MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN

1. DATOS INFORMATIVOS

1.1. Nombre o Razón Social: “AGRO FRUTAS DEL CAMPO S.A.C.”

1.2. Registro único del contribuyente: 20987654321

2. PROGRAMA

2.1. Programa de Auditoría: Auditoría Financiera

2.2. Documento de Mandato: Carta de Presentación y Compromiso al gerente

2.3. Períodos a Auditar: Del 01/01/2019 al 31/12/2019

3. OBJETIVO

Realizar auditoria de una modalidad financiera de la Empresa Industrial “AGRO FRUTAS DEL
CAMPO S.A.C.”, vigencia 2019 también tenemos que verificar el cumplimiento de las
obligaciones formales y sustanciales de la empresa y determinar los puntos críticos que tengan
incidencia en los aspectos financieros de dicha empresa.

4. ALCANCE

Para la realización de la Auditoria, se analizarán los estados contables al 31 de diciembre del

2019, como parte del alcance de esta auditoria se evaluarán de forma individual las cuentas de
alto impacto en los estados financieros de la Empresa Industrial “AGRO FRUTAS DEL
CAMPO S.A.C.”, con el fin de hacer un pronunciamiento sobre las cuentas por pagar-anticipos
otorgado, lo anterior teniendo en cuenta el cuadro de determinación de riesgos.

5. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

La actividad principal de la Empresa Industrial Agro Frutas del Campo S.A.C es proveer servicio
de producción, procesamiento de la fruta y la comercialización internacional de la misma, así
mismo, cabe indicar que el abastecimiento de la planta de encuentra a cargo de terceras empresas
y la fruta proviene de los propios fundos de la compañía.
6. NORMATIVIDAD APLICABLE

• La constitución política de la república del Perú

7. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS

Se revisara la cuenta de efectivo y equivalentes de efectivo, las cuentas por pagar-los anticipos
otorgados, y demás cuentas contables, el informe de control interno y los antecedentes de la
empresa, con el fin de determinar los meses donde se concentrará la mayor atención, se
determinaron los siguientes procedimientos para confirmar los puntos críticos:

a) Solicitar un análisis de la cuenta cargas financieras, intereses por préstamos del exterior y
diferencia de cambio y un análisis de la utilización de los préstamos recibidos con identificación
en los bienes de la empresa o utilizado como capital de trabajo, para determinar la utilización de
los mismos y su correcta contabilización y efectos tributarios.

b) Realizar un análisis detallado del incremento de los gastos de ventas, comparado con los
gastos de ejercicios anteriores.

c) Efectuar un análisis de los préstamos o retiros de dinero otorgados.

d) Identificar a través del listado de todos los servicios prestados por no domiciliados, omisiones
en el cálculo del Impuesto General a las Ventas e Impuesto a la Renta, por no domiciliados.

e) Verificar los documentos internos sobre el incremento de mermas y determinar si

corresponden a mermas normales, anormales o desmedros de existencias.

f) Efectuar un análisis de las cuentas de activo que pueden generar ingresos gravados con IGV e
Impuesto a la Renta no considerados por la contribuyente.

g) Analizar las salidas de la caña de azúcar a través de documentos que permitan identificar
diferimiento de ingresos.

h) Verificar los préstamos y la circulación en los bancos.

8. PERSONAL AUDITOR

 ICARRAYME PACHECO, DEL PIERO ALVARO

 BORJAS ZAMBRANO, NARDDY FABIANA
 SALAZAR SANCHEZ, LUIS EDUARDO

9. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA

Se entregarán dos informes parciales, uno de ellos a la culminación del 70% del trabajo de
campo y el otro al culminar el 100% del mismo; se coordinará permanentemente con el órgano
responsable detectadas.

10. TIEMPO PROGRAMADO

Los días 01 al 09 de junio de 2022, se elaborará el memorando de planeación, cronograma de

actividades y validación del memorando de encargo. El trabajo de campo se llevará a cabo desde
el 1 de abril del 2022, hasta el 28 de junio del 2022.

Chincha, 28 de junio de 2022.