DELITOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS

Introducción

El delito Económico y Financiero, es la tipificación de una diversidad de modalidades, desde el fraude corporativo, la estafa en los negocios, la falsedad documentaria, el robo, el hurto calificado, el desfalco, la apropiación indebida de recursos y activos confiados en un contrato fiduciario, hasta la captación de capitales provenientes de fondos no sustentables. El no conocer las normas, leyes y estándares vigentes, hace vulnerable a personas que por omisión, cometan errores que pueden conducir a una actividad delictiva. Aún muchos "expertos" son acusados de "ceguera intencional", "negligencia" y "mala práctica" y se ven envueltos en investigaciones criminales por "asociación delictiva", "encubrimiento", y hasta lavado de dinero y activos, legitimación y blanqueo de capitales. Una serie de casos de gran resonancia en Europa y América del Norte durante el último decenio han proporcionado amplios detalles sobre los daños que pueden causar los delitos económicos y financieros, que incluyen la pérdida de credibilidad de las empresas y las instituciones, la bancarrota y la pérdida de empleo. En el mundo desarrollado, las repercusiones de tales delitos quizá sean más fáciles de contener debido al tamaño de las economías y la capacidad de establecer los mecanismos reglamentarios apropiados. En el mundo en desarrollo, sin embargo, las repercusiones a largo plazo sobre y los costos para el desarrollo sostenible son significativamente mayores debido a que los marcos normativos son débiles y la capacidad del gobierno es limitada.

Marco Teórico 2.1. Concepto Según el criterio criminológico, el delito económico es la consecuencia sobre las investigaciones de distintas formas de delincuencia. Así aparece este tipo de delito 1

cuyo factor común estaría dado por que los delincuentes pertenecerían a un status social alto, y a que, la mayoría de las veces, sus delitos los cometen en el marco de su actividad profesional, empresarial o industrial. El término “delitos económico y financiero” se refiere, en términos generales, a cualquier delito no violento que da lugar a una pérdida financiera. Estos delitos, por lo tanto, comprenden una amplia gama de actividades ilegales, incluidos el fraude, la evasión tributaria y el blanqueo de dinero. La categoría de “delincuencia económica” es difícil de definir y su conceptualización exacta sigue siendo un reto. La tarea se ha ido complicando a raíz de los adelantos rápidos en las tecnologías, que ofrecen nuevas oportunidades para la comisión de tales delitos. La extensión general del fenómeno es difícil de determinar, en parte debido a la falta de un concepto claro y aceptado, al hecho de que los sistemas para registrar la delincuencia económica y financiera difieren enormemente de un país a otro, y a que algunos casos no se notifican porque las compañías y las instituciones financieras optan por resolver los incidentes internamente. No obstante, hay una percepción cada vez mayor de que los delitos económicos y financieros, particularmente el fraude, se cuentan entre los delitos de crecimiento más rápido.

2.2. Daño de la delincuencia económica

Los efectos de la Delincuencia Económica se pueden evidenciar en daños materiales y daños financieros. Ejemplos: • • • • Desconfianza en los inversores y abuso de los ahorristas. Jerome Kervil, broker del banco francés Societe Generals, produjo pérdidas por $7,000 millones de dólares. Enron , fraude por más de $ 63,400. mm Bernard Madoff, fraude por más de $ 50,000. mm

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• La telefónica Worldcom. Lesión a la economía.3. Pagaron desmesuradas remuneraciones a sus directivos en perjuicio de los accionistas. falsificó cuentas de utilidades por más de $ 3. entorpecen la libre competencia y la libertad de mercado. Por la pérdida de confianza en el tráfico mercantil y en mercado financiero. Porque el fraude tributario incide en el menoscabo del erario público afectando al industrial y comerciante honesto. Daño Administrativo. 2. Por el poder corruptor que ejerce sobre los funcionarios públicos. Daño inmaterial o moral. orden económico y la competencia. Porque los especuladores. • • Se falsearon estados de cuentas. fue que se trataba de grandes empresas o personas que simbolizaban el triunfo. acaparadores ejercen su actividad sobre el pueblo consumidor. Produce una competencia desleal. Características del delito En muchos casos de delitos financieros se presentan las siguientes características: • Apariencia externa de licitud. Se eludieron suministrar información relevante al mercado. 3 .mm Cosas en común en todos estos fraudes. usureros. Además de ello producen: Daño económico. Daño fiscal.850.

Se prueba en la facilidad que tienen para no ser descubiertos . y que tiene relaciones mundanas. Su transnacionalidad. ejecuciones) que producen repudio social. • • Su complejidad e innovación permanente. • La ausencia de afectividad social del delito. presentando – Peligrosidad. se confunde con lo lícito e incluso socialmente beneficioso y meritorio.4. A diferencia de los delitos clásicos (homicidio. Por su posición social proyecta – Inteligencia y astucia. influyentes por su poder corruptor. conocedoras de las leyes y reglamentos y de las artimañas para eludir sanciones. políticas y con funcionarios”. una imagen de integridad y honorabilidad que le permiten tener relación con grupos de poder. secuestros. robo. el delito económico. Entre las características más relevantes de estos individuos: – Pertenece a las altas capas sociales. 4 . Caracteristicas del autor del hecho delictuoso Según de Rafael Bielsa: “Son delitos de gente inteligente avezados en los negocios.En muchos casos es difícil si una operación financiera o mercantil es una operación normal de un empresario audaz e innovador o una vil estafa o fraude. 2. el hecho como consecuencia del azar o atribuyéndoselo a terceros.

Es muy común que funcionarios acepten algún tipo de "retribución" por agilizar una diligencia en entidades públicas. 2. – No considera que sus actos son criminales.5. es normal aceptar regalos por parte de clientes o personas que tienen algún tipo de relación de trabajo con empleados que pueden tomar decisiones importantes. tales 5 .6. gracias a los avances en la tecnología disponible. Todo ejecutivo y profesional que tenga relación con empresas y organismos internacionales debe conocer el funcionamiento de estos mecanismos para prevenir el riesgo. Ética Profesional La Ética siempre ha sido considerada más bien como una norma moral y de buenos principios en el desempeño de las funciones. como el caso de sobregiros bancarios. – Dinamismo y Audacia. Es conocido el uso de intermediarios y tráfico de influencias para acceder a un funcionario público en búsqueda de solucionar un problema que es considerado un derecho publico. el Banco Interamericano de Desarrollo y empresas multinacionales como un indicador del "riesgo país" para efectos de inversión y negocios. Todo esto es considerado faltas a la ética y se convierte también en delitos sancionados por las leyes. El Banco Mundial.Su peligrosidad radica en que ignoran todos los valores éticos . Delitos Financieros Los delitos financieros. Los delincuentes financieros profesionales han venido incrementando su habilidad y sofisticación. Conocen la ilicitud de sus actos pero creen poder eludir cualquier investigación. 2. incluyendo cheques y depósitos fraudulentos son uno de los más grandes retos que encaran hoy en día las instituciones de negocios y financieras. Creen en que el fin justifica los medios. Son prisioneros de un extremo dinamismo que se genera de su egocentrismo que les impide calibrar los riesgos.

Las víctimas incluyen a instituciones financieras. la cantidad de ansiedad é inconveniencias causadas por la necesidad de resolver problemas con contadores." Actualmente mediante la utilización de los tipos penales de falsificación de documentos públicos y privados se sanciona las citada conducta. comerciantes locales así como posibles repercusiones a los burós de crédito. se 6 . pueden ser considerables. sin embargo. sustrayendo del buzón de correos el cheque que usted envía para pagar una cuenta estados bancarios y tarjetas ATM que hayan expirado así como otros métodos de alta y baja técnica para adquirir información de su cuenta bancaria.como las computadoras personales. Las pérdidas continúan creciendo constantemente a medida que los delincuentes continúan buscando formas de vida mediante la comisión de fraudes. Estos delitos también afectan a los consumidores al incrementarse los honorarios que tienen que pagar a los bancos debido a que los bancos tienen que contratar especialistas sobre riesgos de identificación y comprar software especializado para protegerse de futuras pérdidas. Se ha estimado que las pérdidas anuales debido a depósitos y cheques fraudulentos montan miles de millones de dólares. En la mayoría de los casos. así como mediante una alteración química. estos delitos son perpetrados mediante la sustracción de un cheque en blanco de su casa ó vehículo durante un robo. scanners y fotocopiadoras de color. Para el consumidor. buscando cheques cancelados ó usados en la basura. Muchas falsificaciones se hacen a través de publicidad desde el escritorio y copiando ó duplicando un documento financiero verdadero. la cual consiste en quitar parte ó toda la información y manipulándola en beneficio del delincuente. negocios que aceptan y expiden cheques y a los consumidores. Obtención Indebida de Créditos "Esta conducta va dirigida a las personas que mediante la presentación de información falsa obtiene créditos a su favor.

y a las afiliadas de éstos. sino también a la realización de actos fraudulentos que traigan como consecuencia la alteración en el precio de las acciones y valores negociables." Utilización Indebida de Información "Incurre en delito de Pánico Financiero. toda vez que el perjuicio no sólo recae en el banco como institución. la persona que realiza maniobras fraudulentas con el fin de procurar la alteración. incluyendo prospectos. números de tarjeta de créditos. sino en los ahorradores que mantienen su dinero depositado. así como comprar o vender dichos valores. si dicha comunicación contiene declaraciones falsas sobre hechos de importancia u omite divulgar hechos de importancia que deban ser divulgados para que las declaraciones contenidas en ella no sean tendenciosas o engañosas a la luz de 7 . Utilización Indebida de Información "Esta conducta con lleva dos aspectos importantes. por un lado la divulgación de información confidencial de la institución bancaria ya sea de aspectos de seguridad u operacional que pueda permitir la realización de conductas delictivas en perjuicio del banco y por otro lado la divulgación de información confidencial de los usuarios de los servicios bancarios tales como números de cuentas. "El representante legal del emisor de un determinado valor que proporcione información inexacta o falsa a la comisión nacional de valores. en el precio de las acciones o valores negociables. por medio de una comunicación escrita o verbal. hacer ofertas de compra o venta de valores registrados.debe especializarse esta figura con relación a la presentación de información falsa a los bancos. claves de utilización de tarjetas de crédito y débitos." Por ejemplo en la legislación panameña se tiene un artículo al respecto: "Queda prohibido a los emisores." A mi parecer debe ampliarse no solamente a la divulgación.

de una casa de valores. de un miembro de una organización autorregulada o de cualquier otra persona registrada en la Comisión. de un intermediario." Con relación a este tipo penal se debe señalar. Falsedad de Libros e Información "Queda prohibido a toda persona. Intermediación financiera Ilegal "El que no cuenta autorización de la Comisión Nacional de Valores para desempeñarse como agente de intermediación y realiza actividades propias de aquellos. creando así una inestabilidad en el negocio bursátil. la información financiera o las anotaciones en registros o en cuentas de custodia de un emisor. a menos que la contraparte tenga conocimiento de dicha falsedad". Este breve repaso de los delitos financieros que han de tipificarse es tan solo una muestra de la gran cantidad de conductas fraudulentas que se han de tomar en cuenta al momento de confeccionarse los tipos penales que han de señalar las 8 . de un administrador de inversiones. de una sociedad de inversión." Con relación a los tipos penales cabe indicar que los mismos están regulados en legislaciones latinoamericanas como la colombiana y peruana. de modo que haga que sean falsos o engañosos en aspectos de importancia. de una organización autorregulada.las circunstancias en que fueron hechas. ya que el perjuicio puede ser fatal para los compradores de valores. a sabiendas o interviniendo culpa grave. de un asesor de inversiones. alterar o falsificar los libros o registros de contabilidad. que "la falsedad dentro del negocio bursátil" es sumamente peligrosa situación que debe ser tipificada como delito especial.

conductas delictivas dentro del ámbito financiero y bancario. que nos demuestran que somos vulnerables frente a este tipo de delincuencia. Fraude por internet.6. Phishing Pharming La utilización de medios informáticos o fraudes por personas ajenas al banco.    Delitos Económicos Algunos Delitos Económicos son: • • • • • • • Monopolio Lavado de dinero Contrabando Informes y balances falsos Negociación indebida de títulos Delitos con cheques Infracciones aduaneras 9 . 2. Ya hemos experimentado en nuestro país casos recientes. fraudulenta de medios informáticos. Medios informáticos para ejecutar el crimen La utilización o manipulación banco o institución financiera de:       Cuentas bancarias. dentro del Falsificación de firmas Transferencias Expedición de cheques falsos Depósitos Retiros.6.

distorsiona los mercados financieros y obstaculiza la inversión directa extranjera. que tienen por objeto impedir o limitar el desarrollo de 10 . Las actividades delictivas generan ganancias ilegales que hay que blanquear para que puedan integrarse en el sistema financiero legítimo. Esto. El blanqueo de dinero proporciona flujos de efectivo y capital de inversión a los perpetradores.• • • • • • • • • • • • Beneficios fiscales indebidos Fraude fiscal Obtención fraudulenta de subvenciones Evasión impositiva Manipulación fraudulenta impositiva Sabotaje económico Fraude en el comercio exterior Fuga de capitales Vaciamiento de empresas y bancos Subversión economica Administración fraudulenta Malversación de fondos Blanqueo de dinero El blanqueo de dinero es una de las formas más difundidas de delitos económicos y financieros. Como sucede respecto de todos los tipos de delincuencia económica y financiera. los países con reglamentos y medidas de control débiles en el sector financiero son más vulnerables al blanqueo de dinero. daña la integridad de sus instituciones financieras. a su vez. Los esfuerzos para combatirlo. Lavado de Dinero El lavado de dinero es esencial para lograr el funcionamiento efectivo de prácticamente toda forma de delincuencia transnacional y organizada.

Integración (el proceso de emplear una transacción aparentemente legítima para disfrazar ganancias ilícitas). comerciantes ilegales en armas. Mediante estos procesos el delincuente trata de transformar los beneficios monetarios derivados de actividades ilícitas en fondos con un origen aparentemente legal. son un componente tan básico como eficaz de la lucha contra el delito. Actualmente el alcance internacional del delito va en aumento y los aspectos financieros de éste son más complejos debido al rápido avance de la tecnología y la mundialización de la industria de los servicios financieros. 2. Colocación de las ganancias en instituciones financieras (mediante depósitos. las opciones que tiene el delincuente para lavar el dinero están limitadas sólo por su imaginación. El lavado de dinero tiene potencialmente consecuencias devastadoras económicas y sociales. funcionarios públicos corruptos y demás pueden operar y ampliar sus actividades ilícitas. casas de corretaje de 11 . así como para la seguridad. giros cablegráficos y otros medios). Debido a que el lavado de dinero depende hasta cierto punto de sistemas y operaciones financieras existentes. además de facilitar el comercio legítimo. permiten también a los delincuentes ordenar el traslado de millones de dólares instantáneamente por medio de computadoras personales y antenas que reciben señales de satélites. es el combustible con que traficantes de drogas. 3.la capacidad de los delincuentes de utilizar ganancias mal obtenidas. terroristas. Dichas transacciones generalmente tienen tres etapas: 1. El dinero se lava por intermedio de las casas de cambio de moneda. Los modernos sistemas financieros. El lavado de dinero generalmente implica un conjunto de transacciones múltiples para disfrazar el origen de los ingresos financieros de tal manera que los delincuentes puedan utilizarlos sin comprometerlos. Estratificación (distanciar de su origen las ganancias procedentes de actividades ilícitas por medio de varias capas de transacciones financieras complejas) y.

compañías de seguros y sociedades mercantiles. bien sea narcotraficantes. al final de cuentas. chantajistas o estafadores con tarjetas de crédito. las zonas de libre comercio. el dinero lavado fluye hacia los sistemas financieros mundiales. los delincuentes manipulan los sistemas financieros en Estados Unidos y el exterior. Este requisito demanda que los delincuentes. Esta práctica distorsiona las decisiones comerciales. Al hacerlo. delincuentes organizados. Finalmente. vendedores de automóviles. los bancos extraterritoriales. el contrabando y otras actividades delictivas. representa también una grave amenaza a la seguridad nacional e internacional. el delito pague. comerciantes en oro. traficantes de armas. El lavado de dinero desenfrenado puede erosionar la integridad de las instituciones financieras de un país. daña la reputación del país y expone a su pueblo al tráfico de drogas. Consecuencias del Lavado de Dinero El lavado de dinero tiene un efecto corrosivo en la economía. casinos. aumenta el riesgo de la quiebra bancaria. los sistemas de telégrafo y la financiación comercial. el gobierno y el bienestar social de un país. Por tanto. cooperación internacional para tenerlos a raya.bolsa. terroristas. se requiere un alto nivel de 12 . todos pueden encubrir actividades ilícitas. el lavado de dinero no es sólo un problema de aplicación de la ley. Debido al alto grado de integración de los mercados de capital. quita al gobierno el control de la política económica. las sociedades ficticias. Dadas las ventajas tecnológicas que emplean actualmente quienes lavan dinero. esta actividad puede también afectar adversamente las monedas y las tasas de interés. donde puede socavar las economías y monedas nacionales. Los servicios de transacciones bancarias privadas. El lavado de dinero es la forma en que el delincuente trata de asegurarse de que. disfracen el origen de su dinero ilegal para evitar que sea detectado y que se les enjuicie cuando lo utilizan.

así como una inversión creciente por grupos de delincuentes organizados en bienes raíces y otros negocios en los mercados en desarrollo. los efectos negativos del lavado de dinero tienden a magnificarse en estos mercados. En Estados Unidos.2.7. 2. Estas compañías de fachada tienen acceso a fondos ilícitos considerables.7. por ejemplo. Un examen detenido de algunos de estos efectos negativos. Vulnerabilidad causada por el Lavado de Dinero El lavado de dinero es un problema no solamente en los principales mercados financieros y centros extraterritoriales del mundo. para combatir esta actividad ofrecen un incentivo más para que los delincuentes trasladen sus actividades a los mercados en desarrollo. por ejemplo. De hecho.2. lo que les permite 13 . llegan a ser progresivamente blancos viables de esta actividad. Los esfuerzos intensificados de las autoridades de los principales mercados financieros y en muchos centros financieros extraterritoriales. tanto en el campo microeconómico como en el macroeconómico. la delincuencia organizada ha utilizado pizzerías para encubrir ganancias procedentes del tráfico de heroína. Efectos Económicos del Lavado de Dinero Quienes lo practican emplean compañías de fachada que mezclan las ganancias de actividades ilícitas con fondos legítimos. Desafortunadamente. sino en los mercados en desarrollo.2. ayuda a explicar por qué el lavado de dinero es una amenaza tan compleja. Hay pruebas. A medida que los mercados en desarrollo abren sus economías y sectores financieros. especialmente en los mercados en desarrollo. todo país integrado en el sistema financiero internacional corre peligro. de envíos transnacionales crecientes de dinero en efectivo hacia mercados que tienen sistemas deficientes para detectar y registrar la colocación de dinero en efectivo en el sistema financiero.2.3. para ocultar ingresos mal habidos.

lo que resulta en más efectos negativos macroeconómicos. incluyendo la quiebra del primer banco Internet. si no imposible para los negocios legítimos competir con las compañías de fachada de financiación subvencionada. Ello hace difícil. sin aviso. Por ejemplo. el Banco de la Unión Europea. lavado de dinero y soborno del BCCI y en 1995 el desplome del Banco Barings cuando se desintegró un arriesgado plan de transacciones en derivados que estaba manejado por un agente en una subsidiaria. De hecho. obligaciones y operaciones. Ello puede presentar problemas de liquidez y pánico bancario. situación que puede tener como resultado que las organizaciones delictivas desplacen negocios en el sector privado. tales como operaciones de aplicación de la ley. varias quiebras bancarias en todo el mundo se han atribuido a la actividad delictiva. tales como el escándalo de fraude. 14 . Debilitamiento de la integridad de los mercados financieros: Las instituciones financieras que dependen de ganancias ilícitas tienen otra tarea difícil en la administración acertada de sus bienes. algunas crisis financieras de los años 90 tenían importantes componentes de delito o fraude.subvencionar sus artículos y servicios a niveles por debajo de los precios del mercado. grandes sumas de dinero lavado pueden llegar a una institución financiera y luego desaparecer repentinamente. mediante traslados telegráficos ocasionados por factores fuera del mercado. Es obvio que los principios de administración de estas empresas ilícitas no son consecuentes con los principios tradicionales de libre mercado de los negocios legítimos. Por otra parte. Por consiguiente. estas compañías tienen una ventaja competitiva sobre las compañías legítimas que obtienen sus fondos en los mercados de capital. En algunos casos las compañías de fachada pueden ofrecer productos a precios por debajo del costo de fabricación.

sino en proteger sus ganancias. La naturaleza imposible de predecir de esta actividad. ha calculado la magnitud del lavado de dinero entre 2 y 5 por ciento del producto interno bruto del mundo. De hecho. Además. En algunos países de mercados en desarrollo es posible que estas ganancias ilícitas empequeñezcan los presupuestos gubernamentales. El lavado de dinero puede acrecentar la amenaza de la inestabilidad monetaria debido a la distribución inadecuada de recursos ocasionada por la distorsión artificial de los precios de bienes y productos básicos. con el resultado de que los gobiernos pierden el control de la política económica. según sea el grado en que el lavado de dinero y el delito financiero desvían los fondos. "invierten" sus fondos en actividades que no necesariamente rinden beneficios económicos para el país donde están los fondos. en algunos casos. Por tanto. Distorsión económica e inestabilidad: Los que lavan dinero no están interesados en generar utilidades de sus inversiones. por lo bajo. el lavado de dinero y el delito financiero pueden tener como resultado cambios inexplicables en la demanda monetaria y mayor inestabilidad de los flujos de capital internacional. la magnitud misma de la base acumulada de bienes de las ganancias lavadas puede emplearse para acaparar el mercado o monopolizar las pequeñas economías. aunada a la inherente pérdida del control de la política. pueden hacer difícil establecer una política económica atinada. En suma.000 millones de dólares. El lavado de dinero también puede afectar adversamente las monedas y las tasas de interés cuando sus practicantes reinvierten los fondos donde sus planes tienen menos posibilidad de ser detectados.Pérdida del control de la política económica: Michael Camdessus. ex director gerente del Fondo Monetario Internacional. de inversiones sólidas hacia inversiones de 15 . las tasas de interés y los tipos de cambio. o aproximadamente 600. en lugar de hacerlo donde la tasa de rendimiento es más elevada.

fueran legítimas. Riesgos para los esfuerzos de privatización: El lavado de dinero amenaza los esfuerzos de muchos estados para introducir reformas en sus economías mediante la privatización. perjudican indirectamente a los contribuyentes honrados. En algunos países. Además. también pueden servir de vehículo al lavado de fondos. las abandonan. aunque las iniciativas de privatización son a menudo económicamente beneficiosas. que no pagan impuestos. lo que causa el desplome de estos sectores y un daño inmenso a las economías que mal pueden darse el lujo de tales pérdidas. por ejemplo. se han financiado industrias completas. Cuando estas industrias ya no les interesan. 16 . Pérdida de rentas públicas: El lavado de dinero disminuye los ingresos tributarios gubernamentales y. También hace más difícil la recaudación de impuestos. por tanto. los delincuentes han podido comprar marinas. lugares de veraneo. casinos y bancos para ocultar sus ganancias ilícitas y favorecer sus actividades. sino al interés a corto plazo de los dueños del dinero lavado. En ocasiones anteriores. el crecimiento económico se afectará. Las organizaciones delictivas tienen los medios económicos para hacer una mejor oferta que la de los compradores legítimos por empresas de propiedad del estado. Esta pérdida de rentas públicas generalmente significa tasas de impuestos más elevadas de lo que sería si las ganancias del delito. no debido a una demanda real. como la de la construcción o la hotelera.baja calidad que ocultan las ganancias.

En resumen. Ello eleva el costo del gobierno debido a la necesidad de una mayor actividad de aplicación de la ley y a los gastos de cuidado de salud (por ejemplo. el gobierno y los ciudadanos a los delincuentes. el lavado de dinero traslada el poder económico del mercado. Además. Esta actividad es un proceso vital para que el delito rinda beneficios. cuando un país adquiere mala reputación financiera es muy difícil borrarla y se requieren recursos gubernamentales considerables para solucionar un problema que pudo evitarse con medidas apropiadas contra el lavado de dinero. Entre sus otros efectos socioeconómicos negativos. El resultado puede ser la disminución del desarrollo y el crecimiento económico. El mal nombre a que dan lugar estas actividades disminuye las oportunidades mundiales lícitas y el crecimiento sostenible. los contrabandistas y otros delincuentes ampliar sus operaciones. Costo Social del Lavado de Dinero Existen costos y riesgos sociales considerables relacionados con el lavado de dinero. el tratamiento de la adicción a drogas) para combatir las graves consecuencias que ocurren. la magnitud misma del poder económico que acumulan los que lavan dinero tiene un efecto corruptor sobre todos los elementos de la sociedad. como el lavado de ganancias ilícitas. En 17 . 2.7. La confianza en los mercados y la importante función económica que cumplen las utilidades las erosionan el lavado de dinero y los delitos financieros. vuelve del revés el viejo refrán de que el crimen no paga.4.2. la especulación bursátil que saca ventaja de la información interna y los desfalcos. Permite a los narcotraficantes. en tanto que atrae a las organizaciones delictivas internacionales con reputaciones indeseables y metas de corto plazo. Además. el fraude financiero generalizado.Riesgo para la reputación: Los países no pueden darse el lujo de manchar su buen nombre y el de sus instituciones financieras con su relación con el lavado de dinero. especialmente en la economía mundial actual.

8. puede llevar a un apoderamiento virtual del gobierno legítimamente establecido. 2.8. principalmente debido a los adelantos tecnológicos. Los datos parecen indicar que los delitos económicos y financieros han seguido creciendo rápidamente. Ciertamente. Las repercusiones de los adelantos tecnológicos Los grandes avances de las tecnologías han transformado los flujos mundiales de información y la forma en que se realizan los negocios.2. Los delitos económicos y financieros plantean una amenaza a largo plazo grave al desarrollo socioeconómico pacífico y 18 . se ha convertido en un negocio globalizado. La Internet y su alcance mundial. El robo de la identidad es otra esfera creciente de la actividad delictiva. 2. Repercusiones 2.1. que incluye la obtención de datos de individuos y la falsificación de sus identidades. la complejidad creciente del sector bancario y otros adelantos en la tecnología han creado nuevas oportunidades para grupos de delincuentes organizados más complejos.8.casos extremos. no se requiere la presencia física del infractor: esto significa que estos delitos pueden cometerse en países con marcos jurídicos e infraestructuras de aplicación de las leyes para contrarrestarlos más débiles. La utilización fraudulenta de las tarjetas de débito y crédito. En general. por ejemplo. la naturaleza mundial de esta actividad requiere pautas mundiales y cooperación internacional con el fin de reducir la capacidad de los delincuentes para lavar sus ganancias y llevar a cabo sus actividades delictivas. especialmente la aparición del sector bancario electrónico y la ampliación de los servicios de Internet. Repercusiones sobre el desarrollo sostenible Actividades como las descritas más arriba socavan las actividades económicas legítimas y desalientan la inversión. En varios delitos económicos que usan alta tecnología. el lavado de dinero representa un problema complejo y dinámico para la comunidad mundial.

19 . 2. porque dependen de la existencia de normas profesionales. La lucha eficaz contra estos delitos es. La Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito ya proporciona asistencia técnica para ayudar a los gobiernos nacionales a fortalecer sus capacidades para combatir la delincuencia económica y financiera. por consiguiente. los desafíos y el cambio identificó la delincuencia organizada transnacional como una amenaza fundamental a la comunidad mundial y recomendó la negociación de una convención internacional amplia sobre blanqueo de dinero. La sospecha pública mina la legitimidad del gobierno. crucial para el fomento de las instituciones y el desarrollo sostenible. Medidas de prevención y lucha contra los delitos económicos y financieros El Grupo de alto nivel sobre las amenazas. jurídicas y éticas estrictas. especialmente en los países en desarrollo. Aun la percepción de que hay actividades económicas y financieras ilegales puede causar un daño económico.3. Esto requeriría la normalización de las definiciones legales de delitos económicos y financieros y conocimientos técnicos especializados para investigar tales delitos dentro de los organismos de aplicación de la ley. Los mercados financieros no pueden prosperar en los países donde las actividades económicas y financieras ilegales son aceptadas por la sociedad. tanto la Convención de las Naciones Unidas contra la Delincuencia Organizada Transnacional como la Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción incluyen disposiciones para construir un marco internacional que permita hacer frente aesas actividades delictivas. Un enfoque mundial común para abordar el problema podría contribuir a fortalecer la cooperación y los mecanismos internacionales de aplicación de la ley.8. especialmente el blanqueo de dinero.democrático. Aunque ningún instrumento internacional aborda específicamente el problema de la delincuencia económica y financiera.

en las instituciones financieras que minimizan la sana competencia.state. Oficina de Asuntos Internacionales de Narcóticos y Aplicación de la Ley del Departamento de Estado. 18 a 25 de abril de 2005. Cano en el Evento "El Buen Gobierno Corporativo Su impacto en las Organizaciones y en la Auditoría Interna" Hotel Crowne Plaza Panamericano 22 de Octubre de 2003. Extraído de http://usinfo. A la par de los daños económicos y materiales encontramos daños a la confianza en las transacciones mercantiles.unodc.org y del www.htm Disertación del Dr. Da Rocha Joaquín (1999) Los delitos económicos en la esfera del Mercosur.11uncongress. sino también en contra de la Economía de Estado y por ende del orden público económico interno y global. jurídica y política de las consecuencias de la realización de este tipo de delitos. Fernández Julio (2001) La ética y los controles en las empresas. John McDowell. En "Papeles De Etica. Comisión Investigadora de los Delitos Económicos y Financieros cometidos entre 1990 y 2001 Baigun David.Conclusiones Los delitos de cuello blanco dentro de los cuales encuadran los delitos económicos no dañan únicamente a la persona física o moral que sufre en su patrimonio. Bibliografía Undécimo Congreso de las Naciones Unidas sobre Prevención del Delito y Justicia Penal. estamos hablando de sujetos con capacidades y adiestramiento profesional lo que trae aparejado la desestimación de la trascendencia social. Bangkok (Tailandia). Ed. Otro de los factores de la delincuencia económica para el análisis económico del derecho es que no se trata del delincuente común. Argentina.gov/journals/ites/0501/ijes/toc.org Las consecuencias del Lavado de Dinero y el Delito Financiero. Extraído de: www. Buenos Aires. Rubinzal-Culzoni. Economia Y Dirección" Nº 6. 20 . España.

......1....1 Marco Teórico.....................6.................................................2...........................................................................................................................................2 2.......................................................................................................8 INTERMEDIACIÓN FINANCIERA ILEGAL .......................................4 2.......................................................................6............................................................12 2...................................................................................18 2.......8..............................................................................................................20 Bibliografía............................................................20 21 ............2.........................5 2....................................................................................................................3.............................................................................................................................................................................7 UTILIZACIÓN INDEBIDA DE INFORMACIÓN ......1 Introducción........... CARACTERÍSTICAS DEL DELITO....1 2............................................................................................10 CONSECUENCIAS DEL LAVADO DE DINERO................................ COSTO SOCIAL DEL LAVADO DE DINERO.......2...............................5...............................................................................8 2......................8.........13 2......................................................... DELITOS FINANCIEROS........... MEDIDAS DE PREVENCIÓN Y LUCHA CONTRA LOS DELITOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS..................................................................................................9 DELITOS ECONÓMICOS.........................................................................................................................................................................................................................................3 2................7.........9 BLANQUEO DE DINERO... ÉTICA PROFESIONAL..7.................................19 Conclusiones... VULNERABILIDAD CAUSADA POR EL LAVADO DE DINERO............ CONCEPTO ......................................................13 2................................................4................................................................................................... LAS REPERCUSIONES DE LOS ADELANTOS TECNOLÓGICOS.................................3....................10 LAVADO DE DINERO..................................................................................................................................18 2..................................................................................................2........................................................................5 OBTENCIÓN INDEBIDA DE CRÉDITOS................8................................................................................................................................... EFECTOS ECONÓMICOS DEL LAVADO DE DINERO....................................................................................................6......18 2....................................................................... DAÑO DE LA DELINCUENCIA ECONÓMICA....................INDICE DELITOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS DELITOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS...7.........................8.........................1...................................3. REPERCUSIONES ........2..............2... CARACTERISTICAS DEL AUTOR DEL HECHO DELICTUOSO...............................................6 UTILIZACIÓN INDEBIDA DE INFORMACIÓN ......................................... REPERCUSIONES SOBRE EL DESARROLLO SOSTENIBLE...............................................................................4.......................................1 2.............................................................7 FALSEDAD DE LIBROS E INFORMACIÓN ...............................................17 2.............................. MEDIOS INFORMÁTICOS PARA EJECUTAR EL CRIMEN...............

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