CONTABILIDAD DE COSTOS I

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERODO: Jan-14
RUC: 20112296311
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
1 1-Jan 10 101 Caja 18,800.00
1 1-Jan 12 121 Fact. Bol. Y Otros Comprobantes Por Cobrar 38,000.00
1 1-Jan 24 241 Materias Primas Para Productos M. 35,800.00
1 1-Jan 33 333 Maquinarias Y Equipos De Explotacin 65,480.00
1 1-Jan 39 391 Depreciacin Acumulada 6,548.00
1 1-Jan 42 421 Fact. Bol. Y Otros Compr. Por Pagar 56,800.00
1 1-Jan 50 501 Capital Social 84,732.00
1 1-Jan 59 591 Utilidades No Distribuidas 10,000.00
2 2-Jan 60 602 Materias Primas
10,000.00
2 2-Jan 40 4011 Impuesto General A Las Ventas
1,800.00
2 2-Jan 42 421 Fact. Bol. Y Otros Compr. Por Pagar 11,800.00
3 2-Jan 24 241 Materias Primas Para Productos M.
10,000.00
3 2-Jan 61 612 Materias Primas 10,000.00
4 2-Jan 42 421 Fact. Bol. Y Otros Compr. Por Pagar 11,800.00
4 2-Jan 10 104 Cuentas Corrientes En Instituciones Financieras 11,800.00
5 3-Jan
62
621 Remuneraciones 5,500.00
62
627 Seguridad Y Previsin Social Y Otras Contribuciones 495.00
40
4031 Essalud 495.00
40
4032 Onp 779.35
5 3-Jan
41
411 Remuneraciones Por Pagar 4,720.65
6 3-Jan 92 92 Costos De Produccin. 4,196.50
94 94 Gastos Administrativos. 599.50
6 3-Jan 95 95 Gastos De Ventas. 1,199.00
79 79 Cargas Imputables A Cuentas De Costos Y Gastos 5,995.00
7 3-Jan 61 612 Materias Primas 19,200.00
7 3-Jan 24 241 Materias Primas Para Productos M. 19,200.00
8 4-Jan 92 92 Costos De Produccin. 19,200.0
8 4-Jan 79 79 Cargas Imputables A Cuentas De Costos Y Gastos 19,200.00
9 5-Jan 63 6361 Energa Elctrica
1,250.00
63 6363 Agua
1,548.00
63 6364 Telfono
2,680.00
40 4011 Impuesto General A Las Ventas
986.04
9 5-Jan 46 469 Otras Cuentas Por Pagar Diversas
6,464.04
10 6-Jan
46
469 Otras Cuentas Por Pagar Diversas
6,464.04
10 6-Jan
10
104 Cuentas Corrientes En Instituciones Financieras
6,464.04
11 31-Jan 92 92 Costos De Produccin. 3,834.60
11 31-Jan 94 94 Gastos Administrativos. 547.80
11 31-Jan 95 95 Gastos De Ventas. 1,095.60
79 79 Cargas Imputables A Cuentas De Costos Y Gastos 5,478.00
12 31-Jan 12 121 Fact. Bol. Y Otros Comprobantes Por Cobrar 42,008.00
40 4011 Impuesto General A Las Ventas 6,408.00
12 31-Jan 70 702 Productos Terminados 35,600.00
13 31-Jan 10 101 Caja 42,008.00
13 31-Jan 12 121 Fact. Bol. Y Otros Comprobantes Por Cobrar 42,008.00
13 31-Jan
por el deposito en cta BCP
10 101 Caja
42,008.00
10 104 Cuentas Corrientes En Instituciones Financieras 42,008.00
por la depreciacion del activo fijo 68 68142 Maquinarias Y Equipos De Explotacin 545.67
39 39132 Maquinarias Y Equipos De Explotacin 545.67
92 92 Costos De Produccin. 381.97
94 94 Gastos Administrativos. 54.57
95 95 Gastos De Ventas. 109.13
79 79 Cargas Imputables A Cuentas De Costos Y Gastos 545.67
21 211 Productos Manufacturados 21,538.19
23 231 Productos En Proceso De Manufactura 6,074.88
71 711 Variacin De Productos Terminados 21,538.19
71 713 Variacin De Productos En Proceso 6,074.88
69 692 Productos Terminados 17,230.55
21 211 Productos Manufacturados 17,230.55
13 31-Jan
TOTALES 432,435.03 432,435.03
N
Corre
lativo
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
FECHA GLOSA
CD. DENOMINACIN
por tranferencia a los gastos
por la produccion en proceso
por el destino de los gastos
por el cobro de la factura
por el costo de las ventas
cancelacion de servicios
por la tranferecia al costo
por provision de venta
POMALCA SAC
compra de materias primas
por el envio a la produccion
consumo del mes
por la transferencia al costo
por el asiento de apertura
por el pago de la compra
por la planilla
por el ingreso al almacen
MOVIMIENTO
DEBE HABER
1
VALUACION DE ESTADOS FINANCIEROS
CUENTA
CD DENOMINACIN DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO PRDIDAS GANANCIAS PRDIDAS GANANCIAS
10 Efectivo Y Equivalentes De Efectivo
102,816.00 60,272.04 42,543.96 - 42,543.96 -
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales Terceros
80,008.00 42,008.00 38,000.00 - 38,000.00 -
21 Productos Terminados
21,538.19 17,230.55 4,307.64 - 4,307.64 -
23 Productos En Proceso
6,074.88 - 6,074.88 - 6,074.88 -
24 Materias Primas
45,800.00 19,200.00 26,600.00 - 26,600.00 -
33 Inmuebles, Maquinaria Y Equipo
65,480.00 - 65,480.00 - 65,480.00 -
39 Depre., Amor. Y Agot. Acumulados
- 7,093.67 - 7,093.67 - 7,093.67
40 Trib. Y Apor. Al Sist. De Pen. Y De Salud Por Pagar
2,786.04 7,682.35 - 4,896.31 - 4,896.31
41 Remuneraciones Y Participaciones Por Pagar
- 4,720.65 - 4,720.65 - 4,720.65
42 Cuentas Por Pagar Comerciales Terceros
11,800.00 68,600.00 - 56,800.00 - 56,800.00
46 Cuentas Por Pagar Diversas Terceros
6,464.04 6,464.04 - - -
50 Capital
- 84,732.00 - 84,732.00 - 84,732.00
59 Resultados Acumulados
- 10,000.00 - 10,000.00 10,000.00
60 Compras
10,000.00 - 10,000.00 - 10,000.00
61 Variacin De Existencias
19,200.00 10,000.00 9,200.00 - 9,200.00
62 Gastos De Personal, Directores Y Gerentes
5,995.00 - 5,995.00 - - 5,995.00
63 Gastos De Servicios Prestados Por Terceros
5,478.00 - 5,478.00 - 5,478.00
68 Valuacin Y Deterioro De Activos Y Provisiones
545.67 - 545.67 - 545.67
69 Costo De Ventas
17,230.55 - 17,230.55 - 17,230.55 17,230.55
70 Ventas
- 35,600.00 - 35,600.00 35,600.00 35,600.00
71 Variacin De La Produccin Almacenada
- 27,613.07 - 27,613.07 17,230.55 10,382.52
79 Cargas Imputables A Cuentas De Costos Y Gastos
- 31,218.67 - 31,218.67 31,218.67
92 Costos De Produccin.
27,613.07 - 27,613.07 - 27,613.07
94 Gastos Administrativos.
1,201.87 - 1,201.87 - 1,201.87 1,201.87
95 Gastos De Ventas.
2,403.73 - 2,403.73 - 2,403.73 2,403.73
TOTALES 432,435.03 432,435.03 262,674.36 262,674.36 48,449.22 48,449.22 183,006.48 168,242.63 31,218.67 45,982.52 20,836.15 35,600.00
RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO 14,763.85 14,763.85 14,763.85
- - 183,006.48 183,006.48 45,982.52 45,982.52 35,600.00 35,600.00
-0.00
RESULTADOS INTEGRALES
HOJA DE TRABAJO
PROMALCA SAC
Expresado en Nuevos Soles
BALANCE SALDOS SUMAS DEL MAYOR CUENTA RESULTADOS INTEGRALES AJUSTES
2
VALUACION DE ESTADOS FINANCIEROS
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y equivalen te de efectivo 42,543.96 Cuentas por pagar comerciales 56,800.00
Cuentas por cobrar comerciales 38,000.00 Otras Cuentas por Pagar 9,616.96
Productos en Proceso 6,074.88 66,416.96
Productos Terminados 4,307.64
Materia Primas 26,600.00 Total Pasivo Corriente
Total Activo Corriente 117,526.48
PATRIMONIO
Activo no corriente Capital 84,732.00
inmueble, Maquinaria y Equipo 65,480.00 Reserva Legal
Depreciacin acumulada -7,093.67 Resultados Acumulado 24,763.85
Total Activo No Corriente 58,386.33 Total Patrimonio 109,495.85
TOTAL ACTIVO 175,912.81 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 175,912.81
-
PROMALCA SAC
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 2 DE ENERO DEL 2013
Expresado en Nuevos Soles
ACTIVO PASIVO
3
VALUACION DE ESTADOS FINANCIEROS
-
3
VALUACION DE ESTADOS FINANCIEROS
Ventas netas 45,982.52 Ventas netas 35,600.00
compra de mercaderia(-) -10,000.00 Costo de ventas (-) -17,230.55
variacion de existencias -9,200.00 UTILIDAD BRUTA 18,369.45
MARGEN COMERCIAL 26,782.52
suministros diversos Gastos Administrativos -1,201.87
Servicios prestados por terceros -5,478.00 Gastos de ventas -2,403.73
Gastos Financieros
VALOR AGREGADO 21,304.52 -3,605.60
Gastos del personal -5,995.00 UTILIDAD DE OPERACION 14,763.85
tributos Ingresos diversos
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION 15,309.52
otros gastos de gestion RESULTADOS ANTES DE PARCIPACIONES E IMPUESTOS 14,763.85
gastos financieros Participaciones 8%
Estimaciones y provisiones del ejercicio -545.67 impuesto a la renta 30%
RESULTADO DE EXPLOTACION 14,763.85
Ingresos diversos RESULTADOS DEL EJERCICIO 14,763.85
RESULTADOS ANTES DE PARCIPACIONES E IMPUESTOS 14,763.85
Participaciones 8%
impuesto a la renta 30%
RESULTADOS DEL EJERCICIO 14,763.85
PROMALCA SAC PROMALCA SAC
Estado de resultados integrales Estado de resultados integrales
POR NATURALEZA POR FUNCION
4