Universidad Central del Ecuador

Facultad de Ciencias Administrativas

Unidad de Nivelación de Carrera

Instrucciones generales:

❖ Lea atentamente cada una de las instrucciones del ejercicio.

❖ Escriba con letra legible y evite los tachones, borrones, uso de corrector.
❖ Revise la redacción y ortografía.
❖ Mantenga la pulcritud en el desarrollo de su ejercicio.
❖ Realice el ejercicio con esfero (no lápiz).

Políticas de la Empresa

✓ Todos los valores recaudados serán depositados al día siguiente en la cuenta

corriente 2520058-1 del Banco Internacional a nombre de la empresa.
✓ El control de la cuenta mercadería será mediante el sistema de permanente de
inventarios.
✓ La valoración de la cuenta mercadería será controlado por el método Primeras
en entrar primeras en salir (PEPS).
✓ En todas y cada una de las transacciones deben registrar los impuestos y
retenciones legales pertinentes (En los casos que se proceda de acuerdo a lo
que determine la legislación vigente).

Con los siguientes datos se pide realizar:

✓ Estado de Situación Inicial (al 1 de septiembre del 2022)

✓ Libro diario
✓ Mayorización (folio)
✓ Balance de Comprobación
✓ Hojas de trabajo
✓ Ajustes
✓ Estado de Resultados
✓ Estado de Situación Financiera
✓ Asientos de cierre

Ejercicio de Contabilidad de Comercial

La Empresa Comercial Tugo S.A (Contribuyente Especial) RUC 1790283350001,

dedicada a la compra venta de sillas para oficinas; con la participación de 3 socios
cuyos aportes son los siguientes:

➢ Socio “A” $ 210.000 en efectivo, varios equipos para uso de la Oficina $

6.000; varias computadoras $ 8.000.
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➢ Socio “B” Una camioneta Mazda valorada en $ 24.900, varios útiles para
uso de la oficina $ 3.400.
➢ Socio “C” una bodega valorada en $ 25.000, la misma que se encuentra
hipotecada al Banco de Pichincha por $ 12.000.
➢ Cuentas por pagar $ 3.000
➢ Documentos por pagar (90 d/p 12%) $ 3.890.
➢ Gasto Constitución $ 13.000.

Transacciones:

Septiembre 1. Se deposita el 90% del efectivo para abrir la cuenta corriente de la

empresa Comp./Dep. N° 000234. (cuenta corriente 2520058-1 del Banco
Internacional.)

Septiembre 1. Se canceló al abogado Germán Gómez la suma de $ 1.000 por

trámites legales para la constitución de la empresa y al economista Luis Chiriboga
$ 2.000 por gastos de investigación, los 2 son personas naturales obligadas a llevar
contabilidad designados como agentes de retención , cheques 01 y 02, facturas N°.
400 y 210.

Septiembre 2. Se contrata publicidad por 3 meses se cancela $ 3.750 a la Empresa

P&P (persona natural obligada a llevar contabilidad), cheque 03, factura 102.

Septiembre 2. Se compra 50 sillas ejecutivas a $ 120 c/u y 52 sillas gerenciales a

$ 150 c/u al contado, a la empresa “ALCENAR” S.A, (contribuyente especial),
cheque N° 119 y factura 500.

Septiembre 3. De la compra anterior se devolvió 10 sillas ejecutivas y 8 sillas

gerenciales.

Septiembre 5. Se compró 60 sillas ejecutivas a $ 125 c/u y 55 sillas gerenciales

a $ 200 c/u a la empresa SANCIVAR S.A (no designada agente de retención), el
50% con cheque N° 121 y la diferencia con la firma una letra de cambio 4
meses/plazo 12%.

Septiembre 8. Se cobró por adelantado la suma de $ 2.000, por arriendos de la

bodega, para 8 meses, a la empresa LOS MISMOS S.A (no designada agente de
retención), cheque N° 02356.

Septiembre 10. Se vendió a la Empresa “FRUTI MAE S. A” (contribuyente especial)

41 sillas ejecutiva a $ 250 c/u y 30 sillas gerenciales a $ 300 c/u, al contado
s/factura N°.01.
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Septiembre 13. Se compró suministros y materiales por un valor de $ 2.000, al

contado en la empresa DISTRIBUYING S.A. (persona no natural obligada a llevar
contabilidad), Cheque N°127, factura N° 23.

Septiembre 15. De la venta del 10 de septiembre, nos devolvieron 5 sillas ejecutivas

y 6 gerenciales.

Septiembre 18. Se compró al contado 20 sillas ejecutivas a $ 130 c/u y 10 sillas

gerenciales a $ 205 c/u, al Sr. Carlos García (artesano calificado, no está obligado
a llevar contabilidad). Factura N° 200, cheque N°. 123. Nos realizan el 4% descuento
en las sillas ejecutivas y el 5% en las sillas gerenciales).

Septiembre 28. Se vendieron 66 sillas ejecutivas a $ 260 c/u y 70 sillas gerenciales

a $ 290 c/u, a varias clientes persona naturales que son consumidores finales.

Septiembre 29. De la venta anterior nos devolvieron 1 silla ejecutiva y 1 silla

gerencial de un cliente que compró al contado.

Septiembre 30. Se procede a pagar los sueldos del mes según la normativa vigente
establecido. Según cheques N° 124 -125 -126 -127. Y los aporte al IESS.

CARGO SUELDO
Jefe de Ventas 1000
Vendedor 1 600
Vendedor 2 600
Bodeguero 425

Datos para los ajustes:

• Provisión para cuentas incobrables 2%
• Depreciación
• Prepagados y Precobrados
• Acumulados de gasto y de renta
• Amortizaciones
• Los activos de consumo se utilizaron el 12%
• Regule la cuenta mercadería