguiente. lavado de dinero y soborno del BCCI y en 1995 el desplome del Banco Barings cuando se desintegró un arriesgado plan de transacciones en derivados que estaba manejado por un agente en una subsidiaria. 14 . Debilitamiento de la integridad de los mercados financieros: Las instituciones financieras que dependen de ganancias ilícitas tienen otra tarea difícil en la administración acertada de sus bienes. Ello hace difícil. tales como operaciones de aplicación de la ley. lo que resulta en más efectos negativos macroeconómicos.

sino en proteger sus ganancias. En suma. la magnitud misma de la base acumulada de bienes de las ganancias lavadas puede emplearse para acaparar el mercado o monopolizar las pequeñas economías. La naturaleza imposible de predecir de esta actividad. por lo bajo. en algunos casos. con el resultado de que los gobiernos pierden el control de la política económica. en lugar de hacerlo donde la tasa de rendimiento es más elevada. ha calculado la magnitud del lavado de dinero entre 2 y 5 por ciento del producto interno bruto del mundo. ex director gerente del Fondo Monetario Internacional. Distorsión económica e inestabilidad: Los que lavan dinero no están interesados en generar utilidades de sus inversiones. El lavado de dinero también puede afectar adversamente las monedas y las tasas de interés cuando sus practicantes reinvierten los fondos donde sus planes tienen menos posibilidad de ser detectados. En algunos países de mercados en desarrollo es posible que estas ganancias ilícitas empequeñezcan los presupuestos gubernamentales. las tasas de interés y los tipos de cambio. De hecho. "invierten" sus fondos en actividades que no necesariamente rinden beneficios económicos para el país donde están los fondos. aunada a la inherente pérdida del control de la política. pueden hacer difícil establecer una política económica atinada. Por tanto. o aproximadamente 600. según sea el grado en que el lavado de dinero y el delito financiero desvían los fondos. Además. El lavado de dinero puede acrecentar la amenaza de la inestabilidad monetaria debido a la distribución inadecuada de recursos ocasionada por la distorsión artificial de los precios de bienes y productos básicos. el lavado de dinero y el delito financiero pueden tener como resultado cambios inexplicables en la demanda monetaria y mayor inestabilidad de los flujos de capital internacional. de inversiones sólidas hacia inversiones de 15 .000 millones de dólares.Pérdida del control de la política económica: Michael Camdessus.

las abandonan. no debido a una demanda real. lugares de veraneo. los delincuentes han podido comprar marinas. Riesgos para los esfuerzos de privatización: El lavado de dinero amenaza los esfuerzos de muchos estados para introducir reformas en sus economías mediante la privatización. Además. lo que causa el desplome de estos sectores y un daño inmenso a las economías que mal pueden darse el lujo de tales pérdidas. casinos y bancos para ocultar sus ganancias ilícitas y favorecer sus actividades. Esta pérdida de rentas públicas generalmente significa tasas de impuestos más elevadas de lo que sería si las ganancias del delito. En algunos países. aunque las iniciativas de privatización son a menudo económicamente beneficiosas. Pérdida de rentas públicas: El lavado de dinero disminuye los ingresos tributarios gubernamentales y. Cuando estas industrias ya no les interesan. se han financiado industrias completas. por tanto. sino al interés a corto plazo de los dueños del dinero lavado. perjudican indirectamente a los contribuyentes honrados. fueran legítimas. por ejemplo. el crecimiento económico se afectará. Las organizaciones delictivas tienen los medios económicos para hacer una mejor oferta que la de los compradores legítimos por empresas de propiedad del estado. también pueden servir de vehículo al lavado de fondos.baja calidad que ocultan las ganancias. como la de la construcción o la hotelera. En ocasiones anteriores. 16 . También hace más difícil la recaudación de impuestos. que no pagan impuestos.

el tratamiento de la adicción a drogas) para combatir las graves consecuencias que ocurren. Costo Social del Lavado de Dinero Existen costos y riesgos sociales considerables relacionados con el lavado de dinero. especialmente en la economía mundial actual. La confianza en los mercados y la importante función económica que cumplen las utilidades las erosionan el lavado de dinero y los delitos financieros.7. el fraude financiero generalizado.4. el lavado de dinero traslada el poder económico del mercado.Riesgo para la reputación: Los países no pueden darse el lujo de manchar su buen nombre y el de sus instituciones financieras con su relación con el lavado de dinero. la magnitud misma del poder económico que acumulan los que lavan dinero tiene un efecto corruptor sobre todos los elementos de la sociedad. Además. El mal nombre a que dan lugar estas actividades disminuye las oportunidades mundiales lícitas y el crecimiento sostenible. En 17 . El resultado puede ser la disminución del desarrollo y el crecimiento económico. 2. los contrabandistas y otros delincuentes ampliar sus operaciones.2. el gobierno y los ciudadanos a los delincuentes. vuelve del revés el viejo refrán de que el crimen no paga. En resumen. en tanto que atrae a las organizaciones delictivas internacionales con reputaciones indeseables y metas de corto plazo. la especulación bursátil que saca ventaja de la información interna y los desfalcos. cuando un país adquiere mala reputación financiera es muy difícil borrarla y se requieren recursos gubernamentales considerables para solucionar un problema que pudo evitarse con medidas apropiadas contra el lavado de dinero. Permite a los narcotraficantes. Además. Esta actividad es un proceso vital para que el delito rinda beneficios. como el lavado de ganancias ilícitas. Entre sus otros efectos socioeconómicos negativos. Ello eleva el costo del gobierno debido a la necesidad de una mayor actividad de aplicación de la ley y a los gastos de cuidado de salud (por ejemplo.

principalmente debido a los adelantos tecnológicos. Los delitos económicos y financieros plantean una amenaza a largo plazo grave al desarrollo socioeconómico pacífico y 18 . especialmente la aparición del sector bancario electrónico y la ampliación de los servicios de Internet. no se requiere la presencia física del infractor: esto significa que estos delitos pueden cometerse en países con marcos jurídicos e infraestructuras de aplicación de las leyes para contrarrestarlos más débiles.8. puede llevar a un apoderamiento virtual del gobierno legítimamente establecido. Repercusiones sobre el desarrollo sostenible Actividades como las descritas más arriba socavan las actividades económicas legítimas y desalientan la inversión. 2. La utilización fraudulenta de las tarjetas de débito y crédito. se ha convertido en un negocio globalizado. la naturaleza mundial de esta actividad requiere pautas mundiales y cooperación internacional con el fin de reducir la capacidad de los delincuentes para lavar sus ganancias y llevar a cabo sus actividades delictivas.1. Repercusiones 2. La Internet y su alcance mundial. 2.casos extremos. Ciertamente. la complejidad creciente del sector bancario y otros adelantos en la tecnología han creado nuevas oportunidades para grupos de delincuentes organizados más complejos. Los datos parecen indicar que los delitos económicos y financieros han seguido creciendo rápidamente.8. En general.2. En varios delitos económicos que usan alta tecnología. Las repercusiones de los adelantos tecnológicos Los grandes avances de las tecnologías han transformado los flujos mundiales de información y la forma en que se realizan los negocios. el lavado de dinero representa un problema complejo y dinámico para la comunidad mundial.8. por ejemplo. El robo de la identidad es otra esfera creciente de la actividad delictiva. que incluye la obtención de datos de individuos y la falsificación de sus identidades.

2. tanto la Convención de las Naciones Unidas contra la Delincuencia Organizada Transnacional como la Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción incluyen disposiciones para construir un marco internacional que permita hacer frente aesas actividades delictivas.democrático. los desafíos y el cambio identificó la delincuencia organizada transnacional como una amenaza fundamental a la comunidad mundial y recomendó la negociación de una convención internacional amplia sobre blanqueo de dinero. La Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito ya proporciona asistencia técnica para ayudar a los gobiernos nacionales a fortalecer sus capacidades para combatir la delincuencia económica y financiera. crucial para el fomento de las instituciones y el desarrollo sostenible.8. especialmente en los países en desarrollo. Medidas de prevención y lucha contra los delitos económicos y financieros El Grupo de alto nivel sobre las amenazas. La lucha eficaz contra estos delitos es. jurídicas y éticas estrictas. Esto requeriría la normalización de las definiciones legales de delitos económicos y financieros y conocimientos técnicos especializados para investigar tales delitos dentro de los organismos de aplicación de la ley. Los mercados financieros no pueden prosperar en los países donde las actividades económicas y financieras ilegales son aceptadas por la sociedad. La sospecha pública mina la legitimidad del gobierno.3. especialmente el blanqueo de dinero. Aunque ningún instrumento internacional aborda específicamente el problema de la delincuencia económica y financiera. por consiguiente. 19 . Un enfoque mundial común para abordar el problema podría contribuir a fortalecer la cooperación y los mecanismos internacionales de aplicación de la ley. Aun la percepción de que hay actividades económicas y financieras ilegales puede causar un daño económico. porque dependen de la existencia de normas profesionales.

en las instituciones financieras que minimizan la sana competencia. España. Bangkok (Tailandia).gov/journals/ites/0501/ijes/toc. En "Papeles De Etica. Otro de los factores de la delincuencia económica para el análisis económico del derecho es que no se trata del delincuente común. jurídica y política de las consecuencias de la realización de este tipo de delitos. Buenos Aires. 18 a 25 de abril de 2005. John McDowell. Oficina de Asuntos Internacionales de Narcóticos y Aplicación de la Ley del Departamento de Estado.11uncongress. A la par de los daños económicos y materiales encontramos daños a la confianza en las transacciones mercantiles.Conclusiones Los delitos de cuello blanco dentro de los cuales encuadran los delitos económicos no dañan únicamente a la persona física o moral que sufre en su patrimonio. Economia Y Dirección" Nº 6.unodc.state. Rubinzal-Culzoni. Comisión Investigadora de los Delitos Económicos y Financieros cometidos entre 1990 y 2001 Baigun David. Extraído de: www.htm Disertación del Dr. estamos hablando de sujetos con capacidades y adiestramiento profesional lo que trae aparejado la desestimación de la trascendencia social. Da Rocha Joaquín (1999) Los delitos económicos en la esfera del Mercosur.org Las consecuencias del Lavado de Dinero y el Delito Financiero. 20 . Fernández Julio (2001) La ética y los controles en las empresas. sino también en contra de la Economía de Estado y por ende del orden público económico interno y global. Cano en el Evento "El Buen Gobierno Corporativo Su impacto en las Organizaciones y en la Auditoría Interna" Hotel Crowne Plaza Panamericano 22 de Octubre de 2003. Bibliografía Undécimo Congreso de las Naciones Unidas sobre Prevención del Delito y Justicia Penal. Argentina. Ed.org y del www. Extraído de http://usinfo.

.......................................................................................................................................1 Introducción.........................................................4 2................ CONCEPTO .................................................................................................. DELITOS FINANCIEROS.............................2.......................3......... REPERCUSIONES SOBRE EL DESARROLLO SOSTENIBLE.......8.........................................................................................................................................................................................................................18 2.......................................................................................7...................................... EFECTOS ECONÓMICOS DEL LAVADO DE DINERO.................9 DELITOS ECONÓMICOS............................................8........................19 Conclusiones.......................1 Marco Teórico.....................................1......................8 INTERMEDIACIÓN FINANCIERA ILEGAL ......................................INDICE DELITOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS DELITOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS......................................... LAS REPERCUSIONES DE LOS ADELANTOS TECNOLÓGICOS...............2................. COSTO SOCIAL DEL LAVADO DE DINERO..18 2.........................................7.........................................................8...............................................................3........................................................ MEDIOS INFORMÁTICOS PARA EJECUTAR EL CRIMEN................................................................. REPERCUSIONES ............................................................................17 2............................2.........6........................................................................................................ DAÑO DE LA DELINCUENCIA ECONÓMICA........................................................................7 UTILIZACIÓN INDEBIDA DE INFORMACIÓN .......................................1.........20 Bibliografía...................2 2...............................................8..............................13 2......7................................. VULNERABILIDAD CAUSADA POR EL LAVADO DE DINERO.................................................... CARACTERISTICAS DEL AUTOR DEL HECHO DELICTUOSO..........................................................6............................. MEDIDAS DE PREVENCIÓN Y LUCHA CONTRA LOS DELITOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS...6..................................................2....................................4...........18 2..5 OBTENCIÓN INDEBIDA DE CRÉDITOS....................................................................................5..............................1 2......13 2..............................................................................................................................20 21 ......................................................... CARACTERÍSTICAS DEL DELITO..........................................9 BLANQUEO DE DINERO......7 FALSEDAD DE LIBROS E INFORMACIÓN ......4..........................................................................................................................................................................3......................3 2..............................................................................................................................................10 CONSECUENCIAS DEL LAVADO DE DINERO...........................................................................2....................................................................12 2.........5 2................................2.....8 2............................1 2...........................6 UTILIZACIÓN INDEBIDA DE INFORMACIÓN ........................................................................................................................................................................................................................... ÉTICA PROFESIONAL..............................................10 LAVADO DE DINERO............................

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