UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

´´UNIANDES´´

INFORMES DE AUDITORÍA

Facultad de Dirección de Empresas

Carrera de Contabilidad y Auditoría

Profesor(s): Dr. Renato Navas

INTEGRANTES: Ramirez Janneth

NIVEL: Séptimo
 CASO No. 1: Componente Impuesto a la Renta por Pagar

La empresa MUNDICLEAN S.A. con RUC Numero: 1001677879001 que se dedica a

la producción de productos de limpieza, dentro de su estructura organizacional cuenta
con un Departamento Financiero, en la que existe el Jefe departamental, el contador
general y el auxiliar contable que es el responsable de la realización del ingreso,
registro, contabilización, cálculo del Impuesto a la Renta del ejercicio fiscal, durante el
ejercicio contable del 2021, en el Departamento Financiero dentro de la auditoría
financiera del período 2022 los auditores externos determinaron que no se realizó de
manera adecuada el cálculo del Impuesto a la Renta del ejercicio fiscal, no se realizó el
respectivo pago del Impuesto a la Renta del ejercicio contable 2021, no se revisaron los
comprobantes electrónicos; de acuerdo a la política contable el pago se debió realizar el
22 de abril de 2022. Dentro de la entrevista realizada al Departamento Financiero el
auxiliar contable mencionó que por un error involuntario, confusión y desconocimiento
de la fecha de vencimiento para la declaración del Impuesto a la Renta correspondiente
al año 2021 no se generó el pago correspondiente, adicionalmente señaló que en esas
fechas se encontraban con demasiado trabajo, que el departamento de contabilidad tiene
demasiada carga operativa y necesitan de más personal para cumplir con sus labores,
también se necesita capacitaciones semestrales con el tema tributario; el contador
mencionó que por la falta de personal y capacitación se le hace difícil la supervisión,
seguimiento, monitoreo y control del personal y procesos contables.
 NOMBRE DE LA EMPRESA O CLIENTE: MUNDICLEAN S.A.

TIPO DE AUDITORÍA: Auditoría Financiera

ACTIVIDAD ECONÓMICA: Producción de productos de limpieza

HOJA DE HALLAZGOS

COMPONENTE: Impuesto a la Renta por Pagar

TÍTULO DEL HALLAZGO: Cálculo erróneo y falta pago de la declaración del Impuesto a la Renta

Nr
o.
CONDICIÓN CRITERIO CAUSAS EFECTOS CONCLUSIONES RECOMENDACIONES
1 En el departamento NIC 12 Por descuido, irresponsabilidad, No se realizó el pago El auxiliar contable que es Al contador: realice el
financiero de la Impuesto a la y falta de conocimiento del del Impuesto a la el responsable de la proceso de supervisión,
empresa, el auxiliar Ganancia donde auxiliar contable no considero Renta del ejercicio realización del ingreso, seguimiento, monitoreo y
contable que es el establece el los documentos electrónicos Fiscal 2021, lo que registro, contabilización, control del personal de
responsable de la procedimiento recibidos, no se realizó el genera multas y cálculo del Impuesto a la contabilidad y de los
realización del para el cálculo cálculo correctamente, ni el pago recargos; que podría Renta del ejercicio fiscal, procesos de pago de
ingreso, registro, del Impuesto a del Impuesto a la Renta conllevar a durante el ejercicio contable impuestos de manera
contabilización, la Renta durante correspondiente al ejercicio sanciones por parte del 2021, no se realizó de mensual para un mejor
cálculo del Impuesto el periodo fiscal, fiscal 2021. del SRI. manera adecuada el cálculo control contable.
a la Renta, para el al igual que del Impuesto a la Renta del
cálculo del Impuesto presenta la fechaEl departamento de contabilidad Exceso distribución ejercicio fiscal, no se realizó Realizar el pago
a la Renta 2021 no en la cual se tiene demasiada carga operativa de actividades al el respectivo pago del correspondiente anualmente,
se consideraron los debió declarar lo que genera olvido, falta de personal, genera Impuesto a la Renta del revisar todos los
comprobantes los impuestos. concentración, para el proceso desmotivación, no se ejercicio contable 2021, no documentos físicos y
electrónicos de revisión de documentos siente entregado y se revisaron los electrónicos de manera
recibidos por la LEY DE electrónicos, cálculo y pago del comprometido con la comprobantes electrónicos; ordenada y adecuada al
empresa; por lo RÉGIMEN Impuesto a la Renta. empresa, para el incumpliendo las NIC 12 igual que su calculo se debe
tanto, no se calculó TRIBUTARIO cumplimiento de los correspondiente a Impuesto realizar correctamente para
correctamente el INTERNO El jefe financiero y el contador objetivos a la Ganancia donde evitar sanciones o multas de
Impuesto a la Renta Art. 1 .- Objeto no realiza la supervisión, organizacionales establece el procedimiento parte del SRI.
y la empresa a la del impuesto.- seguimiento, monitoreo y tanto de corto, para el cálculo del Impuesto
presente fecha Establécese el control del personal y procesos mediano y largo a la Renta durante el
02/12/2022 no ha Impuesto a la contables en el departamento plazo. periodo fiscal, al igual que
presentado ni ha Renta Global financiero. presenta la fecha en la cual
pagado la que obtengan las Errores en los se debió declarar los
declaración del personas registros contables, impuestos; que género
Impuesto a la Renta naturales, las repercute en su debido al descuido,
del ejercicio fiscal sucesiones productividad, irresponsabilidad, y la falta
2021. indivisas y las falencias en las de conocimiento del auxiliar
sociedades actividades. contable no fue revisado los
nacionales o La no optimización documentos electrónicos, no
extranjeras, de de tiempo, que se realizó el cálculo ni el
acuerdo afecta en el pago del Impuesto a la renta
con las cumplimiento de correspondiente al ejercicio
disposiciones de los objetivos contable 2021; al tener
la presente Ley. organizaciones. demasiada carga operativa
genero el olvido y la falta de
REGLAMENT concentración, para el
O PARA LA proceso de revisión de
APLICACIÓN documentos electrónicos,
DE LA LEY calculo y pago del Impuesto
DE RÉGIMEN a la Renta y la falta de
TRIBUTARIO supervisión, seguimiento,
INTERNO monitoreo y control del
personal y procesos
Art. 37.- Tarifa contables por parte del
del impuesto a contador hace que la
la renta para empresa no cuente con el
sociedades.- Los pago correspondiente del
ingresos Impuesto a la renta, a al vez
gravables no se realizó la revisión de
obtenidos por los documentos electrónicos
sociedades del periodo contable 2021,
constituidas en se conoce también que no se
el Ecuador, así realizo de manera adecuada
como por las el cálculo del IR.
sucursales de
sociedades
extranjeras
domiciliadas en
el país y los
establecimientos
permanentes de
sociedades
extranjeras no
domiciliadas en
el país, aplicarán
la tarifa del 25%
sobre su base
imponible. No
obstante, la
tarifa impositiva
será la
correspondiente
a sociedades
más tres (3)
puntos
porcentuales
cuando.

Art. 72.- Plazos

para declarar y
pagar.- La
declaración
anual del
impuesto a la
renta se
presentará y se
pagará el valor
correspondiente
en los siguientes
plazos:
1. Para las
sociedades, el
plazo se inicia el
1 de febrero del
año siguiente al
que corresponda
la
declaración y
vence en las
siguientes
fechas, según el
noveno dígito
del número del
Registro
Único de
Contribuyentes
(RUC) de la
sociedad. En
este caso el
noveno dígito
del RUC es 7 y
su vencimiento
fue el
22/04/2022.