RIESGO DE FRAUDE

Todas las organizaciones tienen riesgo de fraude que pueden ser pequeños o altamente
elaborados, también se dan interna o externamente, por lo que es de suma importancia
tener los controles y procesos necesarios poder detectar un posible riesgo de fraude, en
un momento anticipado, y así de esta manera se puede precaver o tener posibles
soluciones, caso contrario lo organización se puede ver altamente afectada al no
alcanzar sus objetivos o también dañar sus finanzas. Por ello es importante conocer
algunos de los aspectos que nos pueden poner en peligro de riesgo de fraude:
 Falta de controles adecuados en una organización: Cuando no se han
implementado controles para desarrollar procesos o se los está realizando de una
manera inadecuada.
 Baja o alta rotación de puestos de trabajo: Cuando existe demasiada rotación
en los puestos de trabajo es difícil llevar un buen control de las labores, ya que
podría haber casos en la que los empleados muestran falta de interés o
compromiso en su trabajo ya que saben que no estarán mayor tiempo en el
mismo; lo que en ocasiones puede causar que las actividades no se lleven bien y
de igual manera van a ser entregadas las actividades a su sucesor, por otro lado
cuando hay una persona que ocupa un puesto determinado un tiempo prolongado
por lo que pasaría a ser un empleado de confianza y con una gran experiencia en
su cargo; esto lo podría llevar a considerar en algún momento realizar algún tipo
de fraude en la organización.
 Documentación confusa:  Las organizaciones deben contar con procesos
efectivos, que sean constantemente evaluados, ya que se puede dar que se
entregue documentación que no se llevó, por lo tanto, tendríamos información
errónea y confusa.
 Salarios Bajos: Este caso es más común, ya que algunos empleados al tener
salarios bajos los cuales son insuficientes para su subsistencia, de allí buscan
maneras de realizar fraudes así sea pequeños en las organizaciones.
 Transacciones inusuales: Esto se puede dar cuando los empleados a cargo de
realizar pagos, realizan transacciones fuera de lo común sin tener una
documentación de respaldo de la transacción o con documentación adulterada o
falsa.
 Exceso de confianza en el empleado: El tener exceso de confianza en algún
empleado, puede hacer que los controles que realicen a su trabajo sean menos
controlados que el de otros empleados, en la organización por lo que puede
llevar a considerar como posibilidad cometer un fraude ya que por la confianza
que está depositada en su persona hay pocas probabilidades de ser descubierto.
 Ausencia de auditorías:  Las auditorias sirven para controlar que los resultados
entregados por las personas a cargo sean los correctos y se hayan realizado de
una manera adecuada, por tanto, su ausencia provocaría que no se pueda
controlar correctamente la organización.
  Inexistencia de controles de acceso: Debe existir un control estricto para las
personas que manejen claves personales, o tengan acceso a movimientos de las
cuentas bancarias o cualquier otra actividad de índole financiero; de esta manera
evitar fraudes.
El riesgo de fraude interno nos habla de la apropiación ilícita de bienes o recursos de la
empresa mediante engaños, y realizando acciones malintencionadas, aprovechando sus
puestos de trabajo o beneficios dentro de la organización, para su bienestar mayormente
económico; es importante conocer los tipos de fraudes internos:
1. Fraude documental. Se da cuando el empleado presenta una factura o un
documento de alguna adquisición que no tiene validez tributaria.
2. Fraude de tipo cronológico. Se da cuando el empleado excede la cantidad
máxima gastos en viáticos, en alguna actividad que la empresa le delegue.
3. Compra de artículos “no compliance”. Este caso se puede dar desde compras
pequeñas como un esfero, hasta compras de gran valor como equipos, la
infracción se da cuando el empleado adquiere los productos o servicios sin
ningún tipo de autorización de la empresa.
4. Presentación del gasto fuera de plazo. Es un fraude ya que el empleado
presenta sus documentos de gastos fuera del tiempo establecido por la empresa.
5. Manipulación de capital social y patrimonio. Este fraude se da generalmente
en puestos de alta jerarquía, y personas consideradas de alta confianza para la
organización.
6. Fuga de información intencional. Esto se da cuando existe fuga de
información, que perjudique la compañía, puede ser sobre precios, tecnología,
clientes de la compañía dependiendo al giro del negocio.
7. Apropiación Ilícita. Esto puede darse en bienes o valores, obtenidos mediante
el fraude.
El riesgo de fraude externo u operativo se da cuando la actividad ilícita viene de
personas de fuera de la organización, que puede darse por ataques informáticos,
robos o algún otro tipo de estafa.

Bibliografía
MARÍA ESTHER CAJIAO ORTEGA, M. A. (2016). AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y DE GESTION.
QUITO.

(GERENCIE, 2021)