UNIVERSIDAD MARINANO GALVEZ DE GUATEMALA

CURSO AUDITORÍA II

AUDITORÍA DE INVERSIONES

EJERCICIO PRACTICO DE AUDITORÍA DE INVERSIONES

Información:

La empresa LA MEJOR INVERSIONES, dentro de sus activos tiene inversiones en CDP y acciones, en entidades supervisadas
Intendencia de Bancos de Guatemala

Información de Certificados del año 2019

Fecha de Fecha
Certificado
Institucion Cuenta inicio Vencimiento Tasa Monto
Banco A A-1 100174252 1/17/2019 1/17/2020 5.5 2,000,000.00
Banco A A-2 100163252. 8/8/2019 11/6/2019 6 2,500,000.00
Banco A A-3 100170212 1/1/2019 12/27/2019 5.5 3,500,000.00
Banco A A-4 100174242 1/17/2019 4/17/2019 5.5 2,000,000.00
Banco A A-5 100178272 7/23/2019 1/19/2020 5 2,000,000.00
Banco B B-1 100170602 7/26/2019 10/24/2019 5.5 3,500,000.00
Banco B B-2 100170592 7/26/2019 7/20/2020 4.5 3,500,000.00
Banco B B-3 470006241. 7/23/2019 1/19/2020 4 1,000,000.00
Banco B B-4 100178542 8/8/2019 11/6/2019 4 2,000,000.00
Banco B B-5 100170982 8/9/2019 2/5/2020 5.5 2,500,000.00
Banco B B-6 100175292 3/11/2019 6/9/2019 5.5 2,000,000.00
Banco C C-1 100180052 1/2/2019 12/28/2019 8 3,000,000.00
Banco C C-2 100129722, 10/30/2019 10/24/2020 7 2,000,000.00
Banco C C-3 100135392. 11/12/2019 2/10/2020 7 2,000,000.00
Banco C C-4 100173122 11/23/2019 5/21/2020 8.5 3,000,000.00
Banco C C-5 100180742 11/28/2019 2/26/2020 8 2,500,000.00
Banco C C-6 100178682 8/14/2019 2/10/2020 8 2,000,000.00
Banco C C-7 100179712 9/30/2019 12/29/2019 8 3,000,000.00
Total 44,000,000.00

El saldo de los certificados de inversión al 31 de diciembre 2019 fue de Q22,500.00

Acciones
Fecha
Institucion Nombre cta. Documento Emision Tasa Monto
Aseguradora X Acción Comun A1 5/24/2015 0.000 1,000.00
Aseguradora X Acción Comun A2 5/24/2015 0.000 1,000.00
Aseguradora X Acción Comun A3 2/26/2017 0.000 1,000.00
Aseguradora X Acción Comun A4 7/15/1919 0.000 1,000.00
Aseguradora X Acción Comun A5 5/1/1919 0.000 1,000.00
Aseguradora X Acción Comun A6 6/15/1918 0.000 1,000.00
Aseguradora X Acción Comun A7 6/15/1918 0.000 1,000.00
 Total 7,000.00

Requerimientos

Elaborar programa de trabajo

Elabore las cédulas correspondientes
Sumaria
Analiticas
De Hallazgos
Entre otros
acciones, en entidades supervisadas por la

Lugar de Emisión Penalización

Guatemala 5%
Guatemala 5%
Guatemala 5%
Guatemala 5%
Guatemala 5%
Guatemala 3%
Guatemala 3%
Guatemala 3%
Guatemala 3%
Canada 3%
Guatemala 3%
Guatemala 10%
Guatemala 10%
Canada 10%
Guatemala 10%
Guatemala 10%
Guatemala 10%
Guatemala 10%
 Logotipo de la entidad

PROGRAMA DE AUDITORÍA INTERNA

INVERSIONES

Generalidades:

Objetivos:

Periodo

Proceso Generalidad Prueba Tiempo estimado Información a solicitar pt referencia

Elaborado por Tiempo estimado

Revisado por
Fecha

Incluir pruebas de cumplimiento y sustantivas

Auditoría Interna ECOSABA R.L. Página 4

 5- Verifique si los usuarios con
acceso a realizar débitos o
créditos, a las cuentas de ahorro
y aportaciones, esten
debidamente autorizados de
acuerdo a su puesto de trabajo.

Auditoría Interna ECOSABA R.L. Página 5

A INTERNA
S (ACTIVAS)

debidamente autorizados, a un plazo determinado, Acciones, Aportaciones.

y confirmadas.

Actividad a desarrollar

Verificar que la suma de todos los certificados esten de acuerdo al auxiliar y

los estados financieros de la cooperativa, a la fecha de corte de auditoria.

Verificar el adecuado resguardo de los certificados que amparan la inversión

Revisar la redacción de los certificados de inversión, monto en letras y

números, plazo, tasa de interes, forma de pago, penalización por retiro
anticipado de las inversiones, nombre de la cuenta (debera ser a nombre de
la cooperativa), lugar y fecha de emisión (debe ser en guatemala)

Realizar confirmación de las inversiones, a traves de solicitud por escrito a

cada institución financiera en la que se tenga la inversión.

Verificar el deposito de los fondos de las inversiones canceladas, que hayan

depositado a las cuentas correspondientes, a nombre de la cooperativa.
Verificar las resoluciones de cancelación de inversiones que sean de acuerdo
a las necesidades de la cooperativa.

Verificar que los intereses percibidos hayan sido depositados a las cuentas
de la cooperativa.

Realizar recalculo de intereses para verificar la razonabilidad de los ingresos.

Auditoría Interna ECOSABA R.L. Página 6