CONTABILIDAD BANCARIA

TERCERO DE BACHILLERATO
SEGUNDO QUIMESTRE SEGUNDO PARCIAL
PERIODO LECTIVO 2022 - 2023
LUNES 12 DE DICIEMBRE DEL 2022

(Reviso este tema en su cuaderno, usted puede imprimir y pegar en su cuaderno,

. Patrimonio: registra la participación de los dueños en los activos de la institución financiera,

mediante los aportes de los accionistas o del Estado. Es el resultado de la diferencia entre el
activo y el pasivo.
Los grupos de cuentas del patrimonio son:
31 CAPITAL SOCIAL
32 PRIMA O DESCUENTO EN COLOCACIÓN EN ACCIONES
33 RESERVAS
34 OTROS APORTES PATRIMONIALES
35 SUPERÁVIT POR VALUACIONES
36 RESULTADOS
37 DESVALORIZACIONES DEL PATRIMONIO

4. Gastos: informan los cargos financieros, gastos administrativos, operativos y no operativos, tanto
ordinarios como extraordinarios causados durante un período económico determinado.
Los grupos de cuentas de Resultado Deudoras (gastos) son:

41 INTERESES CAUSADOS
42 COMISIONES CAUSADAS
43 PÉRDIDAS FINANCIERAS
44 PROVISIONES
45 GASTOS DE OPERACIÓN
46 OTRAS PÉRDIDAS OPERACIONALES
47 OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS
48 IMPUESTOS Y PARTICIPACIÓN EMPLEADOS

5. Ingresos: agrupan todos los ingresos financieros, operativos y no operativos tanto ordinarios como
extraordinarios, logrados durante un ejercicio financiero determinado.

Los grupos de cuentas de Resultado Acreedoras (ingresos) son:

51 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS

52 COMISIONES GANADAS
53 UTILIDADES FINANCIERAS
54 INGRESOS POR SERVICIOS
55 OTROS INGRESOS OPERACIONALES
56 OTROS INGRESOS
57 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
6. Cuentas Contingentes: corresponden a transacciones presentes, que implican una obligación
sobre un hecho futuro probable o incierto que puede ocasionar la pérdida de un activo.
Los grupos de cuentas Contingentes son:

61 DEUDORAS
62 DEUDORAS POR EL CONTRA
63 ACREEDORAS POR EL CONTRA
64 ACREEDORAS

7. Cuentas de Orden: representan las operaciones que no afectan a la situación financiera, ni los
resultados de la institución financiera durante un período económico determinado.
Los grupos de cuentas de Orden son:
71 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
72 DEUDORAS POR EL CONTRA
73 ACREEDORAS POR EL CONTRA
74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Taller sobre los Asientos de Constitución de un banco privado.

BANCO HONESTOS S.A.

El 01 de abril del presente año, en la ciudad de Guayaquil, una vez cumplidos todos los
requisitos legales de constitución, el Dr. Jaime Quintero, Notario Cuarto del Cantón, emite la
Escritura Pública de Constitución del Banco que se denomina Banco Honestos S.A. con un
capital de $10 000 000,00 divididas en 25 000 acciones de $400,00 c/u.

Los accionistas promotores suscriben el total del capital autorizado en partes iguales así:

1. Danilo Carrera 5 000 Acciones por $400,00 2 000 000.00

2. Carmen Valdez 5 000 Acciones por $400,00 2 000 000.00
3. Carlos San Andrés 5 000 Acciones por $400,00 2 000 000.00
4. Elena Pazmiño 5 000 Acciones por $400,00 2 000 000.00
5. Juan Gutiérrez 5 000 Acciones por $400,00 2 000 000.00
Abril 2: los accionistas pagan el 50% del capital suscrito en efectivo, valor que se deposita en el
Banco del Pacífico en la Cta. Cte. Nº 107719-9 para la integración del capital.
Abril 5: Se retira del Banco del Pacífico S.A. el 50% para iniciar la atención al público.
 BANCO HONESTOS S.A
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Abril 1 ----- 01-------

Cuentas por Cobrar Varias 10.000.000

1690
Por venta de bienes y acciones 10.000.000
169030
Danilo Carrera 2.000.000
Carmen Valdez 2.000.000
Carlos San Andrés 2.000.000
Elena Pazmiño 2.000.000
Juan Gutiérrez 2.000.000
3103 Aporte de Socios 10.000.000
P/r suscripción de las acciones
Abril 2 -------- 02 --------
1103 Bancos y otras instituciones
financieras 5.000.000
110310 Bancos y otras instituciones
financieras locales 5.000.000
1690 Cuentas por Cobrar Varias 5.000.000
169030 Por venta de Bienes y Acciones 5.000.000
Danilo Carrera 1.000.000
Carmen Valdez 1.000.000
Carlos San Andrés 1.000.000
Elena Pazmiño 1.000.000
Juan Gutiérrez 1.000.000
P/r el pago del 50% de las
acciones suscritas en efectivo y el
depósito en la Cta. Cte. No.
107719-9para la integración del
capital
Abril 2 ------- 03 ------
3103 Aporte de Socios 5.000.000
3101 Capital Pagado 5.000.000
P/r ajuste por pago del 50% del
capital suscrito
Abril 5 ------ 04 ------
1101 Caja 2.500.000
110105 Efectivo 2.500.000
1103 Bancos y otras instituciones
financieras 2.500.000
P/r cobro del cheque 0001 para
inicio de las operaciones
TOTALES 22.500.000 22.500.000
 CONTABILIDAD BANCARIA
SEGUNDO QUIMESTRE SEGUNDO PARCIAL
PERIODO LECTIVO 2022 - 2023
LUNES 12 DE DICIEMBRE DEL 2022 (REVISARÉ ESTA TAREA EN HOJA DE CARPETA PORQUE SERÁ
NOTA DE EVALUACIÓN DEL SEGUNDO PARCIAL - SEGUNDO QUIMESTRE)

DEBER
1. Elabore un mapa conceptual sobre la Clasificación de las Cuentas del Catálogo Único
de Cuentas con sus respectivas definiciones.

2. Identifica de acuerdo con el código que tiene cada cuenta a qué grupo pertenecen las
siguientes cuentas y subcuentas:

CÓDIGO Y CUENTA GRUPO AL QUE

PERTENECE LA CUENTA
1101 Caja Fondos Disponibles
1690 Cuentas por Cobrar Varias
3103 Aporte de Socios
210105 Depósitos monetarios que generan intereses
5201 Cartera de Crédito
1104 Efectos de cobro inmediato
1103 Bancos y otras instituciones financieras
4101 Obligaciones con el público
2504 Retenciones
3101 Capital pagado
5402 Servicios especiales
Taller 1
Registra los asientos de constitución de un banco en el Diario General con los siguientes datos:
BANCO UNIDOS VENCEREMOS S.A
El 5 de agosto del año en curso se constituye el Banco Unidos Venceremos S.A. con un capital
de $10 000 000,00 divididos en acciones de $1 000,00 cada una.
Los accionistas promotores suscriben las acciones de la siguiente manera:
• Mario Sánchez, el 10% de las acciones.
• Joaquín Álvarez, el 20% de las acciones.
• Víctor Zeas, el 25% de las acciones.
• Eduardo Santos, el 30% de las acciones.
• Juana Pastor, el 15% de las acciones.
El 8 de agosto los accionistas depositan en efectivo en la cuenta corriente de integración Nº
8167245 del Banco de Guayaquil S.A. el valor de las acciones suscritas como sigue:
• Mario Sánchez, el 50%.
• Joaquín Álvarez, el 60%.
• Víctor Zeas, el 45%.
• Eduardo Santos, el 80%.
• Juana Pastor, el 75%.
El 30 de agosto, el banco inicia la atención al público después de cumplir con todos los
requisitos legales. Previamente se retira del Banco de Guayaquil S.A. el 40% del dinero
depositado.