Presupuesto de Costo de Ventas

Instrucciones: Complete los cuadros que se pida y conteste los incisos indicados.
Gerencia pide que realice la estimación del costo de ventas del trimestre enero, febrero, marzo.

Para el efecto, inicia con la estimación de los costos de los inventarios inicial y final de productos terminados, le proporciona
de 4 meses, y le pide que complete la tabla a continuación. Adicional, informa que el costo de las unidades de producto term

INVENTARIOS INICIALES DE PRODUCTO TERMINADO

MES UNIDADES
ENERO 300 1050
FEBRERO 350 1200
MARZO 400
ABRIL 450

PRESUPUESTO DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADO

INV.INICIAL INVENTARIO FINAL
CANTIDAD (UNIDADES) 1050 1200
(X) COSTO DE PRODUC TRI 50 50
(=) VALOR INV P.TERMINA 52500 60000

A la vez, necesita la estimación de los presupuestos de los inventarios de materia prima, de los cuales proporciona la siguien

INVENTARIO DE MATERIALES
01 DE ENERO 31 DE MARZO UNIDAD DE MEDIDA
MAT PRIM CC 750 800 LIBRAS
MAT PRIM DD 400 350 YARDAS

El costo por libra de la materia prima CC es de Q12 y el costo por yarda de la materia DD es de Q10. Con esta información, e
directos (materia prima)

PRESUPUESTO DE INVENTARIO DE MATERIA PRIMA

INV INICIAL INV FINAL
CANTIDAD (UNIDADES) 750 800
(X) COSTO DE LOS MATER 12 12
(=) VALOR INV. MAT PRIMA 9000 9600

PRESUPUESTO DE INVENTARIO DE MATERIA PRIMA

INV INICIAL INV FINAL
CANTIDAD (UNIDADES) 400 350
(X) COSTO DE LOS MATER 10 10
(=) VALOR INV. MAT PRIMA 4000 3500

A continuación, condense la información de los costos totales de los inventarios de materias primas

COSTO TOTAL DE LOS INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA

MATERIA PRIMA INV INICIAL INVENTARIO FINAL
CC 9000 9600
 (+) DD 4000 3500
VALOR TOTAL DE LOS
(=) INVENTARIOS 13000 13100

Tome como base la información anterior, y prepare el presupuesto de Costo de Ventas; gerencia estima compras de materia
presupuestado un total gastos de mano de obra directa por Q9,000 y gastos indirectos de fabricación por Q13,100.

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS DEL TRIMESTRE

USO DE MATERIAS PRIMAS
INVENTARIO INICIAL 13000
(+) COMPRAS 10500
(-) INVENTARIO FINAL 13100
(=) COSTO DEL USO DE MPRIM 10400

(+) MANO DE OBRA DIRECTA 9000

(+) GASTOS DE FABRICACION 13100
(=) TOTAL COSTO DE PRODUCCI 32500

(+) INV INICIAL PROD TERMINA 52500

(-) INF FINAL PROD TERMINA 60000
(=) COSTO DE VENTAS 25000

Con base a la información anterior, estime el costo de ventas unitario, si el presupuesto de ventas en unidades es de 500 un

COSTO DE VENTAS POR UNIDAD

COSTO DE VENTAS 25000
(/) UNIDADES DE VENTA 500
(=) COSTO UNITARIO 50

A continuación, prepare el Estado de Resultados; primero estime el total de ventas, si gerencia estima un precio de venta de

ESTIMACION DE VENTAS
UNIDADES DE VENTA 500
(X) PRECIO UNITARIO 120
(=) VENTAS 60000

Luego estime el Presupuesto de otros ingresos; en este caso se refiere a los ingresos obtenidos por los intereses a favor que
en un banco del sistema. La empresa tiene un capital invertido de Q55,000 a la tasa anual del 5%. Gerencia le pide que prep
cuenta de ahorro, sin olvidar la estimación del 10% del Impuesto sobre Productos Financieros (ISPF). Realice la estimación p
31 días, febrero 29 días (asuma que es un año bisiesto) y marzo 31 días.

PRESUPUESTO DE OTROS INGRESOS

MES CAPITAL TASA DIARIA DIAS INTERESES GANADOS
CALCULOS (X) (X) (=)
ENERO 55000 0.000137 31 232.92
FEBRERO 55000 0.000137 29 217.90
MARZO 55000 0.000137 31 232.92
TOTAL

Con la información anterior, prepare el reporte del Presupuesto de Estado de Resultados. Tome en cuenta que gerencia esti
gastos de ventas por Q12,000
• gastos de administración por Q11,000
Además la empresa estima que pagará Impuesto sobre la Renta sobre Utilidades (25%)
Al finalizar su estimación, realice un análisis porcentual de cada cuenta (análisis vertical)

ESTADO DE RESULTADOS
ANALISIS %
VENTAS 60000 100%
(-) COSTO DE VENTAS 25000 42%
(=) UTILIDAD BRUTA 35000 58%
(-) GASTOS DE OPERACI
GASTOS DE VENTA 12000 20%
(+) GASTOS DE ADMINIS 11000 18%
(=) TOTAL GASTOS DE OP 23000 38%
(=) UTILIDAD EN OPERA 12000 20%
(+) INTERESES GANADOS 615.37 1%
(=) UTILIDAD ANT IMPUE 12615.37 21%
(-) IMPUESTO SO RENTA 3000
(=) UTILIDAD NETA 9615.37 16%
 terminados, le proporciona la información relacionada con los inventarios iniciales
s unidades de producto terminado, asciende a Q50.

MINADO

I.INICIAL
I.FINAL

uales proporciona la siguiente información del plan táctico:

10. Con esta información, estime los costos de los inventarios de materiales

MATERIA CC
MEDIDA
LIBRAS
X LIBRA

MATERIA DD
MEDIDA
YARDAS
X YARDA
 estima compras de materias primas en total por Q10,500, además a
ación por Q13,100.

as en unidades es de 500 unidades

stima un precio de venta de Q120 por unidad.

or los intereses a favor que genera una cuenta de ahorro que la empresa tiene
. Gerencia le pide que prepare una tabla de estimación de intereses que genera la
PF). Realice la estimación por el trimestre, tome en cuenta que enero tiene

ISPF 10% ING NETOS 5%

(-) (=) 55000 2750
23.29 209.63 31 10%
 21.79 196.11 5 85250 8525
23.29 209.63 100
615.37 366 0.000137

en cuenta que gerencia estima: