cUPAO

SEMESTRE 202220
CURSO: ingeniería de costos
 
TRABAJO PRACTICO DE CLASE
CASO PERU COM SAC
La empresa PERU COM SAC actualmente debe preparar su presupuesto del año 2X12. Después de haber
examinado todos los factores, el gerente financiero considera que los cálculos presupuestarios del año 2X1
fueron excelentes, solo que este año va presentarse una inflación del 12%.
I. ALGUNOS DATOS REALES DEL 2X11 SON:
Costo de Materia Prima X S/ 30 por unidad (2X11)
Costo de Materia prima Y S/ 40 por unidad (2x11)
Mano de Obra directa S/ 50 por unidad (S/35 salario y contribuciones sociales)
Costo unitario del inventario inicial
Producto A = S/ 1,160
Producto B = S/ 2,120
Los costos indirectos de fabricación se aplican tomando como base las horas de mano de obra directa. Cad
producto terminado contiene:
ELEMENTOS DEL COSTO PRODUCTO “A” PRODUCTO “B”
Materia prima X 5 unidades 10 unidades
Materia prima Y 7 unidades 9 unidades
Mano de obra directa 10 horas 20 horas
II. DATOS ADICIONALES
1. Ventas e inventario de productos terminados
DETALLE PRODUCTO “A” PRODUCTO “B”
Unidades a vender (2X12) 8,000 4,000
Precio de venta por unidad(2X11) 1,300 2,200
Inventario final esperado en unidades (2X11) 1,200 100
Inventario inicial en unidades (2X12) 200 100

SOLUCION
PRESUPUESTO DE VENTAS 2X12
Inflacion= 12.00%

DESCRIPCION Unidades a vender

Producto "A" 8,000

Producto "B" 4,000
total
Precio ajustado 2X12 = precio de venta 2X11 x (1+inflacion) = 1,300 (1 + 0.12) = S/ 1,45
Ingreso total producto "A" 2X12 = 8,000 x 1,456 = S/ 11´648,000

PRESPUESTO DE PRODUCCION 2X12

Inflacion= 12.00%
DETALLE Producto "A"

Inventario inicial esperado 1,200

(+) Ventas presupuestadas 8,000
(=) Necesidades Totales 9,200
(-) Inventario inicial 200
(=) Produccion requerida 9,000

inv. final "A" = Inv. Inicial "A" = 1,200

inv. final "B" = Inv. Inicial "B" = 100
produccion esperada "A" = 9,200 - 200 = 9000

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA 2X12

Inflacion= 12.00%
DETALLE Producto "A"

Unidades a producir 9,000

Materia prima consumida
Materia prima X (5 x A ; 10 xB) S/45,000
Materia prima Y (7 x A ; 9 xB) S/63,000

Unidades a producir "A" = unidades a vender + (inventario esperado - inventario

Unidades a producir "B" = unidades a vender + (inventario esperado - inventario

PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIA PRIMA 2X12

Inflacion= 12.00%
DETALLE Mat. Prima "X"

Materia prima consumida

producto "A" 45,000
Producto "B" S/40,000
Total S/85,000
(x) Precio de compra 33.6
S/2,856,000

Precio de compra "X" = 30 x (1 + 0.12) = 33.6

Precio de compra "Y" = 40 x (1 + 0.12) = 44.8

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE COSTO DE MATERIA PRIMA 2X

Inflacion= 12.00%
DETALLE Mat. Prima "X"

Inventario final esperado 5,000

(+) Uso de materia prima 85,000
(=) Necesidades Totales S/90,000
(-) Inventario Inicial S/4,000
(=) Unidades a comprar S/86,000
(x) precio de compra S/33.60
(=) Valor de compra S/2,889,600

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA 2X12

Inflacion= 12.00%
DETALLE Producto "A"

Unidades a producir 9,000

Horas de mano de oibra x produccion 10
Total horas 90,000
Tarifa por hora S/56
Costo total de la mano de obra S/5,040,000

Tarifa por hora "X" = Tarifa-hora (2X12) x (1 + 0.12) = 50 ( 1.12) = 56

Tarifa por hora "Y" = Tarifa-hora (2X12) x (1 + 0.12) = 50 ( 1.12) = 56

PRESUPUESTO CIF 2X12

Inflacion= 12.00%
 DETALLE Producto "A"

Materiales indirectos 1,100

Mano de obra indirecta 2,300
Aportes sociales 950
mantenimiento S/610
Accesorios varios S/550
Seguros 220
Electricidad 340
TOTAL S/6,070.00

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS 2X1

Inflacion= 12.00%
DETALLE Dato Historico

Comision de ventas 90,000

Publicidad 170,000
Sueldos de ventas 660,000
Sueldo de empleados S/570,000
Abastecimiento S/50,000
Total 1,540,000

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES 2022

Inflacion= 12.00%

Unidades de
DETALLE
Inventario finales

MATERIA PRIMA
Materia prima "x" 5,000
Materia prima "Y" 2,000
Total
PRECIO DE COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS
Producto A 1,200
Producto B 100
Total

Precio de costo ajustado del producto "A"

MATERIA PRIMA "X" 5 X 33.60 = 168.00
MATERIA PRIMA "Y" 7 X 44.80 = 313.60
MOD 10 X 56.00 = 560.00
CIF APLICADOS 10 X 0.04 = 0.40
Total = 1,042

Precio de costo ajustado del producto "B"

MATERIA PRIMA "X" 10 X 33.60 = 336
MATERIA PRIMA "Y" 9 X 44.80 = 403.20
MOD 20 X 56.00 = 1,120
CIF APLICADOS 20 X 0.04 = 0.80
Total = 1,860

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS PRESUPUESTADO

Inflacion= 12.00%
DETALLE
MATERIA PRIMA
Materia prima
Mano de obra
Costos indirectos de fabricacion aplicados
(=) Total de costos de fabricaciion
(+) IIPP
(-) IFPP
Total de produccion
(+) IIPT
(-) IFPT
(=) Costo de ventas presupuestado

(*):
A LOS COSTOS DEL 2X11
1,160 X 200 = 232,000
2,120 X 100 = 212,000
TOTAL = 444,000

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

6, 798
Factor   0.04
170, 000

ESTADO DE RESULTADOS DEL 1-1 AL 31-12-2X12

Ventas proyectadas 21,504,000.00
(-) Costo de ventas 15,825,598.00
(=) Utilidad bruta 5,678,402.00
GASTOS OPERACIONALES
(-) Gastos de administracion 1,540,000.00
(=) Utilidad operativa 4,138,402.00
(=) Beneficios antes de impuestos 4,138,402.00
Impuestos (29.5%) 1,220,828.59
Utilidad neta S/2,917,573.41
 d2. Materia prima y productos en proceso
UNIDADES
DETALLE X Y
Inventario inicial 4,000 5,000

Inventario final esperado

X12. Después de haber No hay inventarios de productos en proceso
supuestarios del año 2X11 3. Datos reales de costos indirectos de costos de fabricación
Materiales indirectos S/ 1,100 Accesorios varios S/550
Mano de obra indirecta S/2,300 Seguros S/ 220
Aportes sociales S/ 950 Electricidad S/ 340
Mantenimiento S/ 610
4. Datos reales de gastos de administración y ventas
Comisiones de ventas S/90,000
Publicidad S/ 170,000
Sueldo de ventas S/ 660,000
ano de obra directa. Cada Sueldo de empleados S/ 570,000
Abastecimiento S/50,000
” Con la información proporcionada se pide para el periodo 2X12
1. Preparar el presupuesto de ventas
2. Presupuesto de producción
3. Presupuesto de compras de materia prima
4. presupuesto de mano de obra directa
5. Presupuesto de costos indirectos de fabricación
ODUCTO “B” 6. Presupuesto de gastos de administración y ventas
000 7. Presupuesto de inventarios finales
200 8. Presupuestos de costos de ventas
00 9. Estado de resultados
00  

O DE VENTAS 2X12

Precio
Precio ajustado Ingreso total
anterior
1,300 1,456 11,648,000
2,200 2,464 9,856,000
S/21,504,000
 1,300 (1 + 0.12) = S/ 1,456
S/ 11´648,000

X12

Producto "B"

100
4,000
4,100
100
4,000

A PRIMA 2X12

Producto "B" total

4,000

S/40,000 S/85,000
S/36,000 S/99,000

ario esperado - inventario inicial)= 8,000 + (1200-200)=9,000

rio esperado - inventario inicial)= 4,000 + (100-100)=4,000

ATERIA PRIMA 2X12

Mat. Prima
total
"Y"

63,000
 S/36,000
S/99,000
44.8
S/4,435,200 S/7,291,200

O DE MATERIA PRIMA 2X12

Mat. Prima
"Y"
2,000
99,000
S/101,000
S/5,000
96000
S/44.80
S/4,300,800

DE OBRA 2X12

Producto "B"

4,000
20
80,000
S/56
S/4,480,000

0 ( 1.12) = 56
0 ( 1.12) = 56

2X12
 FACXTOR Importe a
AJUSTE presupuestar
1.12 1,232.00
1.12 2,576.00
1.12 1,064.00
1.12 683.20
1.12 616.00
1.12 246.40
1.12 380.80
S/6,798.40

STRACION Y VENTAS 2X12

FACXTOR Importe a
AJUSTE presupuestar
1.12 100,800.00
1.12 190,400.00
1.12 739,200.00
1.12 638,400.00
1.12 56,000.00
1,724,800.00

IOS FINALES 2022

Precio de
costo total
ajustado

36.60 183,000.00
44.80 89,600.00
272,600.00

1,042.00 1,250,400.00
1,860.00 186,000.00
S/1,436,400.00

1042
ENTAS PRESUPUESTADO 2X12

Monto

7,291,200.00
9,520,000.00
6,798.00
16,817,998.00
0.00
0.00
S/16,817,998.00
444,000.00 *
1,436,400.00
S/15,825,598.00
Y
00

s S/550
S/ 220
S/ 340
 DATOS ALFA BETA
volumen de ventas(UND) 6000 1500
Precio de venta unit 120 150
IFPT 900 100
IIPT 100 50
MATERIA PRIMA A 10 8
MATERIA PRIMA B 8 6
H-H TRABAJADAS 16 18
COSTO H-H 2.5
 MAT PRIMA A MAT PRIMA B
COSTO UNIT DE MAT PRIMA 2 3
INV INICIAL MA PRIMA 4500 4500

IN FINAL MAT PRIMA 5500 50

PRESUPUESTO DE VENTAS 2X12
 DESCRIPCION ventas (UND) precio de vent unit

MODELO ALFA 6,000 120

MODELO BETA 1,500 150
total

PRESPUESTO DE PRODUCCION 2X12

DETALLE MODELO ALFA MODELO BETA

VENTAS (UND) 6,000 1,500

(+) IFPT 900 100
(-) IIPT 100 50
PROD REQUERIDA 6,800 1,550

PRESPUESTO DE CANT DE MATERIA PRIMA 2X12

DETALLE MODELO ALFA MODELO BETA

PROD REQUERIDA 6,800 1,550

CANT DE MAT PRIMA A
CONSUMO UND 10 8
MAT CONSU DE A 68,000 12,400
CANT DE MAT PRIMA B
CONSUMO UND 8 6
MAT CONSU DE B 54400 9300

PRESPUESTO DE COSTO DE MATERIA PRIMA 2X12

MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA

DETALLE CONSUMIDA DE A CONSUMIDA DE B
MODELO ALFA 68,000 54,400
MODELO BETA 12,400 9300
TOTAL MAT CONSU. 80,400 63,700
X PRECIO D COMPRA 2 3
160800 191100

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE COSTO DE MATERIA PRIMA 2X12

MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA

DETALLE CONSUMIDA DE A CONSUMIDA DE B
INV FINAL ESPERADO 5500 50
(+) MAT PRIMA CONSUMIDA 80,400 63,700
NECESIDAD TOTAL DE MAT 85,900 63,750
(-) INV INICIAL 4500 4500
UND A COMPRAR 81,400 59,250
X PRECIO DE COMPRA 2 3
TOTAL VALOR DE COMPRA 162800 177750

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA 2X12

DETALLE MODELO ALFA MODELO BETA

UND PRODUCIDAS 6,800 1,550
H-H TRABAJADAS 16 18
TOTAL TRABAJADO 108800 27900
COSTO H-H 2.5 2.5
COSTO TOTAL MOD 272000 69750

PRESUPUESTO CIF 2X12

TOTAL 273400

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS 2X12

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES 2022

DETALLE UND DE INV FINALES PRECIO DE COSTO

MATERIA PRIMA
MAT PRIMA A 5500 2
MAT PRIMA B 50 3
TOTAL
PRECIO DE COSTO DE PROD TERMINADOS
MODELO ALFA 4500
MODELO BETA 4500
TOTAL

PRECIO DE COSTO DE PROD TERMINADOS MODELO ALFA

MAT PRIMA A 20
MAT PRIMA B 24
MOD 40
12
 ventas
totales
720000
225000
945000

TOTAL

8,350

80,400

63700

TOTAL

351900

PRIMA 2X12
2

ENTAS 2X12

59300

022

TOTAL
 11000
150
11150
S