Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
CASO PRACTICO N º 1
1.- La empresa se constituye con un capital inicial de S/. 100,000 que a la fecha de
constitucion quedo pendiente de cobro a los socios.
2.- Los socios cancelan parte de sus aportes a la empresa por S/. 60,000 depositando en
el Banco de Credito
3.- Se realiza un prestamo de dinero a la Empresa MARKA S.A. que es nuestra principal
por S/. 40,000
4.- Se compra suministros diversos por S/. 6,000 exonerado de IGV al credito.
5.- Se paga alquileres adelantado por S/. 5,000.00 con giro de cheque.
6.- Se compra mercaderias por S/. 20,000 mas IGV al contado con giro de cheque
7.- Se venden la mitad de las mercaderias a nuestra subsidiaria EL ALAMO S.A. al credito
por S/. 13,000 mas IGV.
8.- Se compra computadoras para las oficinas de contabilidad por S/. 15,000 mas IGV
al credito
9.- Nuestra principal nos devolvio parte de los prestamos por S/. 10,000 que se deposito
a bancos.
11.- Se cobra a la subsidiaria S/. 5,000 como parte de sus deudas por la venta de las
mercaderias.
12.- El banco nos concedio un prestamo por S/. 50,000 depositado en nuestra cuenta
corriente
13.- Se paga un recibo de telefonos por S/. 8,000 mas IGV. Con giro de cheque
------------------------------------- 1 --------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 100,000.00
142 Accionistas
50 CAPITAL 100,000.00
501 Capital Social
------------------------------------- 5 --------------------------------------
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 6,000.00
252 Suministros
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 6,000.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
------------------------------------- 8 --------------------------------------
20 MERCADERIAS 20,000.00
201 Mercaderías manufacturadas
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 20,000.00
611 Mercaderías
------------------------------------- 9 --------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 23,600.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 23,600.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
------------------------------------- 10 --------------------------------------
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 15,340.00
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
70 VENTAS 13,000.00
701 Mercaderías
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 2,340.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
------------------------------------- 11 --------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 10,000.00
691 Mercaderías
20 MERCADERIAS 10,000.00
201 Mercaderías manufacturadas
------------------------------------- 12 --------------------------------------
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 15,000.00
336 Equipos diversos
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 2,700.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 17,700.00
465 Pasivos por compra de activos inmovilizados
Operación 10. Por la cancelación del total de sus aportes de los socios
------------------------------------- 14 --------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 40,000.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 40,000.00
142 Accionistas
------------------------------------- 18 --------------------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 8,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS. 8,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
------------------------------------- 15 --------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10,340.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 10,340.00
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
CASO PRACTICO N º 2
1.- La empresa se constituye con un capital inicial de S/. 180,000 que a la fecha de
constitución quedo pendiente de cobro a los socios.
2.- Se compra envases y embalajes por S/. 4,500 mas IGV al crédito.
4.- Los socios cancelan parte de sus aportes a la empresa por S/. 120,000 depositando en
el Banco de Comercio
5.- Se compra mercaderías a nuestro proveedor San Juan por S/. 16,700 mas IGV al crédito
6.- Se paga alquileres adelantado por S/. 2,900 con giro de cheque.
7.- Se venden toda las mercaderías a nuestro cliente María Rojas al crédito S/. 23,500 mas
IGV.
8.- Se compran escritorios de metal y sillas giratorias por S/. 18,000 mas IGV
al crédito
11.- Se cobra al cliente María Rojas S/. 4,200 como parte de sus deudas por la venta de las
mercaderías.
12.- El banco nos concedió un préstamo por S/. 35,000 depositado en nuestra cuenta
corriente
13.- Se paga un recibo de energía eléctrica por S/. 4,000 mas IGV. Con giro de cheque
15.- Se cancela la deuda a nuestro proveedor San Juan por la compra de mercaderías.
CONTABILIDAD BASICA II
CASO PRACTICO N º 3
1.- La empresa se constituye con un capital inicial de S/. 320,00.00 que a la fecha de
constitución quedo pendiente de cobro a los socios.
2.- Se compran mercaderias por S/. 80,000, mas IGV al contado con giro de cheque
4.- Se paga alquileres adelantado por S/. 3,800 con giro de cheque.
6.- Se compra nuevas mercaderias a nuestro proveedor San Juan Nuestra filial por S/. 20,700
ms IGV. al credito.
7.- Se venden el 80 % de las mercaderías a nuestro cliente Manuel Perez al crédito S/. 120,600
exonerados del IGV.
8.- Se compra un software contable para el departamento de administracion por S/. 10,000
mas IGV. Al credito.
9.- Se compra un vehiculo para el transporte de las mercaderias por S/. 70,7000 mas IGV al
credito.
12.- El banco de comercio nos concedió un préstamo por S/. 28,900 depositado en nuestra
cuenta corriente
13.- Se cobran a nuestros clientes el saldo de sus deudas, depositando al banco de Comercio
mercaderías.
15.- Se paga un recibo de consumo de agua por S/. 3,200 mas IGV. Con giro de cheque
16.- Con giro de cheque se amortiza parte de nuestra deuda del prestamo bancario por
S/. 5,200
LIBRO DIARIO
DEBE HABER
Operación 1.- Por el capital inicial
------------------------------------- 1 --------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 320,000.00
142 Accionistas
50 CAPITAL 320,000.00
501 Capital Social
------------------------------------- 3 --------------------------------------
20 MERCADERIAS 80,000.00
201 Mercaderias manufacturadas
2011 Mercaderias manufacturadas
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 80,000.00
611 Mercaderias
------------------------------------- 4 --------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 94,400.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 94,400.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
------------------------------------- 9 --------------------------------------
20 MERCADERIAS 20,700.00
201 Mercaderias manufacturadas
2011 Mercaderias manufacturadas
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 20,700.00
611 Mercaderias
Por ingreso de mercaderías a almacén.
------------------------------------- 11 --------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 80,560.00
691 Mercaderias
20 MERCADERIAS 80,560.00
201 Mercaderias manufacturadas
Según detalle:
------------------------------------- 20 --------------------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3,200.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 3,200.00
COSTOS Y GASTOS.
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
------------------------------------- 21 --------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 3,776.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,776.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
1.- La empresa se constituye con un capital inicial de S/. 350,000 que a la fecha de
constitucion quedó pendiente de cobro.
2.- Los accionistas pagan el 75% del capital suscrito, con depósito en cuenta corriente del
Banco de Crédito.
3.- Se paga alquileres por adelantado, con un importe de S/. 2,500 con giro de cheque.
5.- Se vende el 40% de mercaderías al contado, a una filial de la empresa, por S/. 23,000
exonerado de IGV.
6.- Se compra un software para el departamento de contabilidad por S/. 9,500 más IGV al
crédito.
7.- Se paga un recibo de gastos de publicidad por S/. 1,200 más IGV, con giro de cheque.
8.- Se compra mercaderías a nuestra filial por S/. 50,000 más IGV al contado.
9.- El Banco de Crédito nos concedió un préstamo por S/. 39,000 depositando en nuestra
cuenta corriente.
10.- Se compra un terreno para la construccion de nuestro local administrativo por S/. 40,000
más IGV al crédito.
11.- Se vende el 50% del saldo de mercaderías por 70,000 más IGV al crédito.
12.- Se realiza un préstamos a nuestra filial por S/. 4,000 con giro de cheque.
15.- Los socios cancelan la totalidad de sus deudas, depositando en la cuenta corriente del
Banco de Crédito.
16.- Con giro de cheque se amortiza parte de nuestra deuda del préstamos bancario por
S/.6,800.00
CASO PRACTICO N° 5
1.- Se constituye una sociedad con 3 socios, quienes acuerdan entregar sus aportes de la siguiente
manera:
2.- El socio Juan Vargas entrega en efectivo S/. 8,000 como parte de sus aportes depositando en el
Banco de Comercio.
3.- El socio Pedro Gutierrerz cancela sus aportes a la sociedad entregando mercaderias valorizadas en
S/. 10,000 y el saldo en efectivo, depositando en el Banco de Comercio.
4.- El socio Miguel Contreras entrego el total de sus aportes en efectivo, depositando en el Banco de
Comercio.
6.- Se paga a cuenta del Impuesto a la Renta S/. 6,000 con giro de cheque.
7.- Se compraron repuestos por S/. 5,700 mas IGV. A nuestra subsidiaria al contado con giro de cheque
8.- Se compran acciones para ser vendidos a corto plazo por S/. 8,000 con giro de cheque
9.- Se vende mercaderías al credito, a nuestro clientes ROSALES S.A. Por S/. 12,000 exonerado
del IGV.
10.- El socio Juan Vargas cancelo sus aportes en efectivo, depositando en el Banco de Comercio.
11.- Se paga un recibo de gastos de honorarios al contador por S/. 3,000 mas IGV con giro de cheque.
12.- Se compra mercaderías a nuestra filial por S/. 70,000 más IGV al credito.
13.- El Banco de Crédito nos concedió un préstamo por S/. 20,000 depositando en nuestra cuenta corriente
15.- Se gira cheque por S/. 600 al trabajador Marcelo Guerra por adelanto de remuneraciones.
16.- El Banco de Comercio nos pago intereses por nuestros depositos en bancos por S/. 4,500
17.- Se vende mercaderias al credito a nuestro cliente MORALES por S/. 90,500 mas IGV.
18.- Se realiza un préstamos a nuestra filial por S/. 3,000 con giro de cheque.
20.- El Banco de Comercio nos cobra S/. 200 por mantenimiento de la cuenta corriente.
22.- Se registra el costo de venta, considerando que se tiene un inventario final de mercaderias de
S/. 8,700.00
LIBRO DIARIO
DEBE HABER
Operación 1.- Constitución de sociedad.
------------------------------------- 1 --------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 63,000.00
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
142 Accionistas
50 CAPITAL 63,000.00
501 Capital Social
------------------------------------- 9 --------------------------------------
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 5,700.00
253 Repuestos
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 5,700.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6133 Repuestos
------------------------------------- 10 --------------------------------------
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS 6,726.00
431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
43122 Subsidiarias
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6,726.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
------------------------------------- 15 --------------------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 3,000.00
COSTOS Y GASTOS.
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
------------------------------------- 16 --------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 3,540.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,540.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
------------------------------------- 18 --------------------------------------
20 MERCADERIAS 70,000.00
201 Mercaderias manufacturadas
2011 Mercaderias manufacturadas
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 70,000.00
611 Mercaderias
------------------------------------- 26 --------------------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 200.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 200.00
COSTOS Y GASTOS.
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
------------------------------------- 27 --------------------------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 468.00
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 468.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
IGV Ventas
Venta exonerada 12,000.00 0.00
Venta gravada 90,000.00 16,200.00
Total Ventas e IGV. 102,000.00 16,200.00
------------------------------------- 28 --------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 80,000.00
691 Mercaderias
20 MERCADERIAS 80,000.00
201 Mercaderias manufacturadas
Según detalle:
1.- Se constituye una sociedad con 4 socios, quienes acuerdan entregar sus aportes
de la siguiente manera:
2.- El socio Irma Luna cancela sus aporte a la sociedad entregando mercaderías
valorizadas en S/. 17,000.
3.- El socio Tomás López entrega un inmueble que servirá como local de la sociedad
cuyo valor según peritaje contable fue de S/.50,000, cancelando así sus aportes.
4.- El socio Andrea Porras entrega 3 computadoras valorizadas en S/. 10,000 como parte
de sus aportes y el resto en efectivo depositandolo en cuenta corriente del Banco
Interbank.
5.- El socio Luis Sánchez entrega en efectivo S/. 5,000 como parte de sus aportes
depositandolo en el Banco Interbank.
6.- Se vende el 70% de las mercaderías al contado, a nuestro cliente ROMA S.A. por
S/. 9,000 más IGV.
7.- Se compra mercaderías al crédito a nuestra filial por S/. 12,000 exonerado de IGV.
8.- Se compran útiles de oficina por S/. 4,500 más IGV al contado con giro de cheque.
9.- El banco Interbank nos concede un préstamo por S/. 25,000 depositando en nuestra
cuenta corriente.
10.- Se compran acciones para mantenerlos en cartera de la empresa Cementos Lima por
S/. 7,800 con giro de cheque.
11.- Se paga un recibo de gastos por mantenimiento del local por S/. 6,000 más IGV con giro
de cheque.
12.- El socio Luis Sánchez cancelo sus aportes en efectivo, depositandolo en el Banco Interbank.
16.- El Banco Interbank nos cobra S/. 500 por mantenimiento de la cuenta corriente.
LIBRO DIARIO
DEBE HABER
Operación 1.- Constitución de sociedad.
------------------------------------- 1 --------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 63,000.00
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
142 Accionistas
50 CAPITAL 63,000.00
501 Capital Social
------------------------------------- 6 --------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10,620.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 10,620.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
------------------------------------- 8 --------------------------------------
20 MERCADERIAS 12,000.00
201 Mercaderias manufacturadas
2011 Mercaderias manufacturadas
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 12,000.00
611 Mercaderias
------------------------------------- 10 --------------------------------------
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 4,500.00
252 Suministros
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 4,500.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
------------------------------------- 11 --------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 5,310.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5,310.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
------------------------------------- 16 --------------------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 6,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 6,000.00
COSTOS Y GASTOS.
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
------------------------------------- 17 --------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 7,080.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 7,080.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
------------------------------------- 20 --------------------------------------
20 MERCADERIAS 13,000.00
201 Mercaderias manufacturadas
2011 Mercaderias manufacturadas
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 13,000.00
611 Mercaderias
------------------------------------- 23 --------------------------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 2,214.00
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,214.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
IGV Ventas
Venta gravada 1 9,000.00 1,620.00
Venta gravada 2 35,000.00 6,300.00
Total Ventas e IGV. 44,000.00 7,920.00
------------------------------------- 24 --------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 37,000.00
691 Mercaderias
20 MERCADERIAS 37,000.00
201 Mercaderias manufacturadas
Según detalle:
1.- El 02/03 Se constituye una sociedad con 3 socios, quienes acuerdan entregar sus aportes
de la siguiente manera:
3.- El 28/03 socio Junior Silva entrega un vehículo cuyo valor es de S/. 55,000.00, cancelando
sus aportes
5.- El 05/04 se compra mercaderías por S/. 10,000 más IGV al contado con giro de cheque, con
la F/. 002-5643 al proveedor San Miguel S.R.L. identificado con Nº RUC 20413448613
6.- El 28/04 se vende mercaderías a nuestro cliente PERS S.A. con Nº RUC 20134764672 por
S/. 35,000 más IGV al crédito de 60 días, mediante la F/ 003-46131.
7.- El 30/04 se giró un cheque por pago a cuenta mensual del impuesto a la renta con un
importe de S/. 2,000
8.- El 03/05 se compra útiles de oficina al contado por S/. 2,500 exonerado de IGV al Sr. Bruno
Martinez con Nº RUC 10234687633, mediante F/ 005-13154.
9.- El 30/05 se vende mercaderías al crédito exoneradas de IGV por S/. 20,000 a nuestra filial
Donald's S.A.C identificado con Nº RUC 21346453138 mediante la F/ 003-46132
10.- El 20/06 se compran artículos de limpieza para stock por S/. 1,500 más IGV al crédito 30 días
a ACE'S S.A.A. con Nº RUC 23564813496 mediante la F/ 004-56132.
11.- El 01/07 se cobra a PERS S.R.L. la deuda pendiente, depositandolo en la cuenta corriente
del Banco Continental.
12.- El 21/07 se vende mercaderías al contado por S/. 25,000 más IGV con la F/ 003-46133 al
cliente Seorfe S.A. con Nº RUC 23154611549
13.- El 23/08 se compra una computadora al contado a Supermercados Peruanos S.A. Con RUC
Nº 23184464743 mediante la F/ 007-13164 por S/ 5,600 más IGV .
14.- El 30/08 se registra una planilla de sueldos por S/. 7,000, se registra también las cuotas
patronales y descuentos de Ley, se distribuye los gastos en 60% para administración y 40%
para ventas.
15.- El 31/12 se registra la depreciación de activos fijos por S/. 5,000. Los gastos se distribuyen
en 30% para administración y 70% para ventas.
19.- El 31/12 se registra el costo de venta, considerando que se tiene un inventario final de
mercaderias de S/. 250.00
FORMATO 14.1 : REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
Periodo : 2008
RUC : 20454541761
Denominacion: Comercial El Alamo S.A.
80,000.00
SIGUE REGISTRO DE VENTAS
10,800.00 90,800.00
FORMTAO 8.1 REGISTRO DE COMPRAS
Periodo : 2008
RUC : 20454541761
Denominacion: Comercial El Alamo S.A.
19,600.00 3,078.00
SIGUE REGISTRO DE COMPRAS
Constancia de
deposito REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE
Valor Nº de de detraccion PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE
de las Otros comprobante (3) Tipo SE MODIFICA
adquisiciones tributos Importe de pago de
no ISC y Total emitido por Cambio
gravadas cargos sujeto no Fecha Nº del
domiciliado Numero de Tipo comprobante
(2) Emision Fecha (TABLA Serie de pago o COD
10) documento
11,800.00 20
2,500.00 25
1,770.00 25
6,608.00 33
DEBE HABER
Operación 1.- Constitución de sociedad.
------------------------------------- 1 --------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 110,000.00
142 Accionistas
50 CAPITAL 110,000.00
501 Capital Social
------------------------------------- 3 --------------------------------------
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 55,000.00
334 Unidades de transporte
3341 Vehiculos motorizados
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 55,000.00
142 Accionistas
------------------------------------- 4 --------------------------------------
20 MERCADERIAS 25,000.00
201 Mercaderias manufacturadas
2011 Mercaderias manufacturadas
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 25,000.00
142 Accionistas
------------------------------------- 6 --------------------------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 2,000.00
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la renta
40171 3era categoría
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,000.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
------------------------------------- 7 --------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 2,500.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,500.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
------------------------------------- 8 --------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 41,650.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 41,650.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
------------------------------------- 9 --------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 29,500.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 29,500.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
------------------------------------- 10 --------------------------------------
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 6,608.00
465 Pasivos por compra de activos inmovilizados
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6,608.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
------------------------------------- 11 --------------------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 7,630.00
621 Remuneraciones 7,000.00
6211 Sueldos y Salarios
627 Seguridad y previs. Social y otras contribuc. 630.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 1,540.00
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
403 Instituciones Públicas
4039 Otras instituciones
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 6,090.00
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y Salarios
------------------------------------- 12 --------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,578.00
95 GASTOS DE VENTAS 3,052.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS COSTOS 7,630.00
------------------------------------- 13 --------------------------------------
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVIS. 5,000.00
681 Depreciación
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT. ACUM. 5,000.00
391 Depreciación Acumulada
------------------------------------- 14 --------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,500.00
95 GASTOS DE VENTAS 3,500.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS COSTOS 5,000.00
------------------------------------- 15 --------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 1,770.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,770.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
------------------------------------- 17 --------------------------------------
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 5,600.00
336 Equipos diversos
60 COMPRAS 14,000.00
601 Mercaderías 10,000.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 4,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 3,078.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 16,070.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 6,608.00
465 Pasivos por compra de activos inmovilizados
------------------------------------- 18 --------------------------------------
20 MERCADERIAS 10,000.00
201 Mercaderias manufacturadas
2011 Mercaderias manufacturadas
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 4,000.00
252 Suministros
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 14,000.00
611 Mercaderias
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
------------------------------------- 19 --------------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 90,800.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 10,800.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
70 VENTAS 80,000.00
701 Mercaderías
------------------------------------- 16 --------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 34,750.00
691 Mercaderias
20 MERCADERIAS 34,750.00
201 Mercaderias manufacturadas
Según detalle:
20 25 33
25,000.00 34,750.00 4,000.00 55,000.00
10,000.00 5,600.00
34 39 40
8,000.00 5,000.00 2,000.00 1,540.00
3,078.00 10,800.00
41 42 46
6,090.00 11,800.00 16,070.00 6,608.00 6,608.00
2,500.00
1,770.00
50 60 61
110,000.00 14,000.00 14,000.00
62 68 69
7,630.00 5,000.00 34,750.00
7,630.00 5,000.00 34,750.00
70 79 94
80,000.00 7,630.00 4,578.00
5,000.00 1,500.00
95
3,052.00
3,500.00
6,552.00
CÓD.DENOMINACIÓN SALDOS MAYOR SALDOS FINALES TRANSFERENCIAS BALANCE GENERAL G Y P POR NATURALEZA G Y P POR FUNCION
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO PÉRDIDAS GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 83,150.00 24,678.00 58,472.00 58,472.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 90,800.00 71,150.00 19,650.00 19,650.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 110,000.00 100,000.00 10,000.00 10,000.00
20 MERCADERIAS 35,000.00 34,750.00 250.00 250.00
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 4,000.00 4,000.00 4,000.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 60,600.00 60,600.00 60,600.00
34 INTANGIBLES 8,000.00 8,000.00 8,000.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT. ACUM. 5,000.00 5,000.00 5,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 5,078.00 12,340.00 7,262.00 7,262.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 6,090.00 6,090.00 6,090.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 16,070.00 16,070.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 6,608.00 6,608.00
50 CAPITAL 110,000.00 110,000.00 110,000.00
60 COMPRAS 14,000.00 14,000.00 14,000.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 14,000.00 14,000.00 34,750.00 20,750.00
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 7,630.00 7,630.00 7,630.00
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVIS. 5,000.00 5,000.00 5,000.00
69 COSTO DE VENTAS 34,750.00 34,750.00 34,750.00 34,750.00
70 VENTAS 80,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS COSTOS 12,630.00 12,630.00 12,630.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 6,078.00 6,078.00 6,078.00 6,078.00
95 GASTOS DE VENTAS 6,552.00 6,552.00 6,552.00 6,552.00
493,316.00 493,316.00 234,982.00 234,982.00 47,380.00 47,380.00 160,972.00 128,352.00 47,380.00 80,000.00 47,380.00 80,000.00
RESULTADOS 32,620.00 32,620.00 32,620.00
160,972.00 160,972.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00
CASO PRÁCTICO Nº 8
1.- Se constituye una sociedad con 3 socios, quienes acuerdan entregar sus aportes
de la siguiente manera:
2.- El socio Pedro Barrio entrega S/. 15,000 en efectivo, depositandolo en la cuenta corriente
del Banco del Comercio, de esta forma cancela sus aportes.
3.- El socio Julio Mattos entrega un local valorizado en S/. 60,000 como parte de sus aportes
a la sociedad.
4.- El socio Blanca Cebilla entrega mercaderías valorizadas en S/. 5,000 y el resto de sus
aportes en efectivo, depositandolo en la cuenta corriente del Banco del Comercio.
5.- El 20/01 se compra un vehículo al contado a Supermercados Peruanos S.A. Con RUC
Nº 23184464743 mediante la F/ 004-12346 por S/ 30,500 más IGV .
6.- El 25/02 se vende mercaderías a nuestro cliente YOHER S.A. con Nº RUC 27214564832 po
S/. 8,000 más IGV al crédito de 30 días, mediante la F/ 005-31263.
7.- El 03/03 se compra útiles de oficina al contado por S/. 1,300 exonerado de IGV al Sr.
Santiago Robles con Nº RUC 13421646753, mediante F/ 003-42463.
8.- El 05/04 se compra mercaderías por S/. 35,000 más IGV al contado con giro de cheque, c
la F/. 006-35461 al proveedor Luces S.R.L. identificado con Nº RUC 26132135646.
9.- El 30/05 se vende mercaderías al crédito exoneradas de IGV por S/. 50,000 a nuestra filial
Bembos S.A.C identificado con Nº RUC 22164871322 mediante la F/ 005-31264.
10.- El 30/06 se registra una planilla de sueldos por S/. 9,500, considerar las cuotas patronales
y descuentos de ley. Se distribuye el gastos 30% administración y 70% para ventas.
11.- Se cobra a Yoher S.A. la deuda pendiente, depositandolo en la cuenta corriente del
Banco Comercio.
12.- El 15/07 se compran artículos de limpieza para stock por S/. 2,400 más IGV al crédito 30
a LIMPIO'S S.A.A. con Nº RUC 26215648894 mediante la F/ 002-32515.
13.- Se giro un cheque por pago a cuenta mensual del impuesto a la renta con un importe de
S/. 3,000
14.- El 21/08 se vende mercaderías al contado por S/. 24,000 más IGV con la F/ 005-31265 al
cliente TAI LOY S.A. con Nº RUC 24921646848.
15.- El 26/09 se consume útiles de oficina por S/. 1,000, distribuyendo el gasto en 50%
administración y el resto para ventas.
19.- El 31/12 se registra la depreciación de activos fijos por S/. 8,000. Los gastos se distribuyen
en 45% para administración y 55% para ventas.
20.- El 31/12 se registra el costo de venta, considerando que se tiene un inventario final de
mercaderías de S/. 650.
riente
rtes
32 por
heque, con
filial
nales
30 días
te de
5 al
buyen
CASO PRÁCTICO Nº 9
1.- Se constituye una sociedad con 3 socios, quienes acuerdan entregar sus aportes
de la siguiente manera:
2.- El socio José Riveros entrega una camioneta valorizado en S/. 25,000, cancelando así
sus aportes a la sociedad.
3.- El socio Cesar Pérez entrega S/. 35,000 a la sociedad, depositandolo en la cuenta
corriente del Banco de Crédito del Perú. De esta forma cancela sus aportes.
4.- El socio Juan Sánchez entrega mercaderías valorizadas en S/. 25,000 y útiles de
oficina en S/. 10,000 como parte de sus aportes para la sociedad.
5.- El 10/01 se compra una laptop al contado a Importaciones Hiraoka S.A. Con RUC Nº 25126479431
mediante la F/ 005-32154 por S/ 7,800 más IGV .
6.- El 27/01 se vende mercaderías a nuestro cliente GENIUS S.A. con Nº RUC 22246488435 por
S/. 46,000 más IGV al crédito de 90 días, mediante la F/ 001-15645.
7.- El 03/03 se compra útiles de oficina al contado por S/. 3,600 exonerado de IGV al Sr. Aldo
Pimentel con Nº RUC 12123156323, mediante F/ 006-45468.
8.- Se gira un cheque por pago a cuenta mensual del impuesto a la renta con un importe de
S/. 1,500
9.- El 30/04 se registra una planilla de sueldos por S/. 9,000, se registra también las cuotas
patronales y descuentos de Ley. Se distribuye los gastos en 40% administración y 60%
ventas.
10.-El 15/05 se vende mercaderías al contado exoneradas de IGV por S/. 30,000 a nuestra filial
Buck's S.A.C identificado con Nº RUC 22546789426 mediante la F/ 001-15646.
11.-El 23/06 se compra mercaderías por S/. 35,000 más IGV al contado con giro de cheque, con la
F/. 002-5643 al proveedor San Miguel S.R.L. identificado con Nº RUC 20413448613
12.-Se cobra a GENIUS S.A. la deuda pendiente, depositandolo en la cuenta corriente del
Banco de Crédito del Perú.
13.-El 30/08 se compra mercaderías por S/. 25,000 más IGV al contado con giro de cheque, con la