Nory

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE MÉXICO
INSTITUTO TECNOLÓGICO DE CHETUMAL
AUDITORIA PARA EFECTOS FINANCIEROS
ELABORADO POR:
JOSÉ ALEJANDRO VAZQUEZ YAM
MAESTRO:
CORTÉS SÁNCHEZ JOSÉ LUIS
CARREA: CONTADOR PÚBLICO 7-B
TRABAJO FINAL
AL 20 DE DICIEMBRE DE 2021, CHETUMAL QUINTANA ROO
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1
ABSTRACT
En el presente trabajo de la materia de auditoria para efecto financiero se realizó una

actividad practica el cual comenzó con crear una empresa, su estructura formatos de trámite
de inscripción fiscales y cedulas de auditoría. Se creó una empresa origen persona física,
régimen de Actividades Empresariales y Profesionales, actividad económica: comercio al
por mayor de calzado, se realizaron los tramites estatales y municipales debido teniendo su
constancia de situación fiscal como comprobante de ya tener su tramites cumplidos y en
cliente se analizó y confirmo el cliente que tenía y sus cantidades.
Se realizó la auditoria de las cuentas de caja de fondo, bancos y clientes. En el de caja de

fondo se realizó arqueo de caja, carta de administración, si había faltante, se deberá ser una
carta de pagare del cajero, en la cuenta de Banco se analizó y confirmo las cantidades en el
banco, finalizando con una conciliación bancaria.
Una auditoría financiera es importante porque le da a la información financiera un valor

adicional la cual concluye que es razonable para que un tercero, bancos o entidades
financieras posen su confianza. Evidenciar, tener normas y establecimientos establecidos.
Control de almacén, toda esa información como fluye a la contabilidad. Mencionó también
que hoy en día, las normas señalan que solo las empresas que emiten bonos están
obligadas a llevar una auditoria. A su vez, considero que se debería buscar la forma de que
las empresas sean auditadas porque finalmente la consecuencia es positiva porque el
auditor no solo certifica sino también hace sugerencias, recomendaciones para que las
prácticas mejoren.
Además, que las auditorias son importantes para una empresa por la utilidad o importante
de estas. “Por ejemplo, si yo quiero un préstamo bancario, se va a requerir esta información.
Se ayudaría al sistema tributario a encontrar o verificar ciertos cumplimientos contables de
las empresas.
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ÍNDICE
Contenido
DATOS GENERALES DE LA EMPRESA O NEGOCIO, OBJETIVOS MISION Y VISION...................................5
CARTA DE ADMINISTRACIÓN.................................................................................................................8
CARTA CONFIRMACION DE ABOGADOS...............................................................................................12
CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES DE AUDITORIA FISCAL...........................14
CROQUIS DE UBICACIÓN Y CROQUIS DE INSTALACIONES....................................................................30
DIAGRAMA ESTRUCTURAL DE ORGANIZACIÓN. (MILITAR O TAYLOR).................................................31
ANÁLISIS DE PUESTOS..........................................................................................................................32
FORMATOS FISCALES Y GENERALES.....................................................................................................40
a.- Inscripción al SAT. (csf)................................................................................................................40
b.- Inscripción imss-infonavit............................................................................................................42
c.- Inscripción municipal...................................................................................................................43
d.- Inscripción estatal.......................................................................................................................44
CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO CON SUS RESPUESTAS (CUENTAS REVISADAS).....................45
CEDULA—MARCAS DE AUDITORIA.......................................................................................................46
CEDULA---INDICES DE AUDITORIA........................................................................................................47
CEDULA---CAJA FONDO FIJO. (ENCABEZADO-CUERPO Y PIE)...............................................................48
A1-OBJETIVOS Y PROGRAMA...........................................................................................................48
A2-SUMARIA DE CAJA FONDO FIJO..................................................................................................49
A3-1---3-ARQUEO DE CAJA FONDO FIJO..........................................................................................50
A4---2ACTAS ADMINISTRATIVAS......................................................................................................53
A5---2 PAGARES –NOTAS DE CARGO................................................................................................56
CEDULA---BANCOS. (ENCABEZADO-CUERPO Y PIE)..............................................................................59
B-OBJETIVOS Y PROGRAMA.............................................................................................................59
B1-SUMARIA DE BANCOS.................................................................................................................60
B2-RELACION DE BANCOS................................................................................................................62
B3---3 CONFIRMACION DE BANCOS.................................................................................................63
B4---4 CONCILIACION BANCARIA.....................................................................................................66
CEDULA---CLIENTES. (ENCABEZADO-CUERPO Y PIE)............................................................................67
C1-SUMARIA DE BANCOS.................................................................................................................68
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3
C2-RELACION DE CLIENTES. (ANALISIS-POSICION)...........................................................................69
C3—3-CONFIRMACION DE CLIENTES...............................................................................................71
CONCLUSIONES PERSONALES..............................................................................................................73
RECOMENDACIONES PERSONALES......................................................................................................73
La única recomendación seria poder ver todas las cedulas de la cuentas del balance general
y dar un mejor desempeño en las elaboración y el aprendizaje con el maestro es una buena
experiencia.........................................................................................................................................73
GLOSARIO.............................................................................................................................................73
Alcance de la auditoría. El marco o límite de la auditoría y las materias, temas, segmentos o
actividades que son objeto de la misma........................................................................................73
Auditoría financiera o de estados financieros. Consiste en el examen y evaluación de los
documentos, operaciones, registros y estados financieros del auditado, para determinar si
éstos reflejan razonablemente, su situación financiera y los resultados de sus operaciones,
así como el cumplimiento de las disposiciones económico-financieras, con el objetivo de
mejorar los procedimientos relativos a la gestión económico-financiera y el control interno. 73
Auditoría. Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de las
Normas Generales de Contabilidad. Comprende un examen independiente de los registros
de contabilidad y otra evidencia relacionada con una entidad para apoyar la opinión experta
imparcial sobre la confiabilidad de los estados financieros.........................................................73
Limitaciones al alcance de la auditoría. Factores externos a la unidad de auditoría que
hayan impedido al auditor obtener toda la información y explicaciones que considere
necesarias para cumplir con los objetivos de su trabajo.............................................................73
Normas de auditoría: Constituyen el conjunto de reglas que deben cumplirse para realizar
una auditoría con la calidad y eficiencias indispensables...........................................................73
FUENTES DE INFORMACION.................................................................................................................74
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DATOS GENERALES DE LA EMPRESA O NEGOCIO, OBJETIVOS MISION Y VISION
NOMBRE DE LA EMPRESA:
Zapatería “NORY”
OBJETIVOS
Objetivos estratégicos:
Ser una empresa líder en el sector textil.
Ser una marca reconocida por la calidad de zapatería.
Abrir dos nuevas tiendas en el plazo de tres años.
Objetivos del área de marketing:
Aumentar las ventas en un 20% para el próximo año.
Objetivos del área de finanzas:
Aumentar los ingresos anuales en un 40% este año y en un 50% el próximo año.
Obtener una rentabilidad del 30% en el año.
Objetivos de área de recursos humanos:
Aumentar el número de trabajadores de 10 a 20 para el próximo año.
Contratar 3 nuevos trabajadores en el plazo de un mes.
Reducir el nivel de ausentismo del personal en un 5% para el segundo semestre del

año.
MISIÓN
Nuestra misión es construir una relación de confianza con los clientes que requieran
elegancia y variedad en calzado formal e informal, para damas, caballeros y niños,
ofreciendo productos de calidad, a precios justos, con las mejores condiciones de
pago y excelente servicio de atención por parte de sus dueños y empleados
capacitados.
VISIÓN
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Como objetivo a largo plazo nuestros esfuerzos están en forcados en alcanzar las
condiciones óptimas para en 2 años posicionarnos como la marca número uno en
calzado de alta calidad mediante la expansión en 4 sucursales distribuidas por toda
la ciudad de peto, Yucatán.
DATOS GENERALES:
RFC: VAYA981218DR3
CURP: VAYA981218HYNZML08
Nombre (s): JOSÉ ALEJANDRO
Primer Apellido: VAZQUEZ
Segundo Apellido: YAM
Fecha inicio de operaciones: 21 DE OCTUBRE DEL 2015
Nombre Comercial: ZAPATERIA “NORY”
DATOS DE UBICACIÓN:
Código Postal: 97930

Tipo de Vialidad: Calle
Nombre de Vialidad:45
Número Exterior: 120
Número Interior: SIN NUMERO
Nombre de la Colonia: FATIMA
Nombre de la Localidad: peto
Nombre del Municipio o Demarcación Territorial: PETO
Nombre de la Entidad Federativa: YUCATÁN
Entre Calle: CALLE 37 Y 8
Tel. Móvil Lada:
ACTIVIDADES ECONÓMICAS:
REGÍMEN:
Régimen de las Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales
OBLIGACIONES:
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Descripción de la Obligación Descripción Vencimiento
Declaración anual de ISR. Personas A más tardar el 30 de abril del ejercicio

Físicas. siguiente.
Pago definitivo mensual de IVA. A más tardar el día 17 del mes

inmediato posterior al periodo que
corresponda
Declaración de proveedores de IVA A más tardar el día 17 del mes

inmediato posterior al periodo que
corresponda
Pago provisional mensual de ISR por A más tardar el día 17 del mes
actividades empresariales. Régimen de inmediato posterior al periodo que
Actividades Empresariales y corresponda
Profesionales
Entero de retenciones mensuales de A más tardar el día 17 del mes

ISR por sueldos y salarios inmediato posterior al periodo que
corresponda
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CARTA DE ADMINISTRACIÓN
Auditores S.A. de C.V
1 de septiembre de 2021
ANASTACIO BUENFIL
CALLE 30 X 31 Y 33 CENTRO
Proporcionamos a ustedes esta carta de declaraciones en relación con su(s) auditoría(s) de los
[estados financieros del ejercicio 2021] de [zapatería “Nory”] al [1 de enero al 31 agosto] y por
el(los) periodo(s) de un año terminado(s) en esa(s) fecha(s), efectuada(s) con el propósito de
expresar una opinión respecto a si dichos estados presentan razonablemente, en todos los
aspectos importantes, la situación financiera, los resultados de operación, las variaciones en el
capital contable y los cambios en la situación financiera de la compañía, de conformidad con las
Normas de Información Financiera. Confirmamos que somos responsables de la presentación
razonable de los estados mencionados anteriormente y que éstos fueron preparados de
conformidad con las Normas de Información Financiera.
En determinadas declaraciones contenidas en este documento se menciona que ellas están
limitadas a aspectos que son significativos o de relativa importancia. Para efectos de esta carta
se considera que son aspectos significativos o de relativa importancia, aquellos asuntos o
partidas que, sin consideración a su tamaño, involucran una omisión o presentación incorrecta
de información financiera que, a la luz de las circunstancias que la rodean, hacen probable que
el juicio de una persona razonable que descanse en esa información, se vea modificado o
influenciado por la omisión o presentación incorrecta.
A nuestro leal saber y entender, confirmamos a ustedes al [1 de agosto del 2021] las siguientes
declaraciones hechas a ustedes en el curso de su auditoría:
1. Los estados financieros mencionados en el primer párrafo de esta carta están
razonablemente presentados, de conformidad con las Normas de Información Financiera.
2. Hemos puesto a su disposición:
a. Todos los registros de contabilidad e información relativa.
b. Todas las actas de Asambleas de Accionistas, y de juntas del Consejo de Administración y
de los comités de Crédito y de Compras. También hemos proporcionado a ustedes resúmenes
de los acuerdos de juntas recientemente celebradas, cuyas actas aún se encuentran en
proceso de elaboración.
3. Somos responsables de asegurar razonablemente que no existan deficiencias significativas o
debilidades materiales en el diseño y/o en la operación del control interno que impidan que se
preparen y emitan informes financieros confiables y que aseguren su capacidad para registrar,
procesar y resumir los datos que integran la información financiera.
4. Reconocemos nuestra responsabilidad para el diseño e implantación de programas y
controles para prevenir y detectar fraudes.
5. Consideramos que los efectos de todas las diferencias no corregidas en los estados
financieros, incluyendo las determinadas por ustedes en el curso de su auditoría, y que se
resumen en la cédula adjunta a esta carta, no son significativos, tanto en forma individual como
en su conjunto, para los estados financieros auditados.
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6. No tenemos conocimiento de la existencia de fraudes que involucren a la administración o a
empleados con un papel importante en el sistema de control interno y contable de la compañía.
7. Ningún funcionario o empleado actual o anterior de la compañía, ni ningún analista
financiero, funcionario o empleado de alguna agencia o departamento del gobierno, agente de
valores ni ninguna otra persona nos ha comunicado de algún alegato o sospecha de fraude que
afecte o pueda afectar a la Compañía
8. No hemos recibido ninguna comunicación de ningún organismo o agencia gubernamental
referente a incumplimientos con las reglas de información financiera aplicables a la Compañía o
a deficiencias en la información financiera presentada por ésta.
9. No existen:
a. Transacciones significativas que no hayan sido adecuadamente contabilizadas en los
registros de contabilidad que soportan a los estados financieros.
b. Planes o intenciones que puedan afectar en forma importante el valor en libros o la
clasificación en los estados financieros, de activos o pasivos.
c. Violaciones, o posibles violaciones, de leyes y reglamentos, incluyendo fiscales, cuyos
efectos deban ser considerados para su revelación en los estados financieros o como base
para el registro de pérdidas contingentes.
d. Incumplimientos con compromisos contractuales que puedan dar lugar a situaciones que
afecten significativamente a los estados financieros.
e. Litigios en proceso que nuestros asesores legales consideren que puedan resultar en fallos
negativos para la Compañía y que de acuerdo con las Normas de Información Financiera
deban registrarse como pasivo o revelarse.
f. Otros pasivos o utilidades o pérdidas contingentes cuyo registro o revelación lo requieran las
Normas de Información Financiera.
g. Reclamaciones o litigios que no hayan sido informados a ustedes por nuestros asesores
legales y que pudieran afectar significativamente a los estados financieros.
h. Compromisos de recompra de activos vendidos.
i. Actividades o negocios no registrados en el balance general, incluyendo entidades no
consolidadas y el reconocimiento de los resultados que les son relativos.
j. Contratos sobre recompra de acciones ni de opciones para adquisición de acciones, u otros
convenios celebrados que amparen derechos de suscripción y adquisición de acciones de la
Compañía.
10. Las siguientes situaciones han sido adecuadamente registradas o reveladas en los estados
financieros:
a. Operaciones con partes relacionadas, incluyendo ventas, compras, préstamos, traspasos,
arrendamientos, y garantías y saldos por cobrar y por pagar entre ellas.
b. Garantías otorgadas ya sea en forma oral o por escrito, que obliguen contingentemente a la
Compañía.
. c. Provisiones adecuadas para pérdidas, costos y gastos que pueden incurrirse con
posterioridad a la fecha del balance al [fecha del 31 de octubre 2020], relativas a ventas
realizadas y servicios prestados con anterioridad a esa fecha y a cuentas incobrables,
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descuentos y devoluciones sobre ventas, etc., que pueden incurrirse en la recuperación de las
cuentas por cobrar a esa fecha
d. Estimaciones y concentraciones importantes que son del conocimiento de la administración y
cuya revelación es requerida por los Normas de Información Financiera en México.
11. Todos los asuntos que pueden resultar en acciones legales contra la Compañía han sido
comentados con nuestros abogados y se revelan en los estados financieros conforme lo
requieren las Normas de Información Financiera en México.
12. Los registros de contabilidad que sirvieron de base para la preparación de los estados
financieros:
a. Reflejan en forma correcta y razonable y con suficiente detalle, las operaciones de la
Compañía.
b. Incluyen todos los activos y pasivos de la Compañía de los que tenemos conocimiento.
13. La Compañía posee documentación que ampara satisfactoriamente la tenencia y propiedad
de todos sus activos. No existen hipotecas ni otros gravámenes sobre los activos, ni éstos se
han dado en garantía de obligaciones, a excepción de
14. Los activos fijos han sido registrados originalmente a su costo de adquisición, y
posteriormente éste se ha actualizado mediante el método de
15. El método de depreciación es consistente en los dos años terminados el [1 de agosto de
2021] y con el seguido en el año terminado. La depreciación se determina con base al valor
actualizado de los activos y a sus vidas útiles que han sido estimadas por peritos valuadores
independientes y aprobadas por nuestros expertos internos. Durante el periodo cubierto por los
estados financieros que se mencionan en su dictamen, no se han modificado las vidas útiles
estimadas de los activos fijos, a excepción de [Equipo de reparto a 1 de junio de 2020].
16. A nuestro leal saber y entender no han ocurrido eventos subsecuentes al [31 de agosto de
2021] y hasta la fecha de esta carta, que pudieran tener un efecto importante sobre los estados
financieros, o que requieran ser revelados en ellos.
17. Las cuentas por cobrar representan operaciones reales y recuperables, y no incluyen
importes por mercancías embarcadas o servicios prestados con posterioridad al [31 de agosto
de 2021], mercancías embarcadas en consignación, mercancías sujetas a aceptación o a otro
tipo de arreglos que no constituyan ventas. Las estimaciones para cuentas de cobro dudoso y
descuentos especiales, son suficientes para cubrir cualquier pérdida que pudiera resultar en el
cobro de las mismas.
18. Los inventarios al [1 de enero de 2021 al 1 de agosto de 2021] se presentan valuados de
manera consistente en los dos años terminados el [31 de octubre de 2002] y con el año
terminado el [31 de diciembre de 2019], bajo el método de y actualizados a pesos de cierre al
[31 de octubre de 2020] mediante [método perpetuo]. Los inventarios, incluyendo artículos
obsoletos, de lento movimiento, defectuosos o en mal estado, están valuados en importes que
no exceden a su valor estimado de realización. [No hubo cambios.]
19. Todos los pasivos por mercancías o servicios incurridos antes del 31 de octubre de 2020],
han sido incluidos en el balance general. Se han registrado las provisiones necesarias para
todos los pasivos acumulados a esa fecha, incluyendo los pasivos en litigio y pasivos por
concepto de gratificaciones, aguinaldos, pensiones y primas de antigüedad.
20. Al [31 de agosto de 2021], la Compañía no tenía compromisos importantes para la compra
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de materias primas o materiales, a precios superiores a los del mercado a esa fecha; tampoco
tenía compromisos importantes de ventas a precios inferiores a los costos de los inventarios o a
los costos esperados de compra o de fabricación, incrementados con los gastos directos de
venta.
21. No tenemos conocimiento de ningún caso en que un funcionario o empleado tenga interés
en alguna entidad con la que nuestra Compañía haya realizado o esté realizando negocios, que
pudieran ser considerados como "Conflicto de interés".
22. La Compañía ha registrado todos los instrumentos financieros derivados y actividades de
cobertura, de acuerdo con las Normas de Información Financiera.
23. Las inversiones en valores clasificadas como conservadas a su vencimiento se han
reconocido como tales, debido a que tenemos tanto la intención como la posibilidad de así
conservarlas. Las otras inversiones en valores se han clasificado como adquiridas con fines de
negociación o disponibles para su venta. Las disminuciones en el valor de las inversiones se
han reconocido en los resultados del ejercicio.
24. Los segmentos sobre los que la Compañía presenta información no auditada se han
identificado adecuadamente y las revelaciones relativas a cada segmento y a la entidad en su
conjunto, se hacen de acuerdo con los requerimientos establecidos por las Normas de
Información Financiera.
Atentamente,
ANASTACIO BUENFIL
CARTA CONFIRMACION DE ABOGADOS
Fecha 17-NOV-2020
Nombre: Jose Alejandro Vazquez Yam
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11
Dirección: 45 #120 x 37 y 8 Colonia: Fátima
Muy Sr(s). Nuestro(s): xxxxxx
Nuestros auditores, XXXXX están llevando a cabo la auditoría de nuestras cuentas

anuales al ........ y por el ejercicio terminado en dicha fecha. Con este motivo, y de
acuerdo con la información de la que disponemos, hemos elaborado en el Anexo I a
esta carta una relación de los litigios y reclamaciones más significativos (superiores
a ---- euros(2)), tanto a favor como en contra de la Sociedad, sobre los que les hemos
encargado la defensa de nuestros intereses, junto con nuestra estimación del
riesgo derivado de los mismos, incluyendo también nuestra estimación de las
consecuencias económicas cuando nos ha sido posible realizar la misma.
Por esta razón, le(s) agradeceríamos facilitase(n) a nuestros auditores una

descripción más detallada, si fuera necesario, de la situación actual de las
reclamaciones o litigios, así como su conformidad sobre la razonabilidad de las
estimaciones realizadas por nosotros y detalladas en el Anexo I, o en caso de
discrepancia con las mismas, la evaluación, a su juicio, del riesgo derivado de
aquellos asuntos de los que se desprenda una diferente estimación.
Adicionalmente, y en el caso de que la relación indicada en el Anexo I sea

incompleta o incorrecta conforme a su documentación, le(s) agradeceríamos la
completase(n) incluyendo la siguiente información (tanto cuando la Sociedad sea
parte demandada como cuando actúe como parte demandante):
1. Una breve descripción de cualquier otra reclamación, procedimiento, juicio

o litigio, en proceso, o que haya sido sentenciado o resuelto durante el
(período de auditoría), en los que la Sociedad (3) les haya específicamente
confiado la defensa de sus intereses, que individualmente implique daños u
otro tipo de reclamaciones o que, de otro modo, pudiese afectar a la
Sociedad(3) por importe superior a 20000 pesos (2)), junto con una estimación
por su parte de la obligación total que se podría derivar razonablemente por
estos conceptos.
2. Una breve descripción de cualquier otro asunto de naturaleza pre-

contenciosa no mencionado en el Anexo I (distinto de los juicios,
procedimientos y reclamaciones indicados en el párrafo 1) respecto de los
cuales estén prestando asesoramiento jurídico a nuestra Sociedad (3) cuya
reclamación potencial estimen superior a 20000 pesos (2), junto con una
indicación de las cantidades que pudieran ser objeto de reclamación cuando
hayan sido cuantificadas. La relación de asuntos pre-contenciosos que les
solicitamos se refiere a aquellos asuntos en los que la Sociedad (3) esté
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12
involucrada por razón de demandas, sanciones o penalizaciones por
incumplimiento (real o supuesto) de cualquier norma, contrato u obligación.
A título de ejemplo, y sin querer limitar su respuesta, éstos son algunos

posibles asuntos a considerar en la categoría de “asuntos pre-contenciosos”
arriba mencionada:
• Si tienen conocimiento de cualquier demanda que no esté siendo

contestada por la Sociedad, o ante la que haya admitido
responsabilidad, en la que se haya advertido la existencia de posibles
sanciones o responsabilidades.
• Si tienen conocimiento de que algún organismo regulador (por

ejemplo, el Banco de España, la CNMV u otros) esté llevando a cabo
una inspección o investigación en la que se haya advertido la
existencia de posibles sanciones o responsabilidades. ).
Su respuesta debe incluir tanto los asuntos que existían al … (31 diciembre 2020)
como los surgidos durante el período comprendido entre dicha fecha y la fecha de
su respuesta.
Por favor, identifique(n) específicamente la naturaleza y razones de cualquier

limitación, si la hubiere, que pudiera(n) tener en su respuesta (4).
En cuanto a las informaciones solicitadas a Uds., por medio de la presente se les

libera expresamente de cualquier deber de secreto y confidencialidad en relación
con su respuesta.
La fecha prevista para la finalización del trabajo de nuestros auditores es

aproximadamente el … (10 de octubre de 2020), por lo que les agradeceríamos que
la fecha de su respuesta fuese aproximadamente el XXX (5). Asimismo, les
agradeceremos que nos comuniquen todos los hechos significativos que se
produzcan entre las dos fechas anteriores.
Sin otro particular, le saludamos muy atentamente
Nombre del cliente
(Jose Alejandro Vazquez Yam )
CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES DE AUDITORIA

FISCAL.
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CONTRATO DE “PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES DE
AUDITORÍA EXTERNA”, QUE CELEBRAN POR UN PARTE LA ZAPATERIA
“NORY” C.JOSE ALEJANDRO VAZQUEZ YAM, EN SU CARÁCTER DE
REPRESENTANTE LEGAL, A QUIEN EN LO SUCESIVO SE LE DENOMINARÁ “EL
SUJETO OBLIGADO” Y POR OTRA PARTE EL DESPACHO ZÁRATE GARCÍA
PAZ ASOCIADOS S.A. DE C.V., POR CONDUCTO DE SU SOCIO DIRECTOR Y
APODERADO LEGAL C.P.C. Y C.C.A.G. JOSÉ MANUEL ZÁRATE PAZ, AUDITOR
EXTERNO AUTORIZADO A QUIEN EN LO SUCESIVO SE LE DENOMINARÁ “EL
AUDITOR” Y CUANDO ACTÚEN EN FORMA CONJUNTA SE LES DENOMINARÁ
LAS “PARTES”, SUJETÁNDOSE AL TENOR DE LOS SIGUIENTES
ANTECEDENTES, DECLARACIONES Y CLÁUSULAS:
DECLARACIONES
DECLARA “EL SUJETO OBLIGADO”:
Su representada es un Organismo Público autónomo, independiente, y de carácter

permanente, con personalidad jurídica y patrimonio propios, responsable de
promover, difundir y garantizar en el estado y sus municipios, el acceso a la
información pública, la protección de datos personales y el uso responsable de la
información, en los términos que establezca la legislación de la materia y demás
disposiciones que de ella emanen, en términos de lo que establecen los artículos 12
de la Constitución Política para el Estado Libre y Soberano de Puebla y 64 de la Ley
de Transparencia y Acceso a la información Pública del Estado de Puebla.
Que señala como domicilio el ubicado en CALLE 45 #120 ENTRE 37 Y 8 colonia

“FÁTIMA” Cp 97930
auditor externo autorizado a Zárate García Paz y Asociados, S.A. de C.V., para
revisar y dictaminar la Cuenta Pública 2015, por el período comprendido del 1 de
enero al 31 de diciembre de 2015.
Que, para cubrir las erogaciones del presente Contrato, se cuenta con la suficiencia
presupuestal correspondiente, misma que se sustenta en la ejecución de recursos
correspondiente a subsidio estatal.
Página
14
Que requiere contratar los servicios de un auditor externo autorizado por la Auditoría
Superior del Estado de Puebla, con el propósito de que le dictamine la Cuenta
Pública del ejercicio fiscal 2020.
Estar sujeto Constitucional y orgánicamente a la fiscalización y revisión integral por

la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, y de la Secretaría de la
Contraloría, a efecto de determinar el resultado de la gestión financiera, verificar si
se ha ajustado a los criterios señalados en el presupuesto aprobado conforme a las
disposiciones aplicables, así como, comprobar el cumplimiento de los objetivos
contenidos en los planes, programas y subprogramas por lo que respecta al ejercicio
fiscal 2020.
Que el C. JOSE ALEJANDRO VAZQUEZ YAM, no tiene relación de parentesco o de

negocios con el auditor externo, por lo que no infringe lo dispuesto por el Artículo 50
fracción XIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado
de Puebla.
DECLARA “EL AUDITOR”:
Que inicialmente se constituyó como Sociedad Civil, según consta en la Escritura

Constitutiva número seiscientos cincuenta y uno de fecha dieciséis de Noviembre de
mil novecientos ochenta y ocho, pasada ante la fe del Notario Público ciento ochenta
y ocho del Distrito Federal, Lic. Luis Eduardo Zuno Chavira, inscrita en el Registro
Público de Tlalnepantla, Estado de México, bajo la partida quinientos setenta y dos,
volumen primero, libro sección tercera, de fecha ocho de Febrero de mil novecientos
ochenta y nueve.
Página
15
Que realizó transformación de Sociedad Civil a Sociedad Anónima de Capital
Variable, como consta en la escritura pública siete mil doscientos ochenta y tres, de
fecha tres de Agosto de mil novecientos noventa y dos, pasada ante la fe del Notario
Público ciento ochenta y ocho del Distrito Federal, el Lic. Luis Eduardo Zuno
Chavira, inscrita en el Registro Público de Tlalnepantla, Estado de México bajo, la
partida cuatrocientos setenta y siete, volumen segundo, del libro sección tercera.
Para efectos de este Contrato está representado por el C.P.C. José Manuel Zárate
Paz, en su carácter de Socio Director y Apoderado Legal, quien acredita su
personalidad con instrumento público número ocho mil doscientos veinticinco, de
fecha treinta de Noviembre de mil novecientos noventa y dos, hoja de partida
doscientos dieciocho, volumen treinta, libro primero, registrado en Tlalnepantla,
Estado de México, ante la fe del Lic. Luis Eduardo Zuno Chavira, Notario Público
ciento ochenta y ocho; y con Registro Federal de Contribuyentes ZAPM590810. Y
manifiesta que bajo protesta de decir verdad, que a la fecha no ha sido revocado su
nombramiento.
Que para los efectos del presente Contrato se identifica con la Credencial de Elector
número 2792083539385.
Que cumple con sus obligaciones fiscales con la clave del Registro Federal de
Contribuyentes ZGP881116CBA.
Que tanto la empresa denominada Zárate García Paz y Asociados, S.A. de C.V., y
su Representante Legal el C.P.C. y C.C.A.G. José Manuel Zárate Paz, se
encuentran autorizados por la Auditoría Superior del Estado de Puebla, para
dictaminar cuentas públicas, tal y como consta en oficio número
ASP/00529-14/DFPCAE.
Que señala como domicilio fiscal para efectos del presente Contrato, el ubicado en
Calle Parque de Orizaba número 7, piso 12, Colonia El Parque, Naucalpan, Estado
de México, C.P. 53398, con Registro Federal de Contribuyentes ZGP881116CBA, y
con establecimiento en el Estado de Puebla, el ubicado en Avenida Juárez número
Página
16
dos mil novecientos quince, interior cuatrocientos uno y cuatrocientos dos, Colonia
La Paz, en la Ciudad de Puebla, C.P. 72160.
Que tiene la capacidad legal, económica así como la experiencia y conocimientos

suficientes, para llevar a cabo los servicios solicitados por “EL SUJETO OBLIGADO”
, habiendo considerando todos y cada uno de los factores que intervienen directa o
indirectamente en la ejecución de dicha actividad.
Manifiesta no encontrarse en alguno de los supuestos previstos en el artículo 77, de

la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Público Estatal y
Municipal
III.- De “LAS PARTES”
Que se reconocen mutua y recíprocamente la personalidad y capacidad jurídica con

la que intervienen para suscribir el presente Contrato, no mediando entre ellas
incapacidad legal o vicio de consentimiento alguno, por lo que es su libre voluntad,
celebrar el presente Contrato sujetándose a lo dispuesto en los artículos 1, 4, 14, 15,
fracción IV. Adjudicación Directa. 20, fracción III. 25, 45, 47, fracción IV, inciso a), 67,
96, 97, 101, 102, 103, 104, 107, 111, 112, 114, 116, 121, 122,124, 127, fracción II y
demás relativos a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector
Público Estatal y Municipal.
Estableciendo al efecto las siguientes
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CLÁUSULAS
PRIMERA. DEL OBJETO
"EL SUJETO OBLIGADO" contrata los servicios profesionales de “EL AUDITOR”,

para que éste efectúe la revisión integral de los caudales públicos por el ejercicio
fiscal 2015, por el periodo comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2020
y dictaminar la Cuenta Pública correspondiente, para ser presentada a la Auditoría
Superior del Estado de Puebla.
SEGUNDA. DE LAS OBLIGACIONES DE “EL AUDITOR”
Para cumplir con el objeto del presente Contrato, “EL AUDITOR” se obliga a:
Emitir su dictamen de acuerdo con los Lineamientos emitidos por la Auditoría

Superior del Estado de Puebla y,
Presentar ante la Auditoría Superior del Estado de Puebla, informes de auditoría,

informe de observaciones de la evaluación al control interno, informe del
seguimiento a las recomendaciones del control interno, estados contables y
financieros, reporte de las obras y acciones asignadas o autorizadas con cargo a los
fondos destinados a los programas de inversión, reporte de obra revisada
físicamente, reporte del cumplimiento o incumplimiento de las disposiciones legales
en la ejecución de las obras, evidencias certificadas de las irregularidades, asientos
de ajuste propuestos, informe sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales, y
otra información financiera y estadística que a juicio del auditor sea significativa su
revelación; dichos informes deberán ser presentados conforme a lo dispuesto y
dentro de los términos precisados en los Lineamientos para la Autorización,
Designación, Contratación, Control y Evaluación, de los Auditores externos, que
contraten los Sujetos de Revisión Obligados para Revisar y Dictaminar sus Cuentas
Públicas 2015 y para lo cual “EL AUDITOR” para desarrollar las actividades objeto
de este Contrato se obligara cumplir con los lineamientos antes referidos.
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18
De igual forma se obliga a entregar a la Auditoria Superior del Estado de Puebla, un
ejemplar del presente Contrato en copia certificada, a más tardar el 9 de abril del
2015.
Asimismo, durante la vigencia de este contrato “EL AUDITOR” se obliga además a
Cumplir en todas sus partes con su programa de auditoría específico y con las
recomendaciones realizadas por la Auditoría Superior del Estado de Puebla.
No efectuar trabajos adicionales de cualquier índole, que en forma separada le

solicite “EL SUJETO OBLIGADO”, o cualquier servidor público del mismo, ni
desempeñar cualquier empleo, cargo o comisión dentro del propio Sujeto de
Revisión.
Abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen dolo, culpa o negligencia,

relacionados con el ejercicio de sus funciones, por lo que en caso de dejar de hacer
la revisión de la Cuenta Pública para la cual es contratado, podrá ser solidario de las
Responsabilidades Resarcitorias que se estipulan en el artículo 47 de la Ley de
Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Puebla.
TERCERA. DEL ESTUDIO Y EVALUACIÓN
“EL AUDITOR” se obliga a efectuar un estudio y evaluación del control interno

existente del Sujeto Obligado, que le sirva de base para elaborar un Programa de
Auditoría Específico, comprometiéndose a presentar ante la Auditoría Superior del
Estado de Puebla, el informe de evaluación al control interno y el programa
específico de revisión, en (1) uno disco compacto y (1) una impresión, de acuerdo
con el apartado III denominado “Condiciones de contratación” de los Lineamientos
anteriormente citados.
CUARTA. DE LA EXPEDICIÓN DE CONSTANCIA.
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19
“EL AUDITOR” se compromete a analizar y revisar las observaciones realizadas a
“EL SUJETO OBLIGADO” contenidas en los informes de auditoría respectivos y
expedir la constancia correspondiente, una vez que tenga la certeza de que dichas
observaciones, han sido solventadas.
QUINTA. IMPORTE DEL CONTRATO.
“EL SUJETO OBLIGADO” pagara a “El AUDITOR”, o a su representante autorizado

por el objeto de este contrato el precio fijo que se detalla a continuación:
La cantidad de: $77,586.21 (Setenta y siete mil quinientos ochenta y seis pesos
21/100 M.N.), más
$12,410.91 (doce mil cuatrocientos diez pesos 91/100 M.N.) de Impuesto al Valor
Agregado, dando el precio total del servicio de $90,000.00 (noventa mil pesos
00/100 M.N.), menos la Retención del cinco al millar, de acuerdo a lo establecido en
el artículo 27, fracción V de la Ley de Ingresos del Estado para el Ejercicio Fiscal
2015, para lo cual, “LAS PARTES” convienen en que, para retribuir los servicios
profesionales contratados, tomarán como referencia el presupuesto de egresos por
ejercer en el año 2015, al que alude el apartado III denominado “Condiciones de
Contratación”, punto 30 de los Lineamientos para la Designación, Contratación,
Control y Evaluación, de los Auditores Externos, que contraten los Sujetos de
Revisión Obligados para Revisar y Dictaminar sus Cuentas Públ
SEXTA. PLAZO Y CONDICIONES DE PAGO.
“EL SUJETO OBLIGADO”, pagará a “EL AUDITOR” o a su representante autorizado,

la( s) factura( s) que se genere(n) por concepto del objeto de este Contrato, de
acuerdo al servicio especificado en la cláusula Primera del presente, pago( s) que
deberá( n) realizarse al número de cuenta bancaria que para tal efecto indique “EL
AUDITOR”.
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20
“LAS PARTES” convienen que el pago de los servicios será: 30% de anticipo y el
resto en igualas mensuales por mes vencido hasta terminar en el mes de Diciembre
de 2020
SÉPTIMA DE LOS VIÁTICOS.
“EL AUDITOR” manifiesta su conformidad en que le importe de los viáticos que

pudieran originarse con motivo del presente Contrato, sean a su cargo.
OCTAVA. DE LA EXHIBICIÓN DE DOCUMENTACIÓN.
“EL SUJETO OBLIGADO” se compromete a exhibir a “EL AUDITOR” la

documentación comprobatoria y justificativa del ingreso y del gasto público, dentro
de los (8) ocho días naturales siguientes al término del mes que corresponda, para
que al remitir el Estado de Origen y Aplicación de Recursos, Estados Financieros y
la Cuenta Pública a la Auditoría Superior del Estado de Puebla, acompañe la
constancia expedida por “EL AUDITOR”, de que la documentación se encuentra a su
disposición para su revisión correspondiente: dicha revisión obligatoriamente deberá
ser realizada en las oficinas de “EL SUJETO OBLIGADO”. Así mismo, “EL SUJETO
OBLIGADO” le deberá de exhibir a “EL AUDITOR” toda la información que éste le
requiera por escrito, para dar cumplimiento al presente Contrato, entregando a la
Auditoría Superior del Estado de Puebla, en todos los casos, copia de dicha
información.
NOVENA.- SOLVENTACIÓN DE OBSERVACIONES.
“EL SUJETO OBLIGADO” se compromete a solventar las observaciones que le sean

formuladas por “EL AUDITOR” en los informes respectivos, dentro de los (15) quince
días hábiles siguientes a la fecha de conocimiento del informe.
DÉCIMA.-RESPONSABILIDAD LABORAL.
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21
“EL AUDITOR”, manifiesta que en caso de requerir de personal que colabore en la
realización de sus actividades, asume plenamente la responsabilidad que le
corresponde, motivo por el que
releva a “EL SUJETO OBLIGADO” de cualquier obligación laboral que pudiera

derivarse de esa relación.
DÉCIMA PRIMERA. CONFIDENCIALIDAD
Con excepción de lo dispuesto en la cláusula Décima Cuarta y de los requerimientos

que le haga la Auditoría Superior del Estado, “LAS PARTES” acuerdan que toda la
información que se proporcione verbalmente, por escrito o cualesquier medio
convencional o electrónico, con motivo
de los trabajos que realicen para cumplir con el presente instrumento, así como la
que se genere, desarrolle y obtenga con motivo del mismo, es estrictamente
confidencial, razón por la cual, quedan obligadas a guardar absoluta reserva de la
misma, salvo disposición legal en contrario o con motivo del requerimiento de
autoridades competentes. Esta cláusula de confidencialidad subsistirá aún después
de la terminación del presente Contrato.
La información relacionada con el contenido del presente instrumento, podrá ser

publicada con apego a las disposiciones que en materia de transparencia y acceso a
la información pública resulten aplicables a “LAS PARTES”.
DÉCIMA SEGUNDA. GARANTÍAS DE CUMPLIMIENTO Y VICIOS OCULTOS.
Para garantizar el fiel y exacto cumplimiento de las obligaciones consignadas en el

presente Contrato “EL AUDITOR”, se obliga a entregar a “EL SUJETO OBLIGADO”
dentro de los (5) cinco días naturales posteriores a la firma del presente Contrato,
Página
22
mediante fianza expedida por compañía legalmente facultada para ello, o bien a
través de cheque certificado o de caja, el monto de la garantía; la que será por el
(10%) diez por ciento del monto total del Contrato, sin impuestos, permaneciendo
vigente durante la substanciación de los recursos legales que se llegaren a
interponer, hasta que se dicte resolución ejecutoriada, en términos de lo establecido
en el artículo 126, fracción III, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y
Servicios del Sector Público Estatal y Municipal.
Así mismo, “EL AUDITOR”, se obliga a responder por la calidad del servicio, así
como de cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido en los términos
señalados en el presente Contrato.
DÉCIMA TERCERA. FECHA, LUGAR Y CONDICIONES DE ENTREGA.
El trabajo consistirá en la elaboración de dos informes parciales y un informe final

con un dictamen que se entregarán en su domicilio según corresponda, de la
siguiente manera, un ejemplar impreso y un disco a la Auditoría Superior del Estado
de Puebla, un juego escaneado en formato PDF anexando acuse de recibido por
parte de la ASP a la Secretaría de la Contraloría. Un juego del informe junto con
copia de los acuses de la Auditoría Superior del Estado con copia del acuse del
informe entregado a la Secretaría de la Contraloría a la Comisión para el Acceso a la
Información Pública y Protección de Datos personales del Estado.
Las fechas para entregar los informes son:
-Primer informe parcial al 31 de julio de 2020.
-Segundo informe parcial al 30 de octubre de 2020.
- Informe final con dictamen en el 2020.
DÉCIMA CUARTA. DE LOS PAPELES DE TRABAJO
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23
Los papeles de trabajo que se elaboren con motivo de la revisión, son propiedad de
“EL AUDITOR”, pero éste se obliga a exhibirlos a la Auditoría Superior del Estado de
Puebla, cuando éstos le sean requeridos, de conformidad con lo dispuesto en el
Artículo 23, fracción XIV, de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas
para el Estado de Puebla.
DÉCIMA QUINTA. SUPERVISIÓN DEL SERVICIO.
“EL SUJETO OBLIGADO” a través del(los) servidor(es) público(s) que se designe(n)

por parte de la Dirección Administrativa, tendrá el derecho de supervisar el servicio
objeto de este Contrato, para lo cual, “EL AUDITOR” se obliga a darle todas las
facilidades que se requieran y a proporcionarle toda la documentación necesaria
para ello.
DÉCIMA SEXTA. PENAS CONVENCIONALES.
“EL SUJETO OBLIGADO” aplicará una pena convencional a cargo de “EL

AUDITOR”, calculada a razón del (0.7%) cero punto siete por ciento diarios, del
monto de partida o concepto cubierto por este Contrato, por las siguientes causas:
Que exista atraso en el servicio (por cada día natural de retraso, hasta el día de la
prestación del Servicio).
Que el servicio sea de diferentes características, a las señaladas en la cláusula

Primera, del presente Contrato y,
Que el servicio sea de calidad inferior a la pactada.
El servicio de diferentes características o de calidad inferior a la pactada, habrá de

considerarse como ausencia en su prestación, por ende, en tales casos la citada
pena convencional se computará por todos los días que transcurran hasta la efectiva
entrega del mismo.
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24
“EL AUDITOR”, acepta pagar la pena convencional la cual no podrá exceder del
( 30%) treinta por ciento del monto total del Contrato, en cuyo caso “EL SUJETO
OBLIGADO”, podrá optar entre hacer efectiva la fianza de cumplimiento o la
rescisión del Contrato, sin que medie resolución judicial y en ningún caso se autoriza
la condonación de la misma.
El importe de la pena convencional se hará efectivo por parte “EL SUJETO

OBLIGADO”, ya sea mediante deducción del importe facturado, a través de la
presentación de nota de crédito o mediante presentación por parte de “EL
AUDITOR”, de cheque certificado o de caja por el importe que corresponda.
DÉCIMA SÉPTIMA. OBLIGACIONES DE “EL SUJETO OBLIGADO”.
Para cumplir con el objeto del presente Contrato “EL SUJETO OBLIGADO”, se
obliga a:
Proporcionar toda la información y documentación que “EL AUDITOR”, le solicite

asegurándose que la reciba sin retraso, con la finalidad de que realice el servicio
objeto del presente y,
Pagar a “EL AUDITOR” o a su representante autorizado, la(s) factura(s) que se

genere(n) por concepto de prestación del servicio dentro de los (45) cuarenta y cinco
días naturales posteriores a la recepción de la(s) misma(s).
DÉCIMA OCTAVA. RESPONSABILIDAD DE “EL AUDITOR”.
“EL AUDITOR”, será responsable de cumplir con todas las obligaciones que tenga
con motivo del presente Contrato.
DÉCIMA NOVENA. MODIFICACIÓN AL CONTRATO
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25
“LAS PARTES” podrán modificar los términos del presente contrato, las cuales se
efectuarán conforme a lo dispuesto en el artículo 112 de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios del Sector Público Estatal y Municipal, y en este
supuesto, deberán de dar aviso a la Auditoría Superior del Estado de Puebla, en los
cinco días hábiles siguientes en los términos y para los efectos señalados en los
Lineamientos para la Designación, Contratación, Control y Evaluación de los
Auditores Externos que contraten los Sujetos de Revisión Obligados para Revisar y
Dictaminar sus Cuentas Públicas 2015 y en la Ley de Fiscalización Superior y
Rendición de Cuentas para el Estado de Puebla.
VIGESIMA. RESCISIÓN ADMINISTRATIVA.
“EL SUJETO OBLIGADO”, podrá rescindir administrativamente, de pleno derecho y

sin necesidad de declaración judicial, el presente Contrato en los siguientes casos:
1.- Si “EL AUDITOR”, no cumple con la prestación del servicio, en las fechas
convenidas.
2.- Suspenda injustificadamente el objeto del presente Contrato, por causas

imputables al mismo.
3.- Si “EL AUDITOR”, no otorga a “EL SUJETO OBLIGADO”, la información que éste
le solicite con relación a los servicios objeto de este Contrato.
4.- Por casos fortuitos o de fuerza mayor y,
5.- En general, por el incumplimiento de “EL AUDITOR” a cualquiera de las

obligaciones derivadas del presente Contrato, dándose aviso con (15) quince días
posteriores a la fecha del incumplimiento debiendo marcar copia a la Auditoría
Superior del Estado de Puebla.
La rescisión se efectuará de conformidad con lo invocado en el artículo 122, de la

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público Estatal y
Municipal, y en este caso, deberá darse aviso a la Auditoría Superior del Estado de
Puebla, en los términos y para los efectos señalados en los Lineamientos para la
Designación, Contratación, Control y Evaluación de los Auditores Externos que
Contraten los Sujetos de Revisión Obligados para Revisar y Dictaminar sus Cuentas
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26
Públicas 2015, y en la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el
Estado de Puebla.
VIGÉSIMA PRIMERA. TERMINACIÓN ANTICIPADA DEL CONTRATO.
En caso de que “EL SUJETO OBLIGADO” tenga necesidad de dejar de utilizar el

servicio, sin cumplirse la vigencia del presente Contrato, éste no será sujeto de
sanción legal, siempre y cuando dé aviso por escrito a “EL AUDITOR”, con (15)
quince días naturales de anticipación, cubriendo únicamente los servicios que se
hayan recibido hasta el momento de la terminación anticipada.
En este caso, deberá darse aviso a la Auditoría Superior del Estado de Puebla, en
los términos y para los mismos efectos que el supuesto de recisión del contrato,
previsto en los Lineamientos para la Designación, Contratación, Control y Evaluación
de los Auditores Externos que Contraten los Sujetos de Revisión Obligados para
Revisar y Dictaminar sus Cuentas Públicas 2015, y en la Ley de Fiscalización
Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Puebla.
En caso de aprobarse el decreto de extinción de “EL SUJETO OBLIGADO”, este

contrato quedará sin efectos, sin que exista responsabilidad para ninguna de “LAS
PARTES”, subsistiendo la obligación de entregar el dictamen por parte del
“AUDITOR”, y por lo que hace al pago, éste será con base en lo que determinen
“LAS PARTES”.
VIGÉSIMA SEGUNDA. LICENCIAS Y PERMISOS.
Por esta cláusula “EL AUDITOR” se obliga a obtener, mantener en vigor y a su

costa, todas las licencias, permisos y registros necesarios que se requieran
conforme a las leyes o reglamentos aplicables, así como a renovarlos en su caso.
VIGÉSIMA TERCERA. RELACIÓN LABORAL.
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27
“LAS PARTES”, acuerdan que la relación laboral se mantendrá en todos los casos
de manera exclusiva entre ellas y su personal, aún en los casos de trabajos
realizados en forma conjunta o desarrollados en las instalaciones o con equipo de
cualquiera de “LAS PARTES”, por lo que, cada una asumirá su responsabilidad con
sus colaboradores y en ningún caso podrán ser considerados como patrones
solidarios o sustitutos.
VIGÉSIMA CUARTA. VIGENCIA DEL CONTRATO.
El presente Contrato surtirá efectos a partir del día primero de abril de 2015, hasta el
día de la entrega del Informe Final con dictamen correspondiente.
VIGÉSIMA QUINTA. DEL CAMBIO DE REPRESENTANTE LEGAL.
“EL AUDITOR” se obliga en caso de cambiar al representante legal, a informar por

escrito a la Auditoría Superior del Estado y a “EL SUJETO OBLIGADO” dentro de los
(3) tres días naturales siguientes a la revocación del nombramiento.
VIGÉSIMA SEXTA. JURISDICCIÓN
Para la interpretación y cumplimiento derivados del presente Contrato, “LAS

PARTES”, se someten a la jurisdicción y competencia de los Tribunales del Distrito
Judicial de Puebla, renunciando expresamente al fuero que pudiese corresponderles
por razón de sus domicilios presentes o futuros.
Leído que fue el presente Contrato y enteradas “LAS PARTES” de su contenido y

alcance jurídico, lo firman de conformidad por duplicado al margen y al calce, en
nueve fojas útiles por su anverso, Cuatro veces heroica Puebla de Zaragoza, del día
1 (primero) del mes de abril del año (2015) dos mil quince.
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28
“EL SUJETO DE REVISIÓN” “EL AUDITOR”
C. JOSE ALEJANDRO VAZQUEZ YAM C.P.C. Y C.C.A.G. JOSÉ MANUEL ZÁRATE PAZ
APODERADO DEL NEGOCIO ZAPATERIA “NORY” REPRESENTANTE LEGAL DE LA EMPRESA
ZÁRATE GARCÍA PAZ Y ASOCIADOS S.A. DE
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29
CROQUIS DE UBICACIÓN Y CROQUIS DE INSTALACIONES
Página
30
DIAGRAMA ESTRUCTURAL DE ORGANIZACIÓN. (MILITAR O TAYLOR)
Gerente general.
Departamento de Departamento de Departamento de

venta. financiero. administración.
Vendedor de
Cajera. Administrador
piso. Contador.
general.
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31
ANÁLISIS DE PUESTOS
Análisis de puesto Gerente general
Identificación
Puesto: Gerente general.
Sexo: Indistinto.
Clave: GG
Ubicación física:
Ubicación administrativa: Gerente.
Ámbito de operación: todas las áreas.
Relación de autoridad: jefe inmediato, dirección general, subordinados directos, dependencia

funcional.
Tiene la autoridad y puede decidir las acciones necesarias para mantener operando

en óptimas condiciones el establecimiento, dirigir y controlar las actividades del personal.
Propósito del puesto:
Asegurar el funcionamiento óptimo de todas las áreas de la empresa, encaminando todos los
esfuerzos a generar mayor volumen de ventas y productividad, de acuerdo a la filosofía,
políticas de la empresa y la ley federal del trabajo.
Especificaciones del puesto:
Efectuar las acciones necesarias para corregir las desviaciones que se presenten.
Responsabilidad
Responsabilidad correspondiente a las atribuciones y funciones establecidas por

las decisiones tomadas en el ejercicio de sus obligaciones y las demás que
resulten de la operación.
Comunicación
Ascendente deberá ejercerla directamente con los superiores, por los medios,
fechas y horarios.
Establecidos por la dirección general, así como por medio de informes

previamente establecidos.
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32
Funciones
Deberá de ejercerla directamente con sus subordinados, por los medio, fechas y
horarios establecidos por la dirección general, en forma constante según sea
requerido.
Deberá ejercerla directamente con el personal de STAFF, que para tal caso sea
designado por la dirección general, en los medios, fechas y horarios establecidos
para tal efecto.
Grado académico
Licenciatura trunca o pasante de cualquier área económica-administrativa.
Conocimientos
Plantación, dirección, supervisión y control en el área administrativa y de

operación
Manejo de equipo de cómputo y software administrativo.
Manejo de mobiliario y equipo existentes en el establecimiento
Inglés 84%
Experiencia
Tres años de experiencia en el puesto o similar
Análisis de puesto Contador
Puesto: Contador
Sexo: Indistinto
Estado civil: Indistinto
Escolaridad: Lic. Contaduria pública.
Idiomas: Inglés básico
Experiencia: Dos años de experiencia en el manejo de la contabilidad general.
Departamento: Recursos Financieros
Reporta a: Dirección
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33
Le reportan: Recaudador
Propósito general: Medir los recursos económicos y materiales tangibles o

intangibles que poseen la empresa.
Responsabilidad y autoridad:
1. Entregar estados financieros e informes mensuales.
2. Suministrar las informaciones fiables y oportunas para la toma de decisiones.
3. Analizar y evaluar la política fiscal y sus implicaciones contables, financieras,

económicas y sociales.
Relaciones externas: SAT, SHCP, IMSS-INFONAVIT.
Relaciones internas: Administración, recursos humanos, calidad, trafico y logística,

dirección.
Conocimientos: Administración de recursos económicos, Contpaq, Office

Avanzado, ISO 9001:2008.
Habilidades: Responsable, Organizado, Comunicación Efectiva, Planeación,

Análisis de Datos, Toma de decisiones, Liderazgo, Iniciativa y Creatividad
Funciones:
1. Elaborar estados financieros e informes para fines contables, fiscales,

financieros y organizacionales.
2. Registrar el origen y aplicación de los recursos.
3. Revisión y conciliación de las cajas chicas de las sucursales vs. su

comprobación.
4. Realizar Conciliaciones bancarias mensuales
5. Generar el pago de impuesto mensual.
6. Determinar el pago del IMSS e INFONAVIT
Objetivos e indicadores
Objetivo: Medir y controlar los recursos de la empresa.
Indicadores: Estados Financieros mensuales Reporte de facturación
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34
Análisis de puesto Administrador
Puesto: Administrador
Sexo: Indistinto
Escolaridad: Lic. Administración de empresas.
Idiomas: Inglés básico
Experiencia: Dos años de experiencia en el manejo de la administración general.
Departamento: Administración.
Reporta a: Dirección
Propósito General del puesto.
Garantizar óptimos resultados en las Operaciones, manteniendo los costos de

producción conforme a los estándares establecidos y velando por el cumplimiento
de las políticas ambientales y de Seguridad Industrial de la empresa.
Funciones y Tareas del Puesto:
1. Asegurar el cumplimiento de las políticas administrativas, operativas,

medioambientales y de seguridad de la empresa.
2.- Informar anualmente sobre el progreso de la producción, la adquisición o uso

de aceite de palma sostenible de manera abierta y transparente, exponiendo las
medidas adoptadas pasadas y futuras, así como el cronograma de trabajo para la
producción o compra.
3. Asegurar la producción de frutas, aceite y otros productos con calidad y costos

definidos.
4. Promover la mejora continua y optimización de los procesos.
5. Asegurar el abastecimiento de materia prima, combustibles y materiales de

operación en tiempo, calidad y costo presupuestado.
6. Responder por la calidad de los productos de acuerdo a los estándares

definidos y sistemas establecidos.
Dimensión del Puesto:
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35
El titular del puesto es responsable de los procesos productivos que se desarrollan
en las plantaciones. Las fallas en la ejecución de sus responsabilidades impactan
de manera directa la calidad e inocuidad de productos, la satisfacción de los
clientes internos y externos, el medio ambiente, la comunidad y por consiguiente la
imagen de la empresa.
Contactos del Puesto:
Contactos Internos:
 VP’s del Grupo: Coordinar estrategias

 Gerencia de Ingeniería: Coordinar trabajos de Proyectos
 Vicepresidencia de Compras: Coordinar compras de insumos, materiales.
 Recursos Humanos: Evaluar propuestas salariales, coordinar actividades
para el personal.
 Gerencia Corporativa de Impuestos: Coordinar acciones.
 Ventas: Coordinar Ventas.
 Medio Ambiente: Coordinar actividades.
Contactos Externos:
 Consultores Externos
 Técnicos Externos
 Instituciones gubernamentales
 Contratistas
Análisis de puesto Cajero
Puesto: Cajero
Sexo: Indistinto
Escolaridad: Bachillerato
Experiencia: 6 meses
Departamento: Recursos financieros.
Reporta a: Contador
Responsabilidades del Cargo:
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36
Velar por el adecuado ingreso y egreso de pagos correspondientes a la caja
transaccional.
Funciones Específicas:
1. Recepcionar pagos al día por ventanilla, verificando información requerida

(datos de comuna y fecha), ingresando código de barras a caja transaccional,
informando al usuario formas de pago y monto a cancelar, ingresando dinero a la
caja y devolviendo al contribuyente copia de comprobante de pago, de acuerdo a
estándares de calidad y circulares normativas vigentes.
2. Ingresa pagos rezagados por vía interna, recepcionando minuta de respaldo y

documentación de pago de la sección correspondiente, ingresando pago a la
fecha de solicitud, adjuntando al comprobante de pago documento timbrado o
validado, de acuerdo a circulares normativas vigentes.
3. Registrar información de ingresos diarios, rindiendo en libro contable pagos al

día y pagos rezagados (montos de ingresos, número de caja) y/o en Formulario
correspondiente Avisos de Recibo (pagos manuales), según corresponda,
adjuntando Boucher de inicio y cierre de caja transaccional con depósitos
correspondientes y archivando documentos de respaldo, de acuerdo a circulares
normativas vigentes.
Capacitación y/o Especialización:
 Caja transaccional
 Outlook
 Planilla de Cálculo
 Sistemas de Recaudación
 Word
Competencias:
 Orientación al logro
 Orientación al cliente interno y externo
 Iniciativa
 Entendimiento organizacional
 Preocupación por el orden y la calidad
 Desarrollo de sí mismo y de otros
 Trabajo en equipo y cooperación
 Comunicación
 Autocontrol
 Integridad
 Compromiso con la Tesorería General de la República
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37
Análisis de puesto Vendedor de piso
Puesto: Vendedor de piso
Sexo: Indistinto
Escolaridad: Bachillerato
Experiencia: 6 meses
Departamento: Recursos financieros.
Reporta a: Contador
Objetivos del puesto:
Detectar clientes potenciales interesados en los productos del colegio. Incrementar

la cartera de suscriptores que busquen convertirse en consumidores activos y a
largo plazo del catálogo de servicios.
Funciones generales:
 Búsqueda de prospectos.
 Visita a posibles clientes a domicilio (previa autorización)
 Elaboración de presentaciones para ventas.
 Colaboración en la creación de planes de ventas.
 Elaboración de cotizaciones personalizadas de acuerdo a las necesidades
de los clientes.
 Seguimiento al avance de usuarios activos de los productos de la
compañía.
 Informar sobre nuevos beneficios y novedades de la compañía a clientes
activos.
 Entrega de reportes donde se destaquen áreas por mejorar y posibles
oportunidades de negocio.
Página
38
Relación con otros departamentos:
 Marketing, mediante reuniones semanales, con la intención de intercambiar

información y ajustar la estrategia de ventas según las condiciones del
mercado.
 Contabilidad, a través de la plantilla de contadores, para la entrega-
recepción de facturas y reportes.
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39
FORMATOS FISCALES Y GENERALES.
.- Inscripción al SAT. (csf)

a
Página
40
b.- Inscripción imss-infonavit.
Página
41
c.- Inscripción municipal.
Página
42
d.- Inscripción estatal.
Página
43
CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO CON SUS RESPUESTAS (CUENTAS
REVISADAS)
Página
44
CEDULA—MARCAS DE AUDITORIA.
Página
45
CEDULA---INDICES DE AUDITORIA.
ÍNDICES DE AUTIDORÍA PREPARÓ MAEC 04/10/2022

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 ELABORÓ JLPC
1 2 3 4 5 6 7 8

A CAJA FONDO FIJO- OBJETIVOS Y PROGRAMA
A-1 CAJA FONDO FIJO. SUMARIA O RESUMEN
A-2 CAJA FONDO FIJO- ARQUEO
A-2-1-4 CAJA FONDO FIJO- SONDEO- PRUEBA SELECTIVA
A-3 ACTAS ADMINISTRATIVAS
A-4 NOTA DE CARGO Y PAGARE
B BANCOS- OBJETIVOS Y PROGRAMA
B-1 SUMARIA
B-2 RELACIÓN DE BANCOS
B-3 ANÁLISIS DE BANCOS
B-4 CONFIRMACIÓN DE BANCOS (MEMBRETE)
B-5 CONFIRMACIÓN BANCARIA (AUDITORÍA)
C ÁLMACEN
D CLIENTES
E DOCUMENTOS POR COBRAR
F DEUDORES DIVERSOS

Página
46
CEDULA---CAJA FONDO FIJO. (ENCABEZADO-CUERPO Y PIE)
A1-OBJETIVOS Y PROGRAMA
ZAPATERÍA “NORY” AP1 INICIALES FECHA HOJA No
ÍNDICES DE AUTIDORÍA PREPARÓ MAEC 01/12/2020
1 2 3 4 5 6 7 8

FECHA INICIALES ÍNDICE OBSERVACIONES

OBJETIVOS

1.- Verificar la autenticidad de la cuenta (resguardo)
2.- Verificar la legítima propiedad de la cuenta
3.- Verificar su correcta presentación en el balance
general

PROGRAMA

1.- Verificar el importe del saldo de la cuenta de
control A-1 SUMARIA
2.- Preparar una relación que integre el contenido
del saldo de la cuenta de control (arqueo) A-2 ARQUEO
3.- Comparar la suma de la relación con el importe
del saldo de la cuenta de control A-2 ARQUEO
4.- Elaborar los ajustes en su caso si son
procedentes
5.- Fincar la responsabilidad del acuerdo a la
normatividad que señala la empresa
6.- Verificar de forma selectiva a través de arqueos,
las reposiciones y reembolsos de la cuenta de caja

Página
47
A2-SUMARIA DE CAJA FONDO FIJO.
ZAPATERÍA “NORY” A-1 INICIALES FECHA HOJA No
Cédula Sumaria-CAJA-FONDO FIJO PREPARÓ MAEC 01/12/2020
1 2 3 4 5 6 7 8
SALDO ASIENTO DE AJUSTE Y/O SALDOS
CONCEPTO SEGÚN LA RECLASIFICACIÓN SEGÚN
EMPRESA AL
AUDITORÍA
31-DIC-2019 DEBE HABER
CAJA FONDO FIJO 26960 A-2.1 4925 22035

A-2.1 A-2.1
CAJA FONDO FIJO 26960 A-2.2 5000 21960

A-2.2 A-2.2
CAJA FONDO FIJO 26960 4000 30960

A-2.4 A-2.3 A-2.3
CAJA FONDO FIJO 26960 4300 31260

A-2.4 A-2.4 A-2.4

Página
48
A3-1---3-ARQUEO DE CAJA FONDO FIJO.
INICIALE
ZAPATERÍA “NORY” A-1 S FECHA HOJA No
23/11/202
Arqueo-CAJA FONDO FIJO PREPARÓ DBPR 0
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 ELABORÓ
1 2 3 4 5 6 7 8

DENOMINACIÓ IMPORT TOTAL OBSERVACION
NÚMERO CONCEPTO N E ES

CAJA FONDO
FIJO 26960 A-2 ????
A-2 A-2

5 Billetes 100 500
8 Billetes 50 400
7 Billetes 20 140
20 Monedas 10 200
15 Monedas 5 75
10 Monedas 1 10
Total de billetes y monedas 15825
cfdr, walmart, compra café
4 galleta y otros $750.00 3000
cfdr, papelería y útiles
2 escritorio, office depot $480.00 960
3 cfdr, segios pizza $350.00 1050
cfdr, reparación aire
1 acondicionado $1,200.00 1200
TOTAL
DOCUMENT
OS 6210
TOTAL DE EFECTIVO Y
DOCUMENTOS 22035
SALDO S/EMPRESA AL 31 DE
DIC 2019 26960
-4925

Página
49
INICIAL
ZAPATERÍA “NORY” A-1 ES FECHA HOJA No
23/11/20
Arqueo-CAJA FONDO FIJO PREPARÓ DBPR 20
1 2 3 4 5 6 7 8

DENOMINACI IMPOR TOTAL OBSERVACIO
NÚMERO CONCEPTO ÓN TE NES

CAJA FONDO
FIJO 26960 A-2 ????
A-2 A-2

100 Billetes 100 10000
90 Billetes 50 4500
40 Billetes 20 800
20 Monedas 10 200
15 Monedas 5 75
10 Monedas 2 20
TOTAL
DOCUMENT
OS 6365
TOTAL DE EFECTIVO Y
DOCUMENTOS 21960
DIC 2019 26960
-5000

Página
50
INICIALE
ZAPATERÍA “NORY” A-1 S FECHA HOJA No
Arqueo-CAJA FONDO FIJO PREPARÓ DBPR ######
1 2 3 4 5 6 7 8

DENOMINACIÓ IMPORT TOTAL OBSERVACI
NÚMERO CONCEPTO N E ONES

CAJA FONDO
FIJO 26960 A-3 ????
A-3 A-3

50 Billetes 100 5000
40 Billetes 50 2000
20 Billetes 20 400
20 Monedas 10 200
40 Monedas 5 200
30 Monedas 2 60
TOTAL
DOCUMENT
OS 23100
TOTAL DE EFECTIVO Y
DOCUMENTOS 30960
DIC 2019 26960
4000

Página
51
A4---2ACTAS ADMINISTRATIVAS.
ACTA ADMINISTRATIVA
Siendo las 20:00 horas con 35 minutos del día 26 de noviembre del 2020 en las
instalaciones que ocupa las oficinas administrativas de la empresa “NORY”, se llevó a
cabo un recuento físico de los valores monetarios y documentos según resguardos pedido
a nombre del C. Jorge Medina Pérez, quien funge como cajero general según datos
recabados del formato único de personal cuyo expediente se encuentra integrado de
acuerdo con las políticas establecidas por la empresa, de donde se desprende la legítima
relación laboral del C. Jorge Medina Pérez y de la empresa La Alianza.
Resultando de dicho recuento físico a los valores monetarios y documentales a favor de La
Alianza, un faltante por la cantidad de $4,925.00 (Son cuatro mil novecientos veinticinco
pesos 00/100 MN) cuya responsabilidad recae a la persona de nombre Jorge Medina
Pérez, dicho recuento fue elaborado en presencia del cajero Jorge Medina Pérez, y
devuelto los valores a satisfacción del mismo, argumentando que no hay nada que agregar
a la presente.
Leída que fue la presente se levanta en el mismo día de su inicio firmando al calce los que
en ella intervienen, recordando al encargado cajero de nombre Jorge Medina Pérez, que no
se libera de la responsabilidad de los errores omitidos que se descubrieron con
posterioridad
______________________________ ______________________
ING. JOSE ALEJANDRO VAZQUEZ YAM C. Jorge Medina Pérez
Gerente general Cajero general
_______________________ ______________________ __________________
C.P.C. Manuel Gómez Montero C. Daira Beatriz Puc Robertos C.- Christian Castillo
Castro
Auditor externo Testigo Testigo
Página
52
ACTA ADMINISTRATIVA
Siendo las 20:00 horas con 35 minutos del día 26 de noviembre del 2020 en las instalaciones que
ocupa las oficinas administrativas de la empresa “NORY”, se llevó a cabo un recuento físico de los
valores monetarios y documentos según resguardos pedido a nombre del C. Jorge Medina Pérez,
quien funge como cajero general según datos recabados del formato único de personal cuyo
expediente se encuentra integrado de acuerdo con las políticas establecidas por la empresa, de
donde se desprende la legítima relación laboral del C. Jorge Medina Pérez y de la empresa La
Alianza.
Resultando de dicho recuento físico a los valores monetarios y documentales a favor de La Alianza,
un faltante por la cantidad de $5,000.00 (Son Cinco mil pesos 00/100 MN) cuya responsabilidad
recae a la persona de nombre Jorge Medina Pérez, dicho recuento fue elaborado en presencia del
cajero Jorge Medina Pérez, y devuelto los valores a satisfacción del mismo, argumentando que no
hay nada que agregar a la presente.
Leída que fue la presente se levanta en el mismo día de su inicio firmando al calce los que en ella
intervienen, recordando al encargado cajero de nombre Jorge Medina Pérez, que no se libera de la
responsabilidad de los errores omitidos que se descubrieron con posterioridad.
______________________________ ______________________
Ing. JOSE ALEJANDRO VAZQUEZ YAM C. Jorge Medina Pérez
_______________________ ______________________ __________________
Castro
Página
53
ACTA ADMINISTRATIVA
Siendo las 20:00 horas con 35 minutos del día 26 de noviembre del 2020 en las instalaciones que
ocupa las oficinas administrativas de la empresa “NORY”, se llevó a cabo un recuento físico de los
valores monetarios y documentos según resguardos pedido a nombre del C. Jorge Medina Pérez,
quien funge como cajero general según datos recabados del formato único de personal cuyo
expediente se encuentra integrado de acuerdo con las políticas establecidas por la empresa, de
donde se desprende la legítima relación laboral del C. Jorge Medina Pérez y de la empresa La
Alianza.
Resultando de dicho recuento físico a los valores monetarios y documentales a favor de La Alianza,
un sobrante por la cantidad de $4,000.00 (Son cuatro mil pesos 00/100 MN) cuya responsabilidad
recae a la persona de nombre Jorge Medina Pérez, dicho recuento fue elaborado en presencia del
cajero Jorge Medina Pérez, y devuelto los valores a satisfacción del mismo, argumentando que no
hay nada que agregar a la presente.
Leída que fue la presente se levanta en el mismo día de su inicio firmando al calce los que en ella
intervienen, recordando al encargado cajero de nombre Jorge Medina Pérez, que no se libera de la
responsabilidad de los errores omitidos que se descubrieron con posterioridad.
______________________________ ______________________
Ing. JOSE ALEJANDRO VAZQUEZ YAM C. Jorge Medina Pérez
_______________________ ______________________ __________________
Castro
Página
54
A5---2 PAGARES –NOTAS DE CARGO.
A-4
Nota de cargo No 001
PETO, YUCATÁN a 10 febrero de 2020
Debo y pagaré incondicionalmente a la orden de zapatería “NORY” la cantidad de $4,925.00 (son

seis mil ochocientos noventa y cinco 00/100 MN) por concepto de préstamo personal que
liquidaré a más tardar el 28 de febrero del 2020 en las oficinas administrativas de la empresa
“NORY”.
Acepto de conformidad Vo. Bo.
_____________________ ______________________________
C. Cynthia Portillo Tun Ing. Jose Alejandro Vazquez Yam
Cajera Gerente general
Página
55
A-4
Nota de cargo No 001
PETO, YUCATAN a 10 febrero de 2020
Debo y pagaré incondicionalmente a la orden de zapatería “NORY” la cantidad de $5,000.00 (son

cinco mil 00/100 MN) por concepto de préstamo personal que liquidaré a más tardar el 28 de
febrero del 2020 en las oficinas administrativas de la empresa “NORY”.
Acepto de conformidad Vo. Bo.
_____________________ ______________________________
C. Cynthia Portillo Tun Ing. Jose Alejandro Vazquez Yam
Cajera Gerente general

PAGARÉ BUENO
No. ___01___ POR: $4,925

Página
56

En Peto, Yucatán a 27 de noviembre de 2020

Debo y pagaré incondicionalmente por este pagaré a la orden de: José Alejandro Vázquez Yam en Peto, Yucatán el
15 de diciembre de 2020
La cantidad de: Sesenta y cinco mil ochocientos pesos 00/100
Valor recibido a mi entera satisfacción. Este pagaré forma parte de una serie numerada del 1 al 100 y todos están
sujetos a la condición de que, al no pagarse cualquiera de ellos su vencimiento, serán exigibles todos los que les
sigan en número, además de ya vencidos, desde la fecha de vencimiento de este documento hasta el día de su
liquidación, causará intereses moratorios al tipo de 15% mensual, pagadero en esta ciudad juntamente con el
principal.

Nombre: Paola Mortero Bacab
Domicilio: Calle 28 #134 Firma:
Ciudad: Peto, Yucatán Acepto

PAGARÉ BUENO
No. ___01___ POR: $5,000

En Chetumal, Quintana Roo a 27 de noviembre de
2020

Debo y pagaré incondicionalmente por este pagaré a la orden de: José Alejandro Vázquez Yam en Peto,
Yucatán el 15 de diciembre de 2020
La cantidad de: Sesenta y cinco mil ochocientos pesos 00/100
Valor recibido a mi entera satisfacción. Este pagaré forma parte de una serie numerada del 1 al 100 y todos
están sujetos a la condición de que, al no pagarse cualquiera de ellos su vencimiento, serán exigibles todos los
que les sigan en número, además de ya vencidos, desde la fecha de vencimiento de este documento hasta el
día de su liquidación, causará intereses moratorios al tipo de 15% mensual, pagadero en esta ciudad
juntamente con el principal.

Nombre: Paola Mortero Bacab
Domicilio: Calle 27 #435 Firma:
Página
57
Ciudad: Peto, Yucatán Acepto

CEDULA---BANCOS. (ENCABEZADO-CUERPO Y PIE)

B-OBJETIVOS Y PROGRAMA
ZAPATERIA “NORY” B INICIALES FECHA HOJA NO.
BANCOS- OBJETIVOS Y PROGRAMA PREPARO MAEC 01/12/2020
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 APROBO JLPC
1 2 3 4 5 6 7 8

FECHA INICIALES INDICE OBSERVA
CIONES

OBJETIVOS
1.- Verificar la autencidad de la cuenta(resguardo).
2.- Corroborar la legitima propiedad de la cuenta, por medio de
los contratos de apertura y las fichas de deposito inicial
correspondiente
3.- Verificar su correcta presentación en el estado de contabilidad
(balance general)
PROGRAMA
1.- Verificar el importe del saldo de la cuenta de control. B-1
2.- Preparar una relación que integre el contenido del saldo de la B-2
cuenta de control.
3.- Comparar la suma de la relación con el saldo de la cuenta
B-3
control.
4.- Elaborar las confirmaciones bancarias atraves de la circulacion. B-3
5.- Elaborar las confirmaciones bancarias para efectos financieros. B-3
6.- Verificar que la empresa no incurra en practica ilegal en el
manejo de sus cuentas (discrepancia fiscal).
7.- Verificar que los cargos y depositos del banco sean
estrictamente apegados a las operaciones de la empresa o
negocio de la LFPIORPI.

.
Página
58
B1-SUMARIA DE BANCOS
ZAPATERIA “NORY” B-1 INICIALES FECHA HOJA NO.
SUMARIA- CUENTA BANCOS PREPARO MAEC 01/12/2020
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2020 APROBO JLPC
1 2 3 4 5 6 7 8
SALDO SEGÚN LA ASIENTO DE AJUSTE Y/O SALDOS
CONCEPTO EMPRESA AL RECLASIFICACION SEGÚN
31/12/2019 DEBE HABER AUDITORIA
CUENTA BANCOS 272880 B-2 B-2

RESUMEN:

Página
59
𝓓𝓮

Página
60
B2-RELACION DE BANCOS.
Página
61
B3---3 CONFIRMACION DE BANCOS.
PETO, YUCATÁN a 3 de Diciembre de 2020
Asunto: Confirmación Bancaria
Con motivo de la Auditoria que nos están practicando por el despacho zárate garcía paz asociados
S.A. de C.V. con número al 31 de diciembre de 2019 sírvase de manifestar si el saldo que aparece
en la cuenta abierta según contrato de adhesión, en el banco que usted dignamente dirige es el
correcto. Por lo que solicitamos nos envié su respuesta a brevedad según los procedimientos
establecidos por este tipo de evento.
Atentamente
_______________________________
Gerente General
Lic. José Alejandro Vázquez Yam
I.1 Pd: sirvase enviar su respuesta al despacho zárate garcía paz asociados S.A. de C.V. con
domicilio en Corcega lote 1 mza 16 colonia Jose Ortiz de Dominguez Cp 77083
Importe $50,000.00 Si ____ No ____
Sello
____________________________
Gerente del Banco
Banco
Página
62
Atentamente
_______________________________
Gerente General
Importe $45,000.00 Si ____ No ____
Sello
____________________________
Gerente del Banco
Banco
Página
63
Atentamente
_______________________________
Gerente General
Importe $80,000.00 Si ____ No ____
Sello
____________________________
Gerente del Banco
Banco
Página
64
B4---4 CONCILIACION BANCARIA.
ZAPATERIA “NORY” B-5 INICIALES FECHA HOJA
23/11/202
ANÁLISIS DE BANCOS PREPARÓ: maec 0 NO.
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 APROBÓ:
1 2 3 4 5 6 7 8

OBSERVACIÓ
CONCEPTO SALDO SEGÚN BANCO SALDO SEGÚN EMPRESA N
DEBE HABER DEBE HABER

SALDO SEGÚN BANCO 260530

SALDO SEGÚN EMPRESA 272880

CHEQUES EN CIRCULACIÓN 12350

SUMAS 12350 260530 272880 272880

SALDO CONCILIADO 260530 260530 272880 272880
√ √ √ √

Página
65
CEDULA---CLIENTES. (ENCABEZADO-CUERPO Y PIE)
C-OBJETIVOS Y PROGRAMA.
INICIALE
ZAPATERIA “NORY” AP1 S FECHA HOJA No
PREPAR 18/01/202
Objetivos y programas de clientes Ó MAEC 1
ELABOR 19/01/202
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 Ó CEJT 1
1 2 3 4 5 6 7 8

INICIALE OBSERVACIONE
FECHA S ÍNDICE S

OBJETIVOS

1.- Verificar la autenticidad de la cuenta
2.- Corroborar la legítima propiedad de la
cuenta, por medio de los contratos de
apertura y línea de crédito otorgado con
garantía documental a los clientes.
(colaterales)
3.- Verificar su correcta presentación en el
estado de contabilidad (balance general)

PROGRAMA

1.- Verificar la autenticidad de la cuenta de
DBPR
control
2.- Preparar una relación que integre el
DBPR
contenido del saldo de la cuenta de control
3.- Comparar la suma de la relación con el
DBPR
saldo de la cuenta de control
4.- Elaborar las confirmaciones de clientes
através de circulación. (cartas)
5.- Verificar que la empresa no incurra en la
practica ilegal en el manejo de sus cuentas.
(Discrepancia Fiscal)
6.- Verificar que los pagos y descuentos al
cliente sean estrictamente apegados a las
operaciones de la empresa o negocio.
LFPIORPI

Página
66
C1-SUMARIA DE BANCOS
ZAPATERIA “NORY” C-1 INICIALES FECHA HOJA NO...
CLIENTES SUMARIA PREPARÓ MAEC 20/01/2021
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 APROBÓ CEJT 21/01/2021
1 2 3 4 5 6 7 8
ASIENTOS DE AJUSTE
SALDO SALDO
SEGÚN Y/O
CONCEPTO RECLASIFICACIÓN. SEGÚN
EMPRESA AL AUDITORIA
31/12/2019 DEBE HABER
CLIENTES 114,759

Página
67
C2-RELACION DE CLIENTES. (ANALISIS-POSICION)
ZAPATERÍA “NORY” C-2 INICIALES FECHA HOJA No

RELACIÓN DE CLIENTES PREPARÓ MAEC 19/01/2021
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 ELABORÓ CEJT
1 2 3 4 5 6 7 8

FECHA CLIENTE------------------CFDI IMPORTE TOTAL DÍAS OBSERVACIONES
2019
3 HERMANOS S.A. DE C.V.
av heores entre calzada col.centro
20/01/2019
123456- Compra 15 pares de zapatos $2,500.00 345 MALO
14/04/2019
28/10/2019 456321- Compra 20 pares de zapatos $10,000.00 64 Regular
30/12/2019 123987- Compra 15 pares de zapatos $6,750.00 $24,250.00 1 Bueno
COPPEL S.A DE C.V

Av. Insurgentes col, solidaridad #389
05/01/2019
30/09/2019 234567- Compra 15 de zapatos $6,750.00 92 Regular
30/11/2019 789213- Compra 30 pares de zapatos $13,500.00 31 Bueno
15/12/2019 678192- Compra 40 Flats $18,000.00 $42,750.00 16 Bueno
JOSE CARLOS SOLIS
Av proterritorio calle polyuc
01/02/2019 123893- Compra 10 pares de zapatos $8,000.00 333 MALO
05/03/2019 432890- Compra 20pares de zapatos $2,800.00 331 MALO
01/10/2019 891024- Compra 8 pares de zapatos $13,000.00 91 Regular
01/11/2019 543217- Compra 5 pares de zapatos $6,400.00 $30,200.00 61 Regular
MIGUEL GALDAMES COLLI
Av. Nicolas b.. col josefa o. dominguez
01/04/2019 672190- Compra 9 pares de zapatos $459.00 274 MALO
10/05/2019 671829- Compra 12 pares de zapatos $5,400.00 235 MALO
20/11/2019 432876- Compra 20 pares de zapatos $9,000.00 41 Bueno
18/12/2019 617241- Compra 6 pares de zapatos $2,700.00 $17,559.00 13 Bueno
$114,759.00

Página
68
RESUMEN:
 Aritméticamente correcto
Va a…
Viene de…
Página
69
C3—3-CONFIRMACION DE CLIENTES.
C-3
Av Erick Paolo Martinez #156
Chetumal, Quintana Roo a 19 de diciembre de 2020
CARTA CONFIRMACIÓN DE CLIENTES
Asunto: Confirmación de cuenta.
Nombre: Zapatería “NORY”
Corcega colonia Josefa Ortiz de Dominguez
Con motivo de la auditoría que se está practicando a nuestra empresa con números al 31 de
diciembre de 2020, sírvase de manifestar si el saldo a nuestro favor es el correcto:
Saldo: $18,500.00
Integrado por las facturas siguientes:
No. Factura y/o Con fecha Importe
123893 01/02/2019 $8,000.00
432890 05/03/2019 $2,800.00
891024 01/10/2019 $13,000.00
543217 01/11/2019 $6,400.00
Cabe aclarar que esta actuación no se trata de un cobro sino únicamente un procedimiento de
auditoría.
Favor de mandar su respuesta con las aclaraciones que considere pertinentes a nuestro auditor:
Despacho de Auditores zarate . Con av. Nicola bravo entre polyuv colonia solidaridad teléfono
(983) 83 155 45
Sin más por el momento agradezco su colaboración.
Página
70
Conforme: ___________ Inconforme______X______
Observaciones: Cabe señalar que con base en documentos y cfdi respectivos el importe de
$15.000.00 es el total de mi adeudo al 31 de diciembre de 2019.
Sin más por el momento agradezco su colaboración.
_________________________________________
L.C.P.JOSE ALEJANDRO VAZQUEZ YAM
Gerente de la empresa
Página
71
CONCLUSIONES PERSONALES.
En conclusión a la materia me llevo un aprendizaje mu bueno en realizar una

empresa en su totalidad, aprender y conocer los documentos necesario que se
necesita para la realización de un negocio, de realizar una estructuración de la
empresa y lo más importante es en realizar los documentos de auditoria con los
estados financieros.
RECOMENDACIONES PERSONALES.
La única recomendación seria poder ver todas las cedulas de la cuentas del
balance general y dar un mejor desempeño en las elaboración y el aprendizaje
con el maestro es una buena experiencia
GLOSARIO
Alcance de la auditoría. El marco o límite de la auditoría y las materias, temas,

segmentos o actividades que son objeto de la misma.
Auditoría financiera o de estados financieros. Consiste en el examen y evaluación de
los documentos, operaciones, registros y estados financieros del auditado, para
determinar si éstos reflejan razonablemente, su situación financiera y los resultados de
sus operaciones, así como el cumplimiento de las disposiciones económico-financieras,
con el objetivo de mejorar los procedimientos relativos a la gestión económico-financiera
y el control interno.
Auditoría. Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de las
Normas Generales de Contabilidad. Comprende un examen independiente de los
registros de contabilidad y otra evidencia relacionada con una entidad para apoyar la
opinión experta imparcial sobre la confiabilidad de los estados financieros.
Limitaciones al alcance de la auditoría. Factores externos a la unidad de auditoría que
hayan impedido al auditor obtener toda la información y explicaciones que considere
necesarias para cumplir con los objetivos de su trabajo.
Normas de auditoría: Constituyen el conjunto de reglas que deben cumplirse para
realizar una auditoría con la calidad y eficiencias indispensables.
Página
72
FUENTES DE INFORMACION.
http://www.sld.cu/galerias/pdf/sitios/infodir/glosario_de_terminos.pdf
https://auditest.es/auditorias-por-que-son-importantes-para-mi-empresa/#:~:text=La
%20auditoria%20financiera%20o%20contable,estados%20financieros%20de%20una
%20empresa.&text=%E2%80%9CUna%20auditor%C3%ADa%20financiera%20es
%20importante,entidades%20financieras%20posen%20su%20confianza.%E2%80%9D
Página
73

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INSTITUTO TECNOLÓGICO DE MÉXICO

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE CHETUMAL

AUDITORIA PARA EFECTOS FINANCIEROS

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Se realizó la auditoria de las cuentas de caja de fondo, bancos y clientes. En el de caja de

Una auditoría financiera es importante porque le da a la información financiera un valor

Ser una empresa líder en el sector textil.

Ser una marca reconocida por la calidad de zapatería.

Abrir dos nuevas tiendas en el plazo de tres años.

Objetivos del área de marketing:

Aumentar las ventas en un 20% para el próximo año.

Objetivos del área de finanzas:

Obtener una rentabilidad del 30% en el año.

Objetivos de área de recursos humanos:

Aumentar el número de trabajadores de 10 a 20 para el próximo año.

Contratar 3 nuevos trabajadores en el plazo de un mes.

Reducir el nivel de ausentismo del personal en un 5% para el segundo semestre del

Código Postal: 97930

Declaración anual de ISR. Personas A más tardar el 30 de abril del ejercicio

Pago definitivo mensual de IVA. A más tardar el día 17 del mes

Declaración de proveedores de IVA A más tardar el día 17 del mes

Entero de retenciones mensuales de A más tardar el día 17 del mes

CARTA CONFIRMACION DE ABOGADOS

Nuestros auditores, XXXXX están llevando a cabo la auditoría de nuestras cuentas

Por esta razón, le(s) agradeceríamos facilitase(n) a nuestros auditores una

Adicionalmente, y en el caso de que la relación indicada en el Anexo I sea

1. Una breve descripción de cualquier otra reclamación, procedimiento, juicio

2. Una breve descripción de cualquier otro asunto de naturaleza pre-

A título de ejemplo, y sin querer limitar su respuesta, éstos son algunos

• Si tienen conocimiento de cualquier demanda que no esté siendo

• Si tienen conocimiento de que algún organismo regulador (por

Por favor, identifique(n) específicamente la naturaleza y razones de cualquier

En cuanto a las informaciones solicitadas a Uds., por medio de la presente se les

La fecha prevista para la finalización del trabajo de nuestros auditores es

Sin otro particular, le saludamos muy atentamente

Nombre del cliente

(Jose Alejandro Vazquez Yam )

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES DE AUDITORIA

DECLARA “EL SUJETO OBLIGADO”:

Su representada es un Organismo Público autónomo, independiente, y de carácter

Que señala como domicilio el ubicado en CALLE 45 #120 ENTRE 37 Y 8 colonia

Estar sujeto Constitucional y orgánicamente a la fiscalización y revisión integral por

Que el C. JOSE ALEJANDRO VAZQUEZ YAM, no tiene relación de parentesco o de

DECLARA “EL AUDITOR”:

Que inicialmente se constituyó como Sociedad Civil, según consta en la Escritura

Que tiene la capacidad legal, económica así como la experiencia y conocimientos

Manifiesta no encontrarse en alguno de los supuestos previstos en el artículo 77, de

III.- De “LAS PARTES”

Que se reconocen mutua y recíprocamente la personalidad y capacidad jurídica con

Estableciendo al efecto las siguientes

PRIMERA. DEL OBJETO

"EL SUJETO OBLIGADO" contrata los servicios profesionales de “EL AUDITOR”,

SEGUNDA. DE LAS OBLIGACIONES DE “EL AUDITOR”

Emitir su dictamen de acuerdo con los Lineamientos emitidos por la Auditoría

Presentar ante la Auditoría Superior del Estado de Puebla, informes de auditoría,

Asimismo, durante la vigencia de este contrato “EL AUDITOR” se obliga además a

No efectuar trabajos adicionales de cualquier índole, que en forma separada le

Abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen dolo, culpa o negligencia,

TERCERA. DEL ESTUDIO Y EVALUACIÓN

“EL AUDITOR” se obliga a efectuar un estudio y evaluación del control interno

CUARTA. DE LA EXPEDICIÓN DE CONSTANCIA.

QUINTA. IMPORTE DEL CONTRATO.