GABINETE II

REPASO Nro 2

I-A partir del Balancete de Sumas y Saldos correspondiente al 31/12/2.022:

1-Confeccionar el Balance General y Estado de Resultados. (24pts)
2-Asientos de cierre de las cuentas patrimoniales. (1p)
3-Asientos de cierre de las cuentas de resultados positivos y negativos. (2p)
4-Reapertura de las cuentas patrimoniales. (1p)

Nº CUENTAS SUMAS SALDOS

Debe Haber Deudor Acreedor
1 Recaudaciones a depositar 7.500.000 3.478.000 4.022.000
2 Bco. Real del Paraguay ctacte 3.000.000 880.000 2.120.000
3 Muebles, Útiles y Enseres 3.000.000 3.000.000
4 Mercaderías 8.500.000 2.150.000 6.350.000
5 Deudores por Ventas 3.000.000 3.000.000
6 Rodados 10.470.000 10.470.000
7 Equipos de Informática 5.138.000 5.138.000
8 Proveedores Locales 11.380.000 11.380.000
9 Capital 27.986.000 27.986.000
10 Alquileres Pagados por Adelantado 200.000 200.000
11 Amort. Gastos de Const. Difer. 500.000 500.000
12 Créditos Incobrables 50.000 50.000
13 Luz, Agua, Teléfono e Internet 150.000 150.000
14 Depreciación Bienes de Uso 600.000 600.000
15 Documentos a cobrar 20.000.000 20.000.000
16 IVA Crédito Fiscal 1.030.000 550.000 480.000
17 Costo de Mercaderías Vendidas 7.000.000 7.000.000
18 Préstamos de Bancos y otras 1.925.000 1.925.000
Entidades Financieras
19 Publicidad y Propaganda 550.000 550.000
20 Ventas de Mercaderías 30.000.000 30.000.000
21 Sueldos y Jornales 6.000.000 6.000.000
22 Aportes y Retenciones a Pagar 138.000 138.000
23 Depreciación Acum. Bienes de uso 600.000 600.000
24 Mantenimientos y Reparaciones 600.000 600.000
25 Aportes Patronales 99.000 99.000
26 Gastos de Constitución Diferidos 2.000.000 2.000.000
27 Intereses Pagados a Entidades 200.000 200.000
Bancarias y Financieras
28 Amortización Acum. G. de C. D. 500.000 500.000
29 Previsión p/ créditos incobrables 50.000 50.000
30 Fondo Fijo 50.000 50.000
Total Gs/ 79.637.000 79.637.000 72.579.000 72.579.000
 BALANCE GENERAL DE SITUACIÓN
Inventario general
Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Disponibilidades (1p) Acreedores Comerciales (1p)

Inversiones ( )

+Créditos (1p)

Deudas Financieras ( 1p )

(-) Prev. Acum. M.C

Inventario (1p)

Otras Cuentas por Pagar (1p)

(-) Prev. Acum

Gastos pag por Adelant (1p)

Provisiones ( )
Total Activo Corriente
Activo No Corriente
Propiedad,planta y equipo (1p)

Utilidades Diferidas

(-) Dep. Acum

Cargos Diferidos (1p) =Total Pasivo
Patrimonio Neto (1p)
Capital
Reserva de Revalúo
(-) Amort. Acum Reserva Legal
Activos Intangibles Resultados Acumulados .
Resultado del Ejercicio

(-) Amort. Acum

Total Activo No Cte.
=Total Activo (2p) =Total Pasivo y Patrimonio Neto( 2p)
 ESTADO DE RESULTADOS
Ventas de Mercaderías
( - ) Descuentos en las Ventas
( - ) Costo de Mercaderías vendidas ( )
= Utilidad Bruta en Ventas (1p)
+ Otros ingresos

(-) Gastos de Ventas o Comercialización ( 1p ) ( )

.(-) Gastos de Administración ( 1p ) ( )

( )

( -) Gastos Bancarios y Financieros ( 1p ) ( )

Resultados Antes del Impuesto a la renta ( 2p )

( - ) Impuesto a la Renta ( 2p ) ( )
= Resultado Neto del Ejercicio ( 2p )