Rol 2- Jefe de máquina 2

Asientos contables
¿Qué son los Asientos Contables?
1. Un asiento contable es la anotación en el libro de
contabilidad que refleja los movimientos económicos de una
persona o empresa, además, se realizará cada vez que una
empresa contabiliza una entrada o salida relacionada con su
actividad.
2. En nuestro sistema de contabilidad que es de partida doble,
cada movimiento se apuntará en dos sitios relacionados, uno
irá al debe y el otro al haber.

2. Clasificación de las cuentas

Las cuentas contables se clasifican en cuatro grandes grupos que
son: Cuentas Reales, Cuentas Nominales, Cuentas Mixtas
y Cuentas de Orden.

3. Ecuación contable: es una representación cuantitativa del

patrimonio de una empresa en relación con las demás cuentas de
balance, también se conoce como la ecuación patrimonial o ecuación
contable básica. Se entiende por patrimonial todo lo que una empresa
tiene (bienes y derechos) y todo lo que debe (obligaciones), la función
de la contabilidad, por lo tanto, es analizar los movimientos de estos
activos, generar declaraciones sobre ellos y evaluar sus impactos en
la gestión empresarial, en este contexto, la ecuación contable ofrece
una imagen del estado de sus activos.

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La ecuación contable es una igualdad que expresa que el valor de
los recursos que posee una compañía (los activos) es igual al valor de
los recursos propios (patrimonio) más el valor de los recursos
obtenidos de terceros (pasivo)
Fórmula de la ecuación contable
El resultado de esta ecuación se obtiene aplicando la siguiente
fórmula:

Activos (A) = Pasivos (P) + Patrimonio (K)

De igual manera la ecuación podría despejarse de diferentes formas:

Patrimonio (K) = Activos (A) – Pasivos (P)

Pasivos (P) = Activos (A) – Patrimonio (K)

Para entender la fórmula anterior, es necesario saber que:

Los activos comprenden los bienes y derechos, y constituyen la parte

positiva de los mismos.
El pasivo incluye las obligaciones y comprende la parte negativa,
puesto que son las deudas de la empresa.
El capital social o patrimonio incluye el capital invertido por los
propietarios y se encuentra categorizado con la cuenta 3, representa
todo lo que la empresa tiene en realidad, después de pagar sus
deudas. Por lo tanto, es el resultado de la diferencia entre el activo y el
pasivo (K = A – P).
Se trata de una ecuación contable, que evidencia el capital en una
situación normal, es decir, en un patrimonio neto positivo. Pero es
posible extraer otras interpretaciones de esta ecuación, dependiendo
de los valores que asuman los activos, los pasivos y el patrimonio.

¿De dónde salen los valores para la ecuación contable?

Para hacer uso de la ecuación contable es necesario tener los saldos
de las cuentas de balance, puede conocer más del tema de las
cuentas del PUC y su naturaleza en este artículo.
Cuando se han realizado registros contables, estos van dejando un
saldo en cada cuenta que al final se suma para determinar cuánto
tiene la empresa del total de activos, cuánto del total de pasivos y
finalmente cuánto patrimonio, uno de los usos que se le da a la
ecuación contable es poder evidenciar que las cuentas se clasificaron
de manera correcta, aunque no es una verdad absoluta, para
comprender mejor el tema será necesario ver un ejemplo.

Ejemplo de ecuación contable

Ejemplo 1
Al finalizar un periodo contable, la empresa hace un cierre de sus
cuentas y determina los siguientes saldos:

Activo: $15.000.000
Pasivo: $7.000.000
Patrimonio: $8.000.000
La ecuación contable es la suma de los pasivos más el patrimonio,
que debería ser igual al activo, en este ejemplo:

Activo = 7.000.000 + 8.000.000

Activo = 15.000.000
Por lo cual se deduce que, en cuanto a la clasificación de débitos y
créditos de las cuentas de balance, aparentemente se realizaron de
manera correcta.

Ejemplo 2
Al realizar el cierre contable de una empresa se evidenciaron los
siguientes saldos:

Activo: $16.000.000
Pasivo: $7.000.000
Patrimonio: $8.000.000
En este caso el resultado es:

Activo = 7.000.000 + 8.000.000

Activo = 15.000.000
Como se puede observar existe una diferencia al momento de aplicar
la ecuación, en este caso se deben revisar todos los registros para
encontrar donde se produjo un error en la clasificación de las cuentas,
por ejemplo, se pudo registrar una depreciación en el débito, cuando
su naturaleza es crédito.

1. Manejo contable del impuesto de retención al ICA

La retención por Ica es diferente para cada municipio, puesto que el

Impuesto de industria y comercio es un impuesto municipal y cada uno
determina la base y la tarifa
El ReteICA o retención del Impuesto de Industria y Comercio, como su
nombre lo indica, es un proceso en el que cada cliente retiene un
valor a su proveedor y que luego le paga a la ciudad o municipio
Ahora que ya tienes claros los requisitos y valores con los que se debe
aplicar el Reteica, calcularlo es muy sencillo. Vamos a suponer
que una empresa comercial de Cali vende productos a un
comprador en Bogotá por un valor bruto (antes de impuestos)
de $5.000.000. Como para 2021 en esta ciudad la base mínima es de
$980.000, sí es posible practicar el Reteica
En cuanto a la tarifa, según lo dispuesto por la Secretaría de
Hacienda de Bogotá, podemos usar el concepto denominado “Demás
actividades comerciales”, que equivale a 11.04 por mil. La fórmula
entonces es la siguiente:
Fórmula para calcular el Reteica:
Valor bruto de la mercancía X tarifa Reteica ÷ 1000
$5.000.000 X 11.04 ÷ 1000 = 55.200