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RESULTADO(S) DE APRENDIZAJE:
04) REGISTRAR OPERACIONES COMERCIALES DEL ENTE ECONÓMICO DE ACUERDO CON NORMATIVA .
10) ELABORAR LOS AJUSTES PARA EL CIERRE DEL CICLO CONTABLE DE ACUERDO CON NORMATIVA .
CONTENIDOS A DESARROLLAR
Objetivo en esta sesión se explicará la manera de instalar la empresa y los parámetros iniciales
del sistema, los cuales deben quedar muy bien definidos ya que son la base para obtener
posteriormente unos resultados óptimos en el proceso de información del sistema.
ORIENTACIÓN:
Con el desarrollo del taller para el ciclo contable, se pretende orientar al aprendiz
sobre los pasos que debe seguir en el desarrollo de la contabilidad sistematizada
utilizando como ejemplo la empresa comercial Almacén de Electrodomésticos y
Similares Ltda.
EJERCICIO PRÁCTICO
SENA Regional Atlántico. Centro de Comercio y Servicios
Instructor: CESAR AUGUSTO SALAS FONTALVO
Socio A: El Señor Alejandro Socio B: El Señor Jarol Ceballos Socio C: El señor Roberto
Fernández Castro. C.C23.675.451 Baquero, C.C. 85.265.587 Buelvas Sáenz, C.C 8.763.342
Aporta en efectivo $ 39.000.000 Aporta 60.000 cuotas de $ 1000 Aporta $ 55.000.000 en efectivo
En inventario de mercancía c/u en efectivo. (1-3) Y el saldo en Muebles y Equipos
$ 21.000.000 correspondiente a: de Oficina y Mobiliario para sala
10 Neveras no Frost Whirpool- de juntas avaluados según perito
264-W (1-1 Y 1-2) en un valor de $ 5.000.000. (1-4)
y (1-5).
Nota: Los registros contables se harán a partir del 3 de enero, aportes sociales.
Responsabilidades – RUT
Códigos:
05 Impuesto de renta y complementarios – Régimen ordinario
07 Retención en la fuente y a título de renta
09 Retención en la fuente en el Impuesto sobre las Ventas
11 Ventas responsables del IVA
14 informante de exógena
Dirección seccional: 02
País: Colombia
Departamento: Atlántico 008
Ciudad/Municipio: 08001
Dirección: Calle 70 No. 44 – 36
Teléfono: Indicativo 605 3742345
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Instructor: CESAR AUGUSTO SALAS FONTALVO
Enero 04/2022: Apertura de cuenta corriente Nº 4790134595-5 del Bancolombia, NIT 708.515.056-9
por $ 99.000.000 según recibo de consignación Nª 01.
Enero 05/2022: El Bancolombia emite la Nota Débito No 0906321 concepto de chequera por $ 375.000
más IVA del 19% y 1% de Timbre nacional.
Enero 05/2022: Apertura de Cuenta Corriente Nº 0300-12345-7 del Banco Davivienda NIT 860.034.313-
7 por $ 55.000.000 según Recibo de Consignación Nª_02.
Enero 6/2022: El Banco Davivienda emite la Nota Débito No 1784563 por concepto de chequera de 100
cheques por valor de $ 309.000, más IVA 19% y 1% de Timbre Nacional.
Enero 06/2022: Se pagan $ 3.900.000, gastos de constitución al abogado Fernando Montero Rangel.
C.C 8.724.400, persona natural No responsable del IVA, por concepto de: tramites de escrituras y
asesorías comerciales, según documento equivalente N° 0001 comprobante de Egreso Nª 0001. Se gira
Cheque EH 396071 de Bancolombia, Nit 708.515.056-9.
Enero 06/2022: Se paga matricula y registro mercantil e inscripción libros de contabilidad a la Cámara
de Comercio de Barranquilla. NIT 890.102.010-1, por el valor de $ 892.000. Comprobante
de Egreso Nª 0001, se gira el cheque Nª 121221 del Banco Davivienda.
Enero 07/2022: Se paga Arrendamiento del local para el Almacén y oficinas por tres (3) meses a
Inmobiliaria Central Ltda. Responsable del IVA Nit 800.733.968-5, según factura Nº 01245 a razón de $
1.200.000 mensuales comprobante de Egreso Nº 0002, se gira cheque Nº EH 396072 de Bancolombia
Nit 708.515.054-9.
Enero 07/2022: Se Compra papelería a crédito a Tauro Papelería Ltda. Gran Contribuyente, NIT
802.008.192-1, Factura 2333 para consumo interno estimándose que es para un período de seis (6)
meses por valor de $ 1.500.000.
Enero 07/2022: Se paga adecuación y decoración de las instalaciones locativa a Amira Arrieta Salcedo
cedula de ciudanía 22.669.687, No responsable del IVA, según documento equivalente Nº 002 por $
1.200.000, comprobante de egreso Nº 0002, se gira el cheque Nº 121222 del Banco Davivienda.
Enero 07/2022: Se Compra a crédito Muebles para el almacén y oficinas a Mobiliarte Ltda. Responsable
del IVA, con NIT 800235967-4, factura N.º 7026.por $ 3.560.000.
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Instructor: CESAR AUGUSTO SALAS FONTALVO
Enero 11/2022: Se Compran de contado (10) diez Neveras no Frost Whirlpool 264L a $ 2.400.000
c/u, Ref. NWRW25AKTW a Almacenes Comercializador de Electrodomésticos S.A. Grandes
Contribuyentes Autoretenedor, Nit 800.092.798.4 factura Nº 78945, comprobante de egreso Nº 0003 se
gira cheque del Banco Davivienda No. 121223.
Enero 11/2022: Se Compran a crédito (10) diez lavadora L.G a $ 1.000.000 c/u Ref.L3540G. A Districol
Ltda. Gran contribuyente, NIT 801.37.2.108-9, factura 78963.
Enero 12/2022: Se Venden dos (2) Lavadoras L.G, Ref.L3540G de contado según facturar Nº 0001 al
cliente Pedro Juan Meléndez, No responsable del IVA, según factura Nº 0001 $ 1.500.000 c/u según
recibo de caja Nº 0004.
Enero 12/2015: Se Compran de contado a LG Electronics Colombia Ltda., NIT 830.092.079-9, Gran
Contribuyente Autorretenedor, 7 Televisores L.G 35” 3D, Ref. TVLG332015 Factura Nº 45789 a $
980.000 c/u, cheque 396073 de Bancolombia, comprobante de egreso No. 007.
Enero 12/2022: El Banco Davivienda concede un préstamo por un valor de $ 10.000.000, a seis meses
de plazo, con una tasa de interés del 2.2% mensuales pagaderos por anticipado el banco envía nota
crédito Nº 14578 por valor del préstamo depositado en la cuenta corriente, previa deducción de los
intereses.
Enero 13/2022: La empresa solicita al Grupo Bancolombia, Carta de Crédito de Importación, para
encargarlos de canalizar el pago que tenemos que realizar, en la negociación de las importaciones de
Secadoras a Gas y eléctrica Samsung Ref. Wf18H5000AW (L) y Lavadoras Samsung, Modelo
WF18H5000A, Importador, Comercializador y Fabricante ciudad de Panamá. Por 14.237.17 dólares y la
TRM hoy en Colombia $ 3.750.96. (NDB)= $ 53.403.045
Enero 13/2022: Se Venden a crédito 8 Neveras No Frost Whirlpool 2647 Ref.NWRW25AKTW a Almacén
San José Ltda. responsable del IVA, (Nit 801.000.003-3) según factura Nº 0002 a $3.200.000 c/u.
Enero 14/2022: Se Vende a crédito, Hotel Ritz Gran Contribuyente Autorretenedor, Nit 815.695.180-9
(6) seis Televisores L.G de 35” 3D, según factura Nº 0003 a $ 1.280.000 c/u.
Enero 14/2022: La empresa le envía la Nota Debito Nº 0001, a Almacén San José Ltda., por valor del
flete de la mercancía enviada el día 13 de enero del 2022. Por $ 102.600 más IVA del 19%.
Enero 14/2022: La Empresa Compra Mercancía a ELECTRO WILL, no responsable del IVA, Documento
Equivalente 0003, cancelamos con cheque No del Banco Davivienda No. 121224 por concepto de 15 Neveras
no Frost Whirlpool 264L a $ 2.450.000 c/u, Ref. NWRW25AKTW. Nit 32.536.214-8.
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Instructor: CESAR AUGUSTO SALAS FONTALVO
Enero 17/2022: La empresa vende crédito a Comfamiliar del Atlántico, Gran contribuyente
Autoretenedor, -Nit 800.924.810-6, 12 (Doce) Neveras no Frost Whirlpool 264L a $ 3.300.000 c/u, Ref.
NWRW25AKTW, según factura Nº 00004.
Enero 17/2022: La empresa adquiere el 18 de Enero del 2022 una póliza de seguro contra incendio para
un año para su local, por valor de $ 1.800.000 a la empresa Colseguros S.A, Responsable del IVA,
Nit 900.323.335-5, CRA 57 Nº 72- 116, Teléfono 3206612, La póliza se adquiere de contado según
cheque Nº 396074 de Bancolombia.
Enero 18/2022: Se compran de contado a Inducol Ltda., Responsable del IVA, (Nit 801.993.154-7) 12
(Doce) lavadoras L.G de 12 libras Ref.L3540G, según factura Nº 15687 a $ 1.200.000 c/u y 10 (Diez)
Estufa a Gas Abba 4 puestos Ref. AB 201-5 GNT PL a $ 890.000, c/u. Nos conceden descuento comercial
del 5% Cheque No. 396075 de Bancolombia. Comprobante de egreso 005
Enero 18/2022: Se establece Fondo de Caja Menor por $ 300.000; se expide cheque del Bancolombia
No. 396076, Comprobante de Egreso No.006 a favor de la María Arias Ramírez (cédula de ciudadanía
43.220.250).
Enero 19/2022: Se recibe devolución (NC) de 2 neveras por parte de Comfamiliar del Atlántico de la
mercancía vendida el día 17 de enero del 2022 factura 0004.elabore del documento respectivo.
Enero 19/2022: Se compran mercancías a crédito a Distribuidora Universal S.A. NIT 800.009.111-2 Gran
Contribuyente, Según factura No. 38794 así: (4-10)
Se paga el 20% de Cuota Inicial, Comprobante de Egreso, cheque del Bancolombia No. 396077 y el saldo
a 60 días.
Enero 20/2022: La empresa adquiere para el funcionamiento administrativo, contable y comercial el Software
SIIGO Nube, a la empresa Siigo S.A, gran contribuyente, con Nit numero 830.048.154-6, según factura # 15234,
por valor de $ 6.800.000, pagadero 50% el día de la entrega del usuario y capacitación y el resto para el mes de
marzo del presente año. Por una trasferencia Bancaria Bancolombia N° 875435
Como quiera que este programa está sujeto a cambios, en primer lugar, por el avance tecnológico y
desarrollo de los equipos, es necesario darle un tratamiento de cargo diferido a las adquisiciones de este
Software En nuestro medio se recomienda que este activo se amortice en un periodo máximo de dos o
tres años).
Enero 21/2022: La Empresa recibe una devolución de (2) estufas a Gas Abba de 4 Puestos la Mercancía
Vendida a Distribuidora La Costeña Ltda. Factura de Venta No. 0005, (NCC) – N°-86
Nota: precio de Venta $ 1.320.000 c/u. (4-15)
Enero 21/2022: La Empresa compra dos (2) computadores Lenovo, CPU > procesador AMD-5700M-Memoria
8GB-DD3, Disco duro 1000GBSata, BoardM78.
Monitor Led Lenovo 19”
Teclado Lenovo KU0225
Mouse Lenovo Inalámbrico
Grupo: 143
A Software y Sistema S.A.S. responsable del IVA, de contado, según trasferencia Bancolombia N° 876252 y
comprobante # 00801235. Por valor de $ 3.760.000.
Enero 24/2022: La empresa recibe la importación de 18 Secadoras a Gas y eléctrica Samsung Ref.
Wf18H5000AW (L) por valor de $ 32.400.000 y 15 Lavadoras Samsung, Modelo WF18H5000A, por
valor de $ 21.000.000, procedente de la ciudad de Panamá. Y es depositada en Almagrario S.A.para
ser nacionalizada.
Enero 24/2022: Se Causan los recibos de servicios públicos:
- Se recibe la factura por servicio de celular por parte de Claro S.A: Factura 7682 por valor de
$ 184.500, IVA incluido y Impoconsumo, ( Claro NIT 800.153.9937)
- Energía eléctrica: Air-e S.A. E.S.P. NIT 802.007.670-6, Factura No 2346 por valor de $ 165.000.
- Acueducto y Alcantarillado: Sociedad de Acueducto Alcantarillado y Aseo de B/quilla S.A. E.S.P.,
AAA, NIT 800.135.913-1, FACTURA No 3341 POR VALOR DE $ 98.000.
Enero 24/2022: Ventas al contado según Factura de Venta No. 0006 a Distribuidora CREDICENTRO
LTDA., NIT 801.236.999-1 Responsable del IVA, así:
Enero 25/2022: Se Consigna el saldo de Caja en cuenta corriente Nº 4790134595-5 Bancolombia. (5-7)
Enero 25/2022: Se recibe la mercancía legalizada procedente de Panamá ingresa a la bodega. Y se paga
los derechos aduaneros y trasporte IVA incluido, a la Empresa Almagrario S.A Grancontribuyente
Autoretenedor.
Entrada de Almacén N° 0006
Trasferencia Banco Davivienda N° 04326543 Comprobante # 456902
Legalización: $ 1.200.000
Trasporte flete y acarreo: $ 400.000. (5-8) y (5-9).
Enero 26/2022: La empresa hace devolución de dos neveras no Frost Whirlpool 264L.
NWRW25AKTW a Almacenes Comercializador de Electrodomésticos S.A por valor de $ 2.400.000 c/u,
Ref. Según factura Nº 78945 Del día 6 de Enero del 2022, Nota Debito comercial (U-1). (5-10).
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Instructor: CESAR AUGUSTO SALAS FONTALVO
Enero 26/2022: Se cancelan los servicios públicos así:
- Se gira cheque No. Cheque 121226 del Banco de Davivienda a Claro, comprobante de Egreso
005.(5-11)
- Se gira cheque No. Cheque 121227 del Banco de Davivienda a Electricaribe S.A. Comprobante de
Egreso 006. (5-12)
- Se gira cheque No. Cheque 396078 de Bancolombia a AAA S. A. E.S.P., comprobante de Egreso
008. (5-13)
Enero 26/2022: Almacén San José Ltda., cancela la Factura Nº 0002 del día 11 de Enero del 2022.
Enero 26/2022: La empresa expide Nota Crédito No. 001 a favor de Almacén San José Ltda., por
concepto de descuento por pronto pago del 3% de la Factura No. 0002 de enero 13 de 2022, que no se
contabilizó.
Enero 27/2022: Cancelamos Factura No. 38794 del 17 de Enero a Distribuidora Universal S.A., y nos
conceden descuento por pronto pago del 5%. Comprobante de Egreso 009, cheque No. Bancolombia,
cheque No. 366079.
Enero 27/2022: La Empresa Vende Mercancía gravada a la tarifa general del IVA (19%), según Factura No 0007
Se Venden a Crédito a Almacén San José Ltda. Régimen común (Nit 801.000.003-3) según factura # 000.
Enero 27/2022: Reembolso de Caja Menor después de haber consumido el 80% de la caja menor la empresa
decide hacer el reembolso. Se expide cheque del Bancolombia No. 396080, por valor de $ 240.000,
Comprobante de Egreso No.010 a favor de la María Arias Ramírez (cédula de ciudadanía 43.220.250).
Enero 28/2022: Se causa gasto por servicio de vigilancia a la empresa MONITOREO DIGITAL ATLAS LTDA,
NIT 800.188.741-9, régimen común, correspondiente al mes de Enero por valor $ 8.500.000.En este
asiento se utiliza el AIU (son las siglas correspondientes a Administración, Imprevistos y utilidad) tiene
una gran ventaja que es su tratamiento tributario, puesto que la base gravable sobre la que se imponen
algunos tributos no se aplica sobre el total del valor del contrato sino sobre el AIU con algunas
excepciones. En el caso de las empresas de Aseo y Vigilancia de aplica sobre el 10% del contrato.
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Instructor: CESAR AUGUSTO SALAS FONTALVO
Enero 28/2022: La empresa vende a Almacenes COMERCIALIZADORA EL HOGAR. S.A. Grancontribuyente
Autoretenedor, Nit 830.028.930-4, dirección Carrera 7 # 113-43 oficina 607, teléfono (1) 4870707. Bogotá. La
siguiente mercancía según factura # 0008.y nos cancelan el 30% de la factura con el cheque No 0365542213 del
Banco de Bogotá. Según Recibo de Caja Nº 0007.
Enero 31/2022: Compra elementos de aseo y cafetería a Almacén Blanquita Ltda., régimen común, NIT
800.074.629-7 por valor de $ 650.000. Comprobante de egreso 0011, cheque No. Bancolombia, cheque
No. 366081.
Enero 31/2022: La Empresa Devuelve dos (2) estufas a Gas Abba de 4 Puestos la Mercancía, se compran
de contado a Inducol Ltda., Régimen Común a $ 890.000, c/u. Según factura Nº 5681. El día 15 de enero
Nos concedió descuento comercial del 5%. (NDC).
Enero 31/2022: Se consigna dinero en Caja en la cuenta de Davivienda Cuenta Corriente Nº 0300-
12345-7.
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- Mónica Strauss Varela Gerente -Representante Legal con cedula de ciudadanía Nª 22.524.316 y
sueldo integral de $ 13.000.000
Las personas se inscribieron a las mismas instituciones para practicarles las deducciones de: Salud en
E.P.S- Sanitas NIT 800.816.524-6 y pensión Porvenir S.A EPS NIT 860.013.816-1 correspondientes.
Ingresaron a Almacén de Electrométricos y Similares LTDA., con contrato a término indefinido desde el
1º de enero de 2022.
Enero 31/2022: Preparar declaraciones de Retención en la Fuente que se debe pagar en el mes según el
calendario tributario el día 17 de febrero del 2022.Trasferencia electrónica con Banco Davivienda
Nota:
Salario Mínimo legal Vigente año 2022: $ 1.000.000
Auxilio de Transporte año 2022 $ 117.172
UVT año 2022: 38.004
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TITULO III. CONCEPTOS SUJETOS A RETENCIÓN.
CAPITULO I. INGRESOS LABORALES.
Art. 383. Tarifa.
Nota 1. La retención en la fuente aplicable a los pagos gravables efectuados por las personas naturales o
jurídicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilíquidas, originados en la
relación laboral, o legal y reglamentaria, y los pagos recibidos por concepto de pensiones de jubilación,
invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales de conformidad con lo establecido en el artículo
206 de este Estatuto, será la que resulte de aplicar a dichos pagos la siguiente tabla de retención en la
fuente:
.
Rangos en Tarifa Impuesto
UVT Marginal
De. Hasta
>0 95 0% 0
>95 150 19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT) *19%
>150 360 28% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT) *28%
más 10 UVT
>360 640 33% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT) *33%
más 69 UVT
>640 945 35% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 640 UVT) *35%
más 162 UVT
>945 2300 37% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 945 UVT) *37%
más 268 UVT
>2300 En 39% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 2300 UVT)
adelante *39% más 770 UVT
Parágrafo 1. Para efectos de la aplicación del Procedimiento 2 a que se refiere el artículo 386 de este
Estatuto, el valor del impuesto en UVT determinado de conformidad con la tabla incluida en este artículo, se
divide por el ingreso laboral total gravado convertido a UVT, con lo cual se obtiene la tarifa de retención
aplicable al ingreso mensual.
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INFOMACION ADICIONAL
Fondo de 1% 1%
solidaridad
(pensiones)
SENA* 2% 2%
ICBF* 3% 3%
CAJA 4% 4%
COMPENSACIÓN
Nota: Según ley 1607 de diciembre de 2012, las empresas que tengan en su nómina,
empleados de planta con menos de 10 SMLV quedan exonerados del pago de la EPS
(8.5%), SENA e ICBF.
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