iones, enfocada en crear

FINZANS l eje 3

tiendas de chocolate
“ChocoFriend” para
administración directa o a
través de terceros,
otorgar franquicias de las
tiendas de chocolate, vender
bebidas de chocolate,
chocolate
de taza, cobertura de
chocolate, cobertura de
chocolate con leche,
chocolatinas con
endulzante estevia y
chocolatinas sin azúcar, con
diferentes proporciones de
cacao
(35%, 50% 70%, 85%,
100%), distintas
presentaciones y distintos
puntos de venta, a
nivel nacional e internacional,
vender artículos de mercadeo
relacionados con el
chocolate y/o con las marcas
comerciales utilizadas por la
sociedad, así como licores de
chocolate y bebidas de otras
clases y denominaciones que
tengan o no contenido
alcohólico, tales como rones,
cervezas y demás
DESARROLLO DEL CASO
1 OBJETIVO DEL
INFORME
Este trabajo tiene los
siguientes objetivos:
 Verificar la razonabilidad
de las cifras de los estados
financieros de La
Empresa INTERCOLCACAO
S.A. en los periodos 2015 y
2016.
 Determinar la situación
financiera de la compañía
2 ALCANCE DEL
TRABAJO
A. Evaluación Financiera
Su revisión fue hecha de
acuerdo con las normas
establecidas para realizar la
revisión
de estados financieros de los
períodos intermedios y por
esto se obtuvo la información
y
los conocimientos de los
procedimientos utilizados en
la preparación de dichos
estados,
se realizó la investigación
necesaria mediante
procedimientos analíticos de
revisión, se
realizó pruebas de los
documentos y registros de
contabilidad. El alcance de
esta
revisión es menor al que se
practica a los estados
financieros al finalizar el
período,
conforme a normas de
auditoria generalmente
aceptadas.
De acuerdo con lo anterior
realizamos la revisión de las
diferentes cuentas del
balance, de los libros de
contabilidad y de comercio y
de otros aspectos legales
relacionados con la
información financiera
mejora las cuales
mencionaremos, y sobre
las cuales emitiremos las
recomendaciones del caso.
 En el punto 4 del informe
se presenta un breve análisis
financiero de la
compañía como lo son el
balance general, y el estados
de resultados el cual
nos permite evidenciar la
estructura financiera y sus
variaciones.
4 SITUACIÓN
FINANCIERA A
DICIEMBRE 31 DE 2015 Y
2016 (Cifras
en Miles de Pesos)
Conforme a los registros
contables presentados por la
compañía con corte a 31 de
diciembre de 2015 y 2016, la
estructura financiera de la
compañía es la siguiente:

En el periodo de 2016 los

activos aumentaron en un
17%, los pasivos en un 15% y
el
patrimonio presento una
variación del 22%.
 En los activos fijos se
puede observar un aumento
por valor de 21.349.86
millones que equivale a un
17%, siendo lo más
representativo en el
disponible por valor de
$124.537.982 millones en la
cuenta de propiedad,
planta y equipo que equivale a
38%.
 El aumento en la cuenta de
inventario por valor de
$16.188.734 equivale 13%
aumenta también el valor de
las cuentas x cobrar por valor
de $18.475.726
que equivale 15%.
 En los pasivos se observó
un aumento de $13.448.134
millones que equivale
a un 15%, donde el aumento
más representativo se observa
en la cuenta de
Pasivos x impuestos
corrientes por valor de
$13.137.832 millones que
representa un 15%,
corresponden con la
cancelación de las retenciones
y
pagos a cuenta, así como con
el reconocimiento de los
pasivos y activos por
impuesto corriente.
 En el patrimonio se
presenta una variación por
valor de $7.901.734 millones
que equivale a un 22%, que
está representado así:
Una disminución en la cuenta
de Utilidades Retenidas por
valor de -$36.441.180.
Utilidad del presente ejercicio
por valor de $7.901.734
millones.
2. Estado de Resultados
2 el estado de resultados
comparativo de los periodos
2015 y 2016:
Del cuadro anterior, conforme
a los registros contables
podemos anotar lo siguiente:
 En los gastos de
administración se presenta un
aumento de $8.902.098
millones que equivale a un
19% representado
principalmente en los
Beneficios a corto plazo
(sueldos y salarios) e
Impuestos, contribuciones y
tasas.
 Los ingresos operacionales
en el presente periodo se
incrementaron en un
16%, en comparación con el
año inmediatamente anterior.
 En los ingresos no
operacionales se observa una
disminución por valor de -
$4.607.887 millones que
equivale a un -108%,
específicamente en Diferencia
en cambio de moneda
extranjera
 En los gastos no
operacionales se observa un
incremento por valor de
$8.955.656 millones que
representa un 36%, debido al
aumento Regalías y
otros gastos de terceros
 En los gastos de ventas se
observa un aumento de
$9.549.637 millones que
equivale al 12%, básicamente
en los rubros de Publicidad y
mercadeo, otros
Gastos administrativos,
Depreciaciones y
amortizaciones y Gastos de
logística.
 En el Flujo Neto Efectivo
proveniente Actividades de
Operación se presenta
una disminución del saldo
corresponde al cumplimiento
de coberturas de
flujos de efectivo con
vencimiento al 2015