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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
DEDICATORIA
A mis hermanos Andrés, Karina y Jhon que me brindaron su apoyo incondicional para
alcanzar mi meta.
conocimiento, alegrías y tristezas que, durante estos cinco años, estuvieron a mi lado
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
AGRADECIMIENTO
A mis maestros por brindarme sus conocimientos que me fueron necesario para terminar
mi tesis.
También agradezco de manera especial al Ing. Samuel Cedeño, Ing. María de Lourdes
Cedeño y al Lic. Ricardo Cedeño, por haberme facilitado la información necesaria para
Agradezco a mi maestra Mgs. Patricia Soria Manotoa por haberme asesorado y brindando
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
RESUMEN
disminuir la cartera vencida de la Empresa Mueblerías Palito S.A., en el periodo 2017- 2018,
con el objetivo de implementar políticas que permita un manejo adecuado de los procesos de
otorgamiento de créditos y cobros, a sus clientes. Mueblerías Palito S.A., es una micro
muebles y artículos para el hogar desde 1958. En la actualidad presenta una disminución de
de la investigación se consideró examinar las acciones que han tomado diversas empresas
políticas de créditos y cobranzas, para disminuir la cartera vencida, que aportará con nuevas
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
ABSTRACT
The project proposes the design of a Manual of Credit and Collection Policies to reduce
the overdue portfolio of company Mueblerías Palito S.A., in the period 2017-2018, with the
granting credits and collections to its clients. Mueblerías Palito S.A., is an Ecuadorian micro
company, located in the province of Guayas, dedicated to the manufacture of furniture and
household items since 1958. It currently has a decrease in its competitiveness and cash flow,
due to the increase in its overdue portfolio. In the process of the investigation it was
considered to examine the actions that have taken several companies to solve their default.
The methodology used in the investigation is descriptive, field and documentary; the survey
and the interview were applied to collect information on the procedures that the credit and
collections department has carried out to reduce its overdue portfolio. The proposal in the
research is the design of a policy manual for credits and collections, to reduce the overdue
portfolio, which will contribute with new improvement policies, in the processes of granting
Tabla de Contenido
PORTADA…………………………………………………………………………………... I
REPOSITORIO DE LA SENESCYT………………………………………………………..II
AUTORÍA…………………………………………………………………………………....IV
PORCENTAJE DE SIMILITUD……………………………………………………….........V
RESUMEN ..............................................................................................................................IX
ABSTRACT .............................................................................................................................. X
INTRODUCCIÓN ..................................................................................................................... 1
CAPÍTULO I ............................................................................................................................ 3
EL PROBLEMA ...................................................................................................................... 3
CAPÍTULO II ........................................................................................................................ 11
METODOLOGÍA .................................................................................................................. 50
CAPÍTULO IV ....................................................................................................................... 55
4.2.1. Presidente.................................................................................................. 66
CAPÍTULO V......................................................................................................................... 76
PROPUESTA ......................................................................................................................... 76
5.1 Tema:.............................................................................................................. 76
APÉNDICES.......................................................................................................................... 117
XV
Índice de Tablas
Tabla 4. Análisis Horizontal de la Cuentas por Cobrar del periodo 2014 al 2017. ... 39
Tabla 8. Cartera recupera del Banco Solidario en el periodo 2014 al 2018. ............. 42
Tabla 9. Análisis de las cuentas por cobrar de acuerdo a sus ventas a crédito.......... 42
Tabla 21. El Manual mejorará la Gestión de los Vendedores para Otorgar Crédito. 63
Tabla 23. Cumple al 100% con la Revisión de los Requisitos para Otorgar Crédito. 65
XVI
Índice de Figuras
Figura 15. El Manual mejorará la Gestión de los Vendedores para Otorgar Crédito. . 63
Figura 16. Conocimientos de los Requisitos para Otorgar el Crédito al Cliente. ........ 64
Figura 17. Cumple al 100% con la Revisión de los Requisitos para Otorgar Crédito. 65
Índice de Apéndices
Anexo 10. Entrevista al Gerente del Departamento de Créditos y Cobranzas ........... 131
1
INTRODUCCIÓN
cobranza no se aplicó un seguimiento adecuado y estos errores hacen que el cliente incumpla
en sus pagos.
Según (Gonzalez, 2018), describe el caso ocurrido en España, que revelo que el 64% de
las empresas españolas sufren por consecuencia de la morosidad; debido a que el 83% de las
empresas permite que sus clientes infrinjan en sus pagos y el 7% aplican interés a sus clientes
El caso anterior describe claramente que si las empresas permiten que sus clientes realicen
sus pagos a plazos no establecidos y que además no aplique normativa de interés, puede
ocasionar que la empresa no logre solucionar su liquidez, sino más se dirija hacia un declive
financiamiento para seguir operando, porque sus cuentas por cobrar aumentan debido a que
los créditos que se aplican son flexibles, sin tomar en consideración la debida evaluación;
de clientes, ocasionado por el convenio realizado con una entidad financiera; producto de
gran manera a que supere los obstáculos obtenidos de sus créditos y cobranzas; con el Diseño
En el Capítulo II, consta el Marco Teórico, los antecedentes teóricos, el marco contextual
y el marco legal, preceptos teóricos que sirve de guía para el desarrollo del diseño de un
Palito S.A.
En el Capítulo IV, está compuesto por el análisis y discusión de los resultados obtenidos
vencida de la Empresa Mueblerías Palito S.A., se describe el objetivo general, los objetivos
CAPÍTULO I
EL PROBLEMA
Hoy en día las empresas buscan obtener mayor rentabilidad, enfocándose en otorgarle a
sus fuerzas de ventas mayores recursos para que aumente las carteras de clientes. Pero en el
momento que aumentan su flujo de clientes, a veces el personal de ventas no realiza una
exhaustiva evaluación a cada uno ellos, con el fin de comprobar si cuenta con los recursos
necesarios para enfrentar el endeudamiento, lo que trae como consecuencia que se enfrente a
un riesgo de morosidad.
La morosidad ocurre cuando los clientes incumple con los pagos establecidos en el
contrato de compra, para las empresas pequeñas representa un riesgo y esto induce a que los
recurrir a gestiones de cobranzas con el objetivo de que el cliente cancele sus deuda, a pesar
funcione y el cliente evada su deuda y es posible que la entidad tome acciones como el retiro
del producto, lo cual no es opción muy recomendable por los costos que trae el proceso.
Según (Gonzalez, 2018), describe los resultados del informe presentado por las empresas
evidencia que el 10% de las empresas españolas presenta un declive financiero debido a su
Este estudio permite deducir que, si la empresa no toma acciones oportunas para la
eso, es recomendable que el personal a cargo de la gestión de cobranza sea ha capacitado para
actuar con rapidez con el fin de disminuir la morosidad de la empresa Mueblerías Palito S.A.
Se evidencia que la principal causa del problema se debe a que la empresa no cuenta con
Otro factor que podrían influir en el aumento de la cartera vencida, es que el periodo del
2003 al 31 de Diciembre del 2013, el departamento Contable estaba encargado del área de
crédito y cobranza, pero al incrementar sus operaciones, se optó por crear el departamento de
cobranza a principios del 2014, con el fin de dar seguimiento a los clientes en sus pagos y
evitar que siga creciendo la cartera vencida ,a pesar de ello, se registra en 30 de Junio del
2018 una cartera vencida de alrededor de 214 (128 cupos de créditos del Banco Solidario y
86 cupos de créditos de Mueblerías Palito) clientes con cuentas atrasadas, causado por el
debido a que la empresa Mueblerías Palito, no contaban con suficiente personal para realizar
Al realizar un análisis horizontal de los Activos Corrientes en los años 2015 y 2016, se
puede apreciar que las cuentas por cobrar de la empresa, mostraban un índice de disminución
del 63%, gracias a que en el 2016 se realizó una gestión adecuada en otorgamiento de
créditos y cobros.
En el periodo del 2016 al 2017, se evidencia un aumento del 202%, ocasionado por el
convenio de la empresa con el Banco Solidario; el cual aplicó una política que consistía que
el cliente podía obtener un crédito pagando un cuota inicial equivalente al 30% entrada para
meses hasta 18 meses, que eran otorgados por la entidad financiera, quienes además se
Además, la Empresa Mueblerías Palito S.A., aprobó 86 cupos de créditos, sin la debida
Por consiguiente, los vendedores con el fin de expandir las ventas no aplicaban un
adecuado proceso de evaluación de crédito a cada uno de los clientes, lo cual incremento la
morosidad. También se estableció una política por parte de la empresa para dar créditos que
consistían en otorgar cupos de 1.200 dólares a clientes que no utilizaban su salario básico
para cancelar otras deudas y cupos de 2.500 dólares a clientes que poseían negocios propios.
EFECTOS
Gestión de Perdidas
Baja Proceso Problemas
políticas de créditos Baja
recuperación de riguroso y Competitividad de liquidez
y cobranzas
deficientes de cartera clientes extenso
Acciones judiciales
Aumento de para recuperación Carencia de Fondo de
morosidad de cartera vencida Inversión
CAUSAS
1.2.1.1. Prognosis
problema que son: la cartera vencida, los inadecuados procesos de control interno y de
recuperación, lo que evidencia que la empresa, a tomar la decisión del realizar el proceso
judicial incurre en el uso de mayores recursos para costearlo, provocando así que la empresa
tenga una baja competitividad por utilizar sus fondos para la gestión de la recuperación de la
cartera.
Mueblerías Palito S.A., permitirá que el personal encargado del departamento de créditos y
riesgo creditico y mejorar las gestiones de cobranzas, beneficiando a la empresa con mayor
País: Ecuador
Región: Costa
Provincia: Guayas
Ciudad: Guayaquil
Tabla 1.
Cuadro de Operacionalización de Variables.
Técn
Variables Definición Indicador Preguntas o ítems Instrumentos
icas
¿Conoce usted si la empresa Mueblería Palito dispone de
Los Manuales de Políticas un Manual impreso de políticas de créditos y cobranzas?
Independiente presenta en su contenido, reglas Diseño de un Manual ¿Considera usted que es necesario implementar políticas de
bien definidas, que tiene el de Políticas de Créditos créditos y cobranzas con el fin de disminuir la cartera Cuestionario
Diseño de un propósito de ayudar al personal a y cobranzas vencida? Pregunta 1 Encuesta
Manual de Políticas tener conocimientos sobre las Implementación de ¿Cree usted que el incremento de la cartera vencida se debe Preguntas 2 Entrevista
de créditos y tareas asignadas, sí necesidad de Políticas de crédito de a la carencia de un Manual de Políticas de Créditos y Preguntas 4 Observación
cobranzas recibir capacitaciones para ello; cobranza Cobranzas? Preguntas 5
estas reglas están aplicadas para Reducción de la cartera ¿Cree usted que el diseño de un Manual de Políticas de
el servicio al cliente, garantías, vencida créditos y cobranzas ayudaría a disminuir la cartera vencida
ventas, cobranzas, etc. de la Empresa Mueblería Palito?
Mejorar la liquidez
¿Cree usted que el diseño de un Manual de Políticas de
Financiera.
Créditos y Cobranza beneficiará los procesos de control
Control interno en la
interno en la gestión de créditos y cobranzas?
La cartera vencida en una gestión de créditos y
Dependiente ¿Considera usted que, con la implementación de un manual
empresa hace referencia a los cobranzas.
de políticas de créditos y cobranzas, contribuirá a que el
clientes que por diversas Mejorar gestión de
Políticas de créditos personal mejore la gestión de créditos y cobranzas?
circunstancias no han cancelado créditos y cobranzas
y cobranzas para ¿Cree usted que, al implementar un Manual de políticas de Cuestionario
su deuda, dejando en efecto, que Cumplimiento de
disminuir cartera créditos y cobranzas, le permitirá a la Empresa Mueblería Pregunta 3
se tomen acciones administrativas políticas de créditos y
vencida Palito mejorar su liquidez financiera? Pregunta 6 Encuesta
o judiciales para su recuperación. cobranzas
¿Cree usted que, al existir un Manual de políticas de Pregunta 7 Entrevista
Seguimiento de
créditos y cobranzas, se dará seguimiento al cumplimiento Pregunta 8 Observación
La cartera vencida representa en políticas de créditos y
de lo establecido en este manual? Pregunta 9
sí, el total de montos de créditos cobranzas
¿Considera usted que, al contar la empresa con un Manual Pregunta 10
que ha incumplidos los plazos de Calificación correcta de
de políticas de créditos y cobranzas, contribuirá a que los Pregunta 11
pago, establecidos en el contrato un cliente para otorgar
vendedores realicen un análisis adecuado de la calificación
de venta. un crédito.
del cliente para otorgar el crédito?
Análisis previo de todos
¿Conoce usted todos los requisitos que debe cumplir el
los requisitos
cliente para un crédito?
establecidos en el
¿Cumple usted al 100% con la revisión de todos los
manual para otorgar
requisitos necesarios para otorgar un crédito a un cliente?
créditos al cliente.
Elaborado por: Verónica Suárez
9
análisis de los factores que han generado la cartera vencida aumente en la Empresa
realización del mismo, con el objetivo de que proporcione argumentos necesarios que
permitirá analizar los criterios y argumentos de la gerencia y del personal a cargo del
de créditos y cobranzas, así como información de libros, documentos, revistas y sitios web,
reducir la cartera vencida de la Empresa Mueblería Palito S.A., permitiendo que se apliquen
políticas adecuadas en la gestión del crédito y cobranza, con el propósito de generar grandes
Palito S.A., porque contribuirá a mejorar los procedimientos que aplican para otorgar créditos
a sus clientes, implementando las herramientas adecuadas para una cobranza efectiva con el
CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO
Para la realización del marco referencial se consideró los siguientes aportes teóricos:
El libro titulado Crédito y Cobranza de autoría mexicana (Morales Castro & Morales
Castro, 2014), describe definiciones teóricas relacionadas a las cobranzas y créditos que son
que conllevan otorgar créditos a clientes sin la debida evaluación y así como los
procedimientos que debe aplicar el gestor de cobranza para reducir su cartera vencida.
Según (Briones Moran & García Rodríguez, 2017) elaboraron una investigación
esto podría incidir en la liquidez de la empresa, dándonos una idea clara para implementar
cobranza, debido a que la empresa Ángel Aguilar no dispone de un manejo adecuado para la
incrementándose.
ZONE” del Cantón Naranjal, en el año 2017; la investigación comprendían en determinar las
12
fortalezas y debilidades del actual sistema de gestión de créditos y cobranzas; así como el
conclusión de que la empresa no cuenta con suficiente personal para realizar las gestiones de
políticas de créditos y cobranzas, y además que la gerencia debe permitir que se realice
DIPACSA S.A.
2.1.1. Diseño
Según Thiers Ferreira considera que el diseño “significa proyectar, encontrar maneras de
creativo que sirve para resolver un problema teniendo varias alternativas para su solución. En
2.1.2. Manual
El manual es instrumento administrativo que está comprendido de normas, reglas que van
de manera explícita, ordenada y sistemática sobre los objetivos, metas, misión, visión,
los procesos estratégicos en cada área de la organización. Los manuales se aplican para que el
personal adquiera el conocimiento adecuado para realizar las tareas, funciones y actividades
asignadas.
Según (Revista Educativa, 2015), existe diferentes tipos de manuales que se realizan con
Tabla 2.
Tipos de Manuales
Manuales de Puesto Se encarga de marcar las funciones que se desarrollan en los diferentes puestos
de la empresa.
Manuales de Técnica Este tipo de manual detalla cómo deben ser realizadas las tareas particulares y
Minuciosamente el desarrollo de las diferentes técnicas, tal como refiere su nombre.
Manuales de mantenimiento Describe contenido de la organización, las normas y todos los procedimientos
que son empleados por las empresas para realizar la función de mantenimiento.
Manuales de Múltiples Exponen detalles de múltiples cuestiones.
Manuales Micro Este tipo de manual solo trata algunas áreas de la organización, pero de una
administrativo forma específica y clara.
Manuales Macro Este tipo de manual contiene información de más de un área de la empresa,
administrativo este abarca mucho más que el manual micro administrativo.
Manuales Meso Desde un mismo sector, este manual abarca las actividades de más de una
administrativo organización.
Manuales de Identificación Su contenido abarca la información de la organización como claves de acceso
al sistema de información según el área de la organización.
Manuales de Procedimientos Consiste en normas y procedimientos de cada función, tarea y actividad
realizada en la organización
Manuales para Especialistas Es utilizado en la capacitación y entrenamiento del personal de la organización.
Es aplicado en el área administrativa y ventas.
Fuente: (Revista Educativa, 2015)
14
Este manual debe contener las políticas de la empresa sobre el empleo, la divulgación, la
en cuenta que, si el propietario no pudo ser localizado, el empleado debe saber que tareas
Las políticas son normas o reglas, utilizadas en los procesos administrativos que requieran
bien definidas, con el propósito de ayudar al personal a tener conocimientos sobre las tareas
asignadas si necesidad de recibir capacitaciones para ello; estas reglas están aplicadas para el
departamento y, su ejecución debe ser efectiva y evitando mayor uso del personal, y
además suministran detalles sobre cómo debe ser atendidos sus clientes y
proveedores.
servicio al cliente.
15
manuales permite que el personal conozca los procedimientos y políticas que debe
aplicarse, para cada departamento; porque sirve de guía para una comunicación
efectiva que va dirigida a que el proceso sea de calidad, con el objetivo de obtener
con calidad los servicios suministrados a sus clientes y proveedores; debido a que se
otra miembro de la empresa; con el fin de que pueda asistir a reuniones, conferencias
sean esto fuera del país; o por motivos de vacaciones; sin preocuparse de que la
Según (Guerra, 2013) para elaborar un manual administrativo se deben desarrollar una
1. Planificación del Trabajo: para realización del manual administrativo se debe contar
coordinación del trabajo; en esta fase se analizan las metodologías que sirvan de guía
interrogantes:
Estas preguntas permiten que el personal realice un analice exhaustivo de cómo debe ser
recomendable que la redacción sea lo más clara posible, se utilicen diagramas de flujo
estratégico de la empresa.
5. Validación del Manual: En esta fase se hace una revisión del contenido del manual
6. Autorización del Manual: Después de la revisión del contenido del manual por la
8. Revisión y Actualización del Manual: los Manuales debe ser revisados de manera
Según Juan Carlos Guerra menciona las ventajas y desventajas de los manuales
2.1.2.5.1. Ventajas
Permite al personal conocer sobre su plan general y las funciones que desempeñan en
organización.
organización.
organización.
2.1.2.5.2. Desventajas
Las empresas pequeñas no aplican los manuales administrativos debido a que cuenta
informales.
2.1.3. Crédito
una persona realiza un préstamo por una cantidad determinada, y a la vez se compromete a
en el contracto de crédito los recargos como: pago de los intereses devengados, seguros y
Según (Soto, 2012) las personas o empresas recurren a los créditos con la finalidad de
cubrir sus deudas y gastos, para inversiones, adquisiciones o para contar con liquidez para
seguir con sus actividades sean comercial o de uso personal. El crédito contribuye como una
fuente de salvación para las empresas cuando no cuentan con la suficiente liquidez financiera
para cubrir con sus costos y gastos de operación. Es recomendable que las empresas no pidan
crédito que exceda el 10% de su capital, pues sería perjudicial para la empresa cuando estén
pasando por una crisis que le impida cancelar a tiempo sus cuotas, lo que se acumularían
Según (Del Valle Córdova, 2005), establece que el crédito tiene su clasificación de
acuerdo con su uso, en base a los documentos que respaldan su operación, por las
diferencia del crédito de inversión por su corta duración. El objetivo principal del
20
consumo.
productos o servicios a cambio de recibir su valor, con o sin interés pactado u oculto
son casi siempre emitidas por compañías de prestigio a mediano y largo plazo, en
Crédito normal o contado comercial, este tipo de crédito es pactado por el deudor, en
partes con fechas de vencimientos separadas entre sí por iguales periodos de tiempo.
21
Crédito fijo con limite renovable o revolvente, en este se fija al deudor un límite de
crédito para las adquisiciones que puede realizar, cuando se llega a ese límite la
cuenta queda cerrada para más adquisiciones y vuelve a quedar abierta cuando se
efectúa un pago.
Crédito garantizado, es un crédito concedido previo al análisis del deudor que llega
Crédito público, este crédito es para uso del Estado, está comprendido de créditos que
ejecución están reglamentados por la ley, y regidos por las condiciones operativas y
de mercado.
productos que pone a exhibición en cada una de sus sucursales, ubicadas en la ciudad de
Guayaquil, con el objetivo de que el cliente adquiera el producto al precio y plazo que desee.
cubrirlo mediante un préstamo a las Empresa Aceptación y Unicomer, que tiene convenio con
la empresa Mueblerías Palito, quienes además realizan las gestiones de evaluación de crédito
y la cobranza del mismo. Los créditos se dan a plazos de 6, 12, 18 y 24 meses, también
depende de la facilidad económica del cliente para cancelar su deuda, sin infringir el tiempo
ventas.
El cliente por adquirir el producto estará dispuesto a pagar el precio más elevado si se
le otorga un crédito y esto beneficia a que las ventas a crédito sean superiores a las de
contado.
mayor riesgo de que se produzca una mala coordinación para el pago y seguimiento a cada
cliente; es decir que el riesgo de que un cliente resulte moroso o insolvente ocasiona que se
2.1.4. Cobranzas
Según (Morales Castro & Morales Castro, 2014) en su libro titulado Crédito y Cobranza,
Las cobranzas son las acciones encaminadas a cobrar adeudos en tempranas instancias
de mora, donde aún la empresa desea continuar su relación de negocio con el cliente, dado
que aún existe la posibilidad de hacer negocios de manera rentable. (Morales Castro &
Según el autor las cobranzas son las acciones preventivas encaminadas a recuperar los
valores adeudados por parte de clientes que compraron un producto o un bien a crédito. Las
acciones de cobranza deben ser efectivas y enfocándose en no perder la fidelidad del cliente.
porque está relacionada con los diferentes departamentos. El personal del departamento de
créditos y cobranza tiene la función de dar seguimiento y control del crédito, y además de
reconocer si el cliente posee la liquidez financiera para cancelar la deuda adquirida por la
Según (Morales Castro & Morales Castro, 2014) las funciones principales que desempeña
1. Otorgamiento de los créditos: Otorgar créditos a clientes que deseen adquirir el bien
que no cancelan su deuda o estén atrasados en sus pagos, siempre tomando en cuenta
el motivo de su atraso.
aplicaron el crédito y lo que no; así como sus montos generados de los créditos, la
crédito.
vencida; el gerente debe reconocer a los clientes que deseen cancelar la deuda y a los
los documentos que se utilizaron para la adquisición del bien por el cliente, con el fin
De Facturas
De letras en cartera
De notas de cargo
De letras protestadas
Según (Brachfield, 2015) argumenta que las políticas de créditos y cobro “son normas de
riesgos establecida”; es decir son políticas establecidas por la organización para prevenir
riesgos económicos.
Según (De la Cruz, 2011) menciona las políticas de créditos que deben ser incluidas en la
Días de diferimiento de pago: se establece los plazos máximos que se debe cobrar
las facturas que puede ser de 30, 60 o 90 que son fechas muy comunes en las
empresas.
Política de crédito: deben ser normas definidas que establezcan fecha límite de
crédito debe tener un proceso de evaluación exhaustivo, que, si el cliente no reúne con
área de cobranzas.
Según (Morales Castro & Morales Castro, 2014) se debe utilizar las siguientes estrategias
de cobranzas para gestionar el grado de cumpliendo del cliente en sus pagos, y son las
siguientes:
26
fecha de ultimátum.
5. Cobranza extrajudicial (31 a 50 días): Este tipo de cobranza es usada cuando hay
su deuda, se iniciará un proceso legal, donde debe pagar los recargos de interés y demás rubro
realizadas por empresas propias o entidades financieras. En esta etapa las empresas de
cobranzas deben persuadir al cliente para que realice su compromiso de pago y con el
trámite ante los tribunales de justicia quienes dicta la sentencia para recuperar la
judicial se debe a que la empresa recurre en gastos debido a que tiene disponer de una
cantidad de dinero para las gestiones de los trámites y eso origina que las ganancias
disminuyan.
Según (Morales Castro & Morales Castro, 2014) detalla tres métodos que deben ser
Método de la 5 C’
Análisis discriminante
2.1.7.1. Método de la 5 C’
El método de la 5c’ es utilizado para evaluar y determinar el grado de riesgo que puede
financieros.
Además, existen entidades que suministra información crediticia, que permite establecer si
la persona o entidad poseen un buen historial de créditos, en caso de ser negativo, deudas con
Según (Núñez Álvarez, 2014), el buró de crédito es una entidad privada que suministra
quienes lo han solicitado. El buró de crédito es una salvación para las empresas que otorgan
créditos, porque permite prevenir la generación de carteras vencidas que podrían limitar su
liquidez y su crecimiento.
empresas o personas, que presentan deudas con entidades financieras, empresas, tarjetas de
provincia del Guayas, dedicada a la fabricación de muebles y artículos para el hogar desde
1958, brindando un excelente servicio de calidad a sus clientes. Sus productos marcan la
diferencia por su seriedad y confianza; lo cual permite brindar, calidad, precio y variedad en
la fabricación de los muebles, considerando espacios, tonos y diseños, siempre al gusto del
cliente.
Tabla 3.
Información general de la Empresa Mueblerías Palito S.A.
2.2.1.1. Misión
hogares ecuatorianos brindando un gran catálogo de productos con altos niveles de calidad,
2.2.1.2. Visión
capacitación constante de nuestro equipo de trabajo y la innovación de los procesos que nos
• Honestidad
• Excelencia
• Respeto
• Responsabilidad
• Compromiso
• Equipo
• Calidad
32
2.2.1.6. Locales
La Empresa Mueblerías Palito S.A., cuenta con alrededor de cinco locales que son
Junín.
Sucursal en Mall Riocentro Sur: Ubicada en la Av. 25 de Julio frente al Hospital del
IESS.
2.2.1.7. Productos
La empresa Mueblería Palito ofrece una gran variedad de diseños para la decoración
interna del hogar, son confeccionados en madera roble con acabados de excelente calidad y
garantía. Además, poseen una gama de diseños variados y modernos. Entre los productos y
Juegos de Salas
Juegos de Comedores
Juegos de Dormitorios
2.2.1.8. Competencia
de la cartera, las cuentas por pagar y demás gestiones administrativas que se realicen para un
Sistema Databook
El sistema de evaluación crediticia Databook permite conocer los datos de los segmentos
socio demográfico, salarial, laboral y demás datos de relevancia de la persona que desee
El Sistema Databook realiza la revisión crediticia del cliente, pero siempre esta
desactualizado con una semana y su análisis es efectivo, este sistema pertenece a la Empresas
hace la labor de llevar el control interno de las compras y de las facturas y gastos que genera
las diferentes sucursales de las empresas, y así de contratar los servicios de varias empresas.
cuentas bancarias que posee la Empresa Mueblerías Palito S.A., otras funciones de gran
importancia son: la declaración de los balances vía online, los balances son declarados en la
fechas establecidas por el SRI y con sus respectivos pagos de impuestos, además cada
la empresa, lo cual son revisadas por el contador, dando su aprobación se realiza las notas
36
contables de cada transacción y también notifica el saldo de las cuentas por cobrar al
departamento de cobranza, enviando un informe detallando los clientes que ha cancelado con
cheque sin fondos o la firma del cliente en el cheque no es aceptada por el banco.
capacitados para asesorar al cliente sobre el producto que deseen adquirir, así como las
garantías que ofrece el bien, brindando a su vez una atención de calidad a cada uno de ellos.
Los procedimientos que efectúan los vendedores para otorgar los créditos son los
el sistema que se aplica para la revisión es Databook, que permite evaluar al cliente en 3
facultad económica para comprar el producto, si reúne los requisitos se acepta crédito
poseen cada local, para evitar que el mismo producto que se ha vendido, se encuentre
disponible. Además, los vendedores coordinan con el cliente y el personal de logística para el
proceso de producto se cumpla con las expectativas de calidad del cliente. El proceso de
verificación del inventario se realiza cada tres meses por el personal del departamento
contable. En esta área se realiza la logística de la entrega del producto, garantías del producto
de créditos revisa la información de los créditos otorgados con el fin de comprobar sin son
se le notifica mediante una llamada telefónica o una carta de cobranza. Si el cliente adeuda
más tres letras se notifica al cobrador para que realice la cobranza a domicilio. Si el cliente no
cancela 5 cuotas vencidas se aplica retiro del producto. En el caso de ocurrir clientes que
refinanciamiento, solo aplican cuando el cliente cancela la cuota inicial del 30% de su deuda.
Según Jorge Ramírez la cartera vencida en una empresa, “es la porción del total de sus
La cartera vencida en una empresa hace referencia a los clientes que por diversas
circunstancias no han cancelado su deuda a tiempo, dejando en efecto, que se tomen acciones
de montos de créditos que han incumplidos los plazos de pago, establecidos en el contrato de
venta.
La cartera vencida de la Empresa Mueblerías Palito S.A, representa 214 créditos vencidos
Análisis Horizontal con la finalidad de identificar las causas y consecuencias que generaron
Tabla 4.
Análisis Horizontal de la Cuentas por Cobrar del periodo 2014 al 2017.
Se evidencia que en el periodo comprendido del 2014 al 2015 las cuentas por cobrar
aumentaron un 54%, esto se debe a que la empresa otorgo varios cupos de créditos internos y
2015 al 2016 el índice disminuyo en un 63% por la adecuada gestión de cobranza por parte
de las Empresas Artefacta y Unicomer , lo que genero mayor liquidez para la empresa; y, en
el periodo comprendido al 2016 y 2017 las cuentas por cobrar de la empresa aumentaron en
40
un 202% , la causa es el convenio que realizo la Empresa Mueblerías Palito con el Banco
Solidario, quien estaba a cargo de la gestión de la cartera de créditos, siendo en este periodo
que dicha institución reportará la existencia de una cartera vencida que se incluyó a la cartera
de la empresa.
En el 2016, el Banco Solidario emitió un informe detallando los créditos no cobrados por
diversas razones; es indudable que por el inadecuado procedimiento de evaluación del cliente
que existiera una cartera vencida de 214 clientes y esto a la vez, género que la empresa no
Banco del Solidario y Mueblerías Palito, de los cuales 23 clientes cancelaron la deuda y 141
clientes mantenían deudas pendientes con la empresa. A principios de mes de enero del 2018,
listado de clientes que cancelaron en el 2017, y se evidencio que adeudan 128 clientes del
créditos. El valor total de la deuda de los clientes del Bancos Solidarios a la fecha es de
$80,252.82. Además, Mueblerías Palito presenta una cartera vencida interna de alrededor de
créditos vencidos que suman un valor de $119,187.95 al 30 de junio del 2018. Según el
Contador de la Empresa CPA. Boris Dávila menciona que la cartera vencida de la Empresa
Los resultados obtenidos evidencia que la Empresa Mueblerías Palito tuvo un incremento
clientes.
acciones judiciales a los clientes del convenio del Banco Solidario, quienes presentan deudas
atrasadas de más de 4 años, el proceso judicial se aplicó con el objetivo de recuperar una
parte de la inversión. Las acciones judiciales se iniciaron a principios del mes de abril del
2018.
Tabla 5.
Cartera Vencida.
Tabla 6.
Análisis horizontal de la cartera vencida de 2017-2018.
Cartera Cartera
Valor Valor
Días de Vencimiento vencida vencida al 30
Absoluto Relativo
2014-2017 de junio 2018
Cartera vencida $88,482.28. $119,187.95 30,705.67 34.70%
Fuente: Datos obtenidos de la Empresa Mueblerías Palito S.A.
42
Tabla 7.
Descripción de clientes que adeudan en el periodo 2014 al 2018.
TOTAL
AÑOS CRÈDITOS CARTERA %
VENCIDA
2014 85 $56,030.12 47%
2015 76 $43,214.98 36%
2016 42 $16,973.50 14%
2017 9 $1,940.29 2%
2018 2 $1,029.06 1%
TOTAL 214 $119,187.95 100%
Fuente: Datos obtenidos de la Empresa Mueblerías Palito S.A.
Tabla 8.
Cartera recupera del Banco Solidario en el periodo 2014 al 2018.
periodo 2014 al 2016. En el periodo 2017 al 30 de marzo del 2018, las acciones de cobranzas
2.2.3.3. Análisis financiero de las cuentas por cobrar frente a sus ventas
Tabla 9.
Análisis de las cuentas por cobrar de acuerdo a sus ventas a crédito.
En el 2016 las cuentas por cobrar tuvieron un incremento de 3.52% generado de sus ventas
a créditos y en el 2017, las cuentas por cobrar presentaron un incremento mayor de 9.70%,
debido a que sus ventas de créditos no fueron gestionadas adecuadamente para su cancelación
Con el fin de evidenciar los procedimientos y políticas del personal del Departamento de
créditos y cobranzas, se aplicarán los ratios financieras como: rotación de cartera, periodo de
Rotación de la cartera
La rotación de la cartera indica el número de veces que rotan la cartera al año. Por lo
Tabla 10.
Rotación de la cartera.
tuvo mayor rotación y se efectuó una adecuada cobranza de las ventas a crédito. En el 2017,
las cuentas por cobrar rotaron 10 veces al año, lo que demuestra que, al no generar mayor
rotación, se obtuvo como resultados que sus ventas a créditos presente morosidad.
Tabla 11.
Periodo Promedio de cobranza.
En el periodo 2016, el periodo promedio de cobro fue de 12 días, lo que demuestra que se
periodo 2017, las gestiones de cobranza tardaron 35 días, esto determina que el gestor de
cobranza no aplico un adecuado procedimiento de cobro, para ser considerado óptimo debe
ser de 30 días.
Miden la capacidad de generación de utilidad por parte de la empresa. Tienen por objetivo
adecuada sus activos para la generación de sus ventas, se aplicará la fórmula de la Utilidad
del activo y para determinar la utilidad generada por cada peso de venta se empleará la
Utilidad del activo: Esta ratio indica la eficiencia en el uso de los activos de una empresa.
En el periodo 2016 se evidencia que se utilizó el 4.63% de los activos de la empresa para
la eficiencia del activo fue de 5.35%, este resultado indica que la empresa recurrió a mayor
uso de sus activos para la generación de ventas. Para el año 2018, se breve que la empresa,
tendrá un manejo eficiente de sus activos, debido a que están gestionando la recuperación de
sus créditos vencidos con un asesor judicial, con el fin de obtener fondos para su crecimiento
económico.
Utilidad de las ventas: Esta ratio expresa la utilidad obtenida por la empresa, por cada
peso de ventas.
En el periodo 2016 se evidencia que por cada dólar que genera las ventas se obtiene una
utilidad de 5.63% y en el periodo 2017 la utilidad generada por cada dólar fue de 6.73%, lo
evidencio que la empresa presenta un incremento en sus cuentas por cobrar de un 34.70% en
el 2017 al 30 de junio del 2018, a pesar que se obtuvieron mayores utilidades, no compensa el
nivel de morosidad. También se comprobó que la cartera roto 10 veces en el 2017 que indica
claramente que tuvo una mayor rotación, lo que demuestra que las gestiones de cobranza de
las ventas a crédito fueron deficientes y además se pudo observar que la cartera vencida tardo
Estos argumentos manifiestan que la empresa Mueblerías Palito, debe implementar nuevas
políticas de cobranzas y créditos con el fin de disminuir su morosidad; y esto es posible con
establece lo siguiente:
expone los fines que persigue esta ley; los cuales se ha consideraron los siguientes puntos
Transformar la Matriz Productiva, para que esta sea de mayor valor agregado,
2. El monto total correspondiente a intereses, la tasa a la que serán calculados; así como
cobro de intereses sobre intereses. El cálculo de los intereses en las compras a crédito
debe hacerse exclusivamente sobre el saldo de capital impago, es decir, cada vez que
se cancele una cuota, el interés debe ser recalculado para evitar que se cobre sobre el
total del capital. Lo dispuesto en este artículo y en especial en este inciso, incluye a
tiempo determinado hace presumir el de los anteriores. Las tarifas que cobren las
instituciones financieras o cualquier otra persona natural o jurídica por todas las
otorgamiento del crédito. Las tarifas por la cobranza judicial o extrajudicial no podrán
Monetaria y Financiera, que se calculará sobre el valor remanente del capital original
a realizar prepagos parciales en cantidades mayores a una cuota. En estos casos, los
48
artículo incluye al sistema financiero. (Ley Orgánica de defensa del consumidor, 2000)
su nombre. La obligación impuesta al proveedor será exigible, sin perjuicio de las acciones
penales a las que hubiere lugar. (Ley Orgánica de defensa del consumidor, 2000)
2.3.4.1. Libro I.- Normas de Control para las Entidades de los Sectores Financieros Público
crediticias, hasta noventa (90) días después de la entrada en vigencia del Registro de Datos
titular haya autorizado previamente que sea entregada al buró de crédito, y que permita
49
siguiente:
Art. 17.- El servicio de referencias crediticias podrá ser prestado por los burós a
CAPÍTULO III
METODOLOGÍA
de un Manual de Políticas de créditos y cobranzas, con el fin de lograr mejorar los procesos
someta al análisis. En el campo descriptivo, selecciona una serie de cuestiones y las mide o
recoleta con el fin de narrar los aspectos más sustanciales del objeto estudio. Se aplicó la
investigación descriptiva con el propósito de narrar las causas y consecuencias que generaron
Según (Jiménez Rodríguez, Oliveros Ledezma, Seijas Marrero, & Mijáres, 2011, pág. 12),
esto se logra mediante la recolección de datos obtenidos de forma directa de una población o
Palito S.A.
Las fuentes de información primarias se obtienen de datos únicos y originales que puede
Las fuentes secundarias se obtienen de datos de información de otra fuente y que han sido
reorganizadas, analizadas y/o criticadas por el autor, que las está presentado. Por ejemplo:
Además, se recurrió a diversos sitios de páginas web, que hacen referencia al Diseño de un
de estudio, separando cada una de las partes del todo, para estudiarlas en forma individual.
En el presente proyecto se aplicó el método analítico, con el fin de detallar paso a paso los
procedimientos que deben aplicarse para reducir la cartera vencida en la Empresa Mueblerías
Palito S.A., y así como el análisis de las causas y consecuencias que generaron su aumento en
créditos y cobranzas, en respecto a sus políticas; con el objetivo de mejorar los procesos de
Según (Bernal, 2010) el método cualitativo es aquel que se orienta a profundizar los casos
método cualitativo en la investigación permitió conocer los aspectos de mayor relevancia del
problema en cuestión, con el fin de descifrar las falencias de las políticas de créditos y
Según (Estevez & Plaza, 2015) el método estadístico sirve de guía en el desarrollo de
obtenidos de las encuestas, que se vayan a realizar. Se aplicará el método estadístico para el
programa estadístico EXCEL, este programa permite elaborar las tablas y gráficos
estadísticos, y los cálculos se desarrollarán, de acuerdo, con los puntajes más altos de las
3.3 Población
Según Paola Muñoz describe a la población como: “un conjunto finito o infinito de
personas u objetos que presentan características comunes” (Muñoz, 2014). La población total
de las personas que laboran en los departamentos de: gerencia, contable, créditos y cobranzas
Tabla 12.
Población de la Empresa Mueblerías Palito S.A.
Área Población
Gerencia 1
Departamentos de Ventas 15
Departamento Contable 1
Departamento de créditos y cobranzas 3
Total 20
Datos obtenidos de la Empresa Mueblerías Palito S.A. (Elaborado por autora)
Según (Bautista Delgado, 2009) para la recolección de datos se utiliza varios métodos,
técnicas y herramientas que sirvan de ayuda al analista para desarrollar los sistemas de
3.4.1. Entrevista
Según (Behar Rivero, 2008) la entrevista es un dialogo entre dos o más personas. La
entrevista proporciona datos relativos de las conductas, opiniones, ideas y criterios de manera
Ing. Samuel Cedeño; al Gerente del departamento de créditos y cobranzas, Lic. Ricardo
3.4.2. Encuesta
Según (Behar Rivero, 2008) la encuesta es una técnica que recopila datos o información de
3.4.3. Cuestionario
Según (Behar Rivero, 2008) el cuestionario es conjunto de preguntas que se utilizan para
recopilar información acerca de las opiniones de las personas que lo responden. El contenido
CAPÍTULO IV
Pregunta 1
de créditos y cobranzas?
Tabla 13.
Dispone de un Manual Impreso de Políticas de Créditos y Cobranzas.
Pregunta 1
10%
No
Desconoce
90%
Análisis:
Pregunta 2
¿Considera usted que es necesario implementar políticas de créditos y cobranzas con el fin
Tabla 14.
Implementación de Políticas de Créditos y Cobranzas.
Pregunta 2
10%
5%
Si
No
Desconoce
85%
Esta pregunta fue clave para implementar la propuesta, porque identifica claramente que el
personal a cargo del departamento de créditos y cobranzas, no cuenta con políticas internas
Pregunta 3
Tabla 15.
Beneficios del Diseño de un Manual de Políticas.
Pregunta 3
5%
5%
Si
No
Desconoce
90%
Pregunta 4
Tabla 16.
Incremento de la Cartera Vencida por la Carencia de un Manual.
Pregunta 4
5%
10%
Si
No
Desconoce
85%
Análisis:
conveniente que el personal se le entregue por escrito un manual de políticas que contribuya a
Pregunta 5
Tabla 17.
El diseño de un Manual ayudaría a Disminuir la Cartera Vencida.
Pregunta 5
5%
5%
Si
No
90% Desconoce
Análisis:
de la cartera vencida.
60
Pregunta 6
Tabla 18.
La Implementación de un Manual para Mejorar la Gestión.
Pregunta 6
5% 5%
Si
No
Desconoce
90%
En esta pregunta se evidencia que los encuestados, consideran que la implementación del
manual, aportará con procedimientos y políticas efectivas para que el personal a cargo del
Pregunta 7
Tabla 19.
El Manual permitirá Mejorar la Liquidez Financiera.
Fuente: Encuestas.
Elaborado por: Verónica Suárez Hurtado.
Pregunta 7
5% 5%
Si
No
Desconoce
90%
Análisis:
adecuada, los resultados serían obtener una liquidez financiera que pueda aumentar su
competitividad en el mercado.
62
Pregunta 8
Tabla 20.
Se dará Cumplimiento a lo Establecido en el Manual.
Pregunta 8
5%
5% Si
No
Desconoce
90%
Análisis:
cumplimiento a sus políticas con el propósito de no cometer los mismos errores al momento
de otorgar el crédito, y además de dar un seguimiento que logre la cancelación total de los
créditos vencidos.
63
Pregunta 9
cobranza, contribuirá a que los vendedores realicen un análisis adecuado de la calificación del
Tabla 21.
El Manual mejorará la Gestión de los Vendedores para Otorgar Crédito.
Pregunta 9
5%
5%
Si
No
Desconoce
90%
Figura 15. El Manual mejorará la Gestión de los Vendedores para Otorgar Crédito.
Análisis:
cliente posee la capacidad económica para asumir la deuda adquirida con la empresa.
64
Pregunta 10
¿Conoce usted todos los requisitos que debe cumplir un cliente para otorgar el crédito?
Tabla 22.
Conocimientos de los Requisitos para Otorgar el Crédito al Cliente.
Pregunta 10
5%
15%
Si
No
Desconoce
80%
Análisis:
En esta interrogante, la mayoría de los encuestados respondió, que conoce todos los
requisitos que debe cumplir un cliente para otorgarle el crédito, mediante las políticas que
confidencialidad sobre los procesos necesarios que debe tener el cliente para la aceptación del
cupo de crédito.
65
Pregunta 11
¿Cumple usted al 100% con la revisión de todos los requisitos necesarios para otorgar un
crédito a un cliente?
Tabla 23.
Cumple al 100% con la Revisión de los Requisitos para Otorgar Crédito.
Pregunta 11
10%
15% Si
No
Desconoce
75%
Figura 17. Cumple al 100% con la Revisión de los Requisitos para Otorgar Crédito.
Análisis:
Los participantes encuestados afirman que, si cumplen al 100% con la revisión de los
requisitos necesarios para otorgar el crédito a un cliente, porque aplican las políticas
o negar el crédito.
66
4.2.1. Presidente
Tabla 24.
Entrevista al Ing. Samuel Cedeño.
N° Preguntas Análisis
1 ¿Dispone la empresa Mueblería La Empresa Mueblerías Palito no dispone de un manual
Palito de un Manual impreso de impreso de políticas de créditos y cobranzas
políticas de créditos y cobranzas?
2 ¿Bajo qué criterios la empresa aplica La empresa Mueblerías Palito aplica sus criterios de las
sus políticas de créditos y políticas de créditos en la revisión del historial crediticio y
cobranzas? en el área de cobranzas aplican la política de seguimiento
preventivo del crédito.
3 ¿El personal que integra el área de El personal que integra el área de créditos y cobranzas
créditos y cobranzas tiene pleno tiene pleno conocimiento de las políticas de créditos y
conocimiento de las políticas de cobranzas a través de las políticas de Unicomer y
créditos y cobranzas? Aceptaciones, estas políticas son confidenciales y no puede
ser comentadas, solo el personal de ventas tiene el derecho
de conocerlas.
5 ¿Se capacita al personal que integra El personal que integra el equipo de créditos y cobranzas
el equipo de créditos y cobranzas no se lo capacita sobre las políticas que debe aplicar para
sobre las políticas que deben aplicar su desempeño laboral, pero en cambio, al personal de
para su desempeño laboral? ventas si se lo capacita para mejorar su desempeño laboral.
8 ¿Qué control se aplica para evaluar El control que aplican para evaluar la gestión del personal
la gestión del personal de créditos y de créditos y cobranzas es el siguiente: en el área de
cobranzas? cobranzas se envía un reporte de sus actividades cada 15
días y en el área de créditos envían su reporte diario o
semanal de los créditos aprobados.
67
11 ¿Qué beneficios considera que puede Los beneficios que puede obtener la Empresa Mueblerías
obtener la Empresa Mueblerías Palito con la implementación de un Manual de Políticas de
Palito con la implementación de un créditos y cobranzas son: mayor rentabilidad, otorgar
Manual de Políticas de Créditos y estabilidad laboral y minimización del riesgo crediticio.
Cobranzas?
13 ¿Cuántas personas integran el equipo El personal que integra el equipo de cobranzas está
de cobranzas y que nivel de estudio integrado por 3 personas. Sus niveles de estudios son:
poseen? bachiller y superior.
14 ¿Qué políticas aplica el personal de Las políticas que aplican el personal de ventas para otorgar
ventas para otorgar créditos a sus créditos, es la revisión de su historial crediticio.
clientes?
15 ¿Cuántas personas integran el equipo El personal que integra el equipo de ventas está integrado
de ventas y que nivel de estudio por 12 personas y 3 personas son del área de crédito. Sus
poseen? niveles de estudios son: bachiller y superior.
16 ¿Cuáles son las políticas que aplican Actualmente la Empresa Mueblerías Palito aplica políticas
en la actualidad para otorgar créditos de créditos y es socializado al personal de ventas y de
y si han sido socializados al personal crédito. Sus políticas de crédito se evalúan por el Buro de
y constan en algún documento Unicomer y Aceptaciones, este tipo de procedimientos se
escrito? realiza mediante una plataforma especializada en revisión
crediticia que disponen en todas sus sucursales, el proceso
demora 3 minutos, si se aprueba el crédito, se realiza la
facturación y se entrega el producto al cliente en 12 horas.
Si constan en un documento escritos las políticas de crédito
de Unicomer y Aceptaciones.
Fuente: Entrevista
68
4.2.2. Contador
Tabla 25.
Entrevista al CPA. Boris Dávila.
N° Preguntas Análisis
1 ¿Dispone la empresa Mueblerías Palito de La Empresa Mueblerías Palito carece de un
un Manual impreso de políticas de Manual impreso de políticas de créditos y
créditos y cobranzas? cobranza, porque se establece como empresa
familiar y su personal es mínimo.
2 ¿Bajo qué criterios la empresa aplica sus Los criterios que aplican las políticas de
políticas de créditos y cobranzas? créditos y cobranzas, se basan de acuerdo a lo
que indique el gerente de ventas y cobranzas.
3 ¿El personal que integra el área de Poseen pleno conocimiento de las políticas de
créditos y cobranzas tiene pleno créditos y cobranzas, pero de acuerdo a lo que
conocimiento de las políticas de créditos y establezcan las empresas que gestionan ventas
cobranzas? a crédito que son: Unicomer y Aceptaciones.
5 ¿Se capacita al personal que integra el El personal que integra el equipo de créditos y
equipo de créditos y cobranzas sobre las cobranzas no recibe capacitación de las
políticas que deben aplicar para su políticas que deben aplicar para su desempeño
desempeño laboral? laboral, en cambio al personal de ventas si es
capacitado.
8 ¿Qué control se aplica para evaluar la Los controles que se aplica para evaluar la
gestión del personal de créditos y gestión del personal de créditos y cobranzas
cobranzas? son: que el personal de cobranzas debe enviar
reportes de sus actividades cada 15 días y el
personal de créditos envía su reporte diario o
semanal de los créditos aprobados.
69
11 ¿Qué beneficios considera que puede El beneficio que puede obtener la empresa
obtener la Empresa Mueblerías Palito con Mueblerías Palito con la implementación de
la implementación de un Manual de un Manual de Políticas de créditos y
Políticas de Créditos y Cobranzas? cobranzas es, mejorar el tiempo de respuesta
de los créditos y cobros.
Tabla 26.
Entrevista al Lic. Ricardo Cedeño.
N° Preguntas Análisis
1 ¿Dispone la empresa Mueblerías La Empresa Mueblerías Palito no dispone de un Manual
Palito de un Manual impreso de impreso de créditos y cobranzas, debido a esta causa no
políticas de créditos y cobranzas? se aplican ventas créditos, porque vendió su cartera de
clientes a las Empresas Unicomer y Aceptaciones.
2 ¿Bajo qué criterios la empresa aplica La empresa aplica sus criterios de políticas de créditos
sus políticas de créditos y cobranzas? de cobranzas de acuerdo a los criterios de: estabilidad
laboral, estabilidad domiciliaria y la capacidad de
endeudamiento.
3 ¿El personal que integra el área de El personal que integra el área de créditos no otorga
créditos y cobranzas tiene pleno créditos, sus ventas las obtienen a través del Call Center
conocimiento de las políticas de de las Empresas Aceptaciones y Unicomer. En el área
créditos y cobranzas? de cobranzas se tiene pleno conocimiento de sus
políticas.
5 ¿Se capacita al personal que integra el El personal que integra el equipo de créditos y
equipo de créditos y cobranzas sobre cobranzas no se lo capacita sobre las políticas que deben
las políticas que deben aplicar para su aplicar para su desempeño laboral, pero en cambio el
desempeño laboral? personal de ventas si recibe capacitación.
8 ¿Qué control se aplica para evaluar la Los controles que se aplican para evaluar la gestión del
gestión del personal de créditos y personal de créditos y cobranzas son: el departamento
cobranzas? de cobranzas envía los reportes de sus actividades cada
15 días, y el departamento de ventas también envía su
reporte diario o semanal de los créditos aprobados.
11 ¿Qué beneficios considera que puede Los beneficios que puede obtener la Empresa
obtener la Empresa Mueblerías Palito Mueblerías Palito con la implementación de un Manual
con la implementación de un Manual de Políticas de Créditos y Cobranzas son: el incremento
de Políticas de Créditos y Cobranzas? de ventas y flujo de efectivo a corto y mediano plazo
que puede ser en 3, 6 y 8 meses.
13 ¿Cuántas personas integran el equipo Las personas que integra el equipo de cobranzas son: 3
de cobranzas y que nivel de estudio personas. Sus niveles de estudios son: bachiller y
poseen? superior.
15 ¿Cuántas personas integran el equipo Las personas que integra el equipo de ventas son: 15
de ventas y que nivel de estudio personas, (incluido el analista de crédito) y 2 personas
poseen? auxiliares. Sus niveles de estudio son: bachiller y
superior.
72
16 ¿Cuáles son las políticas que aplican Las políticas que aplica la empresa Mueblerías Palito en
en la actualidad para otorgar créditos la actualidad, para otorgar créditos son: pedir al cliente
y si han sido socializados al personal su cedula, luego los vendedores realizan una llamada al
y constan en algún documento Call Center, quienes revisa su buro crediticio y su
escrito? historial laboral en el IESS, lo realizan con el Sistema
de Información Databook que realiza la revisión
crediticia del cliente, pero siempre esta desactualizado
con una semana, de todas maneras, es efectivo, este
sistema pertenece a la Empresas Aceptaciones y
Unicomer.
Además, la política de la Empresa Aceptaciones es
otorgar el crédito cuando el cliente presenta una
estabilidad laboral de un 1 año, en cambio Unicomer
presenta una política de otorgar el crédito al cliente
cuando posean una estabilidad laboral de 4 meses en
adelante. Si se aprueba sea Aceptaciones o Unicomer, se
descargar una solicitud de crédito, un pagare, un
contrato y el acuerdo de pago, mediante el Sistema de
Información Databook. Cuando el cliente firma los
documentos se emite la factura. Las Empresas
Aceptaciones o Unicomer otorgar el préstamo al cliente,
y cancelan a Mueblerías Palito el valor total del
producto en tres días. Estas empresas gestionan la
cobranza al cliente que pide crédito directo.
Fuente: Entrevista.
73
4.3 Conclusiones
Mueblerías Palito S.A., se demostró que no cuentan con un Manual impreso de Políticas de
créditos y Cobranzas. Las causas que generaron el aumento de la cartera vencida, se deben a
que no se aplicaban políticas de crédito como: estabilidad laboral del cliente, estabilidad
tiene la capacidad económica para asumir la deuda adquirida por la compra del bien.
analiza el historial creditico del cliente y dan el visto bueno para que se proceda con la
calificación crediticia. Además, el personal de ventas es capacitado cada 3 veces al año; sin
falencias de sus políticas de créditos y cobranzas, originadas por el convenio del Banco
Solidario y Mueblerías Palito S.A., provocó un aumento de su cartera vencida; motivos por
Información Databook, que permiten la revisión del buro crediticio y el historial laboral de
Por todos estos antecedentes analizados, se llega a la conclusión que se debe diseñar e
cobranzas.
son los siguientes: examinan que los documentos personales del cliente sean verídicos y
también revisan la calificación crediticia que es determinada por el sistema Databook; este
del cliente.
está a punto de vencer o presenta morosidad en sus pagos. El seguimiento a clientes se hace a
través de una llamada telefónica o una carta de cobranza. Si el cliente adeuda más tres letras
se notifica al cobrador para que realice la cobranza a domicilio. Si el cliente adeuda 5 cuotas,
se aplica el retiro del producto, dependiendo del producto; sino se aplica la cobranza pre-
jurídica o jurídica.
75
76
CAPÍTULO V
PROPUESTA
5.1 Tema:
Palito S.A.
Diseñar diagramas de flujo que describan los procesos internos, que deben aplicar
en la recuperación de la cartera.
mejorar los procedimientos que aplican el personal del departamento de créditos y cobranzas
de la Empresa Mueblerías Palito S.A., para otorgar créditos y gestionar la cobranza de los
mismo, estos procesos serán corregidos y monitoreados con el fin de que permitan disminuir
porque será utilizado para que el personal del departamento de créditos y cobranzas, se
capacite sobre las políticas y procedimientos que deben aplicar para otorgar créditos y, en la
gestión de cobranza, con el objetivo de reducir la cartera vencida; además servirá de guía para
predisposición que tenga para incorporar y socializar este manual con los empleados.
Permitirá instruir al personal que ingrese sobre las actividades que deben realizar en el
Generará el incremento de las ventas y utilidades obtenidas por la eficiente gestión del
5.1.6. Alcance
El presente manual va dirigido para las áreas: contable, créditos y cobranzas, y servicio al
cliente, éste manual permitirá dar a conocer los procedimientos y políticas que se aplican
permitan obtener beneficios como: una cartera sana, flujos de efectivo positivos y
2018
MANUAL DE POLÍTICAS DE
CRÉDITOS Y COBRANZAS
5.2.1.1. Misión
Mejorar los procesos en la gestión de los créditos y cobros, que permitan disminuir el
5.2.1.2. Visión
Ser reconocidos como el departamento que cumple con resultados óptimos y de calidad en
Trabajo en
Equipo
Responsabilidad Integridad
Respeto Compromiso
Negociacion
Compromiso: mejorar las gestiones de créditos y cobranzas con el fin de satisfacer las
Negociación: aplicar una comunicación efectiva y asertiva con el cliente, sin obstáculos
Gerente del
Departamento de
creditos y
cobranzas
Analista de Analista de
Credito Cobranza
perfil profesional:
Tabla 27.
Perfil del Gerente de Créditos y Cobranzas.
Tabla 28.
Perfil del Analista de Crédito.
Tabla 29.
Perfil del Vendedor.
Cargo: Vendedor
Reporta a: Analista de crédito y Analista de cobranza
Perfil Profesional:
Nivel académico: Bachiller o Estudiante universitario en carreras administrativas como:
Ingeniería Comercial, Ingeniería en Marketing, Economía o CPA, o que este relacionadas con en
áreas administrativas y de negociación.
Experiencia Laboral: 2 años relacionados en Marketing y Ventas.
Capacidad:
Poder de negociación y persuasión.
Habilidad numérica.
Poseer conocimientos de contables, administrativos, relaciones humanas, y de ventas.
Manejo de utilitarios de Office.
Actitud de Liderazgo y de compromiso.
Funciones y Responsabilidades:
Debe mostrar un trato amable y respetuoso de manera que el cliente se sienta que el
producto adquirido va satisfacer sus necesidades.
Proporcionar al cliente toda la información específica del producto; como el valor, la
garantía y las ofertas del mismo.
Elaborar de manera adecuada el llenado de facturas, váuchers de pago, notas de pedido,
comprobantes de pago y guías de remisión.
Registrar en el sistema administrativo Visual Optymus, la información de clientes que
aplicaron los cupos de créditos y, aquellos que cancelaron en efectivo, cheque,
transferencia de fondos y tarjetas de crédito.
Elaborar los reportes de ventas diarias y adjuntar los respectivos comprobantes de pago;
los reportes de venta deben están registrado en el sistema administrativo Visual Optymus
y su plazo límite de ingreso al sistema no puede ser superior a dos días.
Comunicar al área de producción el pedido del cliente y coordinar la fecha de entrega al
cliente. Se prohíbe dar fecha de entrega al cliente sin la debida autorización del
departamento de producción.
Participar de manera activa en las reuniones, festividades y de más eventos que organicé
la empresa. El vendedor que no asista a los eventos será sancionado.
Comunicar inmediatamente al departamento de cobranzas, cuando se realice un
inadecuado proceso de registro del cliente en el sistema administrativo Visual Optymus.
Informar al departamento de producción sobre el inventario que poseen en su local, para
evitar que el mismo producto que se ha vendido, y se encuentre disponible
Llevar el control de inventario de su local.
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:
Verónica Suárez Hurtado Lic. Ricardo Cedeño Ing. Samuel Cedeño
Gestor de créditos y Responsable del
Presidente
cobranzas Departamento
85
Tabla 30.
Perfil del Analista de Cobranza.
Tabla 31.
Perfil del Gestor de Cobranzas.
Tabla 32.
Perfil del Auxiliar de Oficina.
Para otorgar el crédito, es importante que el cliente y garante presente los siguientes
documentos:
mediante este sistema de evaluación crediticia, se establece si el cliente tiene deudas con
financiamiento.
debe revisar si cumple con las políticas de estabilidad domiciliaria, estabilidad laboral y
capacidad de endeudamiento.
Tabla 33.
Calificación crediticia para otorgar crédito directo.
Si el cliente reside en casa de sus padres, debe presentar una planilla de agua a
nombre de uno de sus padres y además se pide un garante con vivienda propia.
Si el cliente vive en una casa alquilada debe presentar contrato de arriendo, planilla
mínimo de 2 años, para cupos de créditos de 550 dólares, en el caso que cumpla con el
documentos indispensables para otorgar el crédito, aplica crédito directo con un valor mínimo
Solicitud de crédito
La solicitud de crédito debe ser llenada con bolígrafo azul y su escritura debe ser clara y
Rol de Pago.
Domiciliaria)
crédito; es necesario que su garante posea vivienda propia, este documento debe firmarlo y
adjuntarlo con los demás documentos del solicitante de crédito y la información que se le
El vendedor debe llenar en la solicitud de crédito, el producto que adquiere el cliente, así
como: el monto que está en la factura, la tasa de interés y el plazo. Además, la solicitud de
Pagare
Acuerdo de Pago
Contrato de Compra
Factura
Tabla de Amortización
Solicitud de crédito
Pagare
Acuerdo de Pago
Contrato de Compra
Cedula de identidad.
en la parte de arriba.
interés, pero si es un crédito directo puede diferir el plazo de cancelación a 3, 6 y12 meses.
El vendedor debe comunicar al cliente, cuando el producto aplica garantía, por ejemplo, si
el producto es un juego de sala o comedor aplica garantía de 3 años, solo en la estructura del
mueble (madera). Para colchones y demás productos no hay garantía. La garantía aplica
La tasa de interés para ventas a crédito es del 16% anual para plazos de cancelación de 3, 6
y 12 meses. Si el cliente realiza el pago con tarjeta de crédito a 12 meses, no aplica interés.
El recargo de cobranza por pago tardío de cuota es de 3% mensual y en caso, que el cliente
recargos del 8.9% anual, por ser cartera vencida del periodo del 2014 al 2016. En la siguiente
tabla se detalla los recargos de interés por cuotas vencidas mensualmente y son los siguientes:
Tabla 34.
Recargos de mora por incumplimientos de pagos.
Inicio
Cliente desea un
crédito directo
Revisar
documentación
personal
Revisión en el sistema de
evaluación crediticia
Databook
NO
¿Aplica
Solo compras FIN
crédito el
a contado
cliente?
NO
¿Cumple el FIN
cliente con los
requisitos?
SI
El cliente cancela la
cuota inicial y la El vendedor gestiona
El analista de crédito registra al con el cliente la
diferencia se paga a los
cliente en el sistema visual entrega del producto
plazos que disponga en
Optymus
el contrato de venta
Entrega del
FIN
producto
personas.
5.2.6.2. Refinanciamiento
de que registre sus datos nuevamente en la solicitud de crédito y, además deberá cancelar el
aquellos que su historial se evidencien malos hábitos de pagos o cheques devueltos por
primera vez, y que sugieran el retiro del crédito. Esta decisión será realizada por el Gerente
Todo cliente que cumpla con el rango de vencimiento superior a 50 días, pasará de forma
inmediata a cartera perjudica, teniendo en cuenta que, de acuerdo a la situación estas pueden
pre jurídica, y esta decisión será tomada por el Gerente de créditos y cobranzas, y el
cobro jurídico. Cada sucursal tiene la responsabilidad de dar aviso oportuno a través del
Todas las cuentas mayores a 90 días, o aquellas que estime la Gerencia del área de créditos
y cobranzas, serán tratadas bajo el cobro jurídico, además de las que vengan de la etapa de
perjudica.
vencimiento. Esta instancia judicial se inicia cuando en la etapa pre jurídica, el deudor niega
gestión de cobranza telefónica, con el fin de que el cliente tenga conocimiento del plazo de
cancelación de sus cuotas y así como los recargos que se aplica sin no cancela en el tiempo
establecido.
cliente de forma amable, siempre demostrando que puede ayudarlo a cancelar su deuda, sin
Las llamadas de cobranzas se realizarán en el horario de lunes a sábado entre las 9h30 y
las 18h00 horas, el gestor de cobranzas no puede efectuar más de dos llamadas al cliente por
día.
ha vencido o no se ha realizado una gestión anticipada. Este tipo gestión se realiza desde que
adeudo sobre su morosidad, este tipo de documento se envía al domicilio del cliente de
manera personal.
cliente mediante la red social Whatsapp, esta plataforma será usada con el fin del que el
cliente conozca el valor que adeuda, también se les enviará a los clientes imágenes y
mensajes de audio, sobre las diferentes opciones de pago, que puede realizar para cancelar su
deuda.
Esta técnica es mucho más común en el caso de los créditos, el envío de un cobrador o a
su vez del abogado de la empresa a requerir el pago al cliente puede ser un procedimiento de
Procurar que los Analistas de crédito y cobranzas, permitan tener datos actualizados
semanalmente.
El personal del departamento de créditos y cobranzas deberá revisar e ingresar las notas de
Ajuste en cartera
Recargos de mora.
Descuentos
Ajuste en Cartera
Diferencia en precios
Devoluciones
Retenciones a la fuente
Las notas de crédito serán aplicadas dentro de los 30 días de cada mes. Cuando no haya
una documentación que respalde la nota de crédito, se verificará con el cliente y se le aplicara
Al momento que existan notas de crédito con un tiempo que exceda más de un año, se
procederá dicho valor a dar de baja y se registrará a los ingresos de la Compañía. Las notas
5.2.6.10.3. Factura
emisión; si es el caso, se anula la factura. La factura debe ser firmada por el cliente. Si la
directos con las Empresas Aceptaciones y Unicomer, la factura será entregada al cliente en
tres días. Se emite la factura con la denominación N/A cuando el cliente no ha cancelado por
Para el registro de la guía de remisión, el vendedor debe añadir a qué lugar debe ser
domicilio del cliente. En el momento de entrega del producto al domicilio del cliente, el
vendedor de comunicar al despachador que la guía de remisión debe ser firmada por el
cliente, una vez realizada la entrega del producto el operario debe entregar la guía al
5.2.6.10.5. Váucher
realizó el depósito.
5.2.6.10.8. Cheque
cual pertenece, el comprobante de ingreso, la fecha del inicio de la compra y la fecha que se
realizó el depósito.
En el sistema el vendedor debe añadirlo con el código banco. En caso de las sucursales, el
excedido, para que este valide y envié el informe al Departamento Contable. Diariamente
la cual se deberá consignar. Esto podrá ser verificado por el Departamento Contable, a través
recupere este valor en efectivo, ningún cliente puede incurrir en más de tres devoluciones
anuales, si esto llegase a ocurrir el crédito será cerrado definitivamente, además deberá
cancelar el valor de emito por el banco. Ningún cheque devuelto con causal imputable al
cliente será reconsignado más de una vez a menos que sea autorizado por el Gerente General,
El analista de cobranzas deberá dar de baja valores pendientes de cobro de $0.01 hasta
Si los valores pendientes de cobros son superiores a 10, se le notificara al cliente para su
pronto pago, si en caso que el cliente indique que no fue su irresponsabilidad, se le descontara
Si el vendedor anula más de dos facturas o guías de remisión por error de impresión,
Gerente del
Gestor de
Analista de Cobranza Cliente Departamento de
Cobranza
créditos y cobranzas
Revisar en el
Sistema Revisar la
administrativo información
Visual Optymus el entregada por el
estado de cuenta del Analista de
cliente cobranzas, y
realiza gestión de
cobranza a
Revisar las domicilio.
cuentas por
cobrar, reportes
de cancelación y
cuadro de
vencimiento de
las cuotas.
Se comunica
telefónicamente a
SI
cada cliente para Confirma
gestionar pago. pago
NO
Realizar varias
llamadas de SI
cobranza Confirma
administrativa. pago
NO
Analiza y verifica
Indica al la información
Realizar los reportes de
las rutas visitadas, de las Analista la entregada por el
fechas de compromiso fecha y hora de Analista de
de pago y de las pago. cobranza y el
notificaciones de Gestor de
cobranzas entregadas al Cobranza.
cliente.
Revisa los
Elaborado por: Revisado por: Gestionar visitasAprobado por:
reportes
presentados del
Verónica Suárez Hurtado Lic. Ricardo Cedeño nuevamente Ing.
a Samuel Cedeño
Aanlista de
cliente s que
Gestor de créditos y Responsable del confirmaron pago cobranzas y
Presidente
gestor de
cobranzas Departamento
cobranzas.
106
Inicio
Verificar si el
cliente presenta
deuda
NO
¿El cliente
presenta FIN
deudas?
SI
Informar al Gestor
de cobranzas
NO Dejar de
¿Se encuentra el Gestionar la visita
cliente en el Notificación de nuevamente FIN
domicilio? cobranza
SI
Cobro al cliente de
deuda o cuotas
NO
Dejar de Gestionar la visita
¿El cliente nuevamente FIN
confirma el Notificación de
pago? cobranza
SI El Analista de créditos
registra al cliente en el
Entrega de sistema administrativo
Se realiza la
Recibir el dinero comprobante al Visual Optymus la nota
gestión del pago
cliente de crédito
cobranzas, para que sea revisado y evaluado, sus observaciones pertinentes serán
cobranzas en la empresa.
En esta fase se dará a conocer todas las políticas y procedimientos para el desarrollo de las
Tabla 35.
Fases de Implementación del Manual.
N° Fases Tiempo
1 Revisión y aprobación de la Propuesta por el representante de la 10 días
Empresa y el Gerente del Departamento de créditos y cobranza
En la tabla # 36, se describe los recursos humanos, materiales y tecnológicos, que serán
utilizados para la implementación de un Manual de políticas de créditos y cobranzas para la
Empresa Mueblerías Palito. La capacitación se realizará al personal del departamento de
créditos y cobranzas, con el fin de mejorar los procedimientos y políticas que efectúan para
otorgar créditos y cobros a los clientes; la capacitación se aplicará de forma teoría y práctica y
su duración será de 5 días.
Tabla 36.
Costo de Implementación.
CONCLUSIONES
vista que las ventas a crédito han generado problemas en el proceso de cobranza. A partir del
2016 aproximadamente la Empresa Mueblería Palito S.A, firmó un convenio con las
Las Empresas Unicomer y Aceptaciones S.A, son las encargadas de otorgar los créditos y,
de realizar el análisis crediticio a cada cliente a través del Sistema de Información Databook,
este sistema permite conocer si el cliente presenta un excelente historial crediticio y verifica
Este convenio se realizó con el fin de mejorar los procesos de evaluación crediticia, debido
a que, en el periodo 2014 al 2017, presentaron un alto índice de morosidad por otros
convenios mantenidos con el Banco Solidario, el mismo que ocasiono un total de 128
créditos vencidos, también la empresa aprobó 86 cupos de créditos, sin la debida evaluación
que vaya encaminadas a mejorar los procesos que aplica el personal del departamento de
cartera.
gestión de cobranza que se aplica cuando el cliente recae en morosidad por no cancelar su
Mueblerías Palito, aportando con normas que faciliten una gestión de calidad y un desarrollo
económico, con el propósito de mejorar los problemas de liquidez generados por el alto
RECOMENDACIONES
El Manual debe ser empleado para la capacitación del personal que labora en el
constante, con el fin de mejorar los procedimientos que se aplican en los procesos de
La Empresa Mueblerías Palito debe considerar como una política de créditos, que el
aplique una evaluación sobre las funciones y procedimientos que debe realizar en la
periodo correspondiente.
112
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117
APÉNDICES
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE INGENIERÍA COMERCIAL
CRÉDITOS Y COBRANZAS
Tema del Proyecto: Diseño de un Manual de Políticas de créditos y cobranzas para disminuir
la cartera vencida de la Empresa Mueblería Palito S.A., periodo 2016-2017.
Objetivo: Diseñar un manual de Políticas de Créditos y Cobranzas, que permita disminuir el
índice de morosidad de la empresa Mueblería Palito S.A.
Instructivo: Sírvase llenar el siguiente formulario, contestado cada pregunta según los
parámetros establecidos en la misma.
N° PREGUNTAS Si No Desconoce
1 ¿Conoce usted si la empresa Mueblería Palito dispone de un Manual impreso de
políticas de créditos y cobranzas?
2 ¿Considera usted que es necesario implementar políticas de créditos y cobranzas
con el fin de disminuir la cartera vencida?
3 ¿Cree usted que el diseño de un Manual de Políticas de Créditos y Cobranza
beneficiaría a los procesos de control interno en la gestión de créditos y
cobranzas?
4 ¿Cree usted que el incremento de la cartera vencida se debe a la carencia de un
Manual de Políticas de Créditos y Cobranzas?
5 ¿Cree usted que el diseño de un Manual de Políticas de Créditos y Cobranzas
ayudaría a disminuir la cartera vencida de la Empresa Mueblería Palito?
6 ¿Considera usted que, con la implementación de un manual de políticas de
créditos y cobranzas, contribuirá a que el personal mejore la gestión de créditos y
cobranzas?
7 ¿Cree usted que, al implementar un Manual de políticas de créditos y cobranzas, le
permitirá a la Empresa Mueblería Palito mejorar su liquidez financiera?
8 ¿Cree usted que, al existir un Manual de políticas de créditos y cobranzas, se dará
seguimiento al cumplimiento de lo establecido en este manual?
9 ¿Considera usted que, al contar la empresa con un Manual de políticas de créditos
y cobranza, contribuirá a que los vendedores realicen un análisis adecuado de la
calificación del cliente para otorgar el crédito?
10 ¿Conoce usted todos los requisitos que debe cumplir un cliente para otorgar el
crédito?
11 ¿Cumple usted al 100% con la revisión de todos los requisitos necesarios para
otorgar un crédito a un cliente?
118
2 ¿Bajo qué criterios la empresa Los criterios que aplicamos en las La empresa Mueblerías Palito aplica sus criterios de las políticas
aplica sus políticas de créditos y políticas de crédito es medir el historial de créditos en la revisión del historial crediticio y en el área de
cobranzas? crediticio del cliente y en el área de cobranzas aplican la política de seguimiento preventivo del
cobranzas se emplea la política de crédito.
seguimiento preventivo de crédito.
3 ¿El personal que integra el área de Si poseen conocimiento de las políticas El personal que integra el área de créditos y cobranzas tiene pleno
créditos y cobranzas tiene pleno de créditos y cobranzas, mediante las conocimiento de las políticas de créditos y cobranzas a través de
conocimiento de las políticas de políticas de créditos de Unicomer y las políticas de Unicomer y Aceptaciones, estas políticas son
créditos y cobranzas? Aceptaciones, estas políticas son confidenciales y no puede ser comentadas, solo el personal de
confidenciales, nadie de la empresa ventas tiene el derecho de conocerlas.
puede comentarlas a personas que no
sean del personal de ventas.
4 ¿Considera usted que la Sí, mejoraría la gestión de los La gestión del departamento de créditos y cobranzas puede
implementación de políticas de departamentos de créditos y cobranzas. mejorar si se implementa nuevas políticas de créditos y cobranzas.
créditos y cobranzas ayudara a
mejorar la gestión de este
departamento?
5 ¿Se capacita al personal que No se capacita al equipo de créditos y El personal que integra el equipo de créditos y cobranzas no se lo
integra el equipo de créditos y cobranzas, pero si se da capacitación al capacita sobre las políticas que debe aplicar para su desempeño
cobranzas sobre las políticas que personal de ventas. laboral, pero en cambio, al personal de ventas si se lo capacita para
deben aplicar para su desempeño mejorar su desempeño laboral.
laboral?
126
6 ¿Cada que tiempo se capacita al No se da capacitación al equipo de El personal de créditos y cobranzas no se lo capacita, sin embargo,
personal de créditos y cobranzas? cobranzas, pero al personal de ventas se el personal de ventas se lo capacita cada 6 meses.
lo capacita cada 6 meses.
7 ¿Se evalúa al personal de créditos No se evalúa al personal de cobranzas. No se evalúa al personal de créditos y cobranzas para verificar su
y cobranzas para verificar el En cambio, al personal de ventas se cumplimiento con el cliente, pero en cambio al personal de ventas
cumplimiento de las políticas evalúa su gestión con el cliente. si se lo evalúa para medir su gestión con el cliente.
establecidas?
8 ¿Qué control se aplica para evaluar Si se aplica control, el departamento de El control que aplican para evaluar la gestión del personal de
la gestión del personal de créditos cobranzas envía reportes de sus créditos y cobranzas es el siguiente: en el área de cobranzas envía
y cobranzas? actividades cada 15 días, y el un reporte de sus actividades cada 15 días y en el área de créditos
departamento de ventas también envía envía su reporte diario o semanal de los créditos aprobados.
su reporte diario o semanal de los
créditos aprobados.
9 ¿El personal que integra el Si se da una inducción al personal de El personal que integra el Departamento de créditos y cobranzas si
Departamento de créditos y nuevo ingreso. recibe una capacitación previa sobre los procedimientos que debe
cobranzas recibe una capacitación ejecutar en su cargo.
previa sobre los procedimientos a
ejecutar en su cargo?
10 ¿Cree usted que el incremento de Si tenemos políticas Unicomer y En la actualidad el incremento de la cartera vencida se incrementó
la cartera vencida, que existe Aceptaciones, ambas empresas permiten por la falta de políticas establecidas en el área de créditos y
actualmente se debe a la falta de evaluar el crédito; lo que no tenemos un cobranzas. Pero la empresa dispone de políticas de Unicomer y
políticas establecidas en el área de Manual interno de políticas de créditos Aceptaciones, que permiten evaluar el crédito. La empresa
créditos y cobranzas? y cobranzas para nuestra empresa. Mueblerías Palito vendió su cartera de clientes, y ahora solo
Actualmente vendimos nuestra cartera y aceptan compras a contado y si el cliente posee un buen historial
ahora solo aplican créditos diferidos con crediticio puede cancelar su pago con una tarjeta de crédito.
tarjetas y compras en efectivo.
127
11 ¿Qué beneficios considera que Considero que el beneficio que Los beneficios que puede obtener la Empresa Mueblerías Palito
puede obtener la Empresa obtendríamos es mayor rentabilidad, con la implementación de un Manual de Políticas de créditos y
Mueblerías Palito con la estabilidad laboral y la minimización el cobranzas son: mayor rentabilidad, otorgar estabilidad laboral y
implementación de un Manual de riesgo crediticio. minimización del riesgo crediticio.
Políticas de Créditos y Cobranzas?
12 ¿Cree usted que la situación Considero que, si es conveniente a la La situación financiera de la Empresa Mueblerías Palito, puede
financiera de la empresa mejoraría organización, porque le da mayor mejorarse si de da cumplimiento a lo establecido en el Manual de
si se da cumplimiento en lo estructuración ponerlo en práctica. Políticas de créditos y cobranzas, y se debe a que beneficia a la
establecido en el Manual de empresa con mayor estructuración ponerlo en práctica.
Políticas de créditos y cobranzas?
13 ¿Cuántas personas integran el El departamento de cobranzas está El personal que integra el equipo de cobranzas está integrado por 3
equipo de cobranzas y que nivel de integrado por tres personas y sus niveles personas. Sus niveles de estudios son: bachiller y superior.
estudio poseen? de estudios son: bachiller y superior.
14 ¿Qué políticas aplica el personal de Aplican la política de revisar su historial Las políticas que aplican el personal de ventas para otorgar
ventas para otorgar créditos a sus crediticio para aplicar el crédito. créditos es la revisión de su historial crediticio.
clientes?
15 ¿Cuántas personas integran el El departamento de ventas lo integran El personal que integra el equipo de ventas está integrado por 12
equipo de ventas y que nivel de 12 personas y 3 de créditos. Sus niveles personas y 3 personas son del área de crédito. Sus niveles de
estudio poseen? de estudios son: bachiller y superior. estudios son: bachiller y superior.
16 ¿Cuáles son las políticas que El personal de ventas realiza la solicitud Actualmente la Empresa Mueblerías Palito aplica políticas de
aplican en la actualidad para de crédito y es evaluado por el Buro de créditos y es socializado al personal de ventas y de crédito. Sus
otorgar créditos y si han sido Unicomer y Aceptaciones, este tipo de políticas de crédito se evalúan por el Buro de Unicomer y
socializados al personal y constan procedimientos se realiza mediante una Aceptaciones, este tipo de procedimientos se realiza mediante una
en algún documento escrito? plataforma especializada en revisión plataforma especializada en revisión crediticia que disponen en
crediticia que disponemos en todas todas sus sucursales, el proceso demora 3 minutos, si se aprueba el
nuestras sucursales, el proceso demora 3 crédito, se realiza la facturación y se entrega el producto al cliente
minutos, se realiza la facturación y el en 12 horas. Si constan en un documento escritos las políticas de
producto se da al cliente en 12 horas. crédito de Unicomer y Aceptaciones.
128
1 ¿Dispone la empresa Mueblerías Palito de un No existe un Manual, debido a que somos La Empresa Mueblerías Palito carece de un
Manual impreso de políticas de créditos y una empresa Familiar también se debe a que Manual impreso de políticas de créditos y
cobranzas? tenemos poco personal de ventas y cobranza impreso porque se establece como
cobranzas. empresa familiar y su personal es mínimo.
No existe nada escrito, los criterios son Los criterios que aplican las políticas de
2 ¿Bajo qué criterios la empresa aplica sus políticas de aplicados de acuerdo a lo que disponga el créditos y cobranzas se basan de acuerdo a
créditos y cobranzas? gerente de ventas y el gerente de cobranzas, lo que indique el gerente de ventas y
y se aplican en ese momento. cobranzas.
3 ¿El personal que integra el área de créditos y Si tiene pleno conocimiento de las políticas Poseen pleno conocimiento de las políticas
cobranzas tiene pleno conocimiento de las políticas de créditos y cobranzas, pero no tenemos de créditos y cobranzas, pero de acuerdo a lo
de créditos y cobranzas? nada escrito. El departamento de ventas que establezcan las empresas que gestionan
evalúa el crédito de acuerdo a las políticas ventas a crédito que son: Unicomer y
de Unicomer y Aceptaciones. Aceptaciones.
4 ¿Considera usted que la implementación de políticas Si mejoraría dando un punto de orden La gestión del departamento de créditos y
de créditos y cobranzas ayudara a mejorar la gestión lógico., es decir minimiza el riesgo cobranzas puede mejorarse si se
de este departamento? crediticio y permitiría mayor seguimiento implementan políticas de créditos y
del crédito en los pagos. cobranzas, en el sentido de otorgar un orden
lógico, minimizar el riesgo crediticio y así,
como de dar mayor seguimiento del crédito
en los pagos.
129
5 ¿Se capacita al personal que integra el equipo de No existe capacitación para el personal de El personal que integra el equipo de créditos
créditos y cobranzas sobre las políticas que deben créditos y cobranzas, pero si se da y cobranzas no recibe capacitación de las
aplicar para su desempeño laboral? capacitación al personal de ventas políticas que deben aplicar para su
desempeño laboral, en cambio al personal de
ventas si es capacitado.
6 ¿Cada que tiempo se capacita al personal de créditos No se da capacitación al equipo de créditos El personal de créditos y cobranzas no es
y cobranzas? y cobranzas, pero al personal de ventas se lo capacitado, pero al personal de ventas se lo
capacita cada 6 meses. capacita cada 6 meses.
7 ¿Se evalúa al personal de créditos y cobranzas para No se evalúa al personal de créditos y El personal de créditos y cobranzas no se lo
verificar el cumplimiento de las políticas cobranzas. En cambio, al personal de ventas evalúa en la verificación de su cumplimiento
establecidas? se evalúa su gestión con el cliente. de las políticas de créditos y cobranzas, pero
en cambio al personal de ventas se evalúa su
gestión con el cliente.
8 ¿Qué control se aplica para evaluar la gestión del Si se aplica control, el departamento de Los controles que se aplica para evaluar la
personal de créditos y cobranzas? cobranzas envía reportes de sus actividades gestión del personal de créditos y cobranzas
mensuales, y el departamento de ventas son: que el personal de cobranzas debe
también envía su reporte diario o semanal de enviar reportes de sus actividades cada 15
los créditos aprobados. días y el personal de créditos envía su
reporte diario o semanal de los créditos
aprobados.
9 ¿El personal que integra el Departamento de créditos Si se da una inducción al personal de nuevo El personal que integra el departamento de
y cobranzas recibe una capacitación previa sobre los ingreso. Las personas encargadas de cada créditos y cobranzas si recibe una
procedimientos a ejecutar en su cargo? área le enseñan de manera empírica. capacitación previa sobre los
procedimientos a ejecutar en su cargo y las
personas encargada de cada área le enseña
de manera empírica.
130
10 ¿Cree usted que el incremento de la cartera vencida, Si se debe a las faltas de políticas, pero La falta de políticas establecidas en el área
que existe actualmente se debe a la falta de políticas también la cartera vencida es acumulada y es de créditos y cobranzas ocasionaron el
establecidas en el área de créditos y cobranzas? acarreada de 4 años, correspondientes a los incremento de la cartera, pero también
periodos 2014 hasta 2017. influye su aumento a su acumulación de 4
años, correspondientes a los periodos 2014 a
2017.
11 ¿Qué beneficios considera que puede obtener la Considero que el beneficio que traería un El beneficio que puede obtener la empresa
Empresa Mueblerías Palito con la implementación manual a la empresa es la de mejorar el Mueblerías Palito con la implementación de
de un Manual de Políticas de Créditos y Cobranzas? tiempo de respuesta de los créditos y cobros. un Manual de Políticas de créditos y
cobranzas es, mejorar el tiempo de respuesta
de los créditos y cobros.
12 ¿Cree usted que la situación financiera de la empresa Si mejoría nuestra situación financiera, La situación financiera de la empresa puede
mejoraría si se da cumplimiento en lo establecido en actualmente la empresa realiza ventas mejora si se da cumplimiento en lo
el Manual de Políticas de créditos y cobranzas? diferidas con tarjeta de créditos y efectivo, establecido en el Manual de Políticas de
además se realizan promociones en nuestros créditos y cobranzas. En la actualidad, la
locales, y también no se aplica garante, si el empresa realiza ventas diferidas con tarjeta
cliente cancela con tarjeta de crédito. En lo de créditos y efectivo, además se realizan
que respecta el crédito se observan los 6 promociones en sus locales, y también no
últimos saldos de sus cuentas bancarias, que aplica garante al otorgar el crédito, si el
quiere decir que revisamos que el cliente cliente cancela con tarjeta de crédito. En lo
tenga el mismo flujo de efectivo diario. que respecta el crédito se observan los 6
últimos saldos de sus cuentas bancarias, que
permite analizar si el cliente tiene el mismo
flujo de efectivo diario, en su cuenta
bancaria.
131
2 ¿Bajo qué criterios la empresa Los criterios que aplicamos a nuestros créditos La empresa aplica sus criterios de políticas de créditos de
aplica sus políticas de créditos y son: estabilidad laboral, estabilidad domiciliaria cobranzas de acuerdo a los criterios de: estabilidad laboral,
cobranzas? y la capacidad de endeudamiento. estabilidad domiciliaria y la capacidad de endeudamiento.
3 ¿El personal que integra el área En la actualidad nosotros no manejamos ventas a El personal que integra el área de créditos no otorga
de créditos y cobranzas tiene créditos, estas ventas a crédito lo hacemos a créditos, sus ventas las obtienen a través del Call Center de
pleno conocimiento de las través de Call Center de la Empresas las Empresas Aceptaciones y Unicomer. En el área de
políticas de créditos y cobranzas? Aceptaciones y Unicomer. cobranzas se tiene pleno conocimiento de sus políticas.
4 ¿Considera usted que la Claro que si, en el momento que tengamos La gestión del departamento de créditos y cobranzas puede
implementación de políticas de políticas establecidas, podemos incrementar mejorar si se implementa políticas de créditos y cobranzas.
créditos y cobranzas ayudara a nuestras ventas a crédito. La Empresa Mueblerías Palito desea incrementar sus
mejorar la gestión de este ventas crédito con sus propias políticas, pero lo harán
departamento? cuando se establezcan políticas internas.
5 ¿Se capacita al personal que El personal de créditos y cobranzas no recibe El personal que integra el equipo de créditos y cobranzas
integra el equipo de créditos y capacitación, solo se da capacitación al personal no se lo capacita sobre las políticas que deben aplicar para
cobranzas sobre las políticas que de ventas. su desempeño laboral, pero en cambio el personal de
deben aplicar para su desempeño ventas si recibe capacitación.
laboral?
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6 ¿Cada que tiempo se capacita al No se da capacitación al equipo de créditos y El personal de créditos y cobranzas no se lo capacita, pero
personal de créditos y cobranzas? cobranzas, pero al personal de ventas se lo al personal de ventas recibe capacitación 3 veces al año.
capacita 3 veces al año.
7 ¿Se evalúa al personal de créditos No se evalúa al personal de créditos y cobranzas, El personal de créditos y cobranzas no se lo evalúa para
y cobranzas para verificar el porque nuestro departamento de créditos y verificar el cumplimiento de sus políticas establecidas,
cumplimiento de las políticas cobranzas está gestionando la recuperación de la pero el departamento de crédito y cobranzas está
establecidas? cartera vencida. En cambio, las empresas gestionando la recuperación de la cartera vencida. Las
Aceptaciones y Unicomer evalúan a sus gestores empresas Aceptaciones y Unicomer evalúan a sus gestores
de crédito por las ventas a crédito que obtengan a de crédito, con el fin de evidenciar que los procedimientos
vender nuestros productos. y políticas de créditos se efectuaron de forma eficiente.
8 ¿Qué control se aplica para Si se aplica control, el departamento de Los controles que se aplican para evaluar la gestión del
evaluar la gestión del personal de cobranzas envía reportes de sus actividades cada personal de créditos y cobranzas son: el departamento de
créditos y cobranzas? 15 días, y el departamento de ventas también cobranzas envía los reportes de sus actividades cada 15
envía su reporte diario o semanal de los créditos días, y el departamento de ventas también envía su reporte
aprobados. diario o semanal de los créditos aprobados.
9 ¿El personal que integra al Si se da una inducción al personal de nuevo El personal que integra al Departamento de créditos y
Departamento de créditos y ingreso, su capacitación tiene una duración de cobranzas recibe una capacitación previa sobre los
cobranzas recibe una una semana. procedimientos a ejecutar en su cargo. El tiempo de
capacitación previa sobre los capacitación tiene una duración de una semana.
procedimientos a ejecutar en su
cargo?
10 ¿Cree usted que el incremento de Sí, porque antes no se media en base a las La falta de políticas establecidas en el área de créditos y
la cartera vencida, que existe políticas de estabilidad laboral, estabilidad cobranzas ocasiono el incremento de la cartera vencida. Su
actualmente se debe a la falta de domiciliaria y capacidad de endeudamiento. incremento se debe a que no se media en base a las
políticas establecidas en el área políticas de estabilidad laboral, estabilidad domiciliaria y
de créditos y cobranzas? capacidad de endeudamiento.
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11 ¿Qué beneficios considera que Los beneficios que podía obtener nuestra Los beneficios que puede obtener la Empresa Mueblerías
puede obtener la Empresa empresa con el implemento de un Manual de Palito con la implementación de un Manual de Políticas de
Mueblerías Palito con la política de créditos y cobranzas son el Créditos y Cobranzas son: el incremento de ventas y flujo
implementación de un Manual de incremento de nuestras ventas y poder tener un de efectivo a corto y mediano plazo que puede ser en 3, 6 y
Políticas de Créditos y flujo de efectivo a corto y mediano plazo que 8 meses.
Cobranzas? puede ser en 3, 6 y 8 meses.
12 ¿Cree usted que la situación Por supuesto que sí, porque será difundido el La situación financiera de la empresa puede mejorarse si se
financiera de la empresa Manual por las redes sociales de la compañía, da cumplimiento en lo establecido en el Manual de
mejoraría si se da cumplimiento con el propósito que el personal le dé políticas de créditos y cobranzas. También debe ser
en lo establecido en el Manual de cumplimiento. difundirlo por las redes sociales de la compañía, para que
Políticas de créditos y cobranzas? el personal del departamento de créditos y cobranzas le dé
cumplimiento.
13 ¿Cuántas personas integran el El departamento de cobranzas está integrado por Las personas que integra el equipo de cobranzas son: 3
equipo de cobranzas y que nivel tres personas. Sus niveles de estudios son: personas. Sus niveles de estudios son: bachiller y superior.
de estudio poseen? bachiller y superior.
14 ¿Qué políticas aplica el personal Aplican la política de revisar su récord crediticio Las políticas que el personal de ventas realiza es la de
de ventas para otorgar créditos a para aplicar el crédito, pero se lo hace a través de revisar el récord crediticio, pero se lo hace a través de los
sus clientes? los convenios de Aceptaciones y Unicomer. convenios de Aceptaciones y Unicomer.
15 ¿Cuántas personas integran el El departamento de ventas lo integran 12 Las personas que integra el equipo de ventas son: 15
equipo de ventas y que nivel de personas y 3 personas integran el equipo de personas, (incluido el analista de crédito) y 2 personas
estudio poseen? créditos, sus niveles de estudio son: bachiller y auxiliares. Sus niveles de estudio son: bachiller y superior.
superior.
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16 ¿Cuáles son las políticas que El personal de ventas para otorgar el crédito, Las políticas que aplica la empresa Mueblerías Palito en la
aplican en la actualidad para debe pedirle al cliente su cedula, luego los actualidad, para otorgar créditos son: pedir al cliente su
otorgar créditos y si han sido vendedores realizan una llamada al Call Center, cedula, luego los vendedores realizan una llamada al Call
socializados al personal y constan quienes revisa su buro crediticio y su historial Center, quienes revisa su buro crediticio y su historial
en algún documento escrito? laboral en el IESS, lo realizan con el Sistema de laboral en el IESS, lo realizan con el Sistema de
información databook que realiza la revisión Información Databook que realiza la revisión crediticia del
crediticia del cliente, pero siempre esta cliente, pero siempre esta desactualizado con una semana,
desactualizado con una semana, de todas de todas maneras, es efectivo, este sistema pertenece a la
maneras, es efectivo, este sistema pertenece a la Empresas Aceptaciones y Unicomer.
Empresas Aceptaciones y Unicomer. Además, la política de la Empresa Aceptaciones es otorgar
La política de la Empresa Aceptaciones es el crédito cuando el cliente presenta una estabilidad laboral
otorgar el crédito cuando el cliente presenta una de un 1 año, en cambio Unicomer presenta una política de
estabilidad laboral de un 1 año, en cambio otorgar el crédito al cliente cuando posean una estabilidad
Unicomer presenta una política de otorgar el laboral de 4 meses en adelante. Si se aprueba sea
crédito al cliente cuando posean una estabilidad Aceptaciones o Unicomer, se descargar una solicitud de
laboral de 4 meses en adelante. crédito, un pagare, un contrato y el acuerdo de pago,
Si se aprueba sea Aceptaciones o Unicomer, se mediante el Sistema de Información Databook. Cuando el
descargar una solicitud de crédito, un pagare, un cliente firma los documentos se emite la factura. Las
contrato y el acuerdo de pago, mediante el Empresas Aceptaciones o Unicomer otorgar el préstamo al
Sistema de Información Databook. Cuando el cliente, y cancelan a Mueblerías Palito el valor total del
cliente firma los documentos se emite la factura y producto en tres días. Estas empresas gestionan la
la Empres Aceptaciones o Unicomer nos cobranza al cliente que pide crédito directo.
cancelan en tres días.