CASO PRACTICO N º 1

1.- La empresa se constituye con un capital inicial de S/. 100,000 que a la fecha de
constitucion quedo pendiente de cobro a los socios.

2.- Los socios cancelan parte de sus aportes a la empresa por S/. 60,000 depositando en
el Banco de Credito

3.- Se realiza un prestamo de dinero a la Empresa MARKA S.A. que es nuestra principal
por S/. 40,000

4.- Se compra suministros diversos por S/. 6,000 exonerado de IGV al credito.

5.- Se paga alquileres adelantado por S/. 5,000.00 con giro de cheque.

6.- Se compra mercaderias por S/. 20,000 mas IGV al contado con giro de cheque

7.- Se venden la mitad de las mercaderias a nuestra subsidiaria EL ALAMO S.A. al credito
por S/. 13,000 mas IGV.

8.- Se compra computadoras para las oficinas de contabilidad por S/. 15,000 mas IGV
al credito

9.- Nuestra principal nos devolvio parte de los prestamos por S/. 10,000 que se deposito
a bancos.

10.- Los socios cancelaron la totalidad de sus deudas, depositano en el Banco de

Credito

11.- Se cobra a la subsidiaria S/. 5,000 como parte de sus deudas por la venta de las
mercaderias.

12.- El banco nos concedio un prestamo por S/. 50,000 depositado en nuestra cuenta
corriente

13.- Se paga un recibo de telefonos por S/. 8,000 mas IGV. Con giro de cheque

14.- La subsidiaria nos cancelo su deuda por la compra de mercaderias

 DIARIO

Operación 1.- Por el capital inicial

------------------------------------- 1 --------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 100,000.00
142 Accionistas
50 CAPITAL 100,000.00
501 Capital Social

Por la constitución del capital

Operación 2. Cancelación de parte de sus aportes

------------------------------------- 2 --------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 60,000.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 60,000.00
142 Accionistas

Por la cancelación de los aportes

Operación 3. Préstamo de dinero a la principal

------------------------------------- 3 --------------------------------------
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 40,000.00
171 Prestamos
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 40,000.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras

Por el prestamos de dinero a la empresa principal

Operación 4. Compra de suministros sin IGV.

------------------------------------- 4 --------------------------------------
60 COMPRAS 6,000.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 6,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas

Por la compra de suministros

------------------------------------- 5 --------------------------------------
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 6,000.00
252 Suministros
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 6,000.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

Por el destino de los suministros de la compra

Operación 5. Pago de alquileres adelantado

------------------------------------- 6 --------------------------------------
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 5,000.00
183 Alquileres
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5,000.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras

Por el pago del alquiler adelantado

Operación 6. Compra de mercaderías mas IGV al contado
------------------------------------- 7 --------------------------------------
60 COMPRAS 20,000.00
601 Mercaderías
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 3,600.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 23,600.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

Por la compra de mercadería al contado

------------------------------------- 8 --------------------------------------
20 MERCADERIAS 20,000.00
201 Mercaderías manufacturadas
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 20,000.00
611 Mercaderías

Por el destino de los compra de mercaderías

------------------------------------- 9 --------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 23,600.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 23,600.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras

Por la cancelación a nuestro proveedor.

Operación 7. Por la venta del 50 % de las mercaderías mas IGV

al crédito, a nuestra subsidiaría.

------------------------------------- 10 --------------------------------------
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 15,340.00
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
70 VENTAS 13,000.00
701 Mercaderías
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 2,340.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas

Por la venta de mercaderías al crédito a la subsidiara

------------------------------------- 11 --------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 10,000.00
691 Mercaderías
20 MERCADERIAS 10,000.00
201 Mercaderías manufacturadas

Por el costo de Ventas de las mercaderías

Operación 8. Por la compra de computadoras mas IGV
al crédito.

------------------------------------- 12 --------------------------------------
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 15,000.00
336 Equipos diversos
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 2,700.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 17,700.00
465 Pasivos por compra de activos inmovilizados

Por la compra de una computadora al crédito más I.G.V.

Operación 9. Por la devolución del préstamo otorgado a la principal

------------------------------------- 13 --------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10,000.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 10,000.00
171 Prestamos

Por la devolución del préstamo.

Operación 10. Por la cancelación del total de sus aportes de los socios

------------------------------------- 14 --------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 40,000.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 40,000.00
142 Accionistas

Por la cancelación de los socios

Operación 11. Por la cobranza a nuestra subsidiaria de su deuda

------------------------------------- 15 --------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5,000.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 5,000.00
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

Por la cobranza a clientes subsidiaria

Operación 12. Por el préstamo recibido del banco

------------------------------------- 16 --------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 50,000.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 50,000.00
451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades

Por el préstamo concedido en nuestra cta.cte

Operación 13. Por el pago de un recibo de teléfonos
------------------------------------- 17 --------------------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 8,000.00
636 Servicios básicos
6364 Teléfono
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,440.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 9,440.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras

Por el pago de teléfonos más I.G.V.

------------------------------------- 18 --------------------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 8,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS. 8,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

Por el destino de los gastos de los servicios recibidos

por terceros

Operación 14. Nuestra subsidiaria cancela la totalidad de sus

deudas por compra de mercaderias

------------------------------------- 15 --------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10,340.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 10,340.00
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

Por la cobranza a la subsidiaria por venta de mercaderias