9 modificacion del periodo de amotizacion

op1 -------------------- 1 ----------------------------

60 COMPRAS
602 MATERIAS PRIMAS 9,150.00
603 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 846.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
Oct-22 Por la compra de materiales directos.

24 MATERIAS PRIMAS 8,900.00

241 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 830.00
251 MATERIALES AUXILIARES
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
612 MATERIAS PRIMAS
613 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Oct-22 Por el ingreso de los materiales directos al almacen

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
612 MATERIAS PRIMAS 8,900.00
613 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 830.00
24 MATERIAS PRIMAS
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Oct-22 Por el registro del costo de los materiales usados en la produccion

90 COSTO DE PRODUCCION
901 MATERIAS PRIMAS 8,900.00
903 GASTOS DE FABRICA 830.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Oct-22 Por el destino de los costos

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

621 REMUNERACIONES 6,830.00
6211.1 SUELDOS 2,700.00
6211.2 SALARIOS 4,130.00
627 SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES
CONTRIBUCIONES 645.68
6271 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 614.70
6277 CONTRIBUCIONES A SENCICO Y SENATI 30.98
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
403 INSTITUCIONES PÚBLICAS
4031 ESSALUD 614.70
4032 ONP 887.90
4033 CONTRIBUCIÓN AL SENATI 30.98
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
Oct-22 Por la provision de la planilla de sueldos y salarios pendiente de pago.

90 COSTO DE PRODUCCION
902 MANO DE OBRA 4,532.68
903 CIF 2,943.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Oct-22 Por el destino de los costos

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

636 SERVICIOS BÁSICOS
6361 ENERGÍA ELÉCTRICA 4,327.50
6434 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO 290.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
406 GOBIERNOS LOCALES
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Oct-22 Por la provision de los gastos CIF pendiente de pago.

90 COSTO DE PRODUCCION
903 CIF
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Oct-22 Por el destino de los costos

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

681 DEPRECIACIÓN 1,340.00
686 PROVISIONES 450.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 1,340.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
415 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR 450.00
Oct-22 Por la provision de depreciacion y CTS

90 COSTO DE PRODUCCION
902 MANO DE OBRA.(cts de salario) 272
903 CIF. (cts de sueldo supervision ) 1,518.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Oct-22 Por el destino de los costos

91 COSTO DE PRODUCCION
911 OPN 20
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Oct-22 Por el destino de los costos

90 COSTO DE PRODUCCION
911 OPN 20
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
CIF 9,908.50
4032 CIF Real 5,369.00
4033 CIF Estimado 4,539.50

21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 PRODUCTOS MANUFACTURADOS
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711 VARIACIÓN DE PRODUCTOS TERMINADOS
Oct-22 Por el registro del costo de la produccion terminada.

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
70 VENTAS
702 PRODUCTOS TERMINADOS
Oct-22 Por el registro de la venta

69 COSTO DE VENTAS
692 PRODUCTOS TERMINADOS
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 PRODUCTOS MANUFACTURADOS
Para transferir a la primera cuenta el costo de los productos
Oct-22 vendidos.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
Oct-22 Por el registro de la cancelacion de la venta
 DEBE HABER

S/. 9,996.00

S/. 1,799.28

S/. 11,795.28

S/. 8,900.00

S/. 830.00

S/. 9,730.00

S/. 9,730.00

S/. 8,900.00
S/. 830.00

S/. 9,730.00

S/. 9,730.00

S/. 7,475.68

S/. 1,533.58
 S/. 5,942.10

S/. 7,475.68

S/. 7,475.68

S/. 4,617.50

S/. 290.00

S/. 4,327.50

S/. 4,617.50

S/. 4,617.50

S/. 1,790.00

S/. 1,340.00

S/. 450.00

S/. 1,790

S/. 1,790

S/. 5,369.00

S/. 5,369.00

S/. 4,539.50
 S/. 4,539.50

S/. 23,613.29

S/. 23,613.29

S/. 27,930.00

S/. 4,260.51

S/. 23,669.49

S/. 23,613.29

S/. 23,613.29

S/. 27,930.00

S/. 27,930.00

S/. 181,746.82 S/. 181,746.82

SOLUCION

CONCEPTO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE COSTO TOTA

Costo
unitario por
N° Toldos VESTIDOS 79 88 96 VESTIDO
Material directo S/ 9,350.00 S/ 10,200.00 S/ 11,500.00
Mano de obra directa S/ 8,400.00 S/ 8,700.00 S/ 9,500.00
CIF S/ 7,150.00 S/ 7,600.00 S/ 8,450.00

2
26000
CIF ESTIMADO =
920

TASA CIF 28.26

COSTO POR TOLDO CON CIF ESTIMADO

CONCEPTO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE COSTO TOTA

Costo
unitario por
N° Toldos VESTIDOS 79 88 96 toldo
Material directo S/ 9,350.00 S/ 10,200.00 S/ 11,500.00
Mano de obra directa S/ 8,400.00 S/ 8,700.00 S/ 9,500.00
CIF Estimado S/ 2,232.61 S/ 2,486.96 S/ 2,713.04
 ### ### ###

S/ 315 S/ 301 S/ 307

### ### ###

S/ 253 S/ 243 S/ 247

SOLUCION

1 ARIAL PERU SAC CENTRIX SAC

CIF Estimado
TASA CIF = TASA CIF =
Horas mano de obra

S/ 210,000.00
TASA CIF = TASA CIF =
S/ 5,000.00

TASA CIF = S/ 42.00 TASA CIF =

 ARIAL PERU SAC
CIF Estimado CIF REAL S/ 235,000.00
Costo de materiales Horas MOD 5920.00
Costo de materiales
S/ 250,000.00
S/ 350,000.00 CIF ESTIMAD S/ 248,640.00
Diferencia -S/ 13,640.00
S/ 0.71 sobreestimacion
CENTRIX SAC
S/ 292,500.00

S/ 401,000.00

S/ 286,428.57
S/ 6,071.43
Subestimacion