Universidad Central del Ecuador

Facultad de Ciencias Administrativas

Unidad de Nivelación de Carrera
Trabajo Grupal N° 2

Instrucciones generales:

 Lea atentamente cada una de las instrucciones del ejercicio.

 Escriba con letra legible y evite los tachones, borrones, uso de corrector.
 Revise la redacción y ortografía.
 Mantenga la pulcritud en el desarrollo de su ejercicio.
 Realice el ejercicio con esfero (no lápiz).

Políticas de la Empresa

 Desarrolle el proceso contable hasta el 31 de enero del año 2023

 Todos los valores recaudados serán depositados al día siguiente en la cuenta corriente.
 En todas y cada una de las transacciones deben registrar los impuestos y retenciones legales
pertinentes (En los casos que se proceda de acuerdo a lo que determine la legislación vigente).

Con los siguientes datos se pide realizar:

 Estado de Situación Inicial (al 1 de enero del 2023)

 Libro diario
 Mayorización (folio)
 Balance de Comprobación
 Hojas de trabajo
 Ajustes
 Estado de Resultados
 Estado de Situación Financiera
 Asientos de cierre

Ejercicio de una Empresa de Servicios.

El taller mecánico Auto Tuerca S.A. (Contribuyente especial – Agente de retención), con R.U.C.
179245455837001 dedicada a la actividad de chequeo mecánico de vehículos, pintura y
enderezada, inicia sus operaciones el 1 de enero del 2023 con los siguientes saldos:

Bancos $ 65.650
Cuentas por cobrar $ 3.120
Documentos por pagar (90 d/p 8%) $ 8.200
Caja $ 30.250
Hipotecas por pagar $ 5.000
Documentos por cobrar (120 d/p 10%) $ 3.600
Inventario insumos y materiales $ 6.850
Muebles de oficina $ 3.040
Maquinaria $ 25.250
Vehículos $ 25.500
Anticipo clientes $ 7.502
Gastos de constitución $ 6.000
Capital ?

Enero 02. Realizamos el depósito del 51% del saldo que mantenemos en Caja. Según CI Nº 001.

Enero 03. Cancelamos la primera cuota de hipotecas por pagar $ 1.250 (saldo Inicial). Según CE
Nº-100, CH-1001.

Enero 05. Pagamos a diario La HORA (Contribuyente especial – Agente de retención) FACT- 625, por
promoción y publicidad $ 800,00, cancelamos según CE N° 102, CH-1003. RET. N°500.

Enero 05. Se realiza una inversión (3 meses) con el Banco de Pichincha S.A. por el valor de $
5.000 a una tasa de interés anual del 14%. Valor que nos debitan de la cuenta corriente. Según
CE N° 103. (Realizar únicamente el registro contable de la colocación de la Inversión)

Enero 06. Facturamos a la Compañía TANDAZO S.A. (Régimen general – Agente de retención) Fact. N°
001 por servicio de chequeo mecánico de los autos del personal administrativo, $ 6.500, nos
cancelan el 80% con CH-00425 y la diferencia con una letra de cambio a 60 d/p 9%, recibimos
comprobante de retención N° 115.

Enero 07. Se realiza el depósito de la venta del día anterior según CI Nº- 002

Enero 09. Facturamos a la señora Lucia Hidalgo (Persona natural no obligada a llevar contabilidad) Fact.
N°002 por servicio de pintura del auto Chevrolet Gran Vitara, $ 2.200, nos cancela con CH -
00155.

Enero 10. Se realiza el depósito de la venta del día anterior según CI Nº-003.

Enero 11. Compramos a HEIDEL S.A. (Contribuyente especial), una máquina enderezadora marca
STILER a $ 1.800, nos emiten FACT N° 1147; cancelamos según CE Nº-104, CH N° 1004. RET.
N° 501.

Enero 12. Recibimos de PRINT COMPANY S.A (Sociedad - Agente de retención), como anticipo a
servicios de enderezada de sus autos el valor de $ 2.589.

Enero 13. Se realiza el depósito del anticipo día anterior según CI Nº- 004.

Enero 14. Compramos a Papelería Paco (RIMPE – Emprendedor) según Fact. N° 991 (sobres manila,
carpetas, cuadernos, esferos, capetas benen) para la Oficina $ 853, cancelamos según CE Nº-105,
CH-1005, RET. N° 502

Enero 15. Pagamos a INMOBILIARIA CONSTRUIR S.A. (Contribuyente especial) Fact. N°-074, por
arriendo $ 2.100, cancelamos por adelantado de 3 meses, según CE Nº-106, CH-1006, RET. N°
503

Enero 16. Compramos a INSUMOS RUEDA CIA LTDA. (Sociedad – Agente de retención) FACT- 369,
Insumos y Materiales $ 1.890 más IVA, cancelamos 80% y los impuestos causados en la
transacción según CE Nº-108, CH-1008, RET. N-504 y la diferencia crédito documentado al
plazo de 90 días, 10% de interés.

Enero 16. Se anticipa los sueldos a los empleados $ 220 a cada uno (anexo 1) CE Nº-109, CH -
1009

Enero 19. Facturamos a PRINT COMPANY S.A. (Contribuyente especial) FACT-003, por servicio de
enderezada $ 5.520 más IVA; por Servicio de chequeo mecánico $ 1.857 más IVA nos cancelan
de 75% al contado CH-2589, la diferencia con una letra de cambio a 45 días plazo 12%; recibimos
comprobante de retención. RET. N°1015 (cruzamos el anticipo).

Enero 20. Se realiza el depósito de la venta del día anterior según CI Nº- 005.

Enero 22. Compramos a la Empresa CAR&TEL S.A. (RIMPE – Negocio popular) por concepto de
varios materiales de limpieza, $ 2.350. Según CE Nº-110, CH-1010.

Enero 25. Cancelamos al Dr. Danny Herrera, FACT-123 por servicios de trámites legales de la
empresa $ 1.500. Según CE Nº-111, CH-1011

Enero 26. El banco nos debita el valor de $ 25 por concepto de chequera

Enero 29. Recaudamos de algunos clientes las cuentas pendientes de cobro $ 1.800 (Saldo
inicial)

Enero 30. Se realiza el depósito del recaudo del día anterior según CI Nº 006

Enero 30. Se paga sueldos correspondientes al presente mes, de acuerdo al siguiente detalle
(aplicar aportes IESS: personal (retención) 9.45%; patronal (gasto) 12.15%. CE Nº-114, CH-
1014.

N° Nómina Cargo Sueldo

1. Jorge Rueda Administrador $ 1.100
2. Freddy Sotalín Contador $ 900
3. Verónica Sarabia Secretaria $ 450
4. Marco Carrión Vendedora $ 450

Antes de iniciar con el desarrollo del ejercicio lea las RECOMENDACIONES que se detallan a
continuación:

Recomendaciones para el trabajo a ser presentado.

 Realice todos los ajustes respectivos al 31 de enero del 2023

 Las depreciaciones de los activos fijos deben elaborarse por el método legal
 El valor residual de los activos fijos es de 0 (cero) excepto el vehículo que es el 20%
 Realizar los asientos contables de liquidación de los impuestos. (solo del IVA)
  El consumo de los Insumos y materiales asciende a $ 4.022
 El saldo final de materiales de limpieza asciende a $ 950
 Provisión 1%


 Realizar todos los ajustes que correspondan al ejercicio.

NOMENCLATURA:

FACT: Factura
CE: Comprobante de Egreso
CH: Cheque
RT: Retención