AUDITORIA

EMPRESA DE LOTERIA
BALANCE GENERAL

PRESENTADO POR

CINDY CAROLINA LOTE LOPEZ

ID 797303

PRESENTADO A
LILIANA LUQUE SANCHEZ
DOCENTE

UNIVERSID AD MINUTO DE DIOS

UBATE
2023
INTRODUCCIÓN
En esta Auditoria fue tomada de los Balances Generales y los Estado de
Resultados de la Lotería del Meta entre los periodos 01 de enero al 31 de
diciembre de 2012 y 2013, examinando los rubros y los valores más relevantes en
el proceso comparativo. Se plantea emitir opinión sobre la razonabilidad de los
estados contables, verificar las variaciones más representativas que dieron origen
al resultado del ejercicio y evaluar el sistema de control interno contable de la
Empresa Comercial Lotería del Meta. En el presente trabajo de grado se estudia el
Balance General y el estado de resultados de la Lotería del Meta, orientado bajo
los parámetros establecidos en el artículo 267 de la Constitución Política de
Colombia, la cual indica la vigilancia de la gestión fiscal de la administración y de
los particulares o entidades que manejen fondos o bienes de la Nación. La
Contraloría Departamental del Meta con facultades otorgadas por el artículo 272
de la Constitución Política y la Ley 330 de 1996, practicó auditoría gubernamental
con enfoque integral en la modalidad especial al Balance General y Estado de
Resultados de la Lotería del Meta, vigencia 2013.
AUDITORÍA AL BALANCE GENERAL Y AL ESTADO DE RESULTADOS DE LA
EMPRESA COMERCIAL LOTERÍA DEL META, VIGENCIA 2013

1.1 INVESTIGACIÓN
Pensamiento contable a una Empresa de lotería

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Determinar si los estados contables reflejan razonablemente la situación
financiera, económica y social de la entidad de la vigencia 2013. En caso de
presentarse limitaciones en la realización de las diferentes actividades, con el fin
de emitir la opinión del balance y estado de resultados, de la vigencia 2013, se
estaría contraviniendo la Ley 42 de 1993, y la Ordenanza 467 de 2001. Para la
solución al problema se plantea realizar auditoria gubernamental con Enfoque
Integral Modalidad Especial a la Empresa Comercial Lotería del Meta, Vigencia
2013. Dicha auditoria quedo establecida en el Plan General de Auditorias P.G.A.
vigencia 2014, de la Contraloría Departamental del Meta.
La Auditoria deberá atender los aspectos metodológicos de la guía de Auditoria
Gubernamental con Enfoque Integral vigente y realizarse bajo los siguientes
parámetros de conformidad con las directrices de la Contraloría Departamental: La
evaluación se llevará de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamentales
en colombianas NAGC compatibles con las Normas Internacionales de Auditoria
NIAS, con políticas y procedimientos de Auditoria prescritos por la Contraloría
Departamental del Meta. De acuerdo con políticas de norma contable en
Colombia, el Decreto 2649 de 1993 incluirá algunas de las definiciones y de
principios de contabilidad generalmente aceptados de aplicación en cuanto a los
objetos y cualidades de la información contable.

Formulación del problema

¿Las evidencias presentadas por la auditoría al Balance General y al Estado de
Resultados, mostrarán que éstos reflejan razonablemente la situación financiera
de la empresa comercial Lotería del Meta?
OBJETIVOS

2.1 Objetivo general:

Auditar el Balance General y Estado de Resultado donde permita presentar
evidencias válidas y suficientes sobre la razonabilidad de la información revelada
en los diferentes rubros de los dos estados financieros.
2.2 Objetivos específicos:
Para el logro de objetivo específico de la presente auditoria, el dar la razonabilidad
al balance general y al Estado de resultados, se tienen en cuenta lo siguiente:
 Verificar cada uno de los rubros del Balance General y del estado de resultados
y constatarlos con los soportes contables.
 Elaborar un informe de Auditoría con los diferentes hallazgos y presentarlo a
Contraloría Departamental.
 Presentar dentro del informe de Auditoría las conclusiones y recomendaciones
del trabajo.
 Presentar en gráficos estadísticos el manejo de las cifras en cada uno de los
rubros del Balance General y el Estado de Resultados
 JUSTIFICACIÓN
Esta auditoria es para la Contraloría Departamental del Meta de obligación
gubernamental, ya que debe presentar el Informe Financiero de la Administración
Central del Departamento del Meta y sus Entidades Descentralizadas Vigencia
2013, con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución
Política, la Ley 42 de 1993 y la Ordenanza 467 de 2001 Conforme a las
disposiciones legales anteriores, la Contraloría Departamental del Meta, realiza el
Plan General de Auditoria de la vigencia 2014 y con el propósito de informarse
sobre los resultados de carácter institucional, hace un pronunciamiento sobre el
cumplimiento de las normas aplicables a los estados financieros para poder
analizar y emitir la opinión sobre la razonabilidad de los mismos, para nuestro
caso específico el de la Empresa Comercial Lotería
ESTUDIO

La metodología de estudio que se utilizó en esta investigación será descriptiva, por

el cual se buscó realizar el diagnóstico de la auditoria al Balance General y Estado
de Resultados de la Lotería del Meta vigencia 2013. Lograr realizar la
identificación de las políticas de contabilidad y políticas de administración que
afectan los procesos finales contable y la parte financiera, describiendo y
aplicando el marco normativo de la ley 43 de Diciembre 13 de 1990 donde se
menciona la reglamentación del profesional como contador público y sus otras
disposiciones.

El método de investigación que se proveerá en este trabajo de será (método

deductivo) Luego de hacer análisis financiero (tanto vertical como horizontal) al
Balance General y Estado de Resultados en la empresa Lotería del Meta, se
procederá a seleccionar las partidas con mayor participación a las cuales se les
realizara el respectivo análisis tanto de saldo como en movimientos. Se tendrá en
cuenta la inspección referida a los registros o documentos para soportar y facilitar
las gestiones contable, financiera y administrativa, así como para establecer el
grado de confiabilidad de cada una de ellas. Para el caso del presente trabajo se
obtendrá evidencia de auditoría documentaria Creada y Retenida.

FUENTES Y TÉCNICAS PARA LA RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN

Fuentes Primarias: análisis del balance general y Estado de Resultados a 31 de
diciembre de 2013, informe detallado de cada rubro (anexo A)
Fuentes secundarias. Se empleó toda la información existente así. (Información
suministrada por la empresa, libros especializados en auditorías territoriales,
resoluciones, acuerdos, constitución política leyes, webgrafía Internet, tutorías,
sesiones de trabajo conjunto, comités con la Contraloría departamental, internet,
libros, revistas).
RESULTADOS
A continuación, se presentan los resultados de auditar el Balance General y
Estado de Resultado que permitieron presentar algunas evidencias sobre la
razonabilidad de la información revelada en las diferentes cuentas de los dos
estados financieros. Se identificaron las políticas de contabilidad y de
administración que en ningún momento afectaron el balance General y el Estado
de resultados de la empresa Comercial Lotería del Meta, vigencia 2013.
Constitución de la empresa Lotería del Meta.
Se constituyó en el año 1960 y con NIT 800123949 – 9
Ubicación
Se encuentra situada en el departamento del Meta, en la localidad Villavicencio y
ubicada cl 38 32 37 piso 2
Objeto social
Su actividad económica es el juego de Azar.
Estructura organizacional.
La empresa LOTERÍA DEL META es una empresa comercial privada. La empresa
cuenta con Dieciocho (18) trabajadores situados en las áreas tanto
administrativas, comerciales
RESULTADO DE LA AUDITORÍA
El objetivo de la evaluación es dictaminar los estados contables de la Empresa
Comercial Lotería del Meta, con corte a 31 de diciembre de 2013 y conceptuar
sobre el sistema de Control Interno Contable. Es así como se seleccionaron las
cuentas de mayor representatividad o impacto en dichos Estados, con el fin de
establecer si ellos reflejan razonablemente el resultado de las operaciones, para lo
cual se desarrollaron los procedimientos contemplados en los respectivos
programas de auditoría, mediante técnicas de auditoría que permitieran determinar
si éstos muestran los hechos económicos, financieros y sociales en forma
oportuna, confiable y útil de conformidad con los principios de contabilidad
prescritos por la Contaduría General de la Nación.

HALLASGOS

Las cuentas más representativas del activo son Depósito en Instituciones

Financieras (72%) y Deudores – otros deudores (8%), que sumados alcanzan el
80% del total del activo, de esta manera llegar a verificar las cuentas ingresadas
en el mismo

Podemos ver que La cuenta por venta de servicios al cierre de la vigencia

presentó un saldo de $14.224.891 millones, el 61.46% corresponde a venta de
lotería $8.742.653 millones, el 38.41% a Apuestas Permanentes con $5.463.573
milllones y los otros ingresos - no provenientes de ventas de servicios por
$18.665 millones equivalente a 0.13% del total de los ingresos como se muestra
en la siguiente tabla
Los ingresos operacionales por venta de servicios en juegos de suerte y azar
fueron incrementados en $490.884 mil, equivalente al 4%, respecto a la venta del
año 2012, igualmente los ingresos por chance ascendieron a $5.463.573 millones ,
aumentando en un 6% respecto al año anterior

Podemos observar que

1. No existe Reglamento Interno de cartera que evite la prescripción o
caducidad del derecho a cobro de cartera
2. No se realiza depuración de los saldos de cartera, pues se encontraron
distribuidores con saldos desde el 2006, sin que la gestión de cobro haya
sido efectiva, más aún si hay distribuidores que se encuentran activos.
3. Existen algunas debilidades en la custodia y seguridad de las fracciones
devueltas por los distribuidores, las cuales son tenidas en cuenta para la
disminución de la cuenta por cobrar
TABLAS DE HALLAZGO
ESTADO DE ACTIVIDADES FINANCIERAS
BALANCE GENERAL
CONCLUSIONES
 Está cumpliendo con los planes, programas, proyectos y políticas
adoptadas por la Dirección, y están acordes con la misión y visión
institucional. La cuenta de deudores de juegos de suerte y azar se encontró
sobrestimada en $5.901 millones , debido a la conciliación de ventas
virtuales ($91 millones), por la no reclasificación de saldos a favor de
distribuidores ($6.512 millones) y por no abonarse $702 mil al distribuidor
Representaciones Nancy Limitada (Nancy)., correspondiente a fracciones
de lotería pagadas y devueltas.
 Las cuentas 199962 Valorizaciones y 342062 Superávit por valorizaciones
se encuentran sobrestimadas en $40.033 pesos, debido a error en el
cálculo del ajuste por valorizaciones en edificaciones, de conformidad con
estudios técnicos.
 La cuenta Utilidad del Ejercicio arrojó un saldo razonable de $36.728 miles,
no obstante, su valor fue determinado por la liberación de reserva técnica
en la suma de $960.000 millones.
 No se encontró provisión sobre demandas y litigios en contra de la entidad,
en los estados financieros de la vigencia.
 Las cuentas Depósito en Instituciones Financieras, Reserva técnica,
Cuentas por pagar de adquisición de bienes y servicios, Premios por pagar
e Ingresos por transferencias y venta de lotería se determinó razonabilidad
en sus saldos.
RECOMENDACIONES
1. La entidad debe realizar un plan de mejoramiento que permita solucionar
las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor y que se describen
en el informe, el cual debe ser entregado a la Contraloría Departamental
del Meta dentro de los 15 días hábiles siguientes al recibo del informe, de
acuerdo con la Resolución 979 de 2013.

2. Dicho plan de mejoramiento deberá responder a cada una de las

debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor y debe
contener las causas que originaron las observaciones, las acciones y
metas que se implementarán por parte de la entidad, el objetivo de la
acción correctiva, la dimensión de la meta, la fecha de inicio y terminación
de las metas, el cronograma para su implementación y los responsables de
su desarrollo
Bibliografías
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. Guía de Auditoría. [En línea]
Disponible en http://186.116.129.25/guiadeauditoria/index.html
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. Normatividad. [En línea]
Disponible en http://www.contraloriameta.gov.co/site/index.php?id=76
NORMA TÉCNICA COLOMBIANA NTC 1486. ICONTEC. Documentación.
Presentación de Tesis, Trabajos de Grado y otros Trabajos de Investigación. 2008.
[En línea] Disponible en pdf
Teoría de Auditoría. [Blog internet]. Disponible en http://
http://www.gerencie.com/auditoria