INSTITUTO UNIVERSITARIO DE YUCATÁN

CAMPUS VILLAHERMOSA

EXAMEN FINAL DE DERECHO FISCAL I

DR. JUAN DE LA CRUZ PÉREZ MORALES

Catedrático

Nombre _______________________________________________ Fecha ___12/12/2021__ Calific. _________

Matrícula ______________ Sistema _ Carrera L.D. Cuatrimestre _ 7°__Grupo _

I-INSTRUCCIÓN: LEE ATENTAMENTE, DESPUÉS CON MARCATEXTO AZUL CLARO

ENCIERRA EN UN RECTÁNGULO LA RESPUESTA CORRECTA.

1. DENTRO DEL DERECHO FINANCIERO, ES QUE REGULA LO REFERENTE AL MANEJO Y GESTIÓN

DE LOS INGRESOS OBTENIDOS

A) DERECHO FISCAL B) DERECHO PATRIMONIAL C) DERECHO PRESUPUESTAL

2. LOS APROVECHAMIENTOS (MULTAS Y RECARGOS) SON INGRESOS

A) TRIBUTARIOS B) EXTRAORDINARIOS C) NO TRIBUTARIOS

3. CONJUNTO DE ORGANISMOS ADMINISTRATIVOS, ENCARGADOS DE EJECUTAR LAS LEYES

FISCALES
A) FISCO B) TRIBUNAL DE JUSTICIA ADMVA. C) HACIENDA PÚBLICA

4. SEGÚN DINO JARACH EL DERECHO QUE ESTUDIA LA INCORPORACIÓN DE LOS PRINCIPIOS Y

NORMAS POR LAS QUE EL ESTADO RECIBE LOS RECURSOS DE LOS PARTICULARES ES.........
A) DERECHO FISCAL
B) DERECHO FINANCIERO
C) DERECHO TRIBUTARIO

5. ES UN MEDIO DE EXTINCIÓN DE LAS OBLIGACIONES FISCALES POR INSOLVENCIA DEL

DEUDOR O INCOSTEABILIDAD EN EL COBRO
A) CONDONACIÓN B) IMPOSIBILIDAD DE CUMPLIR C) CANCELACIÓN

6. SE CONSIDERAN RESIDENTES EN TERRITORIO NACIONAL PARA EFECTOS FISCALES LAS

PERSONAS FÍSICAS QUE HAYAN PERMANECIDO EN OTRO PAÍS

A) NO ES REQUISITO B) MENOS DE 183 DÍAS C) MENOS DE 365 DÍAS

7. EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ES UN ...................

A) IMPUESTO INDIRECTO B) IMPUESTO DIRECTO C) IMPUESTO GENERAL
8. DE ACUERDO A LA CLASIFICACIÓN TRADICIONAL EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA ES DE
NATURALEZA ...........

A) DIRECTA B) INDIRECTA C) ACREDITABLE

9. LA PRÁCTICA DE DILIGENCIAS POR LAS AUTORIDADES FISCALES DEBERÁN EFECTUARSE EN

DÍAS Y HORAS HÁBILES SIENDO LAS ÚLTIMAS...
A) DE 7:00 A 18:00 HORAS.
B) DE 7:30 A 16:00 HORAS

C) DE 7:30 A 18:00 HORAS

10. SI UNA CONTRIBUCIÓN NO SE CALCULA POR PERÍODOS ESTABLECIDOS POR LEY, SU PLAZO
PARA ENTERARLO ES

A) EL DÍA 17 DEL MES SIG. B) DENTRO DE LOS 5 DÍAS SIG. C) EL DÍA ÚLTIMO DEL MES

11. EL PLAZO QUE TIENE LAS AUTORIDADES FISCALES PARA EFECTUAR LA DEVOLUCIÓN, CON
TODOS LOS DATOS REQUERIDOS, DESPUÉS DE HABERLA SOLICITADO EL CONTRIBUYENTE ES
DE

A) 40 DÍAS B) 45 DÍAS C) 30 DÍAS

II.- LEA CUIDADOSAMENTE LOS SIGUIENTES TEXTOS Y ANOTA CON LAPICERO O

BOLÍGRAFO (NO LÁPIZ) SI SON FALSOS O VERDADEROS. SI TU RESPUESTA FUE FALSO,
EXPLICA PORQUÉ.

12. EL ART. 31 FRACCIÓN IV CONSTITUCIONAL FACULTA TANTO AL CONGRESO COMO A LOS

GOBIERNOS DE LOS ESTADOS PARA DICTAR LEYES EN MATERIA FISCAL RESPUESTA:
verdadero

13. LA DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DEL ESTABLECIMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES SE INICIA

EN LA CÁMARA DE DIPUTADOS Y POSTERIORMENTE EN LA CÁMARA DE SENADORES.
RESPUESTA:
verdadero

14. DENTRO DE LAS FUENTES FORMALES DEL DERECHO FISCAL SE ENCUENTRA, ENTRE OTRAS
LOS USOS Y COSTUMBRES.
RESPUESTA:

Falso, porque las fuentes formales del derecho fiscal serian: la constitución, la
ley, el decreto-ley y el decreto-delegado, el reglamento administrativo, la circular
administrativa, la jurisprudencia y los tratados internacionales.
15. LOS APROVECHAMIENTOS SEGÚN EL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN SON AQUELLAS
CONTRIBUCIONES ESTABLECIDAS EN LEY POR EL USO O APROVECHAMIENTO DE LOS BIENES
DEL DOMINIO PÚBLICO DE LA NACIÓN.
RESPUESTA:
Falso
Porque el artículo 2 fracción IV del código fiscal nos habla que los derechos son
las contribuciones establecidas en la ley por el uso o aprovechamiento de los
bienes del dominio público de la nación.

16. LOS CRÉDITOS FISCALES SON SÓLO AQUELLOS A LOS QUE TIENE DERECHO A PERCIBIR EL
ESTADO O SUS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS QUE PROVENGAN EXCLUSIVAMENTE DE
CONTRIBUCIONES, O DE SUS ACCESORIOS.
RESPUESTA:

verdadero
17. LOS RECARGOS, LAS SANCIONES, LOS GTOS DE EJECUCIÓN Y LA INDEMNIZACIÓN POR
CHEQUES DEVUELTOS, SON ACCESORIOS DE LOS APROVECHAMIENTOS Y PARTICIPAN DE SU
NATURALEZA
RESPUESTA:
verdadero

18. TRATÁNDOSE DE PERSONAS FÍSICAS, SE CONSIDERA DOMICILIO FISCAL CUANDO NO

REALICEN ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PRESTEN SERVICIOS PERSONALES
INDEPENDIENTES, EL LUGAR DONDE TENGAN EL ASIENTO PRINCIPAL DE SUS ACTIVIDADES
RESPUESTA:
falso
el articulo 10 fracción 1 del código fiscal nos dice tratándose de personas
físicas: cuando realizan actividades empresariales, el local en que se
encuentre asiento de sus negocios.

19. EL P.A.E. ES LA FACULTAD ECONÓMICO COACTIVA QUE TIENE EL ESTADO PARA HACER
EFECTIVOS EN VÍA DE EJECUCIÓN LOS CRÉDITOS FISCALES A QUE TIENE DERECHO
RESPUESTA:

VERDADERO

20. TRATÁNDOSE DE PERSONAS FÍSICAS, SE CONSIDERA DOMICILIO FISCAL CUANDO NO

REALICEN ACTIVIDADES EMPRESARIALES, Y PRESTEN SERVICIOS PERSONALES
INDEPENDIENTES, EL LOCAL EN QUE SE ENCUENTRE EL ASIENTO PRINCIPAL DE SUS NEGOCIOS
RESPUESTA:

VERDADERO

21. EL ORDEN PARA PAGAR LOS CRÉDITOS FISCALES ES, PRIMERO EL ADEUDO PRINCIPAL,
SEGUIDO INMEDIATAMENTE POR SUS ACCESORIOS RESPUESTA:

VERDADERO

22. CUANDO UNA PERSONA FISICA NO SE INCRIBE EN EL RFC, COMETE UN FISCAL RESPUESTA:

VERDADERO
V.-CONTESTE BREVEMENTE LAS SIGUIENTES PREGUNTAS:

23. MENCIONE QUE ES LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO RESPUESTA:

ES LA ACCION DEL ESTADO DIRIJIDA A LA OBTENCION E INVERSION DE LOS MEDIOS

ECONOMICOS DESTINADOS AL SOSTENIMIENTO DE LOS SERVICIOS PUBLICOS.

24-CUALES SON LAS FUENTES FORMALES DEL DERECHO FISCAL RESPUESTA: Ley
Dentro de las fuentes formales del Derecho Fiscal mexicano, debemos mencionar: a) La
Constitución. b) La Ley. c) El Decreto – Ley y el Decreto – Delegado. d) El Reglamento
Administrativo. e) La Circular Administrativa. f) La Jurisprudencia. g) Los Tratados
Internacionales.

25-QUE ES LA HACIENDA PÚBLICA RESPUESTA:

SON TODOS LOS BIENES Y RECURSOS DE CARÁCTER PUBLICO, ASI COMO DEUDOS Y
COMPROMISOS DE CARÁCTER ECONOMICO, A CARGO DEL PODER PUBLICO.

26-MENCIONE LAS SUBDIVISIONES DEL DERECHO TRIBUTARIO SEGÚN DINO JARACH RESPUESTA:

27-MENCIONE EN QUE CONSISTEN LOS INGRESOS PÚBLICOS EXTRAORDINARIOS RESPUESTA:

POR CISCUNSTANCIAS ANORMALES.EL ESTADO ENFRENTA NECESIDADES EXTRAORDINARIAS.

28-MENCIONE EL NOMBRE DE DOS INGRESOS TRIBUTARIOS RESPUESTA

IMPUESTOS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL.

29-MENCIONE EL NOMBRE DE DOS INGRESOS NO TRIBUTARIOS RESPUESTA:

EMISION DE MONEDA Y PRODUCTOS.

30-EN MATERIA FISCAL COMO SE FORMA LA JURISPRUDENCIA Y QUIEN LAS DICTA.

RESPUESTA:

SE FORMA CON TRES SENTENCIAS EN EL MISMO SENTIDO NO INTERRUMPIDAS POR UNA EN CONTRARIO (SALA
SUPERIOR) O CINCO SENTENCIAS EN EL MISMO SENTIDO NO IMTERRUMPIDAS POR UNA EN CONTRARIO 8SECCIONES
DE SALA).
LAS DICTA LA SCJN, LAS TCC ASI COMO LAS TFJA.

31-MENCIONE UN EJEMPLO DE RESIDENTE EN EL TERRITORIO NACIONAL RESPUESTA:

Son las personas físicas, nacionales y extranjeras que tengan su casa habitación en
México. Cuando también tengan casa habitación en otro país se considera que son
residentes en México si se encuentran en los siguientes casos:

- Cuando más de 50% de sus ingresos anuales los obtenga en México.

- Que el centro de sus actividades profesionales esté ubicado en territorio nacional.

32-MENCIONE DOS REQUISITOS ADICIONALES A LOS BÁSICOS, QUE DEBEN TENER LAS
PROMOCIONES ANTE LAS AUTORIDADES FISCALES RESPUESTA:
-deberá presentarse mediante documento digital que contenga firma electrónica
avanzada, los contribuyentes que exclusivamente se dediquen a las actividades
agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas que no queden comprendidos en el
tercer párrafo del artículo 31 de este código, podrán no utilizar firma electrónica
avanzada según el artículo 18 del cf.

33-CUANDO LAS CONTRIBUCIONES NO SE CUBREN EN LOS PLAZOS FIJADOS POR LAS

DISPOSICIONES FISCALES, CUAL ES EL PROCEDIMIENTO PARA PAGARLAS
ESPONTÁNEAMENTE. RESPUESTA:

Su monto se actualizará dese el mes en que debió hacerse el pago y hasta que
el mismo se efectué, además deberán pagarse recargos por concepto de
indemnización al fisco federal por la falta de pago oportuno según el articulo
21 del cf.
34-MENCIONE POR LO MENOS TRES FORMAS QUE TIENE EL FISCO DE EXTINCIÓN DEL
CRÉDITO FISCAL RESPUESTA:
Compensación, condonación y cancelación

35-MENCIONE A PARTIR DE CUANDO NACE EL CRÉDITO FISCAL RESPUESTA:

Un crédito fiscal surge cuando se ha determinado la obligación contributiva por parte de

las autoridades en la materia, y además hay un monto preciso.

36-MENCIONE EN QUE CONSISTE EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN

RESPUESTA:

37-MENCIONE CUANDO SE HACE EXIGIBLE EL P.A.E.

RESPUESTA:
Cuando habiendo transcurrido treinta días hábiles contados a partir del día
siguiente a aquel en que se surtió sus efectos la notificación del crédito sin que
el deudor hubiere afectado el pago del mismo, demostrado haberlo hecho en
tiempo y forma o bien no lo hubiera garantizado en cualquiera de las formas
previstas en el cff.

38-MENCIONE CUALES SON LOS TRES MOMENTOS QUE CONSTITUYEN EL P.A.E. RESPUESTA:

39-MENCIONE POR LO MENOS TRES FORMAS DE GARANTIZAR EL INTERÉS FISCAL RESPUESTA:

40-GRAFIQUE Y/O EXPLIQUE TODO EL PROCESO DEL P.A.E. (INICIO Y FIN) RESPUESTA:

 SUERTE 
1
El Derecho Fiscal, de acuerdo con Rodríguez Lobato, es el sistema de normas jurídicas que, de
acuerdo con determinados principios comunes a todas ellas, regula el establecimiento,
recaudación y control de los ingresos de Derecho Público del Estado derivados del ejercicio de
su potestad tributario, así como las relaciones entre el propio Estado y los particulares
considerados en calidad de contribuyentes. (Suprema Corte de Justicia de la Nación, 2014, p. 60)
https://blogs.ugto.mx/derecho/clase-digital-3-derecho-fiscal/

2-https://www.diputados.gob.mx/bibliot/publica/inveyana/econycom/reportes/ingresos.htm#:~:text=Ingresos%20no
%20tributarios%20son%20aquellos,SHCP%20a%20los%20evasores%20fiscales)

4
2.4 Definición de Derecho Tributario. Dino Jarach sostiene que, el Derecho Tributario es el conjunto de normas y
principios jurídicos que se refieren a los tributos. La ciencia del Derecho Tributario tiene por objeto el conocimiento
de esas normas y principios.
Manuel Andreozzi define al Derecho Tributario como: “rama del Derecho Público que estudia los principios, fija las
normas que rigen la creación y percepción de los tributos y determina la naturaleza y los caracteres de las relaciones
del Estado con el administrado que está obligado a pagarlos” 11 . El derecho tributario es distinto al derecho fiscal,
debido a que el derecho fiscal se refiere a todos los ingresos que el Estado percibe, mientras que el derecho tributario
se enfoca a los tributos, a los impuestos. Por lo que podemos decir que le derecho tributario es la parte especial y el
derecho fiscal la parte general.
http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/ledf/garcia_b_ar/capitulo2.pdf

5-

Cancelación.

La cancelación de una obligación fiscal consiste en el castigo de un crédito por insolvencia del deudor o
incosteabilidad en el cobro, es decir, consiste en dar de baja una cuenta por ser incobrable o incosteable su cobro.

https://cursos.clavijero.edu.mx/cursos/036_dfII/modulo3/contenido/tema3.4.html#:~:text=por%20los
%20beneficiados.-,Cancelaci%C3%B3n.,incobrable%20o%20incosteable%20su%20cobro.

7-

https://www.anfix.com/blog/como-funciona-iva-autonomos#:~:text=El%20IVA%20(Impuesto%20sobre%20el,le
%20aplica%20a%20su%20coste.

https://www.infoautonomos.mx/obligaciones-fiscales/isr-impuesto-sobre-renta/

9-

https://mexico.justia.com/federales/codigos/codigo-fiscal-de-la-federacion/titulo-primero/capitulo-i/#:~:text=Art
%C3%ADculo%2013.%20.,inh%C3%A1bil%20sin%20afectar%20su%20validez.

10- está en el código fiscal articulo 6.

11- en el código fiscal art. 21