Preguntas y Respuestas Reforma fiscal 2014 Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF)

Servicio de Administracin Tributaria Av. Hidalgo, nm. 77, col. Guerrero, delegacin Cuauhtmoc, Mxico, D. F., c. p. 06300 Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 documento disponible en www.sat.gob.mx

Pregunta 1. Qu otro lugar se considera domicilio fiscal del contribuyente? Respuesta Adems de los lugares ya establecidos, se considera como domicilio fiscal el que los contribuyentes manifiesten a las entidades financieras y sociedades cooperativas de ahorro y prstamo, en donde se localice.
Fundamento Legal: Art. 10, fraccin I, ltimo prrafo del CFF.

Pregunta 2. La solicitud de firma electrnica avanzada, se puede llevar a cabo a travs de un apoderado o representante legal? Respuesta S, tratandose de personas fsicas, en los casos establecidos a travs de reglas de carcter general, la comparecencia podr efectuarse mediante apoderado o representante legal.
Fundamento Legal: Art. 17-D, sptimo prrafo del CFF.

Pregunta 3. En qu casos los certificados de sello digital que emita el Servicio de Administracin Tributaria quedarn sin efectos? Respuesta La autoridad fiscal podr dejar sin efectos el certificado de sello digital de los contribuyentes entre otras causas cuando: Detecten que, en un mismo ejercicio fiscal y estando obligados a ello, omitan la presentacin de tres o ms declaraciones peridicas consecutivas o seis no consecutivas. Durante el procedimiento administrativo de ejecucin no localicen al contribuyente o ste desaparezca.
Fundamento Legal: Art.17-H, fraccin X del CFF.

Servicio de Administracin Tributaria Av. Hidalgo, nm. 77, col. Guerrero, delegacin Cuauhtmoc, Mxico, D. F., c. p. 06300 Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 documento disponible en www.sat.gob.mx

Pregunta 4. Qu es y para que se utiliza el buzn tributario? Respuesta Es un sistema de comunicacin electrnico ubicado en el portal de internet del Servicio de Administracin Tributaria (SAT), a travs del cual las autoridades fiscales podrn llevar a cabo notificaciones a los contribuyentes y stos a su vez, presentar promociones.
Fundamento Legal: Arts. 17-K y 18, segundo prrafo del CFF.

Pregunta 5. Los contribuyentes obligados a expedir comprobantes fiscales por las actividades que realicen, cmo deben expedirlos? Respuesta Debern emitirlos mediante documentos digitales a travs del portal de internet del SAT.
Fundamento Legal: Art. 29, primer prrafo del CFF.

Pregunta 6. Los contribuyentes que opten por dictaminar sus estados financieros, deben presentar declaracin informativa de su situacin fiscal? Respuesta No, las personas fsicas y morales que tomen dicha opcin, no presentarn dicha declaracin.
Fundamento Legal: Art. 32-A, ltimo prrafo, del CFF.

Pregunta 7. Las entidades paraestatales de la Administracin Pblica Federal (APF), pueden optar por dictaminar sus estados financieros? Respuesta No, este tipo de contribuyentes no pueden tomar dicha opcin, toda vez que se encuentran obligados a presentar declaracin informativa de su situacin fiscal.
Fundamento Legal: Art. 32-A, primer prrafo, y 32-H, fraccin III, del CFF.

Servicio de Administracin Tributaria Av. Hidalgo, nm. 77, col. Guerrero, delegacin Cuauhtmoc, Mxico, D. F., c. p. 06300 Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 documento disponible en www.sat.gob.mx

Pregunta 8. Existe nueva causal para que la Administracin Pblica Federal no contrate adquisiciones, arrendamientos, servicios u obras pblicas con los particulares? Respuesta S, cuando habiendo vencido el plazo para presentar alguna declaracin, provisional o no, y con independencia de que en la misma resulte o no cantidad a pagar, sta no haya sido presentada.
Fundamento Legal: Art. 32-D, fraccin IV del CFF.

Pregunta 9. Cuando los contribuyentes no estn de acuerdo con lo asentado en la ltima acta parcial o en el oficio de observaciones que en ejercicio de sus facultades emita la autoridad, qu alternativa tienen para regularizar su situacin fiscal? Respuesta Podrn solicitar la adopcin de un acuerdo conclusivo.
Fundamento Legal: Art. 69-C del CFF.

Pregunta 10. Ante que autoridad se promueve un acuerdo conclusivo? Respuesta Ante la Procuradura de la Defensa del Contribuyente.
Fundamento Legal: Art. 69-D del CFF.

Pregunta 11. Qu plazo tiene la autoridad fiscal para responder a la Procuradura de la Defensa del Contribuyente sobre si acepta o no los trminos planteados en los acuerdos conclusivos? Respuesta La autoridad revisora tendr un plazo de veinte das, a partir del requerimiento, para que manifieste si acepta o no los trminos en que se plantea dicho acuerdo; los fundamentos y motivos por los cuales no se acepta, o bien, exprese los trminos en que procedera la adopcin de dicho acuerdo.
Fundamento Legal: Art. 69-D del CFF.

Servicio de Administracin Tributaria Av. Hidalgo, nm. 77, col. Guerrero, delegacin Cuauhtmoc, Mxico, D. F., c. p. 06300 Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 documento disponible en www.sat.gob.mx

Pregunta 12. Respecto del acuerdo conclusivo, qu plazo tiene la Procuradura de la Defensa del Contribuyente para concluir el procedimento? Respuesta Cuenta con un plazo de veinte das para concluirlo y notificarlo a las partes involucradas.
Fundamento Legal: Art. 69-E del CFF.

Pregunta 13. Cuando se tramita un acuerdo conclusivo durante el desarrollo de una visita domiciliaria, qu sucede con la visita? Respuesta Se suspender el plazo para concluirla a partir de que el contribuyente presente ante la Procuradura de la Defensa del Contribuyente la solicitud de acuerdo conclusivo y, hasta que se notifique a la autoridad revisora la conclusin del procedimiento.
Fundamento Legal: Art. 69-F del CFF.

Pregunta 14. Qu derecho tienen los contribuyentes que suscriban un acuerdo conclusivo? Respuesta En su caso, tendrn derecho, por nica ocasin a la condonacin del 100% de las multas; en la segunda y posteriores suscripciones aplicar la condonacin de sanciones, mismas que no darn derecho a devolucin o compensacin alguna.
Fundamento Legal: Art. 69-G del CFF.

Pregunta 15. Existe medio de defensa en contra de los acuerdos conclusivos suscritos? Respuesta No, cuando los hechos u omisiones materia del acuerdo sirvan de fundamento a las resoluciones de la autoridad sern incontrovertibles, y en ningun caso generarn precedente.
Fundamento Legal: Art. 69-H del CFF.

Servicio de Administracin Tributaria Av. Hidalgo, nm. 77, col. Guerrero, delegacin Cuauhtmoc, Mxico, D. F., c. p. 06300 Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 documento disponible en www.sat.gob.mx

Pregunta 16. Tratndose de las facultades de la autoridad, cmo llevar a cabo las revisiones? Respuesta Adicionalmete a las ya establecidas podr practicar revisiones electrnicas a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados, para lo cual realizar la notificacin, requerir y recibir la documentacin e informacin del contribuyente; asimismo, efectuar la revisin y notificar el resultado, todo por medio del buzn tributario.
Fundamento Legal: Art. 42, fraccin IX del CFF.

Pregunta 17. Por el ejercicio fiscal 2014, deben presentar el dictamen fiscal los contribuyentes que al 31 de diciembre de 2013 se encontraban obligados? Respuesta S, debern presentarlo en las formas y plazos establecidos en la legislacin vigente hasta el 31 de diciembre de 2013.
Fundamento Legal: Art. Segundo Transitorio, fraccin I, del CFF.

Servicio de Administracin Tributaria Av. Hidalgo, nm. 77, col. Guerrero, delegacin Cuauhtmoc, Mxico, D. F., c. p. 06300 Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 documento disponible en www.sat.gob.mx