12 Depósito

Monetario en
Moneda
Nacional
DEPÓSITOS MONETARIOS EN MONEDA NACIONAL Y
CONTABILIZACIÓN

GENERALIDADES

La operación de depósito la sabemos ya, es de carácter pasivo para el banco que

recibe los fondos, pues tales fondos no son propiedad del banco sino de la
persona que los deposita, por lo tanto el banco está obligado (obligación =
pasivo) a devolverlos.

Conforme al principio general, siempre que aumente ese pasivo, se

abonará la cuenta correspondiente; y siempre que disminuya se cargará la
misma cuenta.

No se escapa a nadie que el volumen de las operaciones de depósito es el que

decide la suerte de un banco. Y es que el dinero que recibe lo invierte en
operaciones activas que le producen utilidades, principalmente intereses
derivados de los préstamos.
 En éste capítulo nos ocuparemos del estudio de los Depósitos a la Vista
retirables por medio de cheques que nuestra legislación bancaria dio en llamar
“Depósitos Monetarios en Moneda Nacional”.

Cuando los cuentahabientes* de esta clase de depósito tienen buen récord, ahora
hasta se les puede otorgar una línea de crédito, es decir, pueden sobregirar su
cuenta de depósito monetario.

Por el contrario, los bancos hoy en día cobran una cuota por "manejo de
cuenta", a los cuentahabientes que no sobrepasen el saldo promedio
mensual que establezca la directiva.

También pueden cobrar a los cuentahabientes una cuota por cada cheque
rechazado. Los cobros de las cuotas anteriormente mencionadas se hacen por
medio de notas de débito que son rebajadas automáticamente de las cuentas de
depósitos y representan un producto para el banco.

Por resolución de la Junta Monetaria No. 500-92, las Cuentas de Depósito

Monetario podrán generar
intereses sobre saldos diarios u otro sistema, capitalizándolos cada seis
meses. Estos intereses al momento de capitalizarse se traducen en gasto para
el banco.

Debemos prevenir al principiante que no siempre es sólo dinero en efectivo

lo que deposita una persona, ya sea al abrir una cuenta o después, al hacer
nuevas entregas.

En una cuenta de depósitos monetarios en moneda nacional se pueden

depositar los siguientes valores.

1) Billetes y monedas nacionales;

2) Cheques de otros bancos locales;
3) Cheques de gerencia o de caja;
4) Cheques del propio banco, girados contra depósitos:

JORNALIZACIÓN DE LA RECEPCIÓN DE LOS DEPÓSITOS MONETARIOS

EN MONEDA NACIONAL

RECEPCIÓN DE DINERO EN EFECTIVO EN CUENTAS DE DEPÓSITOS

MONETARIOS
MONEDA NACIONAL

Supongamos que el día de hoy el banco recibió dinero en efectivo para ser
depositado en distintas cuentas de depósito monetario en moneda nacional así:
 Dinero en efectivo proveniente del público Q.100, 000.00; y dinero efectivo
proveniente de las distintas entidades estatales Q.150, 000.00

La operación se debe registrar así:

P.5 DIA 2 DEBE HABER

01101 CAJA
101101.01 Caja Principal 250,000.00
301101 DEPÓSITOS MONETARIOS
301101.01 Del Público 100,000.00
301101.03 De Gobierno y Entidades Oficiales
301101.0309 Otras Entidades del Estado 150,000.00 150,000.00
Registro de la recepción de depósitos con efectivo moneda
nacional 250,000.00 250,000.00
Como podemos observar en la anterior operación se cargó la cuenta
101101 CAJA (Moneda Nacional), ya que el tercer dígito de izquierda a
derecha, el número 1 nos indica que es moneda nacional, de igual manera se
abonó la cuenta 301101 DEPÓSITOS MONETARIOS, siendo el tercer dígito de
izquierda a derecha el número que nos indica que se trata de depósitos en
moneda nacional, ya que si se tratare de depósitos en moneda extranjera en lugar
del número 1, estaría el número 6.