Ejecución y presentación del informe de la auditoría administrativa.

Eje 4

Auditoria Administrativa

Gloria Teresa Buitrago

Carlos Andrés Vargas Arbeláez

Leonel Rivas Cepeda
Daniela Triana Santamaria
Johan Sebastián Hurtado Duque

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA

Facultad de ciencias administrativas, economía y financieras
Auditoria Administrativa
1.PLANEACIÓN

1.1 Introducción

La Auditoría Administrativa permite coordinar todos los recursos disponibles para

conseguir los objetivos que la empresa se ha planteado, partiendo del análisis situacional
que permitan proveer información oportuna y veraz para la correcta toma de decisiones.

Al realizar una Auditoría Administrativa lo que se busca es ayudar a las empresas en el

desarrollo de sus actividades; se enfoca en los principales problemas que puedan presentar
de modo que con los resultados obtenidos las empresas puedan realizar sus actividades de
una manera eficiente y eficaz.

Analizar el funcionamiento de la organización, así como evaluar y analizar su estructura

organizacional con el fin de identificar las diferentes oportunidades de mejoramiento en la
competitividad y calidad de sus bienes o servicios, es imperativo para el buen
funcionamiento del ente económico.

1.2 Objetivo

El objetivo principal de realizar la auditoría es conocer de forma detallada todos los

aspectos que componen el proceso interno de la compañía y cómo se están realizando los
procesos para identificar puntualmente y entregar el informe a las directivas de la
compañía.
1.3 Programa de trabajo

1.3.1 Responsable

Cargo Nombre

Auditor 1: Líder Carlos Andres Vargas Arbeláez

Auditor 2: Leonel Rivas Cepeda

Auditor 3: Daniela Triana Santamaria

Auditor 4: Johan Sebastián Hurtado Duque

1.3.2 Área a Intervenir

· Cartera

1.3.3 Actividades

Se conforma el grupo de auditores para hacer la intervención al área indicada

Validar los procesos que le aplican al área documentación

Elaboración del cronograma de trabajo

Presentación del programa

 Ejecución del programa – trabajo de campo

Reunión de cierre

Elaboración de informe

Presentación del informe

Realizar plan de mejora

1.3.4 Fases de la auditoría

Planificación

Diagnóstico

Ejecución

Obtención del informe

Seguimiento

1.3.5 Cronograma de trabajo

1.3.6 Medios de información

La información se obtuvo de la siguiente forma:

 Se revisó inicialmente la base de datos de la cual se obtuvo un listado de los
movimientos financieros de los últimos 3 meses para comparar con los registros físicos
(archivo)

Se valida la facturación como se está realizando se compara las facturas físicas y el

sistema

Se tabula la información que estaba pendiente por digitar

Revisión de caja menor vs facturas y recibos de caja menor

Revisión de los estados financieros

Revisión detallada del archivo

2. ANÁLISIS

Condiciones de la empresa a auditar.

Es una empresa industrial y comercial colombiana. Orientar la gestión corporativa y

competitiva de la región, grupo de interés y empresarial hacia el logro de las
proyecciones de largo, mediano y corto plazo y su posicionamiento en el sector,
auditando las directrices y lineamientos como elementos de dirección de la
organización.

Esta organizada bajo la figura de “empresa industrial y comercial del estado” los
planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y
evaluación adoptados imprime los más altos estándares internacionales de calidad a
los servicios que presta: energía eléctrica, gas por red, agua y saneamiento contando
con platas de tratamiento, eléctricas, redes, acueductos y normas que regulan estos
procesos para garantizar una funcionalidad publica eficiente.
El grupo empresarial aporta al crecimiento de empresas que han definido a tiempo
sus posibilidades en el nuevo entorno de los servicios públicos domiciliarios. Para
lograrlo, se ha necesitado un contingente humano que, desde el grupo directivo hasta
el trabajador de campo, tiene claridad sobre los compromisos fundamentales que le
dan vida a la organización.

Condiciones de operación.

Con el fin de agregar valor y mejorar las operaciones de la Organización, para

contribuir al logro de los objetivos estratégicos.

Se realiza anualmente la verificación independiente del Sistema de Control Interno,

mediante la ejecución periódica y sistemática de trabajos de aseguramiento y
consulta, así como la ejecución de actividades Pendientes a fortalecer el sistema de
control y proveer confianza a los grupos de interés, garantizar una funcionabilidad de
los optima de los servicios; maximizando los resultados positivos para reducir o
eliminar los eventuales impactos negativos en el ámbito operativo de la organización,
asegurar la inserción sostenible del proyecto en el territorio..

Factores que intervienen en el proceso y funciones.

MEDIO AMBIENTE.

Contribuye con la conservación de los recursos naturales, se compromete con el

cumplimiento de la normatividad ambiental.

Política y dirección.

Se orienta a contribuir a la protección y a la integridad de las personas, la

infraestructura y la reputación de la empresa.
Productos y procesos.

Energía eléctrica, gas por red, acueducto y alcantarillado. Así mismo EPM se ha
destacado en estos cuatro ámbitos de los servicios públicos y hoy adelanta una serie de
proyectos que consolidan su liderazgo.

Financiamiento.

EPM te ofrece alternativas de pago y financiación de tu factura de servicios públicos

Abono a la factura. Esta opción te permite realizar abonos parciales a la(s) factura(s)
que tengas pendiente

Pago fraccionado

Medios de producción.

definir, coordinar, implementar y hacer seguimiento a las iniciativas que apunten a

las compras públicas sostenibles, tales como:

El uso eficiente y ahorro de la energía en cualquiera de sus formas para garantizar la

sostenibilidad en el uso eficiente y ahorro del agua, la gestión integral de los residuos
sólidos, el consumo racional y ahorro de materiales e insumos, Mejores prácticas
ambientales.

Fuerza de trabajo.

La percepción colectiva favorable, compartida por 4176 funcionarios en la medición

de Clima Organizacional referida a las políticas, prácticas y procedimientos
organizacionales, tanto formales como informales, evidencia la efectividad de muchas
de las acciones que han habilitado y acompañado el proceso de transformación por el
que está atravesando el Grupo EPM

Suministros.
Comprometidos con el logro de las metas de nuestra estructura y el nuevo modelo de
relacionamiento con las filiales nacionales e internacionales, emprendimos una fase de
implementación del diseño durante resultado donde nuestros principales logros los
enmarcamos proyectos auto sostenibles e “Implementación de la Cadena de
Suministro”, sobre el cual reposa la consecución de más del 60% de los beneficios
esperados de la totalidad del programa.

Actividad productiva.

Empresas Públicas de Medellín E.S.P., más conocida como EPM, es una empresa
industrial y comercial colombiana de propiedad del municipio de Medellín, creada el
6 de agosto de 1955. Es una empresa multilatina prestadora de servicios públicos
(energía, gas, agua), la más grande de Colombia en este sector.

Mercadeo.

Participa en el sector de energía a través de la generación, transmisión, distribución y

comercialización de energía eléctrica, y de la distribución y comercialización de gas
natural. En el sector de Aguas, brinda los servicios de acueducto y alcantarillado.

Contabilidad y estadísticas.

Cumple con el Régimen de Contabilidad Pública para la preparación y presentación

de los estados Públicos, está armonizado con normas y prácticas de aceptación a nivel
internacional para el sector público.
Otros factores que hacen parte de la empresa.

Información requerida

Identificar las necesidades del usuario o de la comunidad Con base en elementos éticos
y morales se brindan orientaciones para prestar un servicio que prevalezca el interés
común, no el interés particular.

Selección de la información requerida indicando los principios fundamentales de la

ética profesional y las nociones conceptuales que los profesionales deben aplicar en su
ejercicio profesional para Valorar la calidad de los documentos y los datos que brinda
al Profundizar demasiado en las técnicas y procedimientos utilizados a lo largo del
proceso Interpretando datos con la finalidad de la adquisición del documentos validos
Utilizando un lenguaje adecuado que no se preste a malentendidos o incomprensiones
se Hacer referencia a situaciones que son fuera de lo común en condiciones
específicas.
Recopilación de información.

La investigación desempeña un rol fundamental, pues es mediante esta labor que se

realiza la recolección de información sobre las condiciones presentes y futuras del
mercado.

Las actividades sobre las cuales se quiere tener conocimiento

Proveedores potenciales de los servicios

Condiciones operativas y técnicas que aseguren la calidad del servicio

Experiencias de las firmas en la prestación del servicio

Metodologías apropiadas para la prestación del servicio

Roles funcionales y técnicos requeridos para la prestación del servicio

Costo del servicio, entre otros

Verificación información.

Analizar antes la información que sea veras y efectiva

Verificando la fuente de por medio de canales de usuarios y empleados, manual

PQRS, revisando otras fuentes de información para ser mas precisos a la hora de
tomar decisiones. Tambien revisa qué tan respaldada está la información por los
canales de comunicación de la empresa usando el sentido común para clasificar la
información.

3. EXAMEN DE CADA FACTOR

¿HASTA QUÉ GRADO ES COHERENTE EL DESEMPEÑO DE LOS FACTORES

CON LAS FUNCIONES ASIGNADAS?

Las funciones asignadas a cada empleado están encaminadas a la orientación del

cumplimiento de las metas, a la conservación de los recursos naturales, con el
cumplimiento de la normatividad ambiental y maximizar los resultados positivos
permanentemente.

¿CUÁL ES LA TENDENCIA DE CADA FACTOR?

FACTOR AMBIENTAL: Se cumple con las regulaciones ambientales en todas las

fases de desarrollo de la compañía, se garantiza que los productos contaminantes no
lleguen a afectar al medio ambiente natural.

FACTOR ECONÓMICO: Garantizar solidez y crecimiento económico,

fortalecimiento de la estructura y mejoramiento continuo en estructura
organizacional con elementos que permitan ejercer el control.

FACTOR SOCIAL: los valores corporativos de la empresa EPM son el reflejo de los
comportamientos que posee cada uno de los funcionarios, con iniciativa a generar las
soluciones a los conflictos que se puedan Presentar.

FACTOR DE RIESGO: Garantizar el cumplimiento de las normas y requisitos

legales.

FACTOR ESTRATÉGICO: Definir estrategias para el debido desarrollo de la

operación, comprometidos con el logro de las metas y el buen uso de prácticas y
procedimientos organizacionales.

¿CUÁLES ELEMENTOS DEL FACTOR ESTÁN APOYANDO LA OPERACIÓN

DE LA EMPRESA

Los factores que están apoyando la operación de la empresa son:

• Medio ambiente.

• Política y dirección.

• Ambiente físico.

• Dirección, coordinación y supervisión.

• Productos y procesos.

• Factor social.

• Actividad productiva
¿QUÉ OBJETIVOS SE PRETENDEN LOGRAR EN CADA TEMA DEL FACTOR?

• FACTOR AMBIENTAL: Contribuir a la conservación de recursos naturales,

continúa capacitación para el cumplimiento de la normativa ambiental.

• FACTOR ECONÓMICO: Innovación empresarial incrementar el nivel de

recolección de cartera, búsqueda de captar nuevas carteras.

• FACTOR SOCIAL: Contribuir a la protección y a la integralidad de las

personas, la infraestructura y reputación de la empresa.

• FACTOR DE RIESGO: Escoger los productos y el personal adecuado con el

fín de cubrir las necesidades del mercado garantizando el cumplimiento de las normas
organizacionales.

• FACTOR ESTRATÉGICO: Cumplir eficazmente cada uno de los planes

propuestos en el desarrollo de las labores de la empresa.

¿CUALES SON LOS RECURSOS CON LOS QUE SE CUENTA PARA LOGRAR
LOS OBJETIVOS TRAZADOS?

La empresa cuenta con recurso humano, tecnológico, objetivos planteados, el recurso

económico con el fín de satisfacer las necesidades de los clientes; por su larga
trayectoria ha logrado mantenerse financieramente y están encaminados en el
cumplimiento y logró de la visión y objetivos a futuro
COMO SE APLICA LA NORMATIVIDAD LEGAL VIGENTE DE AUDITORIAS
( VER REFERENTE )
De las Normas Internacionales de Auditoria y Aseguramiento de la Información

Colombia ha iniciado un proceso de convergencia hacia estándares internacionales de

contabilidad e información financiera, así mismo Estándares Internacionales de
Aseguramiento de la Información, mediante la Ley 1314 de 2009; éste panorama
plantea un reto a los contadores públicos que desempeñan o proyectan desempeñar un
rol como auditores o revisores fiscales.

Este proceso de convergencia, debe enmarcarse en los estándares desarrollados por el

Comité Internacional de Normas de Auditoría y Seguridad (IAASB), por sus siglas en
inglés, de la Federación Internacional de Contadores (IFAC), los cuales han sido
considerados como las mejores prácticas Internacionales y que serán de obligatorio
cumplimiento en Colombia.

Es necesario que los contadores se preparen en NIIF y que adquieran los elementos
conceptuales y técnicos, así como los instrumentos que faciliten la aplicación de las
Normas Internacionales de Auditoría, que permitan al auditor generar una mayor
confianza sobre la información financiera; de ésta forma pueda expresar una opinión
adecuada a las circunstancias.

El Ministerio de Comercio, Industria y Turismo expidió el Decreto 0302 de Febrero

20 de 2015, (cuya aplicación será obligatoria a partir del 1 de Enero de 2.016), por el
cual se reglamenta la Ley 1314 de 2009 sobre el marco normativo para las normas de
aseguramiento de la información. El presente decreto, será de obligatorio
cumplimiento para los revisores fiscales, que presten sus servicios a entidades del
grupo 1 y a las entidades del grupo 2, que tengan más de 30.000 salarios mensuales
vigentes de activos o más de 200 trabajadores, en los términos establecidos para tales
efectos en los decretos 2784 de 2012 y 3022 de 2013 y normas posteriores que los
modifiquen, adicionen o sustituyan.

En el trasegar hacia el camino de convergencia de las mejores prácticas contables y

financieras, las normas de aseguramiento de la información se convierten en el insumo
de control de vanguardia para auditar los estándares contables. Desde el punto de
vista técnico, efectivamente las normas de aseguramiento contienen todo un acervo
teórico –técnico, suficiente para emitir bien sea una opinión sobre los estados
financieros, trabajos de revisión, trabajos para atestiguar y para que estos se
desarrollen bajo mínimos estándares de confianza, surge el código de ética de IFAC
como la solución, con principios fundamentales como la integridad, la objetividad, la
competencia, diligencia profesional y la confidencialidad.

Colombia inicia su proceso de transición hacia los estándares internacionales de

aseguramiento de la información, el referido marco incluye los siguientes estándares:
las Normas Internacionales de Auditoría (NIA); la Norma Internacional de Control de
Calidad (NICC); las Normas Internacionales de Trabajos de Revisión (NITR); las
Normas Internacionales de Trabajos para Atestiguar (ISAE); las Normas
Internacionales Sobre Servicios Relacionados (NISR) y el código de ética para
profesionales de la contabilidad. Este conjunto de normas es emitido por el
International Auditing Assurance Board (IAASB), bajo el auspicio de la International
Federation of Accountants (IFAC).

Para mayor comprensión se anexa figura resumen de las NAI, extraído de

www.comunidadcontable.com
Este conjunto de normas le van a permitir al contador público en calidad de revisor
fiscal o auditor externo, apoyar el desarrollo de su trabajo profesional con
herramientas de alta calidad en la ejecución de su trabajo, situación que le exigirá:

1. a) Conocer de forma amplia y suficiente cada uno de los estándares

relacionados con las normas de aseguramiento de la información.
2. b) Establecer claramente las diferencias entre las NIA, ISAE, NITR y NICC,
dado que cada uno de estos estándares se utiliza para objetivos y fines
distintos.
3. c) Cambiar el concepto de revisión por el de aseguramiento o
atestiguamiento.
4. d) Concientizarse del cambio trascendental que representa pasar de aplicar
las normas de auditoría generalmente aceptadas, descritas en el artículo 7º
de la Ley 43 de 1990, a la aplicación del desarrollo del conjunto de
estándares contenidos en el marco técnico normativo de aseguramiento de la
información.

En este contexto, cada categoría de normas tiene en términos generales, la siguiente

aplicación:

1. Normas Internacionales de Auditoría (NIA)

Conjunto de normas que permite a los auditores aplicar de forma técnica y adecuada
la obtención de evidencia de auditoría, para emitir una opinión sobre la razonabilidad
de los estados financieros, preparados bajo los nuevos marcos normativos aplicables
en Colombia, donde el auditor debe incrementar el grado de confianza de los usuarios
de dicha información, incluida la evaluación del sistema de control interno y la
evaluación de riesgos.

2. Normas Internacionales de Control de Calidad (NIIC)

Este conjunto de normas requiere especial atención de las firmas de auditoría (el
concepto se debe entender en el contexto del ejercicio de un profesional independiente,
una sociedad, cualquiera que sea su forma jurídica o cualquier otra entidad
conformada por profesionales de la contaduría pública), en sus procesos y
procedimientos para completar de forma oportuna la documentación y archivos
respectivos; el objetivo es obligar a las firmas de auditoría, a estructurar un sistema
de control de calidad en el desarrollo de un proceso auditor.

3. Normas Internacionales de Trabajos de Revisión (NITR)

Este conjunto de normas es aplicable a un auditor que acepta el encargo, para

efectuar una revisión de los estados financieros intermedios y no es responsable de
emitir una opinión sobre los estados financieros anuales.

4. Las Normas Internacionales de Trabajos Para Atestiguar (NITA)

Este conjunto de normas puede ser utilizado por el contador público, en calidad de
auditor para el desarrollo de su práctica profesional en trabajos para atestiguar, que
no son auditoría o revisión de información financiera histórica, cubiertos por las
normas internacionales de auditoría(NIA); así mismo en la aplicación de
procedimientos para la información financiera prospectiva, incluidos los utilizados
para examinar las hipótesis de los casos de mejor estimación posible o de situaciones
hipotéticas.

5. Las Normas Internacionales de Servicios Relacionados(NISR)

Este tipo de normas se refiere a encargos relacionados con la información financiera y
se aplican a otros encargos relativos, o sea, a información no financiera, siempre y
cuando el auditor tenga conocimiento adecuado de las cuestiones relativas al encargo
y existan criterios en los que el auditor pueda basar sus conclusiones, por ejemplo, la
aplicación de procedimientos previamente acordados o convenidos. (ver información
complementaria en www.comunidadcontable.com).

Esta pequeña introducción a la importancia de las normas internacionales de

aseguramiento, nos reta como profesionales del área contable a enfrentar con
entusiasmo y pasión, las transformaciones exigidas por un mundo globalizado, que
exige un talento humano con mayores competencias y apropiación del nuevo sistema
de estándares internacionales, buscando hablar un mismo idioma financiero para la
proyección y crecimiento del sector empresarial, de los profesionales y de la
comunidad en general.

MERCEDES CATAÑO OROZCO

CONTADORA PÚBLICA
ESPECIALISTA EN REVISORIA FISCAL

4) ¿CUAL ES LA CAPACIDAD OPTIMA PARA EL LOGRO DE SUS

OBJETIVOS?

La eficacia es el logro de una finalidad, el resultado final lo componen unos objetivos

concretos con metas claras de avancé tecnológico contrario lo que ocurría con la
planeación estratégica tradicional para estas apuestas EPM está encaminado al
cumplimiento de sus objetivos generando bienestar y desarrollo con equidad en los
entornos donde participa, mediante la prestación responsable e integral de soluciones
en energía, aguas, aseo y tecnologías de la información y las comunicaciones (TIC)

Su objetivo principal es contribuir al empoderamiento de las organizaciones

comunitarias y al fortalecimiento de las instituciones públicas. Igualmente posibilitar
condiciones para el relacionamiento efectivo entre los actores y potenciar los recursos
existentes, coordinando acciones que contribuyan al desarrollo sostenible local y
regional.

¿COMO SE ESTA EJECUTANDO REALMENTE EL PROCESO DE ACUERDO

CON LO PLANEADO?

La empresa EPM tiene definido un plan estructurado integrado de procesos con esto
se convierte en el principal elemento integrador del Modelo de AE, por cuanto se
fundamenta en el enfoque de generación de valor agregado al cliente, buscando la
visión global de la empresa y no la de cada una de sus áreas, facilitando el flujo de la
información, una mayor eficiencia y el desarrollo de modelos de mejoramiento.

Figura 1 Jerarquía del Modelo

¿QUE FACTORES NO PERMITEN QUE SE LOGREN LOS OBJETIVOS CON

CLARIDAD?

Los factores más influyentes para que la empresa no lleve a cabo sus principales es
objetivos es no cumplir con los planes de acción que debemos tener para el
cumplimiento de los mismos, el cumplimiento de los objetivos estratégicos es clave en
el momento de lograr las metas propuestas de la compañía , la falta de comunicación
también es unos de los factores más trascendentales para el cumplimiento de cada uno
de los objetivos propuestos ,es por esto la importancia de la planificación para lograr
una mayor eficiencia siendo específicos en lo que se quiere cumplir .

¿A QUE FACTORES DEBEMOS PONER MAYOR ATENCIÓN?

Un error común que se presenta en el tema de transformación cultural en las

organizaciones y esto no es nuevo se ha visto como un ingrediente fundamental para
cumplir con el objetivo que toda empresa se propone.

Por ejemplo: fija que su propósito es ser una empresa innovadora los equipos de
transformación cultural deben trabajar para que se respire la innovación en el
interior de la organización y esto convertiría en el nuevo ADN de los empleados.

¿CUALES OBJETIVOS PUEDEN ALCANZARSE EN ESTAS CONDICIONES Y

CUALES NO?

Los objetivos que se pueden alcanzar implementando exitosamente las relaciones de

innovación, liderazgo tecnología a lo cual nos hemos enfocado primordialmente serían
las siguientes:

El liderazgo comprometido este objetivo lo enmarco como uno de los principales

puestos cada proyecto es importante que tenga un líder involucrado y es un factor
fundamental para la mejora continua si no existen líderes conceptuales.

Por lo cual es necesario inculcar una mentalidad de liderazgo sólida en la

organización desde el comienzo del proceso.

Busca producir resultados que transformen a la compañía en el largo plazo y alcanzar

esto requiere encontrar el balance entre una dirección consistente y la participación
consciente de los miembros de la organización para esto se necesita tener una
verdadera gestión de cambio la gestión de cambio y es un objetivo sólido para el
futuro tener la visión y objetivos claros y hacia cuántas personas va dirigida esto las
mediciones lograrán facilitar un plan de acción.
Pero esto se considera en cierta medida condicionado para poder alcanzar objetivos
para esto es importante explorar rápidamente y avanzar esto requiere compromiso y
procesos tangibles cuantificables sostenibles para llevar la mejora continua hasta las
entrañas del negocio y experimenta la verdadera transformación.

Figura 2

SE DEBE EXAMINAR Y CONCILIAR CON EL EQUIPO DE AUDITORES

Tenemos que tener en cuenta que dependiendo de la eficacia y eficiencia de la gestión

empresarial o herencia sin perjuicio de verificar el cumplimiento de las leyes y
regulaciones aplicables se necesita de una auditoría

(Según Rivera 2011) indica que las características de la autoridad se clasifican en dos
partes detalladas a continuación:

Es objetiva

Hacer un examen completamente Imparcial sin influencias personales y políticas en el

cual prevalece el juicio del auditor que estará sustentada por su capacidad profesional
y conocimiento pleno de los hechos que refleja en su informe

Es sistemática y profesional

Mente y ser ejecutada por los auditores contadores públicos autorizados y otros
profesionales conocedores del dragón los cuales cuentan con la capacidad técnica y
profesional requerida cumpliendo las normas de la auditoría establecida todo como
ética profesional del auditor

Las normas de la auditoría Generalmente aceptadas (nagas) son los principios

fundamentales de la auditoría a los que deben enmarcarse los auditores durante el
proceso de la misma, el auditor de apegarse a estas normas que avalan la calidad de su
trabajo:

Estas normas generales o personales son:

✔ Entrenamiento y capacidad profesional
✔ Independencia
✔ Cuidado y esmero profesional
✔ Normas de ejecución de trabajo
✔ Planeación y supervisión
✔ Estudió y evaluación del control interno
✔ Evidencia suficiente y competente
✔ Normas de preparación del informe
✔ Aplicación de los principios de contabilidad Generalmente aceptados
✔ Consistencia
✔ Revelación suficiente
✔ Opinión del auditor

✔ Observación, medición, análisis e interpretación.

PRESENTACIÓN DEL DIAGNOSTICO

Esto es lo que tiene que aplicar todo auditor para que toda organización cumpla con
los objetivos pactados y optimizar el proceso con auditoría interna.

EPM tiene como objetivo principal mejorar el proceso de auditoría teniendo mayor
asertividad al momento de seleccionar los clientes que presentan alertas en sus
indicadores financieros.

Teniendo en cuenta todo esto Tenemos que tener claro qué EPM se ha convertido en
uno de los grupos más sólidos del país.

Debido a la necesidad de mejorar e innovar cada día, EPM ajusta constantemente sus
procesos para cumplir con las necesidades y exigencias de sus clientes. Para alcanzar
este objetivo.
La auditoría interna de los clientes empresariales debía ser optimizada para tener un
mayor alcance en sus resultados, para ello necesitaban contar con una herramienta
analítica potente que les permitiera mejorar el proceso de auditoría.

Su mayor reto era no contar con los recursos tecnológicos para implementar un
modelo de alertas financieras que incorporara el 100% de la población y tuviera
componentes estadísticos y financieros, así mismo teniendo un estudio de caso se
refleja o con una auditoría interna que lo que mayor afectan más en este momento a
EPM es el sector de servicio al cliente.

5 LA DOCUMENTACION

Se convierte en un elemento importante en la auditoría, ya que es el registro de todas

las actividades realizadas, los procedimientos para la consecución de la evidencia y las
conclusiones propias del ejercicio. En consecuencia, el auditor debe preparar
documentos que permitan, incluso a quien no posea un conocimiento directo o previo
sobre el proceso, comprender tres aspectos fundamentales como son:

● La naturaleza de la auditoría, el momento en que se realizó y la extensión

de los procedimientos aplicados.

● Los resultados de los procedimientos de auditoría aplicados y la

evidencia de auditoría obtenida.

● Las cuestiones de relevancia que surgieron durante la realización de la

auditoría, las conclusiones alcanzadas sobre estas, y los juicios profesionales
significativos aplicados para llegar a dichas conclusiones.

DOCUMENTOS

Los documentos de la auditoría pueden llevarse en físico o por medios electrónicos,

entre otros.
He aquí algunos aspectos de la auditoría que es importante registrar:

● Los programas de auditoría.

● Los listados de comprobaciones.
● Los resúmenes como resultados de cuestiones significativas.
● Las cartas de confirmación y de manifestaciones por parte de terceros.
● Las comunicaciones escritas.

Importante entregar a la dirección general de EMP los borradores notos que se fríen
ideas preliminares o incompletas que han sido corregidos por errores tipográficos o de
otra clase que se puede afectar circunstancias observar y los procedimientos de
auditoría que fueron aplicados conclusiones alcanzadas y efectos del informe
auditoría referente al servicio al cliente qué es lo que está afectando en este momento
la empresa.

Se requiere tener conocimiento del manual de normas y procedimientos donde cada

uno sepa las interacciones de los procesos con cada uno de las áreas

PROBLEMATICAS

● Uno de los principales problemas es no tienen bien establecida su

estrategia, lo cual que impide lograr el éxito en su implementación. Si la estrategia no
se encuentra bien definida, la empresa no tiene claro hacia dónde dirigirse, se
encuentran sin rumbo definido y sin unos parámetros claros a nivel de objetivos y
rentabilidad a alcanzar.

Otro problema es que la estrategia suele estar definida unilateralmente, lo cual es

fuente de conflictos internos. Además, al no hacer partícipes a todo el equipo de
líderes que componen la empresa, se pierden muchas oportunidades de lograr unos
resultados óptimos.

● No se está dando cumplimento a los objetivos y metas planteadas por las

directivas, propietarios y socios de la empresa EPM
● Falta de comunicación entre los empleados

● Incumplimiento a los procedimientos de la compañía

PERSONAS INVOLUCRADAS

1. Gerente General
2. Vicepresidente Ejecutivo
3. Vicepresidente
4. Gerente
5. Director
6. Jefe de Unidad
7. Jefe de Departamento

SUGERENCIAS

Un buen trabajo en equipo es un rasgo que caracteriza a las empresas exitosas, donde
sus empleados se comprometen con los objetivos de la empresa y participan
activamente para alcanzarlos a través de la realización de sus propias tareas.

EPM en su gestión operativa orienta su proyección empresarial a objetivos a cortos,

medianos y de largo plazo buscando orientar la gestión corporativa unificando las
directrices como elementos de la organización.
La empresa contribuye al desarrollo sostenible siendo una problemática para la
comunidad el desempeño de las labores que no están bien establecidas en su estrategia
organizacional.

Finalmente, el éxito de cada persona que labora en la empresa contribuye al éxito de

la misma, por lo que es indispensable contar con estrategias para cumplir objetivos.

Para que esto suceda eficazmente es indispensable que la empresa tenga objetivos bien
definidos que ayuden a crear un plan de acción en el que se involucre cada empleado
mediante sus propios objetivos individuales, de forma que se tenga un rumbo bien
definido para alcanzar el éxito.

EPM realiza gestión social en áreas de influencia gestionando capital social y alianzas
estratégicas que beneficien las necesidades de los asociados, sus familias, la comunidad
y su entorno.

PASOS:

● Establece objetivos que motiven

● Define objetivos intermedios y fija plazos
● Organiza lluvias de ideas
● Reúne los recursos necesarios
● Mide el éxito
● Enfócate
● Reconoce tus logros
● Observa
● Mide
● Analiza
● Interpreta

CONCLUSION

Con el trabajo presentado se puede concluir la importancia de realizar la Auditoría

Administrativa a la organización ya que se puede evidenciar falencias que los
directivos o dueños no conocen, lo que genera pérdidas dentro de la organización.

Es necesario realizar una adecuada planificación de las actividades ya que esto facilita
la distribución y el buen desarrollo de las funciones en cada una de las áreas que
conforman la organización mejorando el nivel de desempeño de acuerdo a las
capacidades y habilidades que posee el personal, como logramos observar el proceso
de auditoría es fundamental, para la empresa auditada que en nuestro caso es EPM,
se analiza varias etapas claves que determinan los objetivos y un buen análisis previo
permitirá resultados satisfactorios y así mismo acciones a tomar pronto y eficaces, de
lo contrario una mala planeación conlleva a costos elevados, resultados
incomprensibles, o peor aún problemas legales y financieros.
Se afirma que la auditora tiene una gran relevancia en el control y verificación de
cada proceso, validando el seguimiento, documentos de soporte e irregularidades que
se presentan en un periodo tiempo específico, junto con las soluciones y sugerencias
que puede brindar el grupo auditor más un plan de mejora para los inconvenientes no
se vuelvan a presentar.

Con base en lo anterior, se realizó la auditoría a EPM con el fin de analizar el

funcionamiento de la organización; en dicha auditoría se realizó un diagnóstico
minucioso a los factores de la entidad, donde nos permitió conocer a fondo el manejo
de cada uno de los procesos para identificar si cumplía con los objetivos propuesto en
los planes de la organización, dirección y control de acuerdo con sus necesidades.

● BIBLIOGRAFIA

Mesa Sánchez, O. (febrero 15, 2021).razonpublica.com

https://razonpublica.com/empresas-publicas-medellin-la-crisis-salida/

Gerente de Publicaciones Semana (19/8/2020)

https://www.semana.com/empresas/articulo/cual-es-el-lio-en-epm/296137/

Asociación De Fundaciones Familiares y Empresariales

https://afecolombia.org/fundacion/fundacion-epm/

https://www.epm.com.co/site/

https://www.epm.com.co/index.html