Asignatura:

AUDITORIA Y CONTROL

INTERNO

GUION SOBRE LAS RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR

ACTIVIDAD 4

Presenta

Carlos Erazo ID 616840

Viviana Urbina ID 604663

Heraldo Romero ID 619349

Docente

Luis Eduardo Rosero Arévalo

Colombia, San Juan de Pasto. Septiembre 02 de 2021

 INTRODUCCION

El presente guion nos permitirá ilustrar el rol que desempeña el auditor en la

ejecución de una auditoria, como también se verán reflejadas sus funciones y

responsabilidades de acuerdo con sus competencias y características aplicadas bajo la NTC-

19011-2012. Que se presenta en la empresa ILEOS GROP

¿Qué características debe tener la persona que cubrirá las vacantes?

RTA/Algunas características que hacen idónea a una persona para seleccionarla como
auditor en esta área serian a considerar:
● Es importante que el auditor conozca el SG-SST
● Conocer la normatividad vigente (actualizada) que aplica para la empresa
● Estudios previos en salud ocupacional o en auditorías de sistemas de gestión y áreas
afines
● Se puede considerar que tenga visto y aprobado el curso de 50 horas en el SG-SST
● Experiencia como auditor en seguridad y salud en el trabajo

● Capacidad de trabajo en equipo y pensamiento analítico para desenvolverse en el medio

¿Cuáles serían las principales competencias con las que debería contar el auditor?

RTA/ Es de resaltar que en gran medida el éxito de una auditoría va ligado a las
competencias que tenga el auditor de calidad, pues esto permitirá lograr los objetivos y cumplir
metas propuestas en las Organizaciones y este no solo hace referencia a sus conocimientos que
pueda tener, también va de la mano de la experiencia que posea en este campo y sus
características que lo forman como persona, entre estas se pueden destacar las siguientes:

● Capacidad de trabajo en equipo y pensamiento analítico

● Imparcialidad
● Sinceridad
● Honestidad
● Discreción
● Confidencialidad
● Objetividad
● Observadora hasta en los pequeños detalles
● Comprensible y abierta a aceptar diferentes visiones
● Mantener cierta distancia y diplomacia en el trato
● firmeza en las decisiones tomadas
● capacidad de entender diferentes situaciones
● versátil, que sepa amoldarse a diferentes entornos y contextos con facilidad
● exigente en cuanto al logro de las metas establecidas
● seguridad de lo que hace y de sí mismo
● oportuno en el análisis realizado a las evidencias halladas, lo que le permitirá formulación de
 las conclusiones
● Continúa actualizado en la información del medio en que se desenvuelve

TALLER COMPORTAMIENTO DEL AUDITOR EN REALIZACIÓN DE AUDITORÍA

Objetivo:

Identificar las características de un auditor en el desarrollo de una auditoría, según se

especifica en el caso que se expone en este documento.

Instrucciones

1. Lea el caso que se presenta en el documento

2. Tenga en cuenta los principios del auditor, las competencias y demás elementos definidos en
el programa de auditoría

3. Realice un informe, indicando cuales fueron las fallas detectadas y los aciertos de auditor,
según el caso.

4. Emita las recomendaciones para mejorar el proceso de auditoría.

Caso:

En la empresa ILEOS GROUP se ha iniciado una auditoría, en la que el auditor ha entrado

inicialmente en contacto con el auditado para solicitar la documentación relevante del SG-SST
(Objetivos, Política, metas, Matriz de riesgos y peligros, plan de prevención, preparación y respuesta
de emergencias.).

El día de inicio de las actividades de la auditoría, se realizó la reunión de apertura en la que el

auditor líder, anunció lo que se iba a realizar según lo definido en el plan de auditoría.

Durante la auditoría, el auditor entrevista a dos operarios y este le hace varias preguntas al mismo
Tiempo y además algunas de ellas capciosas.

Posteriormente se dirige al líder de seguridad y salud en el trabajo con quien inicia entrevista para
solicitar registro de actividades planificadas, pero el líder en una manera despectiva y grosera le dice
“que él no ha hecho eso porque no dispone de tiempo para esas cosas”, el gerente se altera y regaña al
líder se seguridad y salud en el trabajo por no tener registros de lo que se ha planificado y entregado; por
lo anterior el auditor queda altamente afectado emocionalmente.

Posteriormente, pasa a reunirse con la gestión humana, pero después de estar afectado
emocionalmente, el auditor solo pregunta al auditado y no contrasta la información con registros de
ningún tipo.

Al finalizar el proceso de auditoría, en la reunión de cierre, el auditor comunica los hallazgos

detectado, pero con un agravante, los hallazgos reportados no tienen evidencia objetiva para declarar la
no conformidad, los demás fueron producto de la ira que el audito. Finalmente, la empresa acepta los
hallazgos, puesto que su conocimiento en auditorias es bajo y por ende no objeta los resultados.

La entrega del informe se hace en los tiempos establecidos, pero con defectos de redacción, en los
que el líder del SG-SST se ve confundido y no sabe hacia dónde apuntar los análisis de causa, para poder
formular las acciones correctivas.
 Título de la representación:

AUDITORIA INTERNA DE SG-SST EN LA EMPRESA INSTITUTO LATONAMERICANO

INVESTIGACION ONCOLOGICAS ILIOS GROUP

Código: GC-FO-001

FORMATO AUDITORIA Versión: 1

Fecha creación: 07/07/2018

Fecha actualización:

Página: 6 de 15

FECHA HORA HORA ACTA

NOMBRE DE LA REUNION
DIA MES AÑO INCIAL FINAL Nº

01 09 2021 08:00

LUGAR: Sala de juntas Ilios Group sede san Ignacio

AREA A AUDITAR Área financiera

FECHA DE LA AUDITORIA 01 de septiembre de 2021

EQUIPO AUDITOR Catalina Ortiz

Esp. Iso 9001

DOCUMENTOS DE REFERENCIA Inf. Auditoria 2020

ALCANCES DE LA AUDITORIA Sistemas de gestión de la calidad aplicables

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA Determinar el nivel de implementación y

cumplimiento del sgc se encuentran dentro del

alcance de la certificación.
Descripción de la empresa y el entorno:

INSTITUTO LATINOAMERICANO DE INVESTIGACIONES ONCOLOGICAS ILIOS

GROUP.
NIT:

CEL: 3137948870

Dirección: Cra. 30a N°13-14, san Ignacio, Pasto, Nariño

El Instituto Latinoamericano De Investigaciones Oncológicas simbolizado por las siglas “ILIOS

GROUP” es una entidad prestadora de servicios de salud el cual brinda atención a pacientes con

enfermedades de alto costo. Fue fundada el 10 de febrero del año 2016 en las instalaciones de la clínica

Hispanoamérica por el médico especialista en oncología Mauricio Rodríguez y actualmente la sede principal

queda en el barrio Morasurco, la cual ha ampliado el portafolio de servicios para el mejoramiento de la

calidad de vida de los usuarios mediante el proceso de atención integral en salud.

Actualmente ILIOS GROUP cuenta con tres sedes de atención ubicadas en sitios estratégicos en el área

urbana del departamento de Nariño, enfocadas en brindar espacios confortables y adecuados para la prestación

de los servicios de salud, dos de ellas se encuentran en la ciudad de pasto y la última en la ciudad de Ipiales la

cual es pionera en servicios oncológicos

Identificación de personajes Auditor

Líder: AMPARO VILLOTA

Líder Auditoría: Es el encargado de preparar la auditoría, definir el alcance, los riesgos de la

auditoría, los roles y las responsabilidades de los integrantes del equipo auditor, es el que hace al
final de la auditoría la presentación del informe al cliente de la auditoría y si es el caso al auditado
Equipo Auditor: SANTIAGO ROSERO
Equipo Auditor: conformado por uno o varios auditores, que realizan la auditoría y pueden ir
acompañados por un experto técnico, un guía y un observador. Ellos son los encargados de dar
las conclusiones de la auditoría. Se reúnen antes de realizar el informe para hablar de los
hallazgos encontrados en la auditoría.
Auditados:
Gerente: CARLOS ERAZO

Gestión humana: HERALDO ROMERO

Administrador seguridad salud en el trabajo: VIVIANA URBINA

Auditado: los que van a hacer auditados, y el que realiza la entrega de los documentos e
información necesaria para llevar a cabo la auditoría.

Desarrollo de la temática:

 Diseño de la auditoría: Realizar el programa de auditoría interna del SG-SST, en la

empresa ILEOS GROUP en función de supervisar la efectividad y observancia de la
entidad en las políticas y prácticas de cumplimiento que viene desarrollando y a su vez
desarrollar un informe sobre la brecha que existe frente al cumplimiento o no del mismo.

Para iniciar una auditoría es importante diseñar y estudiarla con anticipación,

siendo ésta muy entendible, flexible y sobre todo conciso en su propósito, a fin de que este
cumpla con sus finalidades dentro de lo normado en la Auditoría, trazando así una línea a
seguir dentro de este proceso. En resumen, se puede trazar en este punto:

● Análisis general (Pre)

● Objetivos de la auditoría
● Alcance de la auditoría

● Implementación de la auditoría: La auditoría interna es un mecanismo de vital

importancia para todas las organizaciones independientemente de su actividad económica
y deben ir relacionadas bajo unos parámetros para establecer esas medidas de efectividad
tanto para las pequeñas, medianas y grandes empresas.

Cuando se establece un programa de auditoría y se determinan los recursos, es importante

realizar la planificación operacional y el orden de todas las actividades dentro del
programa de auditoría según lo indique la normatividad vigente. Se deben tener en cuenta
a todas las personas que participarán del proceso, qué rol cumplen, qué partes pertinentes
del programa están relacionadas
 y cómo comunicarles sobre los resultados de dicha auditoría, se debe tener claridad sobre
la finalidad, alcances y criterios resultantes
durante este procedimiento; es por esto que se debe elegir cuidadosamente la forma de
recolectar información, asegurar que el equipo auditor cuente con las habilidades y
características necesarias para obtener finalmente un buen resultado. (Plan de auditoría
, Asignación de equipo auditor, Documentos de trabajo)

(Aplicabilidad a la empresa): En la empresa IKEOS GROUP , surgió la necesidad de la

implementación de una auditoría específicamente en el área de seguridad y salud en el
trabajo ya que actualmente y según la normatividad cada vez hay mayor exigencia en
seguridad y prevención de bienestar de la población trabajadora y dado que la empresa no
quería quedarse atrás; decide implementa esta auditoría para verificar que las medidas,
estándares y procedimientos sean coherentes con la actividad realizada, brindar un buen
servicio y darle un plus de renombre a la entidad con una certificación, sería un distintivo
en competencias de mercado. De este modo, los entes gubernamentales de la empresa
buscan tratar la información en temas de salud según lo regido en la actualidad, llevar
registros de todos los procedimientos, implementar sistemas de autocuidado y mitigación
de riesgos, hacer disposición y aprovechamiento adecuado de residuos y corregir todo
actuar indebido con la evaluación de un ente externo(auditor)

● Mejoramiento de la auditoría: Este elemento de control consolida las acciones de

mejoramiento (valga la redundancia), necesarias para corregir las desviaciones
encontradas en el SCI y en sus operaciones, y que se producen como consecuencia de los
procesos de evaluación, tanto como de las observaciones formales provenientes de los
órganos de control estableciendo los mejoramientos de los procesos. Por ejemplo,
podemos concluir que el SG-SST cumple con los requisitos mínimos exigidos por la
norma en este caso.

(Aplicabilidad en la empresa): En este proceso se busca apuntar a cada área, procedimiento o

inadecuada implementación de procesos identificada por medio de la auditoría. Así mismo la
empresa puede ubicarse en cambios que deba realizar en el área de SG-SST o por el contrario
conservar la forma de cumplir con los requisitos y perfeccionar sus medidas ya aplicadas.

● Evaluación de la auditoría: Dentro de las auditorías, el proceso de evaluar es relevante

en la asesoría y aporte a las empresas auditadas, debido a que dentro de la evaluación se
encuentran los riesgos a los que está expuesta la entidad, peligros de procedimientos
inadecuados e incluso la desinformación puede afectarla de forma significativa la
 productividad de la entidad. Estos procesos pueden identificarse en la fase de planeación y
en la medida en que el equipo auditor empiece a indagar en la información significativa
que la empresa envía en un `primer plano para contextualizar al jefe auditor y a su equipo
sobre el mercado en el que la entidad aspira a competir, la contribución y características
distintivas que tienen frente a otras empresas. Es por esto que la misma auditoría es
sometida a un estudio para rectificar que los aportes, recomendaciones y llamados a
transformaciones de las empresas a as que brindan asesoría sean coherentes con la misma
normatividad y perfil que se espera como entes auditores.

(Aplicabilidad a la empresa): Es muy importante para la empresa que el equipo auditor haga un
acercamiento a un primer plano de lo que estrictamente aplica a esta según su actividad
económica, según los productos que entrega esta al mercado y es por esto que se hace necesario
tener una constante rectificación de procesos y mejoras, ya que la industria de la construcciones es
de las que mayor riesgos representativos tiene para la población trabajadora propia de la entidad;
si ILEOS GROUP cubre cualquier anomalía o peligro al que se ven expuestos sus empleados
puede enfrentarse a nichos de mercado con mayor seguridad, convencida de que cumple
legalmente con los estatutos requeridos.

● Valoración de la auditoría: El objetivo de la fase de valoración de la auditoría tiene que

ver con la intervención que se busca brinde la auditoría a las entidades evaluadas, ya que
los auditores deben apuntar a identificar falencias dentro de los procedimientos, sistemas y
protocolos adoptados por la empresa para sus actividades productivas del día a día. Esto
con la finalidad de crear medidas correctivas a dichos procesos inadecuados, a esto se
suma el riesgo de pérdidas o desventaja en el que se encuentre la organización, es por esto
que la constante evaluación a las auditorías permite que estas sean estrictas con su forma
de orientar a las empresas y reportar las correcciones adecuadas según la objetividad e
imparcialidad.

(Aplicabilidad a la empresa): Para la empresa tiene un mayor valor tocas las correcciones y
sugerencias que se adicionan en l auditoría ya que ahí se puede presentar la oportunidad de
mejora, es por esto que durante la auditoría se presentaron los documentos requeridos y se buscó
tener acceso a la opinión de directrices del auditor para una futura corrección y mejor continua.

● Auditoría de la auditoría: Busca rectificar la aplicabilidad de la normatividad

vigente, restricciones, conocer si las empresas cumplen con sus deberes sugeridos con
los entes gubernamentales. En otras palabras, en esta fase se auditan solo las actividades
 que designaron con fecha límite de cumplimiento, esto quiere decir, no conformidades,
oportunidades de mejora, hallazgos entre otros.

● Supervisión de la auditoría: La supervisión del trabajo del personal asignado para la

auditoría es necesaria para que los que trabajan en todos los niveles de la evaluación
comprendan los objetivos generales del mismo y los procedimientos necesarios para
lograrlo. Se deben poner en conocimiento del personal de auditoría mucha de la
información obtenida durante la etapa de planeación relacionadas con las características
de la empresa a estudiar, en especial los posibles problemas en prevención y salud en este
caso y la oportunidad con que deben aplicarse los procedimientos de auditoría. (dar
seguimiento a la auditoría de la auditoría)

Materiales:

● Documentos pertenecientes al SG – SST

● Evidencias (Formatos- carteleras- capacitaciones – registros fotográficos y documentales)
● Formato de evaluación
● Medios electrónicos
● Equipos para evidencias fotográficas
● Borradores

● Formatos de protocolo
● Encuestas
● Inspecciones hechas por el COPASST

GUIÓN PARA DESARROLLO DE VIDEO:

● Gerente: Buenos días, La razón por la cual solicitó la auditoría interna es para
identificar el cumplimiento de los estándares de seguridad y salud en el trabajo. De tal
manera que podamos hacer un diagnóstico preciso y objetivo para ver las condiciones
que tenemos en la compañía el tema clave está relacionado con la seguridad y salud en el
trabajo, el crecimiento corporativo y podamos certificarnos como líderes en ciertos tipos
de la producción.

La auditoría se desarrollará por el departamento de auditorías de la organización que ya

voy a asignar las siguientes personas FANNY VILLOTA y S A N T I A G O
ROSERO

● FANNY VILLOTA: Buenos días como lo mencionaba el Gerente mi nombre es FANNY

VILLOTA coordinadora del área de auditoría y control interno de la compañía. El día de hoy
realizaremos una auditoría interna de la compañía. Los procesos para auditar es gestión
humana todo lo que tiene que ver con contrataciones afiliaciones y pagos. También seguridad
y salud en el trabajo en exámenes de ingresos a cargos críticos COPASST que incluye actas
de conformación escrutinios y actas de reuniones, adicional entrega de elementos de
protección personal, inducciones capacitaciones en riesgos laborales y cronogramas de
actividades entre las áreas de producción en el que es Inventario de salidas, capacitación
técnica al personal, manejo de sustancias a petición del administrador.

● Mi nombre es SANTIAGO ROSERO igualmente del departamento estaré a cargo

de realizar la auditoría en campo con mi compañera pues identificamos los puntos
de seguridad y salud en el trabajo en el área de producción

● Gerente Ok, muchas gracias por su apoyo, de nuestra parte designaremos a las personas
de gestión humana HERALDO ROMERO y seguridad salud en el trabajo VIVIANA
URBINA a quienes nos estarán acompañando y brindando toda la información que
ustedes requieran para desarrollar la auditoría.

Agradezco a ustedes por el tiempo, me gustaría que compartieran los hallazgos

presentados, los socializamos cada uno y en primera instancia e igualmente los pasos y
las acciones que debamos corregir.

● FANNY VILLOTA: Según la revisión documental se hallaron las siguientes

deficiencias en salud y seguridad en el trabajo. Dentro de las actividades del COPASST
se encontró que el cronograma cumplía con la realización de inspecciones anunciadas y
no anunciadas, inspecciones también a los elementos de protección personal y a los
elementos de emergencias. Pero no se encontró inspecciones en relación con áreas
locativas de orden y aseo que son incluidas a las inspecciones del COPASST

● Gerente: ¿VIVIANA URBINA porque no se realizaron las inspecciones?

● VIVIANA URBINA Las actividades de inspección no se encuentran ya que el

cronograma de actividades fue actualizado el mes pasado. Y estas están programadas
para esta semana.
● FANNY VILLOTA: Para mejorar estos cambios deben estar consignados y
debidamente programar las actividades dentro de las actas.

● SANTIAGO ROSERO: De igual manera durante la visita y las entrevistas que se

realizaron a los trabajadores se identificó que están debidamente capacitados para los
riesgos y las
 actividades sin embargo los operarios refieren que no se les hizo entrega de los elementos
de protección personal para su trabajo
● Gerente: Este es un tema para realizar ya que siempre con un mes de anticipación se
hacen las órdenes de compra y todos los pedidos. No entiendo VIVIANA URBINA
porque no se han entregado los elementos de protección personal a todos los
colaboradores si ya tenemos aquí las órdenes
● VIVIANA las órdenes se realizan según las fechas y se entregan al personal. Ellos
deben venir a reclamarlos, seguro la persona no se acercado por sus implementos

● SANTIAGO El tema de la entrega de elementos de protección personal es una

obligación de la empresa suministrarlos y que el 100% de la organización los utilice
dependiendo del cargo y la matriz de elementos de protección personal que tiene la
organización. Por referente es una obligación de ellos y se deja una deficiencia
significativa por parte de la organización ya que es un tema relevante a la seguridad y
salud en el trabajo como un plan de mejora y para el cierre de deficiencia se deberá
enviar soporte de los pedidos y de compra de los elementos y el de la entrega también de
los elementos de protección personal y se hará seguimiento por parte del área de
auditorías.

● FANNY VILLOTA: Para el tema de producción no se evidencia deficiencias, pero sí

cabe aclarar el tema que se deben cambiar los tipos de hidratación personal a lugares más
cercanos de sus áreas de trabajo para evitar desplazamientos largos.

● SANTIAGO ROSERO: Para el tema de gestión humana y de la entrevista a los

trabajadores. No se le están dando compensatorios por los domingos trabajados a los
cuales tienen derecho.
● Gerente habla con mala actitud Para no seguir acumulando esta podemos pasarla por
alto para no bajar los indicadores de la empresa
● FANNY VILLOTA: podemos llegar a ciertos acuerdos no se si me entienda, para yo
dejar pasar esta no conformidad
● Gerente: Lo acordamos cuando lleguen los resultados de la auditoría, listo. Con eso
evidencio de que no me está colocando la NO conformidad
● FANNY VILLOTA: Entonces estamos de acuerdo. Para retirar la No conformidad y
pues esto queda acá entre los presentes
● Gerente agradecerles nuevamente por el acompañamiento que nos brindaron, me gustaría
 saber cuándo recibiremos la información de las deficiencias del control interno y de las
NO conformidades para realizar los planes de acción que debamos realizar
● FANNY VILLOTA bueno ingeniero los resultados de la auditoría se enviarán en un
lapso de 8 días y deberán realizar el plan de acción en un lapso de 28 días bajo los
responsables de cada área
 Conclusión

Dentro de lo desarrollado en la actividad, podemos evidenciar que la Auditoría se realiza bajo los
parámetros legales, que permitirán garantizar la eficacia y efectividad a la hora de aplicarse dentro
de una organización. Además de esto, nos sirve para identificar las deficiencias que se tienen y así
poder tomar las medidas necesarias para actuar frente a las debilidades halladas que permitirán
mejorar para lograr su adecuado funcionamiento.