CASO BASA
Precio de venta unitario $80.00
Incremento de ventas 5%
Precio de costo unitario 60%
IIPT unidades $5,000.00
IFPT unidades 10%
Costo de H.H por producto $4.00
Tiempo en H.H por producto $ 0.50
Gatos indirectos de fabricacion 3%
Gatosde venta y administracion 30%
Gastos financieros en el semestre 100%
VENTAS ESTIMADAS
MES UND Precio de vent unt Precio de costo unit
ENE 40000 $80.00 $48.00
FEB 50000 $ 84.00 $ 50.40
MAR 58000 $ 88.20 $ 52.92
ABR 65000 $ 92.61 $ 55.57
MAY 70000 $ 97.24 $ 58.34
JUN 80000 $ 102.10 $ 61.26
Presupuesto de ventas 2014
DETALLE ENE FEB MAR
VENTAS(UND) 40000 50000 58000
VENTAS(SOLES) $3,200,000.00 $ 4,200,000.00 $ 5,115,600.00
PROSUPUESTO DE PROD 2014
DETALLE ENE FEB MAR
VENTAS UND 40000 50000 58000
(+) IFPT (10% DE LAS VENTAS) 4000 5000 5800
(-) IIPT 5000 4000 5000
PRODUCCIÓN UND 39000 51000 58800
PRESUPUESTO DE MATERIA DIRECTA 2014
DETALLE ENE FEB MAR
PRODUCCION UND 39000 51000 58800
PRECIO DE COSTO UNITARIO $48.00 $ 50.40 $ 52.92
COSTO TOTAL DE MATERIA PRIMA $1,872,000.00 $ 2,570,400.00 $ 3,111,696.00
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA 2014
DETALLE ENE FEB MAR
PRODUCCION (UND) 39000 51000 58800
H-H POR UND $ 0.50 $ 0.50 $ 0.50
TOTAL H-H $ 19,500.00 $ 25,500.00 $ 29,400.00
COSTO POR H-H $4.00 $4.00 $4.00
COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA 78000 102000 117600
PRESUPUESTO OPERATIVO 2014
DETALLE ENE FEB MAR
VENTAS $3,200,000.00 $ 4,200,000.00 $ 5,115,600.00
COSTO MAT PRIMA $1,872,000.00 $ 2,570,400.00 $ 3,111,696.00
COSTO DE MANO DE OBRA 78000 102000 117600
COSTO IND DE FAB $96,000.00 $ 126,000.00 $ 153,468.00
(-) COSTO DE VENTA $2,046,000.00 $ 2,798,400.00 $ 3,382,764.00
(=) UTILIDAD BRUTA $1,154,000.00 $ 1,401,600.00 $ 1,732,836.00
GASTO DE VENTAS ADM $960,000.00 $ 1,260,000.00 $ 1,534,680.00
(=)UTILIDAD OPERATIVA $194,000.00 $ 141,600.00 $ 198,156.00
s 2014
ABR MAY JUN
65000 70000 80000
$ 6,019,650.00 $ 6,806,835.00 $ 8,168,202.00
D 2014
ABR MAY JUN
65000 70000 80000
6500 7000 8000
5800 6500 7000
65700 70500 81000
DIRECTA 2014
ABR MAY JUN
65700 70500 81000
$ 55.57 $ 58.34 $ 61.26
$ 3,650,686.20 $ 4,113,273.15 $ 4,962,182.72
RA DIRECTA 2014
ABR MAY JUN
65700 70500 81000
$ 0.50 $ 0.50 $ 0.50
$ 32,850.00 $ 35,250.00 $ 40,500.00
$4.00 $4.00 $4.00
131400 141000 162000
ABR MAY JUN
$ 6,019,650.00 $ 6,806,835.00 $ 8,168,202.00
$ 3,650,686.20 $ 4,113,273.15 $ 4,962,182.72
131400 141000 162000
$ 180,589.50 $ 204,205.05 $ 245,046.06
$ 3,962,675.70 $ 4,458,478.20 $ 5,369,228.78
$ 2,056,974.30 $ 2,348,356.80 $ 2,798,973.23
$ 1,805,895.00 $ 2,042,050.50 $ 2,450,460.60
$ 251,079.30 $ 306,306.30 $ 348,512.63
CASO BASA
Precio de venta unitario
Incremento de ventas
Precio de costo unitario
IIPT unidades
IFPT unidades
Costo de H.H por producto
Tiempo en H.H por producto
Gatos indirectos de fabricacion
Gatosde venta y administracion
Gastos financieros en el semestre
VENTAS ESTIMADAS
MES
ENE
FEB
MAR
ABR
MAY
JUN
DETALLE
VENTAS(UND)
VENTAS(SOLES)
DETALLE
VENTAS UND
(+) IFPT (10% DE LAS VENTAS)
(-) IIPT
PRODUCCIÓN UND
PRES
DETALLE
PRODUCCION UND
PRECIO DE COSTO UNITARIO
COSTO TOTAL DE MATERIA PRIMA
PRESUPU
DETALLE
PRODUCCION (UND)
H-H POR UND
TOTAL H-H
COSTO POR H-H
COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA
DETALLE
VENTAS
COSTO MAT PRIMA
COSTO DE MANO DE OBRA
COSTO IND DE FAB
(-) COSTO DE VENTA
(=) UTILIDAD BRUTA
GASTO DE VENTAS ADM
(=)UTILIDAD OPERATIVA
$90.00
8%
60%
$5,000.00
10%
$4.00
$ 0.50
3%
30%
1%
VENTAS ESTIMADAS
UND Precio de vent unt Precio de costo unit
40000 $90.00 $54.00
50000 $ 97.20 $ 58.32
58000 $ 104.98 $ 62.99
65000 $ 113.37 $ 68.02
70000 $ 122.44 $ 73.47
80000 $ 132.24 $ 79.34
Presupuesto de ventas 2014
ENE FEB MAR ABR MAY
40000 50000 58000 65000 70000
$3,600,000.00 $ 4,860,000.00 $ 6,088,608.00 $ 7,369,315.20 $ 8,571,080.45
PROSUPUESTO DE PROD 2014
ENE FEB MAR ABR MAY
40000 50000 58000 65000 70000
4000 5000 5800 6500 7000
5000 4000 5000 5800 6500
39000 51000 58800 65700 70500
PRESUPUESTO DE MATERIA DIRECTA 2014
ENE FEB MAR ABR MAY
39000 51000 58800 65700 70500
$54.00 $ 58.32 $ 62.99 $ 68.02 $ 73.47
$2,106,000.00 $ 2,974,320.00 $ 3,703,553.28 $ 4,469,206.23 $ 5,179,381.47
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA 2014
ENE FEB MAR ABR MAY
39000 51000 58800 65700 70500
$ 0.50 $ 0.50 $ 0.50 $ 0.50 $ 0.50
$ 19,500.00 $ 25,500.00 $ 29,400.00 $ 32,850.00 $ 35,250.00
$4.00 $4.00 $4.00 $4.00 $4.00
78000 102000 117600 131400 141000
PRESUPUESTO OPERATIVO 2014
ENE FEB MAR ABR MAY
$3,600,000.00 $ 4,860,000.00 $ 6,088,608.00 $ 7,369,315.20 $ 8,571,080.45
$2,106,000.00 $ 2,974,320.00 $ 3,703,553.28 $ 4,469,206.23 $ 5,179,381.47
78000 102000 117600 131400 141000
$108,000.00 $ 145,800.00 $ 182,658.24 $ 221,079.46 $ 257,132.41
$2,292,000.00 $ 3,222,120.00 $ 4,003,811.52 $ 4,821,685.69 $ 5,577,513.88
$1,308,000.00 $ 1,637,880.00 $ 2,084,796.48 $ 2,547,629.51 $ 2,993,566.56
$1,080,000.00 $ 1,458,000.00 $ 1,826,582.40 $ 2,210,794.56 $ 2,571,324.13
$228,000.00 $ 179,880.00 $ 258,214.08 $ 336,834.95 $ 422,242.43
JUN
80000
$ 10,579,162.15
JUN
80000
8000
7000
81000
JUN
81000
$ 79.34
$ 6,426,841.01
JUN
81000
$ 0.50
$ 40,500.00
$4.00
162000
JUN
$ 10,579,162.15
$ 6,426,841.01
162000
$ 317,374.86
$ 6,906,215.87
$ 3,672,946.28
$ 3,173,748.65
$ 499,197.63
La empresa “Muebles Metálicos Díaz S.A” desea realizar el
presupuesto operativo para la producción de mesas metálicas
para el año 2014, para lo cual nos proporciona la sgte
información:
1. Ventas estimadas para el año 2014 = 12000 unidades
2. Distribución porcentual de las ventas.
I TRIMESTRE 10%
III TRIMESTRE 25%
III TRIMESTRE 20%
IV TRIMESTRE 45%
3. El inventario inicial de productos terminados para el I trimestre
es de 600 unidades.
4. El inventario final de productos terminados para el IV trimestre
será de 700 unidades.
5. El inventario final de producto terminados para el I , II y III
trimestre se estima en el 10% de las ventas del trimestre.
6. El precio de venta promedio para el año 2014 se estima en 400
soles/unidad.
6. El consumo de materia prima por producto es:
lamina = 1,5 metros
Tubo = 2,5 metros
7. COSTO DE MATERIA PRIMA POR PRODUCTO:
Lamina = 80 soles
Tubo = 70 soles
8. Horas hombre por producto = 0,5 horas
9. Costo unitario promedio por producto = 10 soles
10. Gastos indirectos totales de fabricación estimado = 10% de
las ventas
11. Gastos de venta y administración = 20% de
las ventas
SE PIDE:
a) Elaborar el Presupuesto Operativo correspondiente al año
2014.
EMPRESA MUEBLES METALICOS DIAZ
SOLUCION:
DATOS GENERALES
ventas estimadas 2014 unidades= 12,000
DISTRIBUCION DE LAS VENTAS
I trimestre 10.00%
II trimestre 25.00%
III trimestre 20.00%
IV trimestre 45.00%
precio de venta unitario 2014 = 400.00
IIPT unidades 600
IFPT al IV trimestre (unidades) 700
IFPT al I, II, II trimestre (unidades) 10% de las ventas del trimestre
CONSUMO DE MATERIA PRIMA POR PRODUCTO
Lamina I(metros) 1.5
Tubo(metros) 2.5
COSTO DE LA MATERIA PRIMA POR PRODUCTO
Lamina S/80.00
Tubo S/70.00
H-H por producto 0.50
Costo unitario por HORA producto S/10.00 de las ventas
CIF 10.00% de los ingresos por ventas
Gastos de administracion y ventas 20.00% de los ingresos por ventas
PRESUPUESTO DE VENTAS 2014
DETALLE I TRIM. II TRIM. III TRIM. IV TRIM. TOTAL
% DE LA VENTA TOTAL 10% 25% 20% 45% 100%
VENTAS(UNIDADES) 1,200 3,000 2,400 5,400 12,000
PRECIO DE VENTA S/400 S/400 S/400 S/400 400.00
VENTAS(SOLES) S/480,000 S/1,200,000 S/960,000 S/2,160,000 S/4,800,000
DATOS:
VENTAS 2014 12000 UNIDADES
PRESUPUESTO DE PRODUCCION 2014
DETALLE I TRIM II TRIM. III TRIM. IV TRIM. TOTAL
IFPT unidades 120 300 240 700 700
(+) VENTAS(UNIDADES) 1,200 3,000 2,400 5,400 12,000
PRODUCCION GLOBAL 1,320 3,300 2,640 6,100 12,700
(-) INVENT. INICIAL 600 120 300 240 600
PRODUCION NETA (UNID.) 720 3,180 2,340 5,860 12,100
PRESUPUESTO DE CONSUMO Y COSTO DE MATERIA PRIMA 2014
DETALLE I TRIM II TRIM. III TRIM. IV TRIM. TOTAL
PRODUCCION NETA(UNID) 720 3,180 2,340 5,860 12,100
CONSUMO DE MATERIA PRIMA: LAMINA
POR PRODUCTO(MTS) 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5
POR LA PRODUCCION (MTS) 1,080 4,770 3,510 8,790 18,150
COSTO DE LAMINA
POR PRODUCTO(SOLES) S/80.00 S/80.00 S/80.00 S/80.00 S/80.00
POR LA PRODUCCION(SOLES) 57,600 254,400 187,200 468,800 968,000
CONSUMO DE MATERIA PRIMA : TUBOS
POR CADA PRODUCTO(MTS) 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5
POR PRODUCCION (MTS) 1,800 7,950 5,850 14,650 30,250
COSTO DE TUBOS
POR PRODUCTO(SOLES) S/70.00 S/70.00 S/70.00 S/70.00 S/70.00
POR LA PRODUCCION(SOLES) 50,400 222,600 163,800 410,200 847,000
COSTO MAT. PRIMA S/108,000 S/477,000 S/351,000 S/879,000 S/1,815,000
PRESUPUESTO DE CONSUMO Y COSTO DE M.O.D 2014
DETALLE I TRIM II TRIM. III TRIM. IV TRIM. TOTAL
PRODUCCION(UNIDADES) 720 3,180 2,340 5,860 12,100
HOR-HOM. X PRODUCTO 0.50 0.50 0.50 0.50 0.50
TOTAL DE H-HOMBRE X TRIM 360 1,590 1,170 2,930 6,050
COSTO X HORA 10 10 10 10 10
COSTO TOTAL DE M.O.D S/3,600 S/15,900 S/11,700 S/29,300 S/60,500
PRESUPUESTO OPERATIVO 2014
TRIMESTRES I TRIM. II TRIM. III TRIM.
VENTAS S/480,000 S/1,200,000 S/960,000
COSTO DE MATERIA PRIMA S/108,000 S/477,000 S/351,000
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA S/3,600 S/15,900 S/11,700
COSTOS INDIRECTO SE FABRICACON(10% DE VENTAS) S/48,000 S/120,000 S/96,000
(-)COSTO DE VENTAS S/159,600 S/612,900 S/458,700
(=)UTILIDAD BRUTA S/320,400 S/587,100 S/501,300
(-)GASTOS ADM. Y VENTAS(20%) DE VENTAS S/96,000 S/240,000 S/192,000
(=)UTILIDAD DE OPERACIÓN S/224,400 S/347,100 S/309,300
IV TRIM. TOTAL
S/2,160,000 S/4,800,000
S/879,000 S/1,815,000
S/29,300 S/60,500
S/216,000 S/480,000
S/1,124,300 S/2,355,500
S/1,035,700 S/2,444,500
S/432,000 S/960,000
S/603,700 S/1,484,500
