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Pág
INTRODUCCION …………………………………………………………………… 6
1. JUSTIFICACION …………………………………………………………….. 7
2. MISION ………………………………………………………………………… 8
3. VISION ………………………………………………………………………… 9
4. OBJETIVOS GENERALES ……………………………………………….. 10
4.1 OBJETIVOS ESPECIFICOS ……………………………………………. 11
5. ORGANIGRAMA “HELADERRIA SALPIHELADO” …………. 12
6. MUAL DE FUNCIONES ………………………………………………. 13
6.1 GERENTE – CONTADOR ……………………………………………. 13
6.2 EMPLEA (OFICIOS VARIOS) ………………………………………. 15
7. POLITICAS DE NUESTRA ORGANIZACIÓN “HELADERIA
SALPIHELADO” ………………………………………………………………... 17
7.1 POLITICAS DE INVENTARIO ……………………………………… 18
7.1.1 INVENTARIO INICIAL ……………………………………………….. 18
7.1.2 INVENTARIO FINAL …………………………………………………. 18
7.2 POLITICAS DE CREDITO ………………………………………….. 19
7.3 POLITICAS DE DISTRIBUCION …………………………………. 20
7.4 POLITICAS DE MANEJO DE PERSONAL …………………… 21
7.5 POLITICAS DE MARGEN DE UTILIDAD ……………………. 22
4
8. DATOS ………………………………………………………………….. 23
8.1 SALPICON CON HELADO ……………………………………….. 23
8.1.1 PRESUPUESTO ………………………………………………………. 24
8.2 CONO SENCILLO ……………………………………………………. 27
8.2.1 PRESUPUESTO ………………………………………………………. 28
8.3 CONO DOBLE …………………………………………………………. 31
8.3.1 PRESUPUESTO ……………………………………………………….. 31
8.4 CONO TRIPLE …………………………………………………………. 35
8.4.1 PRESUPUESTO ……………………………………………………….. 35
8.5 CANASTA DE HELADO …………………………………………….. 39
8.5.1 PRESUPUESTO ………………………………………………………. 40
8.6 BANANA SPLIT ……………………………………………………… 43
8.6.1 PRESUPUESTO ………………………………………………………. 44
8.7 GUSANITO ……………………………………………………………… 46
8.7.1 PRESUPUESTO ………………………………………………………. 47
8.8 ENSALADA DE FRUTAS …………………………………………… 50
8.8.1 PRESUPUESTO ………………………………………………………. 51
9. ANALISIS DE RESULTADOS …………………………………….. 55

5
El rol principal de la HELADERIA SALPIHELADO,
consiste
en la venta de helados de diferentes sabores con
variedad de presentaciones. Nuestro producto estará
principalmente dirigido a aquellas personas que
circulan por los alrededores de nuestro negocio,
siendo nuestro producto especialmente atractivo para
los niños, jóvenes y adultos quienes son los principales
consumidores de nuestro producto.

6
Lo que se busca es brindar un servicio de
atención al cliente garantizando la calidad de
nuestro producto, dándole un valor agregado
consistente en atención a domicilio; para que no
solo se preste un servicio básico, si no también
ofrecer mayor comodidad a nuestros usuarios.

7
Somos una empresa dedicada a la elaboración
de productos derivados de la fruta y el helado,
nuestro producto va dirigido a todo el público en
general el cual nos hace diferente en relación a
los demás, por nuestro buen servicio, calidad y
economía para nuestros clientes.

8
Seremos unas de las principales organizaciones
nacionales en la elaboración de diferentes
productos a base de helados en los próximos 20
años, con una experiencia garantizada por la
calidad de nuestros productos que van dirigidos a
todos los sectores de la población.

Tener un crecimiento sostenido consolidándonos


en el mercado y ampliando nuestra cobertura a
todos los sectores.

9
 Implementar una idea innovadora y creativa
en la HELADERIA SALPIHELADO, para tener
un nivel competitivo más alto que los demás,
en cuanto a los productos que allí ofrecemos,
servicios y otras atenciones; por los tanto
elaborar un manual de funciones que cumpla
con los requerimientos de la organización,
con el fin de presentar una herramienta
sistematizada y ordenada con cada uno de
los cargos involucrados en la misión de
nuestra empresa.

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 Brindar los servicios que la competencia no
ofrece.
 Ofrecer mejor calidad y buen servicio
siendo innovadores y creativos.
 Resolver el problema que hay en el sector.
 Comodidad para los usuarios al momento
de sus compras.
 Precios que ajusten al bolsillo del usuario.
 Realizar el análisis y la descripción de los
cargos, para establecer las funciones que
deberán desempeñarse a cada cargo.
 Construir un modelo de manual de
funciones adecuadas para cumplir el
entendimiento del objetivo general.

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12
GERENTE - CONTADOR

ROA
NELLY
JOHANA
MARTINEZ

13
EMPLEADA - OFICIOS VARIOS
DANIELA
6. 1 GERENTE - CONTADOR

Planificar estratégicamente las


actividades de la organización.
Fijar las políticas y los objetivos de la
organización para largor y mediano plazo.
Ejercer el liderazgo para guiar y motivar a
las personas, así como trabajar y velar
por los logros y objetivos de la
organización. Tomar decisiones y dirigir
el rumbo de la organización asía sus
objetivos.
Controla el desempeño de las personas.
Crea climas organizacionales adecuados
que permitan al desarrollo de la
creatividad, la motivación y el desarrollo
de las personas en la organización.
Selecciona, asigna, motiva, integra,
promueve y evalúa a las personas dentro
de la estructura14organizacional, teniendo
en cuenta sus capacidades, habilidades,
destrezas, competencias, carácter y
responsabilidad.
Desarrollar la contabilidad de la
organización según el sistema contable.
Presentar balances mensuales.
Realizar las transacciones oportunas de
tal forma que haya una fluidez en las
cuentas bancarias.
Realizar los pagos mensuales y
beneficios
de nómina de la organización.
Estudiar los valores que constituyen
capital o que intervendrán en las
operaciones diarias.
Determinar las cuentas de la empresa y
su significado; esto es, elaborar el Plan
Único de Cuentas (P.U.C).
Fijar el sistema adecuado para calcular
los precios de costos, reposición y venta,
según corresponda.
Indicar el número de libros, formularios y
registros que deben llevarse, las
15
informaciones que deben contener y su
utilización.
Pagos de impuestos y tributos.
Establecer calendario de pagos tanto en
proveedores y empleados.
Recibir y revisar facturas, órdenes de
pago, órdenes de compra, ingresos y
egresos de la organización.

6.2 EMPLEADA (OFICIOS VARIOS)

Diseña presentaciones de helados


creativos e innovadores.
Planificar y gestionar la cantidad de
producto a ofertar.
Ejecutar elaboraciones del menú de
helados y jugos.
Llevar un control de los inventarios de la
materia prima.

16
Cumplir con las normas de higiene y
seguridad necesaria para preservar la
salud y evitar accidentes.
Conocer el portafolio de productos en su
totalidad detalladamente.
Montar y limpiar mesas en área de
servicio.
Conocer el uso del material y equipo de
trabajo.
Presentar al cliente con amabilidad y
cortesía.
Verificar que los pedidos salgan a la mesa
en las mejores condiciones.
Cumplir requerimientos de los clientes.
Tener una excelente presentación
personal.

17
Brindar un trato justo a todos nuestros
clientes.
Toda la organización mantendrá un
comportamiento ético.
Todos los subalternos serán tratados de la
misma manera.
Buscar seguridad y buen ambiente en el
entorno.
No existirá ninguna clase de situación
sentimental entro los compañeros de trabajo.
Asumir los compromisos adquiridos a favor
de la organización.
Cumplir con su horario de trabajo.

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*Se empieza el día con un inventario inicial de:
*Material para la elaboración de 20 salpicones
*Material para la elaboración de 40 conos
*Material para la elaboración de 10 bananas Split
*Material para la elaboración de 10 gusanitos
*Material para la elaboración de 10 canastas de helado
*Material para la elaboración de 15 ensaladas de frutas

Siempre se va a tener disponible materia prima para


empezar el día siguiente, por lo que se hace una
compra de producto para toda la semana.

19
Por seguridad y para obtener una buena situación
financiera se optara la política de no crédito para
nuestros clientes, por lo que se conservar un cliente y
no generamos pérdidas para nuestra organización.

20
La heladería está ubicada en un punto
estratégico,
por el cual es un barrio muy transitado y cuenta
con un gran número de clientes para nuestro
negocio.
Llegaremos a nuestros clientes directamente de
nuestro punto de venta, lo cual quiere decir lugar
donde se encuentra ubicado.
Por medio de domicilios, para aquellas personas
que se les dificulta a nuestro punto de venta.

21
La empleada cuenta con ciertas normas para el manejo
del producto que son las siguientes:
 Usar tapabocas
 Guantes de manipulación
 Gorro para el cabello
 Tener una vestimenta adecuada
 Cumplir con su horario de trabajo
 Bien aseada
 Debe tomar iniciativa de la comunicación en los
primeros instantes.

22
Por motivo que nuestro negocio se está empezando a
posesionarse en el mercado, se optó por establecer un
margen de utilidad de un 15% para la heladería, lo
cual significa que no va generar mucha ganancia pero
implica que nos podemos sostener y así satisfacer
nuestros clientes.

23
INSUMOS DIRECTOS

MES
CANTIDAD VALOR TOTAL
PAPAYA 200 $ 571,00 $ 114.200,00
FRESA 80 $ 1.650,00 $ 132.000,00
FRUTAS
BANANO 400 $ 471,00 $ 188.400,00
MANZANA 60 $ 480,00 $ 28.800,00
$ 3.172,00 $ 463.400,00

HELADO 600 $ 516,00 $ 309.600,00

INSUMOS INDIRECTOS

VASOS 600 $ 80,00 $ 48.000,00

24
C. DE LECHE 40 $ 6.200,00 $ 82.666,67
L.
CONDESADA 4 $ 13.700,00 $ 18.266,67
MILO 2 $ 7.500,00 $ 15.000,00
GALLETA 600 $ 30,00 $ 18.000,00
CUCHARA 600 $ 25,00 $ 15.000,00
FRUTIÑO
SOBRES 36 $ 500,00 $ 18.000
ESPEZANTE
GRAMOS 250 $ 22,00 $ 5.500
AZUCAR
LIBRAS 20 $ 1.100,00 $ 22.000
BATIDO
BANANO 200 $ 471,00 $ 94.200
$ 336.633,33

COSTOS PRODUCCION Y VENTA

COSTO DE INSUMOS INDIRECTOS $ 916.750,00


FRUTA $ 463.400,00
HELADO $ 309.600,00
MANO DE OBRA DIREC $ 143.750,00

COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION VARIABLE "CIF" FIJOS $ 89.779,51


DEPRECIACION INFRIADOR $ 1.250,00
DEPRECIACION MESAS $ 468,75
DEPRECIACION SILLAS $ 937,50
DEPRECIACION LICUADORA $ 1.916,67
DEPRECIACION CUCHILLO $ 13,89
DEPRECIACION CUCHARONA $ 125,00
$
DEPRECIACION CUCHARA H. 5,21
ENERGIA $ 21.250,00
AGUA $ 1.312,50
ARRIENDO $ 40.000,00
AVISO $ 22.500,00

25
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION VARIABLES $ 315.533,33
VASOS $ 48.000,00
C. DE LECHE $ 66.133,33
L. CONDESADA $ 13.700,00
MILO $ 15.000,00
GALLETA $ 18.000,00
CUCHARA $ 15.000,00
FRUTIÑO SOBRES $ 18.000,00
ESPEZANTE GRAMOS $ 5.500,00
AZUCAR LIBRAS $ 22.000,00
BATIDO BANANO $ 94.200,00

COSTOS DE PRODUCCION $ 1.322.062,85

MAS/MENOS VARIACION EN INVEN EN PRODUCTOS EN PROCESO $ -


IGUAL A COSTO DE PRODUCCION TERMINADA $ 1.322.062,85
MAS/MENOS VARIACION INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO $ -
COSTOS DE VENTAS $ 1.322.062,85

PRECIO DE VENTA $ 2.396,88


PRECIO DE VENTA 2756,406916

ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTDO


INGRESO DE ACTIVADADES ORDINARIAS $ 1.653.844,15
VENTA DE SALPICON $ 1.653.844,15
MENOS COSTOS Y GASTOS $ 118.265,94
COSTO INSUMOS INDIRECTOS $ 1.527,92
COSTO INDIRECTOS FABRICACION FIJOS $ 149,63
COSTO INDIRECTOS FABRICACION VARIABLE $ 525,89
GASTOS OPERACIONALES $ 116.062,50
GANANCIA ANTES DE IMPUESTO $ 1.535.578,21
MENOS GASTOS POR CONCEPTO DE
IMPUESTOS $ 230.336,73
UTILIDAD 15% $ 230.336,73
GANANCIA DEL MES $ 1.305.241,48

COSTOS Y GASTOS FIJOS TOTALES


CIF FIJO $ 89.779,51
$
GASTOS OPERACIONALES 116.062,50
$
TOTAL 205.842,01

PRECIO DE VENTA $ 2.756,41


COSTO VARIABLE UNITARIO $ 916.750,00
$
CIF VARIABLE 315.533,33
TOTAL $ 1.232.283,33 $ 2.053,81

$
PUNTO DE EQUILIBRIO 292,97
INSUMOS DIRECTOS

MES
CANTIDAD VALOR TOTAL
$ $
HELADO
6,3 36.100,00 227.430,00
$ $
CONO
450 135,00 60.750,00
$
TOTAL
288.180,00

INSUMOS INDIRECTOS

$ $
SERVILLETA 450 5,00 2.250,00
$ $
S. MORA 5 3.700,00 4.625,00
$ $
GALLETA 450 50,00 22.500,00
$
TOTAL 29.375,00
COSTOS PRODUCCION Y VENTA

COSTO DE INSUMOS INDIRECTOS $ 431.930,00


HELADO $ 227.430,00
$
CONO 60.750,00
$
MANO DE OBRA DIREC 143.750,00

$
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION VARIABLE "CIF" FIJOS 87.723,96
$
DEPRECIACION INFRIADOR 1.250,00
$
DEPRECIACION MESAS 468,75
$
DEPRECIACION SILLAS 937,50
$
DEPRECIACION CUCHARA HELADO 5,21
$
ENERGIA 21.250,00
$
AGUA 1.312,50
$
ARRIENDO 40.000,00
$
AVISO 22.500,00

$
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION VARIABLES 29.375,00
$
SERVILLETAS 2.250,00
$
SALSA MORA 4.625,00
$
GALLETA 22.500,00

COSTOS DE PRODUCCION $ 549.028,96


$
MAS/MENOS VARIACION EN INVEN EN PRODUCTOS EN PROCESO -
IGUAL A COSTO DE PRODUCCION TERMINADA $ 549.028,96
$
MAS/MENOS VARIACION INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO -
COSTOS DE VENTAS $ 549.028,96

PRECIO DE VENTA $ 1.108,49


PRECIO DE VENTA 1274,758628

ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTDO


$
INGRESO DE ACTIVADADES ORDINARIAS 764.855,18
$
VENTA DE CONOS SENCILLOS 764.855,18
$
MENOS COSTOS Y GASTOS 116.977,55
$
COSTO INSUMOS INDIRECTOS 719,88
$
COSTO INDIRECTOS FABRICACION FIJOS 146,21
$
COSTO INDIRECTOS FABRICACION VARIABLE 48,96
$
GASTOS OPERACIONALES 116.062,50
$
GANANCIA ANTES DE IMPUESTO 647.877,63
MENOS GASTOS POR CONCEPTO DE $
IMPUESTOS 97.181,64
$
UTILIDAD 15% 97.181,64
$
GANANCIA DEL MES 550.695,98

COSTOS Y GASTOS FIJOS TOTALES


$
CIF FIJO 87.723,96
$
GASTOS OPERACIONALES 116.062,50
$
TOTAL 203.786,46
$
PRECIO DE VENTA 1.274,76
COSTO VARIABLE
UNITARIO $ 431.930,00
$
CIF VARIABLE 29.375,00
$ $
TOTAL 461.305,00 768,84

$
PUNTO DE EQUILIBRIO 402,81
INSUMOS DIRECTOS

MES
CANTIDAD VALOR TOTAL
HELADO 5,3 $ 36.100,00 $ 191.330,00
CONO 200 $ 225,00 $ 45.000,00

INSUMOS INDIRECTOS

SERVILLETA 200 $ 5,00 $ 1.000,00


S. MORA 5 $ 3.700,00 $ 4.625,00
GALLETA 200 $ 50,00 $ 10.000,00

COSTOS PRODUCCION Y VENTA

COSTO DE INSUMOS INDIRECTOS $ 345.300,00


HELADO $ 144.400,00
$
CONO 57.150,00
$
MANO DE OBRA DIREC 143.750,00
$
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION VARIABLE "CIF" FIJOS 87.723,96
$
DEPRECIACION INFRIADOR 1.250,00
$
DEPRECIACION MESAS 468,75
$
DEPRECIACION SILLAS 937,50
$
DEPRECIACION CUCHARA HELADO 5,21
$
ENERGIA 21.250,00
$
AGUA 1.312,50
$
ARRIENDO 40.000,00
$
AVISO 22.500,00

$
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION VARIABLES 18.595,00
$
SERVILLETAS 1.270,00
$
SALSA MORA 4.625,00
$
GALLETA 12.700,00

COSTOS DE PRODUCCION $ 451.618,96

$
MAS/MENOS VARIACION EN INVEN EN PRODUCTOS EN PROCESO -
IGUAL A COSTO DE PRODUCCION TERMINADA $ 451.618,96
$
MAS/MENOS VARIACION INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO -
COSTOS DE VENTAS $ 451.618,96

PRECIO DE VENTA $ 2.243,80


$
PRECIO DE VENTA 2.580,37
ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTDO
$
INGRESO DE ACTIVADADES ORDINARIAS 652.833,68
$
VENTA DE CONOS DOBLES 652.833,68
$
MENOS COSTOS Y GASTOS 117.847,56
$
COSTO INSUMOS INDIRECTOS 1.364,82
$
COSTO INDIRECTOS FABRICACION FIJOS 346,74
$
COSTO INDIRECTOS FABRICACION VARIABLE 73,50
$
GASTOS OPERACIONALES 116.062,50
$
GANANCIA ANTES DE IMPUESTO 534.986,12
MENOS GASTOS POR CONCEPTO DE $
IMPUESTOS 80.247,92
$
UTILIDAD 15% 80.247,92
$
GANANCIA DEL MES 454.738,20

COSTOS Y GASTOS FIJOS TOTALES


$
CIF FIJO 87.723,96
$
GASTOS OPERACIONALES 116.062,50
$
TOTAL 203.786,46

$
PRECIO DE VENTA 2.580,37
COSTO VARIABLE
UNITARIO $ 345.300,00
$
CIF VARIABLE 18.595,00
$ $
TOTAL 363.895,00 1.438,32
$
PUNTO DE EQUILIBRIO 178,44
INSUMOS DIRECTOS

MES
CANTIDAD VALOR TOTAL
$ $
HELADO 2,2 36.100,00 79.420,00
$ $
CONO 50 225,00 11.250,00
$
TOTAL 90.670,00

INSUMOS INDIRECTOS

$ $
SERVILLETA 50 5,00 250,00
$ $
S. MORA 5 3.700,00 4.625,00
$ $
GALLETA 50 50,00 2.500,00
$
TOTAL 7.375,00

COSTOS PRODUCCION Y VENTA


COSTO DE INSUMOS INDIRECTOS $ 234.420,00
HELADO $ 79.420,00
$
CONO 11.250,00
$
MANO DE OBRA DIREC 143.750,00

$
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION VARIABLE "CIF" FIJOS 87.723,96
$
DEPRECIACION INFRIADOR 1.250,00
$
DEPRECIACION MESAS 468,75
$
DEPRECIACION SILLAS 937,50
$
DEPRECIACION CUCHARA HELADO 5,21
$
ENERGIA 21.250,00
$
AGUA 1.312,50
$
ARRIENDO 40.000,00
$
AVISO 22.500,00

$
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION VARIABLES 7.375,00
$
SERVILLETAS 250,00
$
SALSA MORA 4.625,00
$
GALLETA 2.500,00

COSTOS DE PRODUCCION $ 329.518,96

MAS/MENOS VARIACION EN INVEN EN PRODUCTOS EN $


PROCESO -
IGUAL A COSTO DE PRODUCCION TERMINADA $ 329.518,96
$
MAS/MENOS VARIACION INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO -
COSTOS DE VENTAS $ 329.518,96

PRECIO DE VENTA $ 1.761,19


$
PRECIO DE VENTA 2.025,37

ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTDO


$
INGRESO DE ACTIVADADES ORDINARIAS 101.268,51
$
VENTA DE CONOS TRIPLES 101.268,51
$
MENOS COSTOS Y GASTOS 122.652,88
$
COSTO INSUMOS INDIRECTOS 4.688,40
$
COSTO INDIRECTOS FABRICACION FIJOS 1.754,48
$
COSTO INDIRECTOS FABRICACION VARIABLE 147,50
$
GASTOS OPERACIONALES 116.062,50
$
GANANCIA ANTES DE IMPUESTO (21.384,37)
$
MENOS GASTOS POR CONCEPTO DE IMPUESTOS (3.207,65)
$
UTILIDAD 15% (3.207,65)
$
GANANCIA DEL MES (18.176,71)

COSTOS Y GASTOS FIJOS TOTALES


$
CIF FIJO 87.723,96
$
GASTOS OPERACIONALES 116.062,50
$
TOTAL 203.786,46

$
PRECIO DE VENTA 2.025,37
COSTO VARIABLE
UNITARIO $ 234.420,00
$
CIF VARIABLE 7.375,00
$ $
TOTAL 241.795,00 4.835,90

$
PUNTO DE EQUILIBRIO (72,51)
INSUMOS DIRECTOS

MES
CANTIDAD VALOR TOTAL
$ $
HELADO 1,8 36.100,00 64.980,00
$ $
CANASTA 39 600,00 23.400,00
$
TOTAL 88.380,00

INSUMOS INDIRECTOS

$ $
GALLETA 39 50,00 1.950,00
$ $
S. MORA 5 3.700,00 4.625,00
$ $
SERVILLETA 39 5,00 195,00
$ $
CUCHARA 39 25,00 975,00
$ $
BARQUILLO 78 70,00 5.460,00
$
TOTAL 13.205,00
COSTOS PRODUCCION Y VENTA

COSTO DE INSUMOS INDIRECTOS $ 232.130,00


HELADO $ 64.980,00
$
CANASTA 23.400,00
$
MANO DE OBRA DIREC 143.750,00

$
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION VARIABLE "CIF" FIJOS 87.723,96
$
DEPRECIACION INFRIADOR 1.250,00
$
DEPRECIACION MESAS 468,75
$
DEPRECIACION SILLAS 937,50
$
DEPRECIACION CUCHARA HELADO 5,21
$
ENERGIA 21.250,00
$
AGUA 1.312,50
$
ARRIENDO 40.000,00
$
AVISO 22.500,00

$
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION VARIABLES 13.205,00
$
GALLETA 1.950,00
$
SALSA MORA 4.625,00
$
SERVILLETAS 195,00
$
CUCHARA 975,00
$
BARQUILLO 5.460,00
COSTOS DE PRODUCCION $ 333.058,96

$
MAS/MENOS VARIACION EN INVEN EN PRODUCTOS EN PROCESO -
IGUAL A COSTO DE PRODUCCION TERMINADA $ 333.058,96
$
MAS/MENOS VARIACION INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO -
COSTOS DE VENTAS $ 333.058,96

PRECIO DE VENTA $ 11.515,93


$
PRECIO DE VENTA 13.243,33

ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTDO


$
INGRESO DE ACTIVADADES ORDINARIAS 516.489,68
$
VENTA CANSTA DE HELADO 516.489,68
$
MENOS COSTOS Y GASTOS 124.602,47
$
COSTO INSUMOS INDIRECTOS 5.952,05
$
COSTO INDIRECTOS FABRICACION FIJOS 2.249,33
$
COSTO INDIRECTOS FABRICACION VARIABLE 338,59
$
GASTOS OPERACIONALES 116.062,50
$
GANANCIA ANTES DE IMPUESTO 391.887,20
$
MENOS GASTOS POR CONCEPTO DE IMPUESTOS 58.783,08
$
UTILIDAD 15% 58.783,08
$
GANANCIA DEL MES 333.104,12

COSTOS Y GASTOS FIJOS TOTALES


$
CIF FIJO 87.723,96
$
GASTOS OPERACIONALES 116.062,50
$
TOTAL 203.786,46

$
PRECIO DE VENTA 13.243,33
COSTO VARIABLE
UNITARIO $ 232.130,00
$
CIF VARIABLE 13.205,00
$ $
TOTAL 245.335,00 6.290,64

$
PUNTO DE EQUILIBRIO 29,31
INSUMOS DIRECTOS

MES
CANTIDAD VALOR TOTAL
$ $
HELADO 1,5 36.100,00 54.150,00
$ $
BANANERA 37 750,00 27.750,00
$ $
BANANO 37 190,00 7.030,00
$
TOTAL 88.930,00

INSUMOS INDIRECTOS

$ $
C. DE LECHE 32 6.200,00 66.133,33
$ $
S. CHOCOLATE 1 5.500,00 5.500,00
$ $
CUCHARA 37 25,00 925,00
$ $
SERVILLETA 37 5,00 185,00
$
TOTAL 72.743,33
COSTOS PRODUCCION Y VENTA

COSTO DE INSUMOS INDIRECTOS $ 204.930,00


HELADO $ 54.150,00
BANANERA $ 27.750,00
BANADO $ 7.030,00
MANO DE OBRA DIREC $ 143.750,00

$
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION VARIABLE "CIF" FIJOS 87.737,85
DEPRECIACION INFRIADOR $ 1.250,00
DEPRECIACION MESAS $ 468,75
DEPRECIACION SILLAS $ 937,50
DEPRECIACION CUCHILLO $ 13,89
DEPRECIACION CUCHARA HELADO $ 5,21
ENERGIA $ 21.250,00
AGUA $ 1.312,50
ARRIENDO $ 40.000,00
AVISO $ 22.500,00

$
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION VARIABLES 72.743,33
C. DE LECHE $ 66.133,33
S. CHOCOLATE $ 5.500,00
CUCHARA $ 925,00
SERVILLETA $ 185,00

COSTOS DE PRODUCCION $ 365.411,18

MAS/MENOS VARIACION EN INVEN EN PRODUCTOS EN $


PROCESO -
IGUAL A COSTO DE PRODUCCION TERMINADA $ 365.411,18
$
MAS/MENOS VARIACION INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO -
COSTOS DE VENTAS $ 365.411,18
PRECIO DE VENTA $ 13.012,80
$
PRECIO DE VENTA 14.964,72

ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTDO


$
INGRESO DE ACTIVADADES ORDINARIAS 553.694,73
VENTA DE BANANA SPLIT $ 553 .694, 73
$
MENOS COSTOS Y GASTOS 125.938,48
COSTO INSUMOS INDIRECTOS $ 5.538,65
COSTO INDIRECTOS FABRICACION FIJOS $ 2.371,29
COSTO INDIRECTOS FABRICACION VARIABLE $ 1.966,04
GASTOS OPERACIONALES $ 116 .062, 50
$
GANANCIA ANTES DE IMPUESTO 427.756,25
MENOS GASTOS POR CONCEPTO DE $
IMPUESTOS 64.163,44
UTILIDAD 15% $ 64.163,44
$
GANANCIA DEL MES 363.592,82

COSTOS Y GASTOS FIJOS TOTALES


CIF FIJO $ 87.737,85
GASTOS OPERACIONALES $ 116.062,50
TOTAL $ 203.800,35

PRECIO DE VENTA $ 14.964,72


COSTO VARIABLE UNITARIO $ 204.930,00
CIF VARIABLE $ 72.743,33
TOTAL $ 277.673,33 $ 7.504,68

PUNTO DE EQUILIBRIO $ 27,32


INSUMOS DIRECTOS

MES
CANTIDAD VALOR TOTAL
$ $
HELADO 0,78 36.100,00 28.158,00
$ $
BANDEJA/GALLE 20 750,00 15.000,00
$
TOTAL 43.158,00

INSUMOS INDIRECTOS

$ $
GOMAS 120 35,00 4.200,00
$ $
L. CONDESADA 3 13.700,00 13.700,00
$ $
GRAJEAS 0,33 666,67 666,67
$ $
CUCHARA 20 25,00 500,00
$ $
SERVILLETA 20 5,00 100,00
$ $
GOMAS 20 60,00 1.200,00
$ $
BARQUILLO 40 70,00 2.800,00
$
TOTAL 23.166,67

COSTOS PRODUCCION Y VENTA

COSTO DE INSUMOS INDIRECTOS $ 186.908,00


HELADO $ 28.158,00
$
BANDEJA/GALLETA 15.000,00
$
MANO DE OBRA DIREC 143.750,00

$
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION VARIABLE "CIF" FIJOS 87.723,96
DEPRECIACION $
INFRIADOR 1.250,00
$
DEPRECIACION MESAS 468,75
$
DEPRECIACION SILLAS 937,50
$
DEPRECIACION CUCHARA HELADO 5,21
$
ENERGIA 21.250,00
$
AGUA 1.312,50
$
ARRIENDO 40.000,00
$
AVISO 22.500,00

$
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION VARIABLES 23.166,67

$
GOMAS 4.200,00
$
L. CONDESADA 13.700,00
$
GRAJEAS 666,67
$
CUCHARA 500,00
$
SERVILLETA 100,00
$
GOMAS 1.200,00
$
BARQUILLO 2.800,00

COSTOS DE PRODUCCION $ 297.798,63

MAS/MENOS VARIACION EN INVEN EN PRODUCTOS EN $


PROCESO -
IGUAL A COSTO DE PRODUCCION TERMINADA $ 297.798,63
$
MAS/MENOS VARIACION INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO -
COSTOS DE VENTAS $ 297.798,63

PRECIO DE VENTA $ 20.693,06


PRECIO DE VENTA 23797,01469

ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTDO


$
INGRESO DE ACTIVADADES ORDINARIAS 475.940,29
$
VENTA DE GUSANITO DE HELADO 475.940,29
$
MENOS COSTOS Y GASTOS 38.056,60
$
COSTO INSUMOS INDIRECTOS 9.345,40
$
COSTO INDIRECTOS FABRICACION FIJOS 4.386,20
$
COSTO INDIRECTOS FABRICACION VARIABLE 23.166,67
$
GASTOS OPERACIONALES 1.158,33
$
GANANCIA ANTES DE IMPUESTO 437.883,70
$
MENOS GASTOS POR CONCEPTO DE IMPUESTOS 65.682,55
$
UTILIDAD 15% 65.682,55
$
GANANCIA DEL MES 372.201,14

COSTOS Y GASTOS FIJOS TOTALES


$
CIF FIJO 87.723,96
$
GASTOS OPERACIONALES 116.062,50
$
TOTAL 203.786,46

$
PRECIO DE VENTA 23.797,01
COSTO VARIABLE
UNITARIO $ 186.908,00
$
CIF VARIABLE 23.166,67
$ $
TOTAL 210.074,67 10.503,73

$
PUNTO DE EQUILIBRIO 15,33
INSUMOS DIRECTOS

MES
CANTIDAD VALOR TOTAL
$ $
HELADO 0,78 36.100,00 28.158,00
$ $
BANDEJA/GALLE 60 750,00 45.000,00
$ $
FRESA 10 1.650,00 16.500,00
$ $
BANANO 60 150,00 9.000,00
$ $
MANZANA 15 500,00 7.500,00
$ $
PAPAYA 15 571,00 8.565,00
$ $
MELON 15 600,00 9.000,00
$
TOTAL 123.723,00

INSUMOS INDIRECTOS

$ $
BARQUILLO 120 70,00 8.400,00
$ $
GALLETA 60 50,00 3.000,00
$ $
C. DE LECHE 32 6.200,00 66.133,33
$ $
QUESO 10 4.500,00 45.000,00
$ $
S. MORA 5 3.700,00 4.625,00
$ $
L. CONDESADA 3 13.700,00 13.700,00
$ $
CUCHARA 60 25,00 1.500,00
$ $
SERVILLETA 60 5,00 300,00

COSTOS PRODUCCION Y VENTA

COSTO DE INSUMOS INDIRECTOS $ 267.473,00


HELADO $ 28.158,00
$
BANDEJA/GALLETA 45.000,00
$
FRESA 16.500,00
$
BANANO 9.000,00
$
MANZANA 7.500,00
$
PAPAYA 8.565,00
$
MELON 9.000,00
$
MANO DE OBRA DIREC 143.750,00

$
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION VARIABLE "CIF" FIJOS 87.737,85
$
DEPRECIACION INFRIADOR 1.250,00
$
DEPRECIACION MESAS 468,75
$
DEPRECIACION SILLAS 937,50
$
DEPRECIACION CUCHILLO 13,89
$
DEPRECIACION CUCHARA HELADO 5,21
$
ENERGIA 21.250,00
$
AGUA 1.312,50
$
ARRIENDO 40.000,00
$
AVISO 22.500,00

$
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION VARIABLES 142.658,33

$
BARQUILLO 8.400,00
$
GALLETA 3.000,00
$
C. DE LECHE 66.133,33
$
QUESO 45.000,00
$
S. MORA 4.625,00
$
L. CONDESADA 13.700,00
$
CUCHARA 1.500,00
$
SERVILLETA 300,00

COSTOS DE PRODUCCION $ 497.869,18

$
MAS/MENOS VARIACION EN INVEN EN PRODUCTOS EN PROCESO -
IGUAL A COSTO DE PRODUCCION TERMINADA $ 497.869,18
$
MAS/MENOS VARIACION INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO -
COSTOS DE VENTAS $ 497.869,18

PRECIO DE VENTA $ 10.232,19


PRECIO DE VENTA 11767,02388
ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTDO
$
INGRESO DE ACTIVADADES ORDINARIAS 706.021,43
$
VENTA DE ENSALDAD DE FRUTAS 706.021,43
$
MENOS COSTOS Y GASTOS 124.360,32
$
COSTO INSUMOS INDIRECTOS 4.457,88
$
COSTO INDIRECTOS FABRICACION FIJOS 1.462,30
$
COSTO INDIRECTOS FABRICACION VARIABLE 2.377,64
$
GASTOS OPERACIONALES 116.062,50
$
GANANCIA ANTES DE IMPUESTO 581.661,11
$
MENOS GASTOS POR CONCEPTO DE IMPUESTOS 87.249,17
$
UTILIDAD 15% 87.249,17
$
GANANCIA DEL MES 494.411,95

COSTOS Y GASTOS FIJOS TOTALES


$
CIF FIJO 87.737,85
$
GASTOS OPERACIONALES -
$
TOTAL 87.737,85

$
PRECIO DE VENTA 11.767,02
COSTO VARIABLE
UNITARIO $ 267.473,00
$
CIF VARIABLE 142.658,33
$ $
TOTAL 410.131,33 6.835,52
$
PUNTO DE EQUILIBRIO 17,79
Teniendo en cuenta todo el proceso y la elaboración
del presupuesto de nuestra organización, se llegó a
encontrar con una MATRIZ DOFA donde nos muestra
lo siguiente:
DEBILIDADES:
 Poca producción en temporada de frio.
OPORTUNIDADES:
 Desarrollo en el mercado local
 Implementación de puntos de venta
 Amplio nicho de mercado (niños)
 Contar con una línea de mercado
FORTALEZAS:
 Diversidad de sabores
 Costos ajustados a la realidad
 Posicionamiento en el mercado
 Clientes fijos
 Ubicación estratégica del punto de venta
 Calidad de servicio al cliente
 Control exhaustivo de todo sus inventarios
 Buena relación con sus proveedores
 Buena atención por parte del empleado
AMENAZAS:
 Intensidad de lluvias
 Ingreso de nuevos competidores.
Concluyendo que es un plan de negocio que muestra
la viabilidad de una empresa de un producto diferente
desde una revisión técnica, de mercados, financiera y
comercial, puede entender que esta heladería se
encuentra en el barrio Timanco de ciudad de Neiva,
resulta ser una buena inversión y una gran fuente de
trabajo en el transcurrir del tiempo.