Indice - Conciliaciones - Bancarias (Parte 1 y Parte 2)

TALLER VIRTUAL DE: CONCILIACIONES BANCARI
CONTENIDO:
1.- LIBRO BANCOS

1.1- La cuenta Corriente Bancaria
1.2.- ¿Qué es el Libro Bancos?
1.3.- Rayado del Libro Bancos
1.4.- Libro Bancos en los Formatos de SUNAT (R.S. N° 234-2006/SUNAT)
1.5.- El Sobregiro Bancario
1.6.- Caso Práctico del Llenado del Libro Bancos
2.- EL ITF
2.1.- ¿Qué es el ITF?
2.2.- ¿Qué Operaciones están afectas al ITF?
2.3.- Aplicación Práctica del ITF
3.- CONCILIACIONES BANCARIAS
3.1.- ¿Qué es la Conciliación Bancaria?
3.2.- ¿Qué es el Estado Bancario Mensual?
3.3.- Forma 1 de Conciliación Bancaria (MÉTODO INDIRECTO)
3.4.- Forma 2 de Conciliación Bancaria (MÉTODO DIRECTO)
3.5.- Método Especial para Orientar la Conciliación Bancaria
3.6.- Caso Práctico N° 01 de Conciliación Bancaria
3.7.- Caso Práctico N° 02 de Conciliación Bancaria (CIERRE Y SEGUIMIENTO)
S BANCARIAS.-
REFERENCIA
(PT N°)
01
01
01
01
01
01
01
02
02
02
02
03
03
03
03
03
03
04
05
1.- LIBRO BANCOS.-
1.1.- LA CUENTA CORRIENTE BANCARIA.-
ü Una cuenta corriente bancaria es un contrato por el cual un banco recibe y custodia dinero de u
correntista). El correntista puede efectuar retiros mediante órdenes de pago llamadas cheques.
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS):
ü Es una cuenta a la vista otorgada a Personas Jurídicas o Personas Naturales con negocio, qu
inmediata; admite el uso de chequeras.
- Naturaleza de Cuentas Corrientes:
Las cuentas corrientes deben ser nominativas. Las empresas del sistema financiero autorizadas
empresas, no pueden abrir cuentas anónimas, ni con nombres ficticios, inexactos o exclusivament
- Requisitos para la Apertura de Cuentas Corrientes:
* Para Personas Naturales:
- Copia del documento de identidad oficial.

- Referencia de 2 personas, a satisfacción de la empresa, sobre la idoneidad mora
- Documentos que a criterio de la empresa acrediten nivel de ingresos suficiente.
- Domicilio individualizado y determinado en el país.
* Para Personas Jurídicas:
- Documentos que acrediten constitución e inscripción en Registros Públicos.

- Referencia de 2 personas, a satisfacción de la empresa del Sistema Financier
solicitante y de su representante autorizado.
- Documentos que a criterio de la empresa del Sistema Financiero acrediten nivel d
- Copia certificado del poder del representante autorizado para operar con cuenta
- Número de RUC de la persona jurídica.
- Copia del documento de identidad del representante del solicitante facultado a o
- Domicilio del solicitante, perfectamente individualizado y determinado en el país
Operaciones Financieras Bancarias:
Activas ----->
BANCO
Pasivas ----->
- Servicios de recaudación (Letras en descuento, le

- Cheques de gerencia, cheques de viajero.
- Fideicomisos, banca por internet, banca telefóni
Servicios ------> - Servicios de pago (pago de sueldos, pago de imp
- Factoring electrónico, pago de detraccciones.
- Transferencias interbancarias.
Comisiones y Gastos Bancarios:
Comisiones -------> Constituyen retribuciones por operaciones o servic

complementarios a las operaciones contratadas.
Gastos -------> Desembolsos en que incurre la entidad bancaria co

del cliente para brindar servicios adicionales y/o c
operaciones contratadas que serán trasladados al
Preguntas Vinculadas a la Creación o Cierre de Cuentas Corrientes:

¿Qué empresas del Sistema Financiero pueden recibir depósitos en cuenta corriente?
Las empresas del Sistema Financiero que pueden recibir depósitos en cuenta corriente son:
- Los bancos.
- Las financieras.
- Otras empresas del sistema financiero autorizado a captar recursos públicos, siempre que cump
en el artículo 290° de la Ley N° 26702 (*).
(*)
Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendenc
¿En qué casos se aplica el cierre de cuentas corrientes por giro de cheques sin fondos?
De acuerdo con la Ley de Títulos y Valores (Ley N° 27287), una cuenta corriente puede ser cerrada
- En 6 meses, la empresa del sistema financiero girada deje constancia de falta de pago, por care
- En 1 año, la empresa del sistema financiero girada rechace 10 veces el pago de uno o más cheq
- La empresa del sistema financiero sea notificada del inicio de proceso penal por libramiento ind
- Algún titular de cuenta corriente resulte incluido en la relación que publique la SBS.
- Entre otros hechos previstos por Ley.
¿Cuáles son los impedimientos para abrir nuevas cuentas corrientes con giro de cheques?
Están impedidos de abrir cuentas corrientes, aquellas personas que hubieran girado cheques sin f
- Primer vez: 1 año.
- Primera reincidencia: 3 años.
- Segunda reincidencia: Permanente.
Durante el mismo periodo, las empresas del Sistema Financiero deben abstenerse de otorgar avan
reincidencia es de 6 años.
¿Qué información publica la SBS en relación a las cuentas cerradas?

La SBS publica mensualmente en el Diario Oficial El Peruano, dentro de los 10 primeros días calen
duración de la sanción de cierre.
Además, dispone que dentro de los 10 días calendario posteriores a la publicación, las demás emp
sido cerradas.
¿Qué sucede en caso de que se presente un cierre indebido de cuenta corriente?
Es responsabilidad de la empresa del sistema financiero rectificar el cierre indebido de una cuenta
- Comunicar la rectificación a la SBS.
- Comunicar por escrito el error incurrido a otras empresas del sistema financiero y centrales de r
- Publicar la recitificación en el mismo diario en que se realizo la publicación errónea.
- Proceder a la reapertura inmediata de la cuenta corriente que el titular mantenga en la empres
Ventajas de Aperturar una Cuenta Corriente Bancaria:
Ventajas
1.2.- ¿QUÉ ES EL LIBRO BANCOS?
Es un libro auxiliar y obligatorio (para efectos tributarios), en donde se anotan

realiza con el banco en donde tiene una cuenta corriente.
1.3.- RAYADO DEL LIBRO BANCOS.-
Rayado tradicional del Libro Bancos:
Libro Bancos mes de …...............................

Cuenta Corriente Nro. …...............................
Banco: …...............................
Fecha Detalle
(1) (2)
(1) Fecha de la operación que involucra a la cuenta corriente Bancria.

(2) Detalle de la operación. Por ejemplo: depósito o entrega, giro de cheque, nota de d
(3) Movimientos:
Sub columna DEBE:
a) Entrega o depósito inicial con que se abre la cuenta corriente.

b) Entregas o depósitos posteriores, sean en efectivo o con cheques que
c) Notas de crédito (abono) que el banco emite a la empresa por dinero
Letras descontadas, etc.
d) Transferencias de fondos desde otras cuentas corrientes bancarias ha
Sub columna HABER:
a) Retiros de dinero mediante giro de cheques.

b) Notas de débito (cargo) que el banco emite a la empresa por cobro d
c) Transferencias de fondos desde la cuenta corriente hacia otras cuent
(4) Saldos:
SALDO DEUDOR -----> DEBE > HABER
SALDO ACREEDOR ----> HABER > DEBE
(Libro Bancos)
BANCOS
10,000.00 2,000.00
8,000.00
10,000.00 10,000.00
Saldo en Azul
1.4.- LIBRO BANCOS EN LOS FORMATOS DE SUNAT.-
Según Resolución de Superintendencia N° 234-2006/SUNAT (y normas modificatorias), asigno al L
FORMATO 1.2 Libro Caja y Bancos - Det
Modelo de Formato:
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIE
PERIODO:
RUC:
DENOMINACIÓN:
ENTIDAD FINANCIERA:
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
Operaciones bancarias
Nro. Correl. Fecha

Medio de Pago DESCRIPCIÓN
Tabla aprobado por SUNAT, vinculado al Formato 1.2:
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
N°
001 DEPÓSITO EN CUENTA
002 GIRO
003 TRANSFERENCIA DE FONDOS
004 ORDEN DE PAGO
005 TARJETA DE DÉBITO
006 TARJETA DE CRÉDITO
007 CHEQUES CON LA CLÁUSULA DE "NO NEGOCIABLE", "INTRANSFERIBLES", "NO A LA
008 EFECTIVO, POR OPERACIONES EN LAS QUE NO EXISTE OBLIGACIÓN DE UTILIZAR M
009 EFECTIVO, EN LOS DEMÁS CASOS
010 MEDIOS DE PAGO DE COMERCIO EXTERIOR
011 LETRAS DE CAMBIO
101 TRANSFERENCIAS - COMERCIO EXTERIOR
102 CHEQUES BANCARIOS - COMERCIO EXTERIOR
103 ORDEN DE PAGO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
104 ORDEN DE PAGO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR
105 REMESA SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
106 REMESA DOCUMENTARIA - COMERCIO EXTERIOR
107 CARTA DE CRÉDITO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
108 CARTA DE CRÉDITO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR
999 OTROS MEDIOS DE PAGO (ESPECIFICAR)
1.5.- EL SOBREGIRO BANCARIO.-
El sobregiro bancario es un préstamo inmediato y sin formalidades. Corresponden a

cuenta sin que existan fondos disponibles, constituyendo, por lo tanto, créditos que el b
Sobregiro bancario formal
Existe un contrato
Avance en cuenta (o crédito en cuenta)
Ejemplo:
La empresa CEMENTOS YURA S.A., obtiene un avance en cuenta por

S/35,000 durante un año.
¿Qué implica aquella operación para la empresa CEMENTOS YURA S.A.?
Rpta:
Esto quiere decir que la empresa CEMENTOS YURA S.A., podrá girar cheques sin
tener los fondos suficientes hasta deberle al banco un máximo de S/35,000.
(Libro Bancos)
EMPRESA
- Se constituye la empresa por S/120,000 mediante depósito en el Banco de Crédito del Perú.
10 Bancos 120,000.00
50 Capital
- La empresa solicita un sobregiro bancario a su Sectorista, por el importe de S/35,000.
NO EXISTE ASIENTO CONTABLE
1.6.- CASO PRÁCTICO DEL LLENADO DEL LIBRO BANCOS.-
CASO PRÁCTICO:
La empresa COMERCIALZIADORA GRUPO SANTA FE S.A.C, que se dedica a la Venta al por mayor d
cuenta corriente en el Banco de Crédito del Perú en el mes de Abril 2020. El movimiento del mes, e
Día Descripción de movim
04/04 Apertura de cuenta corriente, con depósito inicial de S/40,000.

12/04 Se recibe Nota de Débito del banco comunicando el cargo por chequera, por S/50.
15/04 Giro de cheque N° 00001 al proveedor HERMOPLAS S.R.L., por compra de mercade
20/04 Giro de cheque N° 00002 por compra de mercaderías a A&P IMPORTACIONES Y SE
23/04 Se realiza un depósito por S/9,500.
27/04 Giro de cheque N° 00003 por S/15,500 a HERMOPLAS S.R.L.; el sobregiro en cuenta
29/04 Se realiza un depósito por S/4,500.
30/04 Se recibe Nota de Débito del banco por mantenimiento de cuenta e intereses por S
Solución:
COMERCIALIZADORA GRUPO SANTA FE S.A.C.

Libro Bancos mes de: Abril 2020
Cuenta Corriente Nro.: 0011-125-1268-452-001-0113
Banco: Banco de Crédito del Perú
Fecha Detalle
04/04 Apertura de cuenta corriente

12/04 Nota de débito por chequera
15/04 Cheque N° 00001 HERMOPLAS S.R.L.
20/04 Cheque N° 00002 A&P IMPORTACIONES Y SERVIC
23/04 Depósito
27/04 Cheque N° 00003 HERMOPLAS S.R.L.
29/04 Depósito
30/04 Nota de débito por mant.cta e interese
Saldo:
un banco recibe y custodia dinero de un cliente (el cuenta correntista o simplemente Los cheques deben ser pagad
e órdenes de pago llamadas cheques.
en la cuenta corriente los fon
Cuentas corrientes
Cuentas de Ahorro
o Personas Naturales con negocio, que permite disponer de los fondos de manera Cuentas de deposito a plazo
sas del sistema financiero autorizadas a recibir depósitos a la vista, en adelante las RESOLUCIÓN S.B
bres ficticios, inexactos o exclusivamente con códigos.
REGLAMENTO D
RESOLUCIÓN S.B
REGLAMENTO D
de la empresa, sobre la idoneidad moral y económica del solicitante.
acrediten nivel de ingresos suficiente.
inscripción en Registros Públicos.

n de la empresa del Sistema Financiero, sobre la idoneidad moral y económica del
o.
RESOLUCIÓN S.B
del Sistema Financiero acrediten nivel de ingresos suficiente. REGLAMENTO D
ante autorizado para operar con cuentas corrientes.
presentante del solicitante facultado a operar la cuenta corriente.

ndividualizado y determinado en el país.
De crédito -----> Créditos hipotecarios, vehiculares y de consumo,
Leasing, entre otros.
Captación de -----> Cuentas de ahorros, Depósitos a plazo o Certificados Bancarios,

Fondos Cuentas Corrientes, Inversiones.
de recaudación (Letras en descuento, letras en cobranza, garantía, cobranza de letras, débito automático, pago NET, entre otros.)
de gerencia, cheques de viajero.
isos, banca por internet, banca telefónica, retiro de cajeros automáticos.
de pago (pago de sueldos, pago de impuestos, entre otros).
g electrónico, pago de detraccciones.
encias interbancarias.
n retribuciones por operaciones o servicios adicionales y/o ------> - Mantenimiento de cuentas.

ntarios a las operaciones contratadas. - Transferencia de fondos.
- Telecréditos (banca por inte
- Servicios de cobranza, entre
os en que incurre la entidad bancaria con terceros, por cuenta ------> - Gastos de tasación.
para brindar servicios adicionales y/o complementarios a las - Gastos notariales.
s contratadas que serán trasladados al cliente. - Gastos por servicios de cour
pósitos en cuenta corriente?
epósitos en cuenta corriente son:
ar recursos públicos, siempre que cumplan con los requisitos establecidos
guros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros.
giro de cheques sin fondos?

una cuenta corriente puede ser cerrada por giro de cheques sin fondos si:
e constancia de falta de pago, por carecer de fondos totales o parciales, en 2 cheques.
ce 10 veces el pago de uno o más cheques por carecer de fondos totales o parciales.
o de proceso penal por libramiento indebido o proceso civil, de cheques rechazados por falta de fondos.
lación que publique la SBS.
corrientes con giro de cheques?

onas que hubieran girado cheques sin fondo, por los plazos que se indican a continuación:
ciero deben abstenerse de otorgar avances o sobregiros a favor de los titulares de las cuentas cerradas. El periodo de cómputo de
o, dentro de los 10 primeros días calendario de cada mes, la relación de cuentas corrientes cerradas por giro de cheques sin fondos, ind
eriores a la publicación, las demás empresas del sistema financiero cierren las cuentas corrientes con giro de cheques de los titulares c
o de cuenta corriente?
ctificar el cierre indebido de una cuenta corriente, procediendo de la siguiente manera:
s del sistema financiero y centrales de riesgos.

lizo la publicación errónea.
e que el titular mantenga en la empresa.
Proporciona mayor seguridad --------> - Depositos en Banco.

- Pagos con cheques.
- Habilitar un Fondo Fijo (Caj
Facilita las compras --------> - Cheques con fecha diferida.
Posibilita el acceso a determinados servicios que --------> - Crédito directo.

ofrece el Banco
- Sobrgiro Bancario.
- Carta Fianza.
tributarios), en donde se anotan todas las operaciones que la empresa

orriente.
MOVIMIENTO SALDO
Detalle
DEBE HABER DEUDOR
(2) (3) (3) (4)
enta corriente Bancria.

ito o entrega, giro de cheque, nota de débito por chequera, nota de débito por mantenimiento, nota de crédito, etc.
que se abre la cuenta corriente.

res, sean en efectivo o con cheques que la empresa ha recibido de sus clientes o deudores.
el banco emite a la empresa por dinero depositado por el banco en la cuenta corriente por conceptos tales como: cobranza de Letras d
de otras cuentas corrientes bancarias hacia la cuenta corriente de la empresa.
ro de cheques.
l banco emite a la empresa por cobro de chequera, cobro de mantenimiento, comisiones bancarias, intereses sobre préstamos, etc.
de la cuenta corriente hacia otras cuentas bancarias de la misma empresa o de otras empresas.
----> Situación Normal. (Saldo en Azul)
----> Situación Adversa. (Saldo en Rojo)
) (Libro Bancos)
BANCOS
2,000.00 10,000.00
8,000.00
10,000.00 10,000.00
Saldo en Rojo
T (y normas modificatorias), asigno al Libro Bancos, el siguiente formato:
2 Libro Caja y Bancos - Detalle de los movimientos de la cuenta corriente
MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
Operaciones bancarias Cuenta contable asociada Saldos y movimien

Apellidos y
Nro. Transacción Bancaria, de
nombres,
Documento Sustentatorio o de Código Denominación Deudor
denominación o Control Interno de la Operación
razón social
TOTALES
Saldo final
DESCRIPCIÓN
OCIABLE", "INTRANSFERIBLES", "NO A LA ORDEN" U OTRA EQUIVALENTE, A QUE SE REFIERE EL INCISO F) DEL ARTICULO 5° DEL DECRET
NO EXISTE OBLIGACIÓN DE UTILIZAR MEDIOS DE PAGO
ERCIO EXTERIOR
MERCIO EXTERIOR
in formalidades. Corresponden a todos aquellos giros efectuados en la

do, por lo tanto, créditos que el banco concede al cliente.
Sobregiro bancario informal
Sin la existencia de un contrato

irar cheques sin
e S/35,000.
) (Estado bancario)
BANCO
sito en el Banco de Crédito del Perú. - Se constituye la empresa por S/120,000 mediante depósito en
Efectivo 120,000.00
120,000.00 C x Pagar (clientes)
a, por el importe de S/35,000. - La empresa solicita un sobregiro bancario a su Sectorista, por e
C x Cobrar 35,000.00
ONTABLE Efectivo (Banco)
10.41
x
que se dedica a la Venta al por mayor de materiales de construcción, artículos de ferretería y equipo, y materiales de fontanería y calef
de Abril 2020. El movimiento del mes, es el siguiente:
Descripción de movimiento
inicial de S/40,000.
cando el cargo por chequera, por S/50.
MOPLAS S.R.L., por compra de mercaderías, por S/ 20,100.
ercaderías a A&P IMPORTACIONES Y SERVICIOS S.A.C., por S/15,000.
RMOPLAS S.R.L.; el sobregiro en cuenta corriente ha sido autorizado por el banco.
ntenimiento de cuenta e intereses por S/45.
MOVIMIENTO SALDO
Detalle
DEBE HABER DEUDOR
Apertura de cuenta corriente 40,000.00 40,000.00
Nota de débito por chequera 50.00 39,950.00
Cheque N° 00001 HERMOPLAS S.R.L. 20,100.00 19,850.00
00002 A&P IMPORTACIONES Y SERVICIOS S.A.C. 15,000.00 4,850.00
Depósito 9,500.00 14,350.00
Cheque N° 00003 HERMOPLAS S.R.L. 15,500.00
Depósito 4,500.00 3,350.00
Nota de débito por mant.cta e intereses 45.00 3,305.00
54,000.00 50,695.00
Saldo: 3,305.00
54,000.00 54,000.00
eques deben ser pagados de inmediato por el banco, si existen
cuenta corriente los fondos suficientes.
as corrientes
as de Ahorro
as de deposito a plazo
RESOLUCIÓN S.B.S. N° 089-98 (15.01.1998)

REGLAMENTO DE CUENTAS CORRIENTES
RESOLUCIÓN S.B.S. N° 089-98 (15.01.1998)

RESOLUCIÓN S.B.S. N° 089-98 (15.01.1998)

ertificados Bancarios,
o NET, entre otros.)
ntenimiento de cuentas.
nsferencia de fondos.
créditos (banca por internet).
icios de cobranza, entre otros.
tos de tasación.
tos notariales.
tos por servicios de courier, entre otros.
odo de cómputo de
cheques sin fondos, indicando el plazo de
heques de los titulares cuyas cuentas han

ositos en Banco.
os con cheques.
ilitar un Fondo Fijo (Caja Chica).
ques con fecha diferida.
rgiro Bancario.
SALDO
ACREEDOR
(4)
o: cobranza de Letras de clientes,
obre préstamos, etc.
cos)
OS
Rojo
Saldos y movimiento
Acreedor
RTICULO 5° DEL DECRETO LEGISLATIVO.
cario)
O
mediante depósito en el Banco de Crédito del Perú.
120,000.00
rio a su Sectorista, por el importe de S/35,000.
35,000.00
es de fontanería y calefacción, abre una
SALDO
ACREEDOR
1,150.00
2.- EL ITF (IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS).-
2.1.- ¿QUÉ ES EL ITF?
Es el impuesto que grava los movimientos que las empresas y personas efectúa
decir de manera general, que todo movimiento en cualquier cuenta bancaria esta g
Cuentas Corrientes de Empresas y el ITF:
En lo relacionado a las cuentas corrientes de las empresas, todo depósito y casi tod
el ITF.
2.1.- ¿QUÉ OPERACIONES ESTÁN AFECTAS AL ITF?
Operaciones Afectas al ITF:
De acuerdo con el artículo 9° del T.U.O de la Ley N° 28194 para la lucha contra la evasión y para
[(1)Decreto Supremo N° 150-2007-EF (23.09.2007)]
El impuesto a las Transacciones Financieras grava las operaciones en moneda nacional o extranje
a) La acreditación o débito realizados en cualquier modalidad de cuentas abiertas en las empresas d
mantenidas en una misma empresa del Sistema Financiero o entre sus cuentas mantenidas en dif
b) Los pagos a una emprersa del Sistema Financiero, en los que no se utilice las cuentas a que se refi
a cabo - incluso a través de movimiento de efectivo - y su instrumentación jurídica.
c) La adquisición de cheques de gerencia, certificados bancarios, cheques de viajero u otros instrume
(…)
j) (…)
Alicuota del ITF:
De acuerdo con el artículo 10° del T.U.O de la Ley N° 28194, menciona:
Se establece el cronograma para la reducción gradual de la tasa del Impuesto a las Transacciones
El impuesto se determinará aplicando sobre el valor de la operción afecta, conforme a lo establec
Periodo
A partir del 1 de enero de 2008 hasta el 31 de diciembre de 2008.
A partir del 1 de enero de 2009 hasta el 31 de diciembre de 2009.
A partir del 1 de enero de 2010.
Resumen Adicional:
Periodo
Desde la fecha de vigencia de la Ley N° 28194 ---->
Desde el 01 de enero de 2005 hasta el 31 de diciembre de 2007 ---->
Desde el 1 de enero de 2008 hasta el 31 de diciembre de 2008. ----->
Desde el 1 de enero de 2009 hasta el 31 de diciembre de 2009. ----->
Desde el 1 de enero de 2010. ----->
Desde el 1 de abril de 2011. ------>
Mediante Ley N° 29667 se modifica:

[Publicado: 20.02.2011]
[Vigencia: 01.04.2011]
Artículo 2.- Alicuota del ITF (Ley N° 29667):
Sustitúyase el artículo 10 de la Ley por el siguiente texto:
"Artículo 10. De la alícuota

La alícuota del ITF es cero coma cero cinco por ciento (0.005%). El impuesto se determina aplicand
Artículo 3.- Redondeo del ITF (Ley N° 29667):
Sustitúyase el segundo párrafo del artículo 13 de la Ley por el sigiente texto:
"Artículo 13. Del redondeo del impuesto
(….)
A fin de cumplir lo dispuesto en el párrafo anterior, se debe considerar el siguiente procedimiento

a. Si el dígito correspondiente al tercer decimal es inferior, igual o superior a cinco (5)
b. Si el dígito correspondiente al segundo decimal es inferior a cinco (5), se ajusta a ce
Artículo 5.- Vigencia (Ley N° 29667):
La presente Ley entra en vigencia a partir del 01 de abril del 2011.
Base Imponible del ITF:
La base imponible esta constituida por el valor de la operación afecta conforme a los establecido
a) En el caso del inciso c) del artículo 9° la alicuota del Impuesto se aplicará sobre el v
instrumento financiero.
b) (…)
De los Contribuyentes del ITF:
Son contribuyentes del impuesto:
a) Los titulares de las cuentas a que se refiere el inciso a) del artículo 9°.
(…)
b) Las personas naturales, jurídicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas, aso
de inversión, fideicomisos bancarios o de titulización, así como los consorcios, joint
(…)
De la Deducción del ITF:

El Impuesto a que se refiere la presente Ley será deducible para efectos del Impuesto a la Renta.
Tratandose de sujetos generadores de rentas de tercera categoría, la deducción del impuesto se s
En el caso de sujetos generadores de rentas de otras categorías, la deducción tendrá como límite
APÉNDICE - Operaciones Exoneradas del ITF:
De acuerdo con el Apéndice del T.U.O de la Ley N° 28194, menciona:
a) La acreditación o débito en las cuentas del Sector Público Nacional incluyendo la a

mediante cheques o transferencias.
b) La acreditación o débito en las cuentas utilizadas exclusivamente para el Sistema d
agentes de aduana exclusivamente para el pago de la deuda tributaria de sus com
(…)
2.3.- APLICACIÓN PRÁCTICA DEL ITF.-
Análisis previo:
Importe X
- Entrega o depósito
- Retiro
Ejercicios de Cálculo del ITF:
- Se realiza un Giro de cheque N° 00001 al proveedor DIMEXA S.A. por S/15,000.
Importe
15,000.00 X
- Se realiza un Giro de cheque N° 00002 al proveedor TRANSPORTES JUNIOR E.I.R.L. por S/1,000
Importe
1000 X
- Se realiza una depósito en la cuenta corriente por S/1,000.
Importe
X
- Se realiza una depósito en la cuenta corriente por S/998.
Importe
X
- Se realiza un Giro de cheque N° 00003 al proveedor FERRETERIA LOS ANDES S.R.L. por S/1,960
Importe
X
- Se realiza una depósito en la cuenta corriente por S/5,680.
Importe
5,680.00 X
Importe
depósito: 995,990.99
as empresas y personas efectúan en sus cuentas bancarias. Se puede
n cualquier cuenta bancaria esta gravado con este impuesto.
mpresas, todo depósito y casi todo retiro (o cargo), están gravados con
para la lucha contra la evasión y para la Formalización de la Economía (1) nos dice:
aciones en moneda nacional o extranjera, que se detallan a continuación:

d de cuentas abiertas en las empresas del Sistema Financiero, excepto la acreditación, débito o transferencia entre cuentas de un mism
o o entre sus cuentas mantenidas en diferentes empresas del Sistema Financiero.
ue no se utilice las cuentas a que se refiere el inciso anterior, cualquiera sea la denominación que se les otorgue, los mecanimos utilizad
nstrumentación jurídica.
ios, cheques de viajero u otros instrumentos financieros, creados o por crearse, en los que no se utilice las cuentas a que se refiere el in
94, menciona:
a tasa del Impuesto a las Transacciones Financieras.

operción afecta, conforme a lo establecido en el artículo 12° de la Ley, las alicuotas siguientes:
Alicuota
e 2008. 0.07%
e 2009. 0.06%
0.05%
Alicuota
0.10%
2007 ----> 0.08%
2008. -----> 0.07%
2009. -----> 0.06%
0.05%
0.005%
Artículo 10°
Artículo 13° T.U.O DE LA LEY N° 28194 PARA LA LUCHA CONTRA LA EVASIÓ

ECONOMÍA
Artículo 17
5%). El impuesto se determina aplicando a la tasa sobre el valor de la operación afecta, conforme a lo establecido en el artículo 12 de l
r el sigiente texto:
e considerar el siguiente procedimiento:

al es inferior, igual o superior a cinco (5), debe suprimirse.
mal es inferior a cinco (5), se ajusta a cero (0) y si es superior a cinco (5), se ajusta a cinco (5)."
94, menciona:
ción afecta conforme a los establecido en el artículo 9°, sin deducción alguna, debiendo además considerar lo siguiente:
uota del Impuesto se aplicará sobre el valor nominal del cheque de gerencia, certificado bancario, cheque de viajero, u otro
94, menciona:
el inciso a) del artículo 9°.
es conyugales, sucesiones indivisas, asociaciones de hecho de profesionales, comunidad de bienes, fondos mutuos de inversión en valor
ulización, así como los consorcios, joint ventures, u otras formas de contratos de colaboración empresarial que llevne contabilidad inde
94, menciona:
para efectos del Impuesto a la Renta.

ategoría, la deducción del impuesto se sujetará a las normas establecidas en la Ley del Impuesto a la Renta.
orías, la deducción tendrá como límite la renta neta global sin considerar la renta correspondiente a la de quinta categoría, de ser el ca
Sector Público Nacional incluyendo la acreditación por concepto de obligaciones tributarias, costas y gastos, así como el débito por dev
zadas exclusivamente para el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central y la acreditación o débito en las cue
pago de la deuda tributaria de sus comitentes. (…)
Alícuota del ITF ITF Resultante

0.005% = a,bcde(…)
Aplicación del redondeo:
- [d] Tercer decimal. Si: 5 < d >= 5 ----->

- [c] Segundo decimal. Si: c < 5 ------>
- [c] Segundo decimal. Si: c > =5 ------>
MEXA S.A. por S/15,000. ITF A PAGAR:
Alícuota ITF ITF Resultante:

0.005% = 0.75
0.75
0.75
ANSPORTES JUNIOR E.I.R.L. por S/1,000. 0.75

0.005% = 0.05
0.05
0.05
0.05

0.005% =

0.005% =
RETERIA LOS ANDES S.R.L. por S/1,960.

0.005% =
0.25
0.005% = 0.284
MÉTODO CORTO MÉTODO LARGO
1000 0.05
0.25 ITF Resultante 0.284

0.28
0.25
alicuota ITF RESULTANTE ITF A PAGAR

0.005% 49.79954950000
MÉTODO CORTO MÉTODO LARGO

49.75 ITF RESULTANTE
El banco esta obligado a aplicarlo, cargando la cuenta.
Excepciones:
Aquellas cuentas que sirven para que las personas reciban

sus remuneraciones.
Excepciones:
- Los cargos que el banco efectúa para cobrar portes y mantenimiento

de cuenta.
- Los cargos por ITF.
o o transferencia entre cuentas de un mismo titular

n que se les otorgue, los mecanimos utilizados para llevarlas
o se utilice las cuentas a que se refiere el inciso a).
28194 PARA LA LUCHA CONTRA LA EVASIÓN Y PARA LA FORMALIZACIÓN DE LA

ECONOMÍA
forme a lo establecido en el artículo 12 de la Ley".
más considerar lo siguiente:
cario, cheque de viajero, u otro
ienes, fondos mutuos de inversión en valores, fondos

ón empresarial que llevne contabilidad independiente que:
esto a la Renta.
diente a la de quinta categoría, de ser el caso.
costas y gastos, así como el débito por devolución de tributos
Central y la acreditación o débito en las cuentas que utilicen los
5 < d >= 5 -----> Se Suprime (se elimina)

i: c < 5 ------> Se ajusta a "0" (cero)
i: c > =5 ------> Se ajusta a "5" (cinco)
49.75
49.75
49.79954950000
49.79
49.75
3.- CONCILIACIONES BANCARIAS.-
3.1.- ¿QUÉ ES LA CONCILIACIÓN BANCARIA?
Es un procedimiento que sirve para explicar las diferencias que se producen e

mensual enviado por el Banco y el saldo anotado en el Libro Bancos de la empres
LIBRO BANCOS
(…) DEBE HABER

12,000.00
4,500.00
50
250
Al cierre de un mes "x":
VS
Comparación
* Formas de Realizar una Conciliación Bancaria:
3.2.- ¿QUÉ ES EL ESTADO BANCARIO MENSUAL?

El Estado Bancario mensual, es también llamado como "Extracto Bancario". Es un
todos los movimientos y operaciones que han modificado el saldo de la cuenta co
3.3.- FORMA 1 DE CONCILIACIÓN BANCARIA (MÉTODO INDIRECTO).-
Forma 1: Partiendo del Saldo Según Estado Bancario
Saldo según Estado Mensual del Banco:
Más:
- Depósitos no considerados por el banco
- Notas de débito del banco, no registradas por la empresa
Menos:
- Cheques aún no pagados por el banco
- Notas de crédito del banco, no registradas por la empresa
Saldo según Libro Bancos de la Empresa:
3.4.- FORMA 2 DE CONCILIACIÓN BANCARIA (MÉTODO DIRECTO).-
Forma 2: Partiendo del Saldo Según Libro Bancos

Más:
Menos:
3.5.- MÉTODO ESPECIAL PARA ORIENTAR LA CONCILIACIÓN BANCARIA.-
Forma A. Si partimos del saldo según Estado Bancario para llegar al ----> Saldo según Libro Banc
A.01 Que el Banco complete lo que le falta.

A.02 Que el Banco revierta lo que le sobra.
Forma B. Si partimos del saldo según Libro Bancos para llegar al ----> Saldo según Estado Banca
B.01 Que la empresa complete lo que le falta.

B.02 Que la empresa revierta lo que le sobra.
s diferencias que se producen entre el saldo que figura en el estado
o en el Libro Bancos de la empresa.
ESTADO BANCARIO
(…) DÉBITOS CRÉDITOS

12,000.00
4,500.00
50
250
Al cierre de un mes "x":
Forma 1: Partiendo del Saldo Según Estado Bancario

(Método Indirecto)
Forma 2: Partiendo del Saldo Según Libro Bancos

(Método Directo)
como "Extracto Bancario". Es un estado mensual en donde se detallan
odificado el saldo de la cuenta corriente. En dicho documento enviado p
- Un saldo inicial (o anterior).

- Movimientos.
- Saldo final del mes.
do Según Estado Bancario
3,000
750
90
(300)
(240)
3,300
=============
do Según Libro Bancos

3,300
300
s por la empresa 240
(750)
s por la empresa (90)
3,000
=============
ra llegar al ----> Saldo según Libro Bancos
Libro Bancos
egar al ----> Saldo según Estado Bancario
Libro Bancos
Ejemplos de aplicación:
- La empresa realiza un deósito en su cta corriente por

S/12,000.
- La empresa gira un cheque a la orden del proveedor

"x" por S/4,500.
- La empresa recibe Nota de Débito del Banco por

chequera, por el importe de S/50.
- La empresa recibe Nota de Crédito del Banco por

cobranza de una Letra de Cambio de un cliente "Y", por el
importe de S/ 250.
ho documento enviado por el Banco, habrá:
saldo inicial (o anterior).
o final del mes.

Estado Bancario
Estado Bancario
3.5.- CASO PRÁCTICO N° 01 - CONCILIACIÓN BANCARIA.-
Caso Práctico N° 01 de Conciliación Bancaria.-
La empresa COMERCIALZIADORA GRUPO SANTA FE S.A.C, que se dedica a la Venta al por mayor de materiales de co
cuenta corriente en el Banco de Crédito del Perú en el mes de Junio 2020, con un depósito inicial de S/20,000. A con
durante ese mes:
Día Descripción de movimiento
01/06 Apertura con depósito inicial de S/20,000.

03/06 Giro de cheque 503 a la orden del proveedor FERRETERIA KELIMA S.R.L. por S/6,000.
04/06 Depósito por S/30,000.
06/06 Se recibe nota de débito del Banco, cobrando por chequera la suma de S/50.
08/06 Giro de cheque 504 a la orden del proveedor EDIPESA S.A., por S/4,400.
09/06 Se recibe nota de débito del Banco, que ha cobrado por portes S/20.
22/06 Giro de cheque 505 a la orden de la empresa TIENDAS DEL MEJORAMIENTO DEL HOGAR S.A. (SODIMA
24/06 Giro de cheque 506 a la orden del proveedor CORPORACIÓN DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS S.A., po
Solución:

Libro Bancos mes de: Junio 2020
Cuenta Corriente Nro.: 0113-452-0025-014-011
Banco: Banco de Crédito del Perú
MOVIMIENTO
Fecha Detalle
DEBE
01/06 Apertura 20,000.00
03/06 Cheque 503 FERRETERIA KELIMA S.R.L.
04/06 Depósito 30,000.00
06/06 Nota de débito chequera
08/06 Cheque 504 EDIPESA S.A.
09/06 Nota de débito portes
15/06 Depósito 16,000.00
22/06 Cheque 505 SODIMAC - MAESTRO
24/06 Cheque 506 CORP.EMP.CONSTRUCTORAS S.A.
30/06 Depósito 10,000.00
76,000.00
Saldo Final:
76,000.00
CONCILIACIÓN BANCARIA
(Método Indirecto)
Más:
* Mantenimiento de cuenta
* Consulta de saldos y movimiento
* ITF Total del mes
Menos:
* Cheque 505

* Cobranza de Letra

Marcas: Conforme
MÉTODO ESPECIAL PARA ORIENTAR LA CONCILIACIÓN BANCARIA:
Forma A. Si partimos del saldo según Estado Bancario para llegar al ----> Saldo según Libro Bancos
A.01 Que el Banco complete lo que le falta.
* Depósito sumado por la empresa

* Cheque 505 restado por la empresa
A.02 Que el Banco revierta lo que le sobra.
* Cobranza de Letra
* ITF Total del mes
Ordenando:
(Método Indirecto)
Más:
- Gastos no registrados por la empresa
* ITF del mes
Menos:
- Cheque 505 no pagado por el banco
- Cobranza de Letra no registrada por la emrpesa
Marcas: Conforme
Discrepancia regularizada
Extorno o anulación
Saldo Conforme
al por mayor de materiales de construcción, artículos de ferretería y equipo, y materiales de fontanería y calefacción, abre una
pósito inicial de S/20,000. A continuación, se detalla las operaciones que la empresa GRUPO SANTA FE S.A.C. ha realizado
ovimiento
.L. por S/6,000.
IENTO DEL HOGAR S.A. (SODIMAC - MAESTRO), por S/8,000.

RESAS CONSTRUCTORAS S.A., por S/2,400.
BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ

Cta.Cte. Nro. 0113-452-0025-014-011
Estado de Cuenta del mes de:
MOVIMIENTO SALDO FECHA CONCEPTO

HABER DEUDOR ACREEDOR 01 Entrega
20,000.00 01 ITF
6,000.00 14,000.00 04 Entrega
44,000.00 04 ITF
50.00 43,950.00 05 Cheque 503
4,400.00 39,550.00 05 ITF
20.00 39,530.00 06 Chequera
55,530.00 08 Cheque 504
8,000.00 47,530.00 08 ITF
2,400.00 45,130.00 09 Portes
55,130.00 15 Entrega
20,870.00 15 ITF
55,130.00 15 Consulta
76,000.00 28 Cheque 506
28 ITF
30 Cobranza de Letra
30 ITF
30 Mantenimiento
Totales y saldo final:
3,543.85 Estimado correntista:
Si en el plazo de 30 días no se formulan observaciones, consideraremos el e
reconocido y aceptado por usted.
Su Sectorista es el señor Villalobos Marco
58,673.85
10,000.00
50.00
2.00
4.15
(8,000.00)
55,130.00
(5,600.00)
55,130.00
===========
ldo según Libro Bancos
58,673.85
10,000.00
(8,000.00)
55,130.00
(5,600.00)
4.15
50.00
2.00
55,130.00
===========
58,673.85
10,000.00
3,543.85
4.15
50
2.00
(8,000.00)
(5,600.00) 55,130.00
55,130.00
===========
efacción, abre una
. ha realizado

Junio 2020
Saldo al 31-05-2020: S/ 0
PTO DÉBITOS CRÉDITOS SALDO
20,000.00 20,000.00
1.00 19,999.00
30,000.00 49,999.00
1.50 49,997.50
6,000.00 43,997.50
0.30 43,997.20
50.00 43,947.20
4,400.00 39,547.20
0.20 39,547.00
20.00 39,527.00
16,000.00 55,527.00
0.80 55,526.20
2.00 55,524.20
2,400.00 53,124.20
0.10 53,124.10
5,600.00 58,724.10
0.25 58,723.85
50.00 58,673.85
: 12,926.15 71,600.00 58,673.85
rvaciones, consideraremos el estado de cuenta

3.5.- CASO PRÁCTICO N° 02 - CONCILIACIÓN BANCARIA.-
Caso Práctico N° 02 de Conciliación Bancaria.-
La empresa KZ CONSTRUCTORA S.A.C. con RUC N° 20600135873 acogida al Régimen Mype Tributario (RMT), se
corriente en el Banco BBVA.
El día 25 de Septiembre de 2020 es notificada por Sunat con una Carta y un Primer Requirimiento, indicando una
Tributo a fiscalizar : 0100

Periodo de fiscalización : Del 202005 Al 202008
Tipo de fiscalización : 02 - Fiscalización Parcial
Elemento del tributo a fiscalizar : 03 Crédito Fiscal de Adquisicio
Aspecto contenido en el Elemento a Fiscalizar : 03 Operaciones de compras y a
01. Estados de cuenta y/o reportes proporcionados por las instituciones del sistema financiero y de se
país o del exterior, incluyendo los estados de cuenta de detracciones del Banco de la Nación de co
Asimismo, las Conciliaciones Bancarias que correspondan.
02. Registro de Compras.
03. Libro Caja y Bancos, Libro Diario, Libro Mayor, Libro de Inventarios y Balances o Libro Diario de Fo
de corresponder.
04. En caso de llevar los libros y registros solicitados de manera electrónica de acuerdo a la Resolució
N° 286-2009/SUNAT y normas modificatorias, proporcionar los archivos en formato texto (txt) con
las Constancias de Recepción (archivos xple), del Programa de Lirbos Electrónicos en un medio ma
El deudor tributario deberá presentar al Agente Fiscalizador lo solicitado en el presente Requerim
Según la revisión interna que se realizo en la empresa, no contuenta con el llenado de su Libro Bancos, ni con las
cumplir con el Requerimiento de Sunat.
A continuación, se detallan los movimientos de los meses de Mayo y Junio 2020, que involucraron entradas y sal
Día Descripción de movimiento - Periodo: Mayo 2020
10/05 Apertura, con depósito inicial de S/100,000.

16/05 Giro de cheque 1004 a la orden del proveedor TIENDAS DEL MEJORAMIENTO DEL HOGAR S.A. (SO
17/05 Nota de débito del Banco cobrandop chequera, por S/40.
18/05 Anulación del cheque 1004 por estar mal girado, y giro de cheque 1005 por el mismo importe y al
23/05 Giro de cheque 1006 a la orden del proveedor CORPORACIÓN DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS S.A
28/05 Giro de cheque 1007 a la orden del proveedor GRUPO TAKNA S.A.C., por S/3,600.
30/05 Se recibe Nota de Crédito del Banco, por la cobranza de dos Letras de Cambio firmada por dos clie
de ambas letras es de S/20,000. El banco ha cobrado las dos letras y abona su importe en la cuent
del Banco.
31/05 Se recibe Nota de Débito del Banco por mantenimiento de cuenta por S/64.
Día Descripción de movimiento - Periodo: Junio 2020
01/06 Saldo del mes anterior.

10/06 Depósito de S/18,000.
15/06 Se recibe Nota de Débito del Banco cobrando portes, por un importe de S/44.
18/06 Depósito de S/6,000.
19/06 Giro de cheque 1009 a la orden del proveedor GRUPO TAKNA S.A.C., por S/4,800.
29/06 Giro de cheque 1010 a la orden de la proveedor CORPORACIÓN EMPRESAS CONSTRUCTORAS S.A.
30/06 Se recibe Nota de Débito del Banco por mantenimiento de cuenta, por S/70.
Solución:
KZ CONSTRUCTORA S.A.C.
Libro Bancos mes de: Mayo 2020
Banco: Banco Continental - BBVA
MOVIMIENTO
Fecha Detalle
DEBE
10/05 Apertura 100,000.00
14/05 Cheque 1003 EDIPESA S.A.
17/05 Nota de débito chequera
18/05 Anulación Cheque 1004 32,000.00
23/05 Cheque 1006 CORP.EMPR.CONTRUCTORAS S.A.
24/05 Depósito 30,000.00
28/05 Cheque 1007 GRUPO TAKNA S.A.C.
30/05 Nota de crédito Cobr. Letra 19,400.00
31/05 Manetenimiento
181,400.00
181,400.00
(Método Directo)
Más:
- Cheques girados aún no pagados por el banco
* Cheque 1007

* ITF Total del mes
Menos:
* Cheque 505

* ITF total del mes
* Intereses
Marcas: Conforme
Saldo conforme
Forma B. Si partimos del saldo según Libro Banco para llegar al ----> Saldo según Estado Bancario
* ITF total del mes

* Intereses
* Cheque 1007
Ordenando:
(Método Directo)
Más:
Menos:
- ITF total del mes
- Consulta de saldos y movimiento
- Intereses
Libro Bancos mes de: Junio 2020
Banco: Banco Continental - BBVA
MOVIMIENTO
Fecha Detalle
DEBE
01/06 Saldo anterior 39,696.00
06/06 Cheque 1008
08/06 ITF Mayo
08/06 Consulta mayo
08/06 Intereses mayo
10/06 Depósito 18,000.00
15/06 Nota de débito portes
18/06 Depósito 6,000.00
19/06 Cheque 1009
29/06 Cheque 1010
30/06 Manetenimiento
63,696.00
63,696.00
(Método Directo)
Más:
- Cheques girados aún no pagados por el banco
* Cheque 1010
Menos:
* ITF total del mes

Marcas: Conforme
Saldo conforme
Forma B. Si partimos del saldo según Libro Banco para llegar al ----> Saldo según Estado Bancario
* ITF total del mes

* Cheque 1010
Ordenando:
(Método Directo)
Más:
Menos:
- ITF total del mes
- Consulta de saldos y movimiento

Mype Tributario (RMT), se dedica a la actividad inmobiliaria y construcción de edificios, según CIIU 70109. El día 10 de mayo de 2020 ab
uirimiento, indicando una Fiscalización Parcial. Conteniendo el siguiente detalle:
IGV
02005 Al 202008
iscalización Parcial
édito Fiscal de Adquisiciones y Compras
peraciones de compras y adquisiciones
sistema financiero y de seguros del

Banco de la Nación de corresponder.
ances o Libro Diario de Formato Simplicado
de acuerdo a la Resolución de Superintendencia

en formato texto (txt) conjuntamente con
ctrónicos en un medio magnético (USB, CD u otro).
en el presente Requerimiento el día 04/10/2020 a horas: 9:00. En: su domicilio fiscal.
su Libro Bancos, ni con las conciliaciones de los periodos de Mayo y Junio 2020, por tal motivo se requiere preparar dicha información, a
volucraron entradas y salidas en su cuenta corriente bancaria; asimismo, los Extractos Bancarios de dichos periodos:
- Periodo: Mayo 2020
NTO DEL HOGAR S.A. (SODIMAC - MAESTRO), por S/32,000.
por el mismo importe y al mismo proveedor TIENDAS DEL MEJORAMIENTO DEL HOGAS S.A. (SODIMAC - MAESTRO).
SAS CONSTRUCTORAS S.A., por S/50,000.
mbio firmada por dos clientes que la empresa KZ CONSTRUCTORA S.A.C. ha encargado su cobranza. El importe total
na su importe en la cuenta corriente de la empresa (KZ CONSTRUCTORA S.A.C.), previa deducción de S/600 por comisión
- Periodo: Junio 2020
AS CONSTRUCTORAS S.A., por S/5,600.
BANCO CONTINENTAL - BBVA

Cta.Cte. Nro. 0111-450-0012-016-010

HABER DEUDOR ACREEDOR 10 Entrega
100,000.00 10 ITF
24,000.00 76,000.00 15 Cheque 1003
32,000.00 44,000.00 15 ITF
40.00 43,960.00 16 Chequera
75,960.00 19 Cheque 1005
32,000.00 43,960.00 19 ITF
50,000.00 6,040.00 23 Cheque 1006
23,960.00 23 ITF
3,600.00 20,360.00 24 Entrega
39,760.00 24 ITF
64.00 39,696.00 24 Consulta de saldos y movimiento
141,704.00 25 Intereses
39,696.00 30 Neto cobranzas
181,400.00 30 ITF
31 Mantenimiento
Totales y saldo final:
Estimado correntista:
Si en el plazo de 30 días no se formulan observaciones, considerarem
39,696.00
3,600.00
43,197.25
(12.75)
(2.00)
(84.00)
43,197.25
===========
ún Estado Bancario
39,696.00
(12.75)
(2.00)
(84.00)
43,197.25
3,600.00
43,197.25
===========
SEGUIMIENTO
39,696.00
3,600.00
(12.75)
(2.00)
(84.00) 43,197.25
43,197.25
===========
BANCO CONTINENTAL - BBVA

Cta.Cte. Nro. 0111-450-0012-016-010

HABER DEUDOR ACREEDOR 08 Cheque 1008
39,696.00 08 ITF
9,000.00 30,696.00 09 Cheque 1007
12.75 30,683.25 09 ITF
2.00 30,681.25 10 Depósito
84.00 30,597.25 10 ITF
48,597.25 10 Consulta
44.00 48,553.25 15 Portes
54,553.25 18 Entrega
4,800.00 49,753.25 18 ITF
5,600.00 44,153.25 22 Cheque 1009
70.00 44,083.25 22 ITF
19,612.75 30 Mantenimiento
44,083.25 Totales y saldo final:
63,696.00 Estimado correntista:
Si en el plazo de 30 días no se formulan observaciones, considerarem
44,083.25
5,600.00
(2.00) 49,679.25
(2.00)
49,679.25
===========
ún Estado Bancario
44,083.25
(2.00)
(2.00)
5,600.00 49,679.25
49,679.25
===========
44,083.25
5,600.00
(2.00)
(2.00) 49,679.25
49,679.25
===========
9. El día 10 de mayo de 2020 abre una cuenta
e preparar dicha información, a fin
hos periodos:
MAESTRO).
mporte total
600 por comisión
Mayo 2020
Saldo al 30-04-2020: S/ 0
NCEPTO DÉBITOS CRÉDITOS SALDO
100,000.00 100,000.00
5.00 99,995.00
24,000.00 75,995.00
1.20 75,993.80
40.00 75,953.80
32,000.00 43,953.80
1.60 43,952.20
50,000.00 -6,047.80
2.50 -6,050.30
30,000.00 23,949.70
1.50 23,948.20
ovimiento 2.00 23,946.20
84.00 23,862.20
19,400.00 43,262.20
0.95 43,261.25
64.00 43,197.25
final: 106,202.75 149,400.00 43,197.25
an observaciones, consideraremos el estado de cuenta

MIENTO
Junio 2020
Saldo al 31-05-2020: S/ 43,197.25

NCEPTO DÉBITOS CRÉDITOS SALDO
9,000.00 34,197.25
0.45 34,196.80
3,600.00 30,596.80
0.15 30,596.65
18,000.00 48,596.65
0.90 48,595.75
2.00 48,593.75
44.00 48,549.75
6,000.00 54,549.75
0.30 54,549.45
4,800.00 49,749.45
0.20 49,749.25
70.00 49,679.25
final: 17,518.00 24,000.00 49,679.25
an observaciones, consideraremos el estado de cuenta

ITF
RETIRO: S/19,400.00
DEPÓSITO: S/999.99
LIBRO BANCOS
CTA: 10.4, 10.7
Al cierre del mes "X": S/15,000.00
PDT 621 (DECLARA FACIL):
Ingresos declarados: S/18,000.00

ESTADO BANCARIO
Al cierre del mes "X": S/20,000.00
Diferencia: S/5,000.00
¿Qué paso?
¿Cómo le explicas eso a SUNAT?
Conciliación Bancaria:
Libro Bancos (Formato 10.4 - SUNAT) Extracto Bancario (Estado Bancario)
Al cierre del mes "X": S/25,000 Al cierre del mes "X": S/20,000
5,000.00
Diferencia
Explicar
Conciliaciones Bancarias
Método Directo
Método Indirecto
Saldo según libro bancos al cierre del mes

Discrepancias ---> (+/-)
Cheques girados pero no pagados por el ba
Depositos no considerados por el banco
Notas de débido no contabilizadas por la e
Notas de crédito no contazilizadas por la e
Saldo según extracto bancario al cierre del

rio (Estado Bancario)
es "X": S/20,000
---> Yo parto del saldo según Libro Bancos ----> Saldo según Extracto Bancario
---> Yo parto del saldo según Extracto Bancario ---> Saldo según Libro Bancos
ro bancos al cierre del mes "x" 25,000.00
os pero no pagados por el banco

onsiderados por el banco
do no contabilizadas por la empresa
to no contazilizadas por la empresa
tracto bancario al cierre del mes "x" 20,000.00 (Diferencias están conciliadas)

Indice - Conciliaciones - Bancarias (Parte 1 y Parte 2)

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TALLER VIRTUAL DE: CONCILIACIONES BANCARI

1.- LIBRO BANCOS

1.1.- LA CUENTA CORRIENTE BANCARIA.-

Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS):

- Naturaleza de Cuentas Corrientes:

- Requisitos para la Apertura de Cuentas Corrientes:

* Para Personas Naturales:

- Copia del documento de identidad oficial.

* Para Personas Jurídicas:

- Documentos que acrediten constitución e inscripción en Registros Públicos.

- Servicios de recaudación (Letras en descuento, le

Comisiones y Gastos Bancarios:

Comisiones -------> Constituyen retribuciones por operaciones o servic

Gastos -------> Desembolsos en que incurre la entidad bancaria co

Preguntas Vinculadas a la Creación o Cierre de Cuentas Corrientes:

¿Qué información publica la SBS en relación a las cuentas cerradas?

Ventajas de Aperturar una Cuenta Corriente Bancaria:

1.2.- ¿QUÉ ES EL LIBRO BANCOS?

Es un libro auxiliar y obligatorio (para efectos tributarios), en donde se anotan

1.3.- RAYADO DEL LIBRO BANCOS.-

Rayado tradicional del Libro Bancos:

Libro Bancos mes de …...............................

(1) Fecha de la operación que involucra a la cuenta corriente Bancria.

Sub columna DEBE:

a) Entrega o depósito inicial con que se abre la cuenta corriente.

Sub columna HABER:

a) Retiros de dinero mediante giro de cheques.

SALDO DEUDOR -----> DEBE > HABER

SALDO ACREEDOR ----> HABER > DEBE

1.4.- LIBRO BANCOS EN LOS FORMATOS DE SUNAT.-

Según Resolución de Superintendencia N° 234-2006/SUNAT (y normas modificatorias), asigno al L

FORMATO 1.2 Libro Caja y Bancos - Det

Nro. Correl. Fecha

Tabla aprobado por SUNAT, vinculado al Formato 1.2:

TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO

1.5.- EL SOBREGIRO BANCARIO.-

El sobregiro bancario es un préstamo inmediato y sin formalidades. Corresponden a

Sobregiro bancario formal

Avance en cuenta (o crédito en cuenta)

La empresa CEMENTOS YURA S.A., obtiene un avance en cuenta por

¿Qué implica aquella operación para la empresa CEMENTOS YURA S.A.?

- La empresa solicita un sobregiro bancario a su Sectorista, por el importe de S/35,000.

NO EXISTE ASIENTO CONTABLE

1.6.- CASO PRÁCTICO DEL LLENADO DEL LIBRO BANCOS.-

Día Descripción de movim

04/04 Apertura de cuenta corriente, con depósito inicial de S/40,000.

COMERCIALIZADORA GRUPO SANTA FE S.A.C.

04/04 Apertura de cuenta corriente

inscripción en Registros Públicos.

presentante del solicitante facultado a operar la cuenta corriente.

Captación de -----> Cuentas de ahorros, Depósitos a plazo o Certificados Bancarios,

n retribuciones por operaciones o servicios adicionales y/o ------> - Mantenimiento de cuentas.

ar recursos públicos, siempre que cumplan con los requisitos establecidos

guros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros.

giro de cheques sin fondos?

corrientes con giro de cheques?

s del sistema financiero y centrales de riesgos.

Proporciona mayor seguridad --------> - Depositos en Banco.

Facilita las compras --------> - Cheques con fecha diferida.

Posibilita el acceso a determinados servicios que --------> - Crédito directo.

tributarios), en donde se anotan todas las operaciones que la empresa

enta corriente Bancria.