CASO EMPRESARIAL DE ESTUDIO

Contabilidad Financiera II
Unidad 2: Inversiones
Caso práctico sobre inversiones

Parte A
La compañía Arte Sano Deegrace Ltda., que enfoca su estrategia de crecimiento operativo
concentrando las transacciones de inversiones, requiere calificar las siguientes
operaciones de acuerdo con el concepto de inversiones en el que encajan:

1. Se adquirieron dos CDT´s uno por $ 80.000.000 y otro por $ 46.000.000.

Particularmente, el primero tiene un vencimiento a 60 días y el siguiente a 180
días.
1.1. 1. A .Enunciado:
1.2. Soporte contable: Certificado de deposito – Compte de egreso
1.3. Identificar las cuenta a nivel de 4 digitos : 1225 ( D) 1110 ( C )
1.4. Asiento contable por partida doble
Fecha Mov Cod cta Nombre de cta Debito Credito
Abr 13/20 1.A 122505 Certif Dep a termino $80.000.000
111005 Bcos Nals $80.000.000
Sumas iguales $80.000.000 $80.000.000
Detalle: Registro constitución CDT en el Banco de Colombia, según CDT No.
4230 con un plazo de 60 dìas.
1.5. Haga la clasificación de la inversión
Según la intención de compra: Inversión temporal
Según los derechos: Inversión en títulos valores
Según la rentabilidad: Titulos de renta fija
Según la procedencia: Titulo privados.
1.B Enunciado: Se adquirió CDT´s por $ 46.000.000. Particularmente en el Banco de
Bogotá, un vencimiento a 180 días.
 1.6.
1.7. Soporte contable: Certificado de depósito – Compte de egreso
1.8. Identificar las cuenta a nivel de 4 dígitos : 1225 ( D) 1110 ( C )
1.9. Asiento contable por partida doble
Fecha Mov Cod cta Nombre de cta Debito Credito
Abr 13/20 1.b 122505 Certif Dep a termino $46.000.000
111005 Bcos Nals $46.000.000
Sumas iguales $46.000.000 $46.000.000
Detalle: Registro constitución CDT en el Banco de Colombia, según CDT No.
4231 con un plazo de 180 días.
1.10. Haga la clasificación de la inversión
Según la intención de compra: Inversión temporal
Según los derechos: Inversión en títulos valores
Según la rentabilidad: Títulos de renta fija
Según la procedencia: Titulo privados.

2. Se adquirieron 1.112.000 de acciones de la compañía Off Couser S.A. por valor de $

120.000.000; es importante aclarar que la empresa Off Couser cotiza en la bolsa.

3. Se invirtió en un paquete de acciones que representan el 24% del capital suscrito y

pagado de una sociedad. Dicho paquete tiene un costo pagado de $ 54.000.000.

4. Se adquieren dos títulos valores al portador por valor de $ 7.400.000. La idea es

obtener un rendimiento del 3.2% EA a tres meses cobrados.

5. Se adquieren derecho de bono emitido por la Empresa Finigrana S.A., se

adquirieron en bonos una inversión de $ 120.000.000 con una rentabilidad del 12%
E.A.
Para resolver esta parte, tengan en cuenta las siguientes recomendaciones:
  Por cada ítem explique qué tipo de inversión es, cómo se clasifica y el registro
contable.
 Justifique su respuesta considerando lo que se establece en las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF).
 Efectué los cálculos que crea que se deben aplicar a cada ítem.

Parte B

Lea cada descripción de la inversión e identifique si la partida cumple con la definición de

inversión o si forma parte del alcance de los instrumentos financieros de la empresa.
Usted debe indicar si es una inversión y si debería ser clasificada como activo, pasivo o
patrimonio. Adicionalmente, en la casilla que corresponda, coloque el concepto que se
aplica a la descripción de la inversión:

DESCRIPCIÓN APLICA CLASIFICACIÓN CONCEPTO

Acciones preferentes (SI) 1205 Patrimonio
Acciones de tesorería (SI) 1205 Pasivo
Bonos convertibles
en acciones
CDT´s a menos de 90
días
Título valor con
rendimiento
financiero
Compra de acciones
de una empresa
cotizada en bolsa

PARTE C

Revise el contenido del Módulo de Activos a partir de la pagina 12 hasta la pagina 23 y

resuelve y si es el caso corrija los sgtes ejercicios:

EJERCICIOS DE APLICACION 
1. Se requiere efectuar los registros contables por el año 2.018 de la compañía Acuario S. A., considerando que cierra
libros en diciembre 31 de cada año

• El 1º de abril de 2.018, la compañía Acuario S.A. adquiere 1.500 Bonos de Fomento industrial emitidos por el Banco de
Colombia. Pagándose por ellos $ 9.000.000 de contado más una comisión del 1% al corredor de bolsa. Los bonos tienen
un valor nominal de $ 5.000, y rinden un interés del 3% mensual pagadero por semestres vencidos en julio y enero 30 de
cada año. 

• El día 25 de agosto, la compañía vende de contado la tercera parte de los bonos a $ 4.500 c/u.

2. La compañía Capricornio Ltda. Requiere se le registre en sus libros las siguientes transacciones:

• El 1 de febrero de 2013, adquiere de contado, 5.000 acciones de Aries S.A. por un valor total de $ 5.100.000 incluida la
comisión del 2% del corredor de bolsa. El valor nominal de las acciones es de $ 1.000 c/u.

• El 15 Abril del 2.018, Aries S.A. paga un dividendo en efectivo de $ 10 por acción 30 días después. Capricornio Ltda.
Vende 2.000 acciones de Aries S.A a razón de $ 1.300 cada una.

• El 30 de junio de 2.018, Aries S.A paga un dividendo extraordinario en acciones equivalente al 10%

• En diciembre 31 de 2.018, la cotización oficial de las acciones de Aries S.A, indica un valor de mercado de $ 1.600
cada acción

• El 20 de enero de 2.019, Capricornio Ltda., vende de contado el resto de las acciones de Aries S.A por $ 3.000.000

3. La compañía Escorpión requiere los asientos contables necesarios para los siguientes movimientos:

• El 15 de marzo del 2.018, adquiere de contado 900 bonos del IFI. Al 105% de su valor nominal. Estos bonos tienen un
valor nominal de $ 800 cada uno y generan un rendimiento del 24% anual, pagaderos al portador en junio 30 y diciembre
31.

• El 10 de mayo del mismo año, la compañía compra 1.500 acciones de Piscis S.A. con valor nominal de $ 500 cada una.
La transacción tuvo un valor de $ 800.000 más una comisión del 2% cancelada al corredor de bolsa.

• El 30 de septiembre del 2.018 Piscis S.A. paga un dividendo en efectivo de $ 12 por acción

• El 2 de octubre Escorpión SA., vende 300 bonos del IFI. Por $ 210.000 de contado. Diez días después, vende 500
acciones de Piscis S.A por un monto total de $ 300.000 en efectivo, 

• El 20 de noviembre Escorpión SA recibe de Piscis S.A un dividendo en acciones del 5%. Según informe oficial, la
cotización de las acciones de Piscis S.A en diciembre 31 del 2.018 es de $ 900.

• El 25 de enero del 2.019, Escorpión SA vende todas las acciones de Piscis S.A en $ 4.500.000 de contado.

• El 10 de febrero del 2.019, Escorpión SA recibe $ 500.000 en efectivo por la venta de los bonos que aún poseía. 

4. La compañía Libra S.A., pide se le registre en sus libros las siguientes transacciones:
• El 10 de febrero del 2.018, compra, 750 acciones de Géminis S.A. por $345.000 de contado, cuyo valor nominal es de
$500 c/u. El corredor de bolsa cobra el 6% de comisión, la cual es pagada en partes iguales por el vendedor y el
comprador de las acciones. Los gastos de registro en la bolsa ascienden a $ 1.650 los cuales fueron pagados en efectivo
por la compañía Libra S.A.

• El 31 de marzo del 2.018, Géminis S.A paga un dividendo en efectivo de $40 por acción

• El día 8 de agosto del 2.018, la compañía Libra S.A compra de contado otras 350 acciones de Géminis S.A al 90% de
su valor nominal, pagando además $3.500 al corredor de bolsa por comisión y otros gastos.

• El 20 de octubre Géminis S.A paga un dividendo en acciones del 10%.

• El 15 de noviembre del 2.018 la compañía Libra S.A vende 500 de las acciones compradas en febrero 10, recibiendo $
239.000 de contado.

• El 31 de diciembre del 2.018, la cotización de las acciones de Géminis S.A a razón de $473 cada una.

• En enero 22 del 2.019, se venden todas las acciones de Géminis S.A a razón de $470 c/u.  

PARTE D

Por favor conteste las preguntas planteadas en la actividad en la Devolución creativa –

Metacogniciòn:

¿Cuál fue el mayor aprendizaje de esta actividad?

¿Cómo aportó el trabajo individual o colaborativo?

¿Qué destrezas nuevas se desarrollaron durante la actividad?

¿A qué tipo de escenarios podría llevar esta experiencia?

Favor enviar el trabajo al correo: csaaved6@uniminuto.edu.co.

Asunto: NRC 19488 Act 2 Inversiones. Plazo hasta el sábado 18 de Abril de 2020.