Universidad Isaac Newton

Sede San Carlos

Bachillerato en Administración de Empresas

Auditoría Operativa

Proyecto Final

“Óptica Florencia”

Estudiantes:

Nicole Córdoba Solís

José Daniel Morera Gamboa

Michelle Vargas Tenorio

Randall Alfaro Villalobos

Profesor:

Mauricio Garita Varela

Agosto, 2022
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 Introducción

En a este proyecto, se decidió aplicar una auditoria de cumplimiento en el área de inventarios en

la empresa Óptica Florencia en el periodo del segundo cuatrimestre del año 2022 y se hará un
estudio del proceso de inventarios en la bodega y si cuenta con un buen funcionamiento, se
aplicará un cuestionario de control interno para lograr un conocimiento previo y de esta forma se
llevará un mejor orden del inventario.

Es primordial aplicar auditorías en las empresas para mejorar como organización, estos procesos
llevan un estudio bastante detallado y determinado, existen diferentes tipos de auditorías
aplicables, van sus respectivos instrumentos de los cuales pueden ser evidencia o cuestionarios,
con esto se lograra determinar de una forma clara y especifica, así viendo de una mejor forma los
aspectos de la organización y de esta forma dar las recomendaciones adecuadas para que la
organización crezca cada día más.

Se prevé lograr tener suficiente información del estado actual del inventario de la empresa, se
tomará en cuenta un pequeño cuestionario y de conformidad con estos documentos llegar a una
conclusión reducida y llegar a las debidas recomendaciones de los hallazgos encontrados.

Se presentará un informe final que resumirá todo lo que se realice durante la auditoria aplicada
en la Óptica con alcance de inventarios.

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Objetivo General

Evaluar la eficiencia, el control y la economía con que son manejados los inventarios, mediante
una auditoría operativa y de procedimientos en la empresa Óptica Florencia, en el segundo
cuatrimestre del 2022.

Objetivos Específicos:

● Determinar si la empresa Óptica Florencia manejan adecuadamente el inventario en el

área de bodega, en el segundo cuatrimestre del año 2022.
● Analizar que la empresa Óptica Florencia cumpla con sus debidos procedimientos
adecuados en el área de bodega y jefatura, en el segundo cuatrimestre del año 2022.
● Proponer recomendaciones que beneficien a la empresa Óptica Florencia para área de
bodega, en el segundo cuatrimestre del año 2022.

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 Reseña Histórica

En el año 2022 el actual gerente de Óptica Florencia tuvo la oportunidad de entablar un negocio
el cual surge en este mismo año a partir de que el negocio iba a cerrar, entonces le ofrecieron
vender la óptica y se hizo la compra.

Los preparativos del lugar inician en diciembre del 2021 y la apertura se da hasta el primer mes
del 2022.

Está ubicado en el centro comercial plaza Florencia local #5, Florencia, San Carlos, Alajuela.

Se puede encontrar en la página de Facebook e Instagram como Óptica Florencia.

Teléfono: 4070-2323

Accesor legal: Andrea Castro Morales.

Contador: Glenda Arce Araya

Reglamento de la empresa

● Uso correcto del uniforme.

● Uso equipo protección personal.
● Cumplir el horario.
● Tener un buen servicio al cliente.
● Política sobre el uso correcto de las maquinas.
● Control de limpieza de aros.
● Control de limpieza de máquinas.
● Proceso de solicitud de permisos.

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 Propuesta

Tipo de auditoría:

Auditoría de cumplimiento, que se enfocan en el análisis de procedimientos, examinando el

cumplimiento de toda la normativa aplicable y su adecuada preparación del proceso.

Alcance:

La auditoría se llevará a cabo en la empresa Óptica Florencia, a nivel de inventarios, para

determinar los procedimientos establecidos en esta área donde circula toda la materia prima en
bodegas que esta Óptica requiere mejoras o mantenimientos para garantizar la transparencia de
sus actividades en el segundo cuatrimestre 2022.

Responsables:

Nicole Córdoba Solís

Michelle Vargas Tenorio

José Daniel Morera Gamboa

Randall Alfaro Villalobos

Áreas:

Se procederá al área de inventarios, 1 auxiliar contable y 1 jefatura.

Normativas aplicables:

Normativa aplicable:

NIA 500: Evidencia de Auditoría

NIA 320: Materialidad en la planificación y realización de una auditoría

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 Procedimientos de Auditoria por aplicar

Procedimientos de Auditoria por aplicar

No.
Periodo
Procedimientos Responsables
Inicio Fin

1. Cuestionario de Control Interno Nicole Córdoba Solís

Michelle Vargas Tenorio

José Daniel Morera Gamboa 29/07/22 29/07/22

Randall Alfaro Villalobos

2. Entrevista del Área de Inventarios Nicole Córdoba Solís

Michelle Vargas Tenorio

29/07/22 29/07/22
José Daniel Morera Gamboa

Randall Alfaro Villalobos

3. Cédulas de auditoria aplicables Nicole Córdoba Solís

Michelle Vargas Tenorio

05/08/22 05/08/22
José Daniel Morera Gamboa

Randall Alfaro Villalobos

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Cuestionario y Entrevista (Sin responder)
Estudio: Revisión del manejo y funcionamiento de la organización

Cuestionario de control Interno

Introducción: Estamos realizando una auditoría de cumplimiento como parte del programa de
estudio del curso Auditoría Operativa, para la revisión y análisis del área de inventarios, a la
empresa Óptica Florencia, durante el segundo cuatrimestre del 2022. Gracias por tomarse el
tiempo de contestar el cuestionario, los resultados serán completamente anónimos.

1. ¿Conoce la visión de la empresa?

( ) Sí

( ) No

2. ¿Conoce la misión de la empresa?

( ) Sí

( ) No

3. ¿Conoce si la empresa posee un organigrama?

( ) Sí

( ) No

4. ¿Considera que las funciones de cada empleado se relacionan o distribuyen correctamente

con el área de trabajo que le corresponde y que este se relacione a su perfil profesional?

( ) Sí

8
( ) No

5. ¿Sus funciones son claras?

( ) Sí

( ) No

6. ¿Conoce quién tiene la responsabilidad de brindar la capacitación?

( ) Sí

( ) No

7. ¿Conoce si existe un manual de procedimientos para las funciones que realiza?

( ) Sí

( ) No

8. ¿Se le brinda algún tipo de motivación al personal?

( ) Sí

( ) No

9. ¿Sabe si existen algún control en la empresa?

( ) Sí

( ) No

10. ¿Se le realizan evaluaciones de desempeño a ustedes como trabajadores?

( ) Sí

( ) No

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Entrevista para área de Tesorería y cajas (Sin responder)

Entrevistado
: Elaborado:

Empresa:
Óptica Florencia
Cargo:
Fecha:

N° PREGUNTA S N N/A OBSERVACIONES

10
 I O

¿La empresa cuenta

1. con campaña
publicitarias?

¿Presenta informes
2.
mensuales?

¿Realiza una debida

3. revisión sobre el
inventario?

¿El cajero lleva registros

4.
oficiales de caja?

¿Las horas que labora son

5. las reglamentadas por la
ley?

¿Está inscrito a la
6.
secretaria de salud?

¿Tiene establecido un
7.
plan de ventas?

¿Cuentan con un debido

9. control sobre las áreas de
la organización?

¿Los empleados cuentan

10.
con capacitaciones?

¿Cree usted que su lugar

11. se encuentra en
condiciones óptimas para

11
 realizar sus labores?

Cronograma

Procedimientos de Auditoria por aplicar

No.
Periodo

Actividad Responsables

Inicio Fin

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1. Nicole Córdoba Solís

Michelle Vargas Tenorio

Planeación: Obtener información de la
Óptica, para elaborar la planificación José Daniel Morera Gamboa 26/07/22 26/07/22
para la auditoría.
Randall Alfaro Villalobos

2. Nicole Córdoba Solís

Labor de Campo: Realizar la auditoría
en dicha empresa, para un
conocimiento del funcionamiento de
esta y obtención de información.
Michelle Vargas Tenorio
29/07/22 29/07/22
José Daniel Morera Gamboa
Randall Alfaro Villalobos

3. Informe Final: Preparar el informe Nicole Córdoba Solís

final, con la información más
Michelle Vargas Tenorio
relevante, encontrada durante la 15/08/22 16/08/22
auditoría. José Daniel Morera Gamboa

Randall Alfaro Villalobos

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