ACTIVIDAD 4-GUIÓN DE LA RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

ACTIVIDAD 4: Guión sobre la responsabilidad del auditor

Karen Correa Torres ID: 527603

Sara Olarte Alarcón ID: 547400

Nathalia Rueda Díaz ID: 525839

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Septiembre de 2020

Nota

Auditoría y control interno NRC 21854, Docente: Luis Fernando Reyes Zuluaga, Programa de
Administración en Salud Ocupacional

Pereira, Risaralda

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Correspondencia relacionada con este documento debe ser enviada a:

nruedadiaz1@uniminuto.edu.co
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ACTIVIDAD VIRTUAL

En grupo, los estudiantes harán un guión en el que propondrán cuál debe ser el rol del
auditor en la ejecución de la auditoría y el control interno. El objetivo de esta actividad es
analizar la función y responsabilidad de un auditor, y fortalecer las competencias de gestión del
conocimiento y aprendizaje continuo.
Suponga que es el líder de área de seguridad y salud en el trabajo y debe cubrir una
vacante para el cargo de auditor luego; luego responda las preguntas que se formulan a
continuación
¿Qué características debe tener la persona que cubrirá las vacantes?
¿Cuáles serían las principales competencias con las que debería contar el auditor?

En grupo, elaboren un guión al que representen el caso hipotético de un proceso de

auditoría y control interno en una empresa, en el que se evidencie tanto el buen actuar del auditor
como una mala práctica de su ejercicio profesional. El guión debe incluir los aspectos que se
enumeran seguidamente:
1 Título de la representación

2 Descripción de la empresa y el entorno

3 Identificación de personajes

4 Desarrollo de la temática:

(a) Evidencien tanto el buen actuar del auditor como una mala práctica de su ejercicio
profesional

(b) representan las competencias del auditor

(c) los pasos de la auditoría, según se enumeran a continuación.

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*Diseño de la auditoría

*Implementación de la auditoría

*Mejoramiento de la auditoría

*Evaluación de la auditoría

*Valoración de la auditoría

*Auditoría de la auditoría

*Supervisión de la auditoría

5 Materiales
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DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD 4:

¿Qué características debe tener la persona que cubrirá las vacantes?

RTA/Algunas características que hacen idónea a una persona para seleccionarla como
auditor en este área serian a considerar:
● Es importante que el auditor conozca el SG-SST
● Conocer la normatividad vigente (actualizada) que aplica para la empresa
● Estudios previos en salud ocupacional o en auditorías de sistemas de gestión y áreas
afines
● Se puede considerar que tenga visto y aprobado el curso de 50 horas en el SG-SST
● Experiencia como auditor en seguridad y salud en el trabajo

● Capacidad de trabajo en equipo y pensamiento analítico para desenvolverse en el medio

¿Cuáles serían las principales competencias con las que debería contar el auditor?

RTA/ Es de resaltar que en gran medida el éxito de una auditoría va ligado a las
competencias que tenga el auditor de calidad, pues esto permitirá lograr los objetivos y cumplir
metas propuestas en las Organizaciones y este no solo hace referencia a sus conocimientos que
pueda tener, también va de la mano de la experiencia que posea en este campo y sus
características que lo forman como persona, entre estas se pueden destacar las siguientes:

● Capacidad de trabajo en equipo y pensamiento analítico

● Imparcialidad
● Sinceridad
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● Honestidad
● Discreción
● Confidencialidad
● Objetividad
● Observadora hasta en los pequeños detalles
● Comprensible y abierta a aceptar diferentes visiones
● Mantener cierta distancia y diplomacia en el trato
● firmeza en las decisiones tomadas
● capacidad de entender diferentes situaciones
● versátil, que sepa amoldarse a diferentes entornos y contextos con facilidad
● exigente en cuanto al logro de las metas establecidas
● seguridad de lo que hace y de sí mismo
● oportuno en los análisis realizado a las evidencias halladas, lo que le permitirá
formulación de las conclusiones
● Continua actualizado en la información del medio en que se desenvuelve
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TALLER COMPORTAMIENTO DEL AUDITOR EN REALIZACIÓN DE

AUDITORÍA

Objetivo:

Identificar las características de un auditor en el desarrollo de una auditoría, según se

especifica en el caso que se expone en este documento.

Instrucciones

1. Lea el caso que se presenta en el documento

2. Tenga en cuenta los principios del auditor, las competencias y demás elementos definidos en
el programa de auditoría

3. Realice un informe, indicando cuales fueron las fallas detectadas y los aciertos de auditor,

según el caso.

4. Emita las recomendaciones para mejorar el proceso de auditoría.

Caso:

En la empresa CEMEX Colombia S.A., se ha iniciado una auditoría, en la que el auditor ha

entrado inicialmente en contacto con el auditado para solicitar la documentación relevante del SG sst
(Objetivos, Política, metas, Matriz de riesgos y peligros, plan de prevención, preparación y respuesta
de emergencias.).

El día de inicio de las actividades de la auditoría, se realizó la reunión de apertura en la que el

auditor líder, anunció lo que se iba a realizar según lo definido en el plan de auditoría.

Durante la auditoría, el auditor entrevista a dos operarios y este le hace varias preguntas al mismo
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tiempo y además algunas de ellas capciosas.

Posteriormente se dirige al líder de seguridad y salud en el trabajo con quien inicia entrevista para
solicitar registro de actividades planificadas, pero el líder en una manera despectiva y grosera le dice
“que él no ha hecho eso porque no dispone de tiempo para esas cosas”, el gerente se altera y regaña al
lider se seguridad y salud en el trabajo por no tener registros de lo que se ha planificado y entregado;
por lo anterior el auditor queda altamente afectado emocionalmente.

Posteriormente, pasa a reunirse con el gestin humana , pero después de estar afectado
emocionalmente, el auditor solo pregunta al auditado y no contrasta la información con registros de
ningún tipo.

Al finalizar el proceso de auditoría, en la reunión de cierre, el auditor comunica los hallazgos

detectado, pero con un agravante, los hallazgos reportados no tienen evidencia objetiva para declarar la
no conformidad, los demás fueron producto de la ira que el audito.. Finalmente, la empresa acepta los
hallazgos, puesto que su conocimiento en auditorias es bajo y por ende no objeta los resultados.

La entrega del informe se hace en los tiempos establecidos, pero con defectos de redacción, en los
que el líder del SG, se ve confundido y no sabe hacia dónde apuntar los análisis de causa, para poder
formular las acciones correctivas.
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1 Título de la representación:

Auditoría Interna del SG-SST en la Empresa CEMEX Colombia S.A.

2 Descripción de la empresa y el entorno:

CEMEX es una compañía global de materiales dirigidos a la industria de la construcción

que ofrece productos de alta calidad y servicios confiables a sus clientes, produciendo,
distribuyendo y comercializando cemento, concreto premezclado, morteros y agregados, entre
otros; que crea un valor sostenido al proveer productos y soluciones líderes en la industria para
satisfacer las necesidades de construcción de nuestros clientes en todo el país, esforzándose en
dar un mejor futuro para clientes, accionistas y demás personal que la conforma, consolidándose
como la compañía de materiales para la construcción más eficiente e innovadora. Dentro de la
revisión que se propone en la actividad , podemos destacar que el objeto social de CEMEX
Colombia S.A., frente a la producción, fabricación, distribución, venta y transporte, de toda clase
de cemento y otros productos y servicios relacionados con la industria de la construcción, así
como la exploración y explotación de minas de minerales útiles en la industria de la construcción
y otras actividades afines o complementarias, con sujeción a los requisitos y limitaciones de la
ley colombiana, está bien planteada dentro de como se viene trabajando actualmente.

En definitiva CEMEX, se cuenta con tecnologías que permiten desarrollar operaciones

amigables con el medio ambiente y productos de excelente calidad; tiene un gran potencial de los
mercados donde se encuentra presente, ya que la demanda del portafolio de sus productos que
ofrece son materiales con una sólida huella de activos certificados, tiene como ventaja una
oportunidad de crecer significativamente y que aporta una rentabilidad mediante la optimización
de costos, mejor uso del capital que permite fortalecer la estrategia comercial y poder brindar
productos más duraderos y más favorecidos con el medio ambiente.
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Actualmente la empresa de estudio, se encuentra en condiciones de mercado más débiles

en varias de sus operaciones, en términos comparables con años y meses anteriores, reportando
una reducción en ventas netas; Sin embargo, la utilidad del ejercicio se sostuvo, por lo que se
continuará enfocados en la implementación de estrategia de precios, las iniciativas para
reducción de costos y la eficiencia operativa para incrementar nuestro flujo y margen de
operación.La empresa se encuentra en una situación crítica como muchas otras que han sido
afectadas por este golpe a la economía en que ha caído debido a la pandemia y han afectado
considerablemente afectando aún más nuestra fuerza laboral y operaciones, y las operaciones de
nuestros clientes, distribuidores, proveedores y contratistas.

3 .Identificación de personajes

Auditor Lider: Sara Olarte Alarcon

Líder Auditoría: Es el encargado de preparar la auditoría, definir el alcance, los riesgos de la

auditoría, los roles y las responsabilidades de los integrantes del equipo auditor, es el que hace al
final de la auditoría la presentación del informe al cliente de la auditoría y si es el caso al
auditado

Equipo Auditor:

● Karen Correa Torres

Equipo Auditor : conformado por uno o varios auditores, que realizan la auditoría y pueden ir
acompañados por un experto técnico, un guía y un observador. Ellos son los encargados de dar
las conclusiones de la auditoría. Se reúnen antes de realizar el informe para hablar de los
hallazgos encontrados en la auditoría.

Auditados:
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Gerente: Nathalia Rueda Diaz

Gestión humana: Nelson Perez

Administrador seguridad salud en el trabajo: Olga Correa

Operarios: Dany Anderson Cardona Garcia

Johnnatan David Rodriguez

Auditado:los que van hacer auditados, y el que realiza la entrega de los documentos e
información necesaria para llevar a cabo la auditoría.

4. Desarrollo de la temática:

(a) Evidencien tanto el buen actuar del auditor como una mala práctica de su ejercicio
profesional, (b) representan las competencias del auditor y (c) los pasos de la auditoría,
según se enumeran a continuación:

● Diseño de la auditoría: Realizar el programa de auditoría interna del SG-SST, en la

empresa CEMEX Colombia S.A. en función de supervisar la efectividad y observancia
de la entidad en las políticas y prácticas de cumplimiento que viene desarrollando y a su
vez desarrollar un informe sobre la brecha que existe frente al cumplimiento o no del
mismo.

Para dar inicio a una auditoría es importante diseñar y estudiarla con anticipación,
siendo ésta muy entendible, flexible y sobre todo conciso en su propósito, a fin de que
este cumpla con sus finalidades dentro de lo normado en la Auditoría, trazando así una
línea a seguir dentro de este proceso. En resumen se puede trazar en este punto:

● Análisis general (Pre)

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● Objetivos de la auditoría
● Alcance de la auditoría

● Implementación de la auditoría: La auditoría interna es un mecanismo de vital

importancia para todas las organizaciones independientemente de su actividad económica
y deben ir relacionadas bajo unos parámetros para establecer esas medidas de efectividad
tanto para las pequeñas, medianas y grandes empresas.

Cuando se establece un programa de auditoría y se determinan los recursos, es importante

realizar la planificación operacional y el orden de todas las actividades dentro del
programa de auditoría según lo indique la normatividad vigente.Se deben tener en cuenta
a todas las personas que participarán del proceso, qué rol cumplen,qué partes pertinentes
del programa están relacionadas y cómo comunicarles sobre los resultados de dicha
auditoría, se debe tener claridad sobre la finalidad, alcances y criterios resultantes
durante este procedimiento;es por esto que se debe elegir cuidadosamente la forma de
recolectar información, asegurar que el equipo auditor cuenten con las habilidades y
características necesarias para obtener finalmente un buen resultado. (Plan de auditoría
,Asignación de equipo auditor, Documentos de trabajo)

(Aplicabilidad a la empresa): En la empresa CEMEX, surgió la necesidad de la

implementación de una auditoría específicamente en el área de seguridad y salud en el
trabajo ya que actualmente y según la normatividad cada vez hay mayor exigencia en
seguridad y prevención de bienestar de la población trabajadora y dado que la empresa no
quería quedarse atrás;decide implementa esta auditoría para verificar que las medidas,
estándares y procedimientos sean coherentes con la actividad realizada, brindar un buen
servicio y darle un plus de renombre a la entidad con una certificación, sería un distintivo
en competencias de mercado. De este modo,los entes gubernamentales de la empresa
buscan tratar la información en temas de salud según lo regido en la actualidad, llevar
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registros de todos los procedimientos, implementar sistemas de autocuidado y mitigación

de riesgos, hacer disposición y aprovechamiento adecuado de residuos y corregir todo
actuar indebido con la evaluación de un ente externo(auditor)

● Mejoramiento de la auditoría: Este elemento de control consolida las acciones de

mejoramiento (valga la redundancia), necesarias para corregir las desviaciones
encontradas en el SCI y en sus operaciones, y que se producen como consecuencia de los
procesos de evaluación, tanto como de las observaciones formales provenientes de los
órganos de control estableciendo los mejoramientos de los proceso. Por ejemplo podemos
concluir que el SG-SST cumple con los requisitos mínimos exigidos por la norma en este
caso.

(Aplicabilidad en la empresa): En este proceso se busca apuntar a cada área, procedimiento o

inadecuada implementación de procesos identificada por medio de la auditoría. Así mismo la
empresa puede ubicarse en cambios que deba realizar en el área de SG-SST o por el contrario
conservar la forma de cumplir con los requisitos y perfeccionar sus medidas ya aplicadas.

● Evaluación de la auditoría: Dentro de las auditorías,el proceso de evaluar es relevante

en la asesoría y aporte a las empresas auditadas, debido a que dentro de la evaluación se
encuentran los riesgos a los que está expuesta la entidad,peligros de procedimientos
inadecuados e incluso la desinformación puede afectarla de forma significativa la
productividad de la entidad. Estos procesos pueden identificarse en la fase de planeación
y en la medida en que el equipo auditor empiece a indagar en la información significativa
que la empresa envía en un `primer plano para contextualizar al jefe auditor y a su equipo
sobre el mercado en el que la entidad aspira a competir, la contribución y características
distintivas que tienen frente a otras empresas.Es por esto que la misma auditoría es
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sometida a un estudio para rectificar que los aportes, recomendaciones y llamados a

transformaciones de las empresas a as que brindan asesoría sean coherentes con la misma
normatividad y perfil que se espera como entes auditores.

(Aplicabilidad a la empresa): Es muy importante para la empresa que el equipo auditor haga un
acercamiento aun primer plano de lo que estrictamente aplica a esta según su actividad
económica, según los productos que entrega esta al mercado y es por esto que se hace necesario
tener una constante rectificación de procesos y mejoras, ya que la industria de la construcciones
es de las que mayor riesgos representativos tiene para la población trabajadora propia de la
entidad; si CEMEX cubre cualquier anomalía o peligro al que se ven expuestos sus empleados
puede enfrentarse a nichos de mercado con mayor seguridad, convencida de que cumple
legalmente con los estatutos requeridos.

● Valoración de la auditoría:El objetivo de la fase de valoración de la auditoría tiene que

ver con la intervención que se busca brinde la auditoría a las entidades evaluadas,ya que
los auditores deben apuntar a identificar falencias dentro de los procedimientos, sistemas
y protocolos adoptados por la empresa para sus actividades productivas del día a día. Esto
con la finalidad de crear medidas correctivas a dichos procesos inadecuados ,a esto se
suma el riesgo de pérdidas o desventaja en el que se encuentre la organización, es por
esto que la constante evaluación a las auditorías permite que estas sean estrictas con su
forma de orientar a las empresas y reportar las correcciones adecuadas según la
objetividad e imparcialidad.

(Aplicabilidad a la empresa): Para la empresa tiene un mayor valor tocas las correcciones y
sugerencias que se adicionan en l auditoría ya que ahí se puede presentar la oportunidad de
mejora,es por esto que durante la auditoría se presentaron los documentos requeridos y se buscó
tener acceso a la opinión de directrices del auditor para una futura corrección y mejor continua.
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● Auditoría de la auditoría: Busca rectificar la aplicabilidad de la normatividad vigente,

restricciones, conocer si las empresas cumplen con sus deberes sugeridos con los entes
gubernamentales . En otras palabras, en esta fase se auditan solo las actividades que
designaron con fecha límite de cumplimiento, esto quiere decir, no conformidades,
oportunidades de mejora, hallazgos entre otros.

● Supervisión de la auditoría: La supervisión del trabajo del personal asignado para la

auditoría es necesaria para que los que trabajan en todos los niveles de la evaluación
comprendan los objetivos generales del mismo y los procedimientos neceesarios para
lograrlo.Se deben poner en conocimiento del personal de auditoría mucha de la
información obtenida durante la etapa de planeación relacionadas con las características
de la empresa a estudiar, en especial los posibles problemas en prevención y salud en este
caso y la oportunidad con que deben aplicarse los procedimientos de auditoría. (dar
seguimiento a la auditoría de la auditoría)

5 . Materiales:

● Documentos pertenecientes al SG – SST

● Evidencias (Formatos- carteleras- capacitaciones – registros fotográficos y documentales)
● Formato de evaluación
● Medios electrónicos
● Equipos para evidencias fotográficas
● Borradores
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● Formatos de protocolo
● Encuestas
● Inspecciones hechas por el COPASST

GUIÓN PARA DESARROLLO DE VIDEO:

● Gerente: Buenos días, La razón por la cual solicitó la auditoría interna es para
identificar el cumplimiento de los estándares de seguridad y salud en el trabajo. De tal
manera que podamos hacer un diagnóstico preciso y objetivo para ver las condiciones
que tenemos en la compañía el tema clave está relacionado con la seguridad y salud en el
trabajo, el crecimiento corporativo y podamos certificarnos como líderes en ciertos tipos
de la producción.

La auditoría se desarrollará por el departamento de auditorías de la organización que ya

voy asignar las siguientes personas Sara Olarte Alarcon y Karen Correa Torres

● Sara Olarte Alarcon : Buenos días como lo mencionaba el Gerente mi nombre es Sara
Olarte Alarcon coordinadora del área de auditoría y control interno de la compañía. El
día de hoy realizaremos una auditoría interna de la compañía. Los procesos a auditar es
gestión humana todo lo que tiene que ver con contrataciones afiliaciones y pagos.
También seguridad y salud en el trabajo en exámenes de ingresos a cargos críticos
COPASST que incluye actas de conformación escrutinios y actas de reuniones, adicional
entrega de elementos de protección personal, inducciones capacitaciones en riesgos
laborales y cronogramas de actividades entre las áreas de producción en el que es
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inventario de salidas, capacitación técnica al personal, manejo de sustancias a petición

del administrador.

● Mi nombre es Karen Correa Torres igualmente del departamento estaré a cargo de

realizar la auditoría en campo con mi compañera pues identificamos los puntos de
seguridad y salud en el trabajo en el área de producción

● Gerente Ok, muchas gracias por su apoyo, de nuestra parte designaremos a las personas
de gestión humana Nelson Perez y seguridad salud en el trabajo Olga Correa quienes
nos estarán acompañando y brindando toda la información que ustedes requieran para
desarrollar la auditoría.

Agradezco a ustedes por el tiempo, me gustaría que compartieran los hallazgos

presentados, los socializamos cada uno y en primera instancia e igualmente los pasos y
las acciones que debamos corregir.

● Sara Olarte Alarcon : Según la revisión documental se hallaron las siguientes

deficiencias en salud y seguridad en el trabajo. Dentro de las actividades del COPASST
se encontró que el cronograma cumplía con la realización de inspecciones anunciadas y
no anunciadas, inspecciones también a los elementos de protección personal y a los
elementos de emergencias. Pero no se encontró inspecciones en relación a áreas
locativas de orden y aseo que son incluidas a las inspecciones del COPASST

● Gerente: Olga Correa por que no se realizaron las inspecciones?

ACTIVIDAD 4-GUIÓN DE LA RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

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● Olga Correa Las actividades de inspección no se encuentran ya que el cronograma de

actividades fue actualizado el mes pasado. Y estas están programadas para esta semana.

● Sara Olarte Alarcon : Para mejorar estos cambios deben estar consignados y
debidamente programar las actividades dentro de las actas.

● Karen Correa Torres: De igual manera durante la visita y las entrevistas que se
realizaron a los trabajadores se identificó que están debidamente capacitados para los
riesgos y las actividades sin embargo los operarios refiere que no se les hizo entrega de
los elementos de protección personal para su trabajo

● Gerente: Este es un tema para realizar ya que siempre con un mes de anticipación se
hacen las órdenes de compra y todos los pedidos. No entiendo Olga Correa por que no
se han entregado los elementos de protección personal a todos los colaboradores si ya
tenemos aquí las órdenes

● Olga Correa las órdenes se realizan según las fechas y se entregan al personal. Ellos
deben venir a reclamarlos, seguro la persona no se acercado por sus implementos
ACTIVIDAD 4-GUIÓN DE LA RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

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● Karen Correa Torres El tema de la entrega de elementos de protección personal es una

obligación de la empresa suministrarlos y que el 100% de la organización los utilice
dependiendo del cargo y la matriz de elementos de protección personal que tiene la
organización. Por referente es una obligación de ellos y se deja una deficiencia
significativa por parte de la organización ya que es un tema relevante a la seguridad y
salud en el trabajo como un plan de mejora y para el cierre de deficiencia se deberá
enviar soporte de los pedidos y de compra de los elementos y el de la entrega también
de los elementos de protección personal y se hará seguimiento por parte del área de
auditorías.

● Sara Olarte Alarcon : Para el tema de producción no se evidencia deficiencias, pero sí

cabe aclarar el tema que se deben cambiar los tipos de hidratación personal a lugares más
cercanos de sus áreas de trabajo para evitar desplazamientos largos.

● Karen Correa Torres: Para el tema de gestión humana y de la entrevista a los

trabajadores. No se le están dando compensatorios por los domingos trabajados a los
cuales tienen derecho.

● Gerente habla con mala actitud Para no seguir acumulando esta podemos pasarla por
alto para no bajar los indicadores de la empresa

● Sara Olarte Alarcon: podemos llegar a ciertos acuerdos no se si me entienda, para yo

poder dejar pasar esta no conformidad
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● Gerente: Lo acordamos cuando lleguen los resultados de la auditoría, listo. Con eso
evidencio de que no me está colocando la NO conformidad

● Sara Olarte Alarcon Entonces estamos de acuerdo. Para retirar la No conformidad y

pues esto queda acá entre los presentes

● Gerente agradecerles nuevamente por el acompañamiento que nos brindaron, me

gustaría saber cuándo recibiremos la información de las deficiencias del control interno y
de las NO conformidades para realizar los planes de acción que debamos realizar

● Sara Olarte Alarco bueno ingeniero los resultados de la auditoría se enviarán en un

lapso de 8 días y deberán realizar el plan de acción en un lapso de 28 días bajo los
responsables de cada área
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Conclusión

Dentro de lo desarrollado en la actividad, podemos evidenciar que la auditoría se realiza bajo los
parámetros legales, que permitirán garantizar la eficacia y efectividad a la hora de aplicarse
dentro de una organización. Además de esto, nos sirve para identificar las deficiencias que se
tienen y así poder tomar las medidas necesarias para actuar frente a las debilidades halladas que
permitirán mejorar para lograr su adecuado funcionamiento.
ACTIVIDAD 4-GUIÓN DE LA RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

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Referencias Bibliográficas:

● Libro guía: Mantilla, A. (2013). Auditoría del control interno (3ª ed.). Bogotá, D. C.:
Ecoe.
● Vila, M. Á., Escuder, R. y Romero, R. (2007). Auditorías internas de la calidad.
● Norma Técnica Colombiana NTC-ISO 19011-2012: Directrices para la Auditoría de los
Sistemas de Gestión de la Calidad. Instituto Colombiano de Normas Técnicas y
Certificación - Icontec.
● Pintos, J. (2014). UF1895: Auditorías y continuidad de negocio.
● Sánchez-Toledo, A. (2009). Guía para la auditoría de los sistemas de gestión de la
seguridad y salud en el trabajo.