RESUMEN

El presente trabajo trata sobre el examen de auditoría realizado a la empresa

AGRO INDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A., en el cual se aplicó y desarrolló las
diferentes etapas de la auditoría (planeación, ejecución e informe final), a las
cuentas que forman parte del patrimonio.

El llevar a cabo la ejecución de la auditoría, demanda una serie de etapas o

procedimientos, los cuales están conformados por múltiples características en
base a un marco normativo que la respaldan, por ello se tuvo en cuenta diversas
fuentes de información, estos sirvieron como sustento para argumentar el tema
en estudio y la importancia de la misma.
INTRODUCCIÓN

El presente trabajo ha sido preparado con el propósito de realizar un examen de

auditoría a la empresa AGRO INDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A., con la
finalidad de aumentar la confianza tanto de los dueños como de los usuarios
finales; en dicha auditoría hemos analizado la cuenta del patrimonio, mediante
la valoración e identificación de posibles riesgos en las diferentes transacciones
y movimientos que se han efectuado en dicha cuenta, todo ello con el fin de que
el auditor pueda obtener la evidencia necesaria y adecuada de los documentos
que considere necesarios para poder efectuar el examen de auditoría.

Cuando se hace un trabajo en auditoría financiera, lo que se hace es

proporcionar a sus usuarios sobre los EEFF de la entidad y dar una opinión sobre
los documentos si están libres o no de los errores materiales, esto quiere decir
que si los EEFF que presentó la entidad contienen la información errónea ya
sean graves, entonces el auditor realiza las pruebas y también los
procedimientos y por finalizar la evaluación de riesgos, ya que lo hará basado su
juicio profesional, aplicando las normas para dar su respectiva opinión.

Sabemos que en la actualidad la auditoría financiera es empleada en las

empresas (públicas o privadas), ésta tiene como finalidad realizar un examen
mediante la revisión de los EEFF, está actividad la efectúa el auditor a cargo, el
cual se encargará de dar su opinión sobre el proceso de auditoría.

La auditoría está dividida en tres etapas: la planeación, donde se planifica como

se va ejecutar el trabajo; la ejecución, momento en el que se plasma todo lo
indicado en el plan de trabajo; y por último la emisión de informe final de la
auditoría donde se detallan los hallazgos y las conclusiones.

Para realizar este trabajo se aplicó la metodología descriptiva y debido a la

coyuntura actual los instrumentos utilizados para la elaboración del presente
trabajo fueron los materiales proporcionados en el aula virtual, así como también
se realizó la búsqueda de información mediante la revisión de base de datos,
artículos científicos, libros, tesis, etc. Los cuales se usaron para complementar
la teoría brindada a lo largo de las clases.

Este trabajo sirvió para analizar, complementar y contrastar la información

brindada en clase, comparándola con las distintas fuentes consultadas que
fueron de ayuda para realizar un correcto examen de auditoría, esperando que
la información plasmada sea de ayuda, ya que con una correcta verificación y
análisis le permitirá a la empresa tomar decisiones acertadas.
CAPITULO I
4. Datos Generales
4.1 Dirección del Negocio
Ubicado en el distrito de Paramonga, provincia de Barranca, al norte de
Lima
AV. FERROCARRIL NRO. 212 LIMA - BARRANCA - PARAMONGA
4.2 Ubicación: Mapa Google

4.3 Historia y antecedentes

Es una empresa de más de 160 años, productora de azúcar 100% natural,
procedente de los valles Fortaleza y Pativilca, ubicada en el norte de Lima.
Después de 20 años de cooperativismo, al inicio de los 90, se indujeron
normas para sacar a flote a las empresas azucareras convirtiéndose así
en sociedades anónimas, es ahí donde por los años 1996, la sociedad Río
Pativilca compra la gran mayoría de las acciones y en los años 1997, la
familia Wong Introduce un estilo gerencial moderno, es decir realizando
un trabajo en equipo y mejora continua, y gracias a ello generaron
resultados productivos nunca antes registrados en Paramonga, lo que
continua hasta la fecha
Esta planta industrial está ubicada en el distrito de Paramonga, provincia
de Barranca desde donde se esfuerzan día a día para brindar productos
de calidad para todas las familias del Perú y el mundo.

Asi mismo es una empresa con responsabilidad ambiental, a través de

políticas de gestiones Integradas, generando prácticas ambientales con
un proceso de mejora y continuidad respetando la legislación vigente

Actividades económicas:
Principal - 1072 - ELABORACIÓN DE AZÚCAR

Secundaria 1 - 6399 - OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS DE

INFORMACIÓN N.C.P.

Secundaria 2 - 3510 - GENERACIÓN, TRANSMISIÓN Y

DISTRIBUCIÓN DE ENERGÍA ELÉCTRICA
 4.6 Politicas de la empresa
Generar a sus clientes y consumidores productos idóneos e
inocuos para el consumo.
Alcanzar un Novel de superación mejor.
Lograr que el costo de producción alcance un nivel óptimo
referente regional
Desarrollar un equipo humano competente y comprometido
Contribuir a mejorar la calidad de vida
•
Presentar el informe de auditoría para la cuenta del patrimonio de la
 empresa AGROINDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A, de conformidad
con los hallazgos encontrados.

7. Fuentes de estudio
8.1 internas: Marco de información financiera, visitas a la entidad

8.2 externas: libros acadêmicos, sítios web, SMV buscadores

acadêmicos

CAPITULO III

10. PREPARACIÓN DEL PROYECTO DE AUDITORIA

a) Naturaleza Tipo de auditoría que se pretende realizar.
 Realizar una auditoría externa permite la confianza y veracidad sobre
los estados financieros de la empresa ya que se realiza un estudio
detallado acerca de la información de la empresa.

b) Alcance Área(s) de aplicación.

Para desarrollar el proceso de auditoria conforme se requiere se

aplicará a ciertas áreas lo que corresponde.

✓ Se aplicará el cuestionario de evaluación del control interno al

funcionario encargado de las cuentas del patrimonio.
✓ También se aplicará el cuestionario de evaluación de control
interno al departamento de contabilidad
✓ Se revisa las actas de Asamblea, sobre aquellas decisiones que
afecten al capital
✓ Se observa la escritura de constitución de la sociedad y se
verifica el correcto registro de capital

c) Antecedentes: Recuento de auditorías y estudios de

mejoramiento previos.

La empresa realizo dos tipos de auditorías en años anteriores

auditoría financiera y la auditoria a los activos corriente dichas
auditorias se obtuvieron favorables resultados, con la finalidad
de salvaguardar los beneficios de la empresa, se realizó
conforme a ley, con los procedimientos correspondientes.

d) Objetivos Logros que se pretenden alcanzar con la aplicación

de la auditoría administrativa.
Como principal objetivo de aplicar una auditoria administrativa
es la de determinar aquellas deficiencias, errores que presenta
la empresa obteniendo el logro de solucionar dichas
irregularidades.
El presente plan de auditoria tiene una finalidad básica que es la
de obtener aquellos resultados que nos permita ejecutar una
auditoría financiera para la cuenta al patrimonio de la empresa
PARAMONGA S.A.S
e) Justificación: Demostración de la necesidad de
instrumentarla.
La aplicación de la auditoría financiera al patrimonio en la
empresa PARAMONGA S.A.S es de gran interés e importancia
 para las principales autoridades de dicha empresa con la única
finalidad de dar soluciones a los problemas encontrados
internamente dentro del periodo administrativo, dando lugar a la
obtención de objetivos y metas trazadas, respetando y siempre
y cuando este dentro de las normas reglas y leyes actuales.
f) Acciones Iniciativas o actividades necesarias para su
ejecución.
Las acciones por realizar para la ejecución de la auditoria son
las siguientes:
❖ Observación
Se realizó de una forma directa a la totalidad de
departamentos que tiene la empresa, permitiendo obtener
información precisa y relevante.

❖ Entrevista
Se realizó de una forma escrita a todos los trabajadores
que presenta la empresa obteniendo resultados para el
proceso correspondiente

g) Recursos: Requerimientos humanos (relación de alumnos y

docente), materiales y tecnológicos.

Requerimientos humanos
✓ Saul Hernandez Teran(Docente)
✓ Jhon Antony Mendoza Cubas
✓ Ivon Peralta Yauce
✓ Miguel Angel Soriano Serrano
✓ Leydi Yohana Reque Pisfil
✓ Maricarmen Sifuentes Mendoza

Recursos materiales: Elaborar cuadro

11. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Junio Julio
ACTIVIDAD
6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 1 2 3 4 5
Planificación Preliminar
- Conocimiento global de la entidad
- Recopilación de normativa legal vigente de las áreas auditadas
- Elaboración de la Planificación de Auditoría
Planificación Específica
- Realizar programa de auditoría
- Entrevista con dueño
- Análisis de información recopilada
- Elaboración del cuestionario del área auditar
Instrumentación del trabajo
- Elaboración de las guías de observación.
- Elaboración de las entrevistas
- Elaboración de Revisión Documental
Dictamen
- Elaboración de informe como resultado
- Comunicación y Presentación de informe
- Elaboración de cedulas
- Elaboración del Dictamen.

12. RIESGO DE AUDITORIA.

Los niveles de riesgo de una auditoria varían de acuerdo con las dimensiones
de la empresa en cuestión o de acuerdo con las necesidades de la auditoria
programada. Para Paramonga S.A.A., sin embargo, el nivel de riesgo que
presenta es bajo, siendo así poco significativo y únicamente requerirá de un
seguimiento de rutina y control.
NIVELES DE RIESGO DE AUDITORIA A PARAMONGA SAA.
El nivel de riesgo detectado para la empresa Paramonga S.A.A. es de un nivel
de riesgo bajo, ya que la evaluación es aceptable, la significancia del mismo es
poco significativo, la probabilidad de ocurrencia es poco remota y para impedir
ello, únicamente deberá de ejecutarse un seguimiento a las cuentas del
patrimonio relacionado a compras de maquinaria para los procesos,
ejecutándose también una adecuada amortización y depreciación.
Paramonga S.A.A. no cuenta con supervisión en las operaciones que se llevan
a cabo con el capital.
CAPÍTULO IV
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

AGRO INDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A

ESTADO DE CAMBIO DE PATRIMONIO NETO

AGROINDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A

 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

AGROINDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A

 14. MATRIZ DE HALLAZGOS
Entidad: Agroindustria Paramonga S.A.S
Área Auditada: Capital Social
S-1-10

CARACTERÍSTICAS DESCRIPCIÓN
CONDICIÓN ¿Existe una comparación de las
cuentas de capital de los libros
auxiliares contra de la cuenta
mayor correspondiente?
CRITERIO Implementar un registro del capital
social correspondiente
CAUSA La empresa no cuenta con un
trabajador que se encargue de la
revisión de las cuentas de capital
EFECTO Al no existir un registro en el libro
mayor ocasiona desbalance en los
Estados Financieros.
CONCLUSIÓN No se encuentran números reales del
capital social en el Estado Situación
Financiera, y los socios desconocen
si hay aumento o disminución de
capital.
RECOMENDACIÓN Designar un trabajador o auxiliar
contable en el registro de las cuentas
de capital
RIESGO ALTO

Elaborado por: CUATRO AUDITORES

Entidad: Agroindustria Paramonga S.A.S
Área Auditada: Reservas
S-1-20

CARACTERÍSTICAS DESCRIPCIÓN
CONDICIÓN ¿El porcentaje fijado para la
reserva es aprobado por la máxima
autoridad de la empresa?
CRITERIO Comprobar que existe un porcentaje
fijo de reserva
CAUSA La empresa(socios) cuenta con la
aprobación del porcentaje para la
reserva
EFECTO Al existir un acuerdo o aprobación de
la reserva sobre las utilidades se
designa los montos correspondientes
a fin de que no hayan discrepancias
CONCLUSIÓN Se ha determinado reserva legal del
10% sobre la utilidad neta de cada
año, hasta el 50% del capital, esta
información consta en la escritura
pública.
RECOMENDACIÓN Continuar con lo que se está
realizando con respecto a las
reservas
RIESGO BAJO

Elaborado por: CUATRO AUDITORES

Entidad: Agroindustria Paramonga S.A.S
Área Auditada: Resultados de Ejercicios
S-1-25

CARACTERÍSTICAS DESCRIPCIÓN
CONDICIÓN ¿Se consideran los acuerdos de la
Asamblea General en cuanto a la
gestión de pérdidas y ganancias
durante el ejercicio, estos acuerdos
se encuentran por escrito?
CRITERIO Evaluar si existen acuerdos para
distribuir las utilidades y si ellos están
registrados en los acuerdos.
CAUSA No existe un registro de los acuerdos
de las utilidades, sin embargo se
respetan las decisiones de los
accionistas.
EFECTO Al no contar con un registro de los
acuerdos de los accionistas no se
realiza dicha distribución de
utilidades del ejercicio.
CONCLUSIÓN Según el ARTÍCULO DÉCIMO
QUINTO de la escritura pública, nos
dice que no habrá distribución de
utilidades hasta el cierre del ejercicio,
los cuales han sido aprobados por los
accionistas, a la vez se dijo que no
existe distribución de utilidades,
hecho. antes de la fecha límite de fin
de año
RECOMENDACIÓN Contar un registro de acuerdos
acerca de las decisiones que toman
los socios de la empresa.
RIESGO ALTO

Elaborado por: CUADRO AUDITORES

Como resultado final de la aplicación del cuestionario hecho a la empresa, se
puede determinar que no existe un control escrito con las operaciones
relacionadas al capital y no existe designación de algún funcionario que regule y
fiscalice los títulos otorgados. Por lo tanto, se aplicó pruebas de auditoría
pertinentes que ayudarán a determinar si los procedimientos documentados y
aplicados son correctos y si las partidas conforman el patrimonio.

NATURALEZA DEL ESTUDIO

Estudiar los estados financieros de la empresa Paramonga y así generar un juicio
objetivo de acuerdo con las Normas Internacionales, evaluando, como se viene
trabajando contablemente la empresa, en sus cuentas de patrimonio con la
conformidad de las NIAS
RESPONSABLES DEL EQUIPO AUDITOR
Auditor Líder : Anthony Mendoza
Auditor Interno : Miguel Soriano
Auditor de formación : Ivon Peralta Yauce

EVIDENCIAS ENCONTRADAS
• Se evidencia que no cuentan con un control sobre el manejo del capital
se verifica que hay registro del aumento del capital que aun no ha
ingresado a la empresa, al realizar la comparación con el libro mayor
• Se verifica que no hay un personal encargado de verificar las cuentas
capitales
• Se verifica que el porcentaje de reserva esta sobre el 10% de las
actividades obtenidas.
• Se verifica que no cuentan con registro del manejo de utilidades o
perdidas del ejercicio.
 DICTAMEN DE AUDITORÍA

Señores:
Empresa AGROINDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A.

La auditoría realizada se planteó conforme a las NAGAS vigentes, las cuales nos
señalan que debemos de cumplir con los diferentes requisitos plasmados en ellas,
asimismo nos mencionan que lo debemos realizar de manera ética, para pasar a la
planificación y poder realizar dicha auditoría, de tal manera que podamos verificar que
los EEFF estén libres de errores materiales y estos estén de acuerdo a las NICs y
NIIFs para contrastar que la información presentada sea razonable y veraz.

Hemos efectuado una auditoría a los EEFF de la empresa “AGRO INDUSTRIAL

PARAMONGA S.A.A.” que corresponden a las cuentas del patrimonio, por lo tanto el
presente informe se extiende a los mismos:

1. Se revisó minuciosamente los EEFF

2. Se verificó los registros efectuados en el libro de acciones.
3. Se verificó la metodología contable utilizada conforme con la NIIF.
4. Se evidenció que en relación con la cuenta de “Capital Social” no se
encuentran números reales en el Estado Situación Financiera y que los socios
desconocen si hay aumento o disminución de capital
5. Se verificó que en la cuenta “Reservas” si se tiene definido un 10% sobre las
utilidades netas.
6. Se evidencio que en la cuenta “Resultados del Ejercicio” no existe un registro
de los acuerdos de las utilidades, sin embargo se respetan las decisiones de
los accionistas.

Opinión sobre la Auditoría

En mi opinión como auditor, según expuesto líneas arriba, la empresa AGRO
INDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A. ha incurrido en algunos errores, porque al
momento de realizar el examen se evidenció lo indicado en el punto 4 y 6, por lo que
se recomienda lo siguiente:

✓ Se le recomienda a la empresa realizar un registro de los acuerdos que

efectúan los accionistas en relación con el reparto de las utilidades.
✓ Designar a una persona que controle el correcto registro de las cuentas del
capital.

Lima - Perú
05 de julio del 2022

Av. República de Panamá N° 437 Lima – Perú