CUENTA 10: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

DINAMICA DE LA CUENTA 10
SE ESCRIBE EN EL DEBE SE ESCRIBE EN EL HABER
. Las entradas de efectivo a caja y por reembolsos . Las salidas de efectivo por pagos a través de caja de
de fondos fijos fondos fijos.
. Los depósitos de cheques en instituciones . Los pagos por medio de cheques, medios electrónicos
financieras, las entradas de efectivo por medios u otras formas de tranferencia de efectivo.
electrónicos y otras formas de ingreso de efectivo. . La diferencia de cambio, si disminuye el tipo de
. La diferencia de cambio, si se incrementa el tipo cambio de la moneda extranjera.
de cambio de la moneda extranjera. . Las notas de cargo emitidas por instituciones
. Las notas de abono emitidas por institusiones financieras.
financieras.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

101 Caja
102 Fondos fijos
103 Efectivo y cheques de tránsito
1031 Efectivo de tránsito
1032 Cheques de tránsito
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
1042 Cuentas corrientes para fines específicos
105 Otros equivalentes de efectivo
1051 Otros equivalentes de efectivo
106 Depósitos en instituciones financieras
1061 Depósitos de ahorro
1062 Depósitos a plazo
107 Fondos sujetos a restricciones
1071 Fondos de garantía
1072 Fondos retenidos por mandato de la autoridad
1073 Otros fondos sujetos a restricción
CASO PRÁCTICO: APERTURA DE FONDOS FIJOS
ENUNCIADO: El 15 de febrero la empresa Camino Contable S.A.C con cheque de sus cuentas corrientes,
realiza la apretura del fondo fijo de la empresa por S/ 1,100.
SOLUCION:
. En este ejemplo la empresa tiene dinero en su cuenta corriente, de la cual sacará dinero para enviarlo a
sus fondos fijos.
. De acuerdo a este enunciado, vamos a realizar un asiento contable para la respectiva contabiización:
- el único asiento contable a realizar será el del envío del dinero de las cuentas corrientes a los fondos
fijos.
ÚNICO ASIENTO CONTABLE: (apertura de los fondos fijos)
 DESCRIPCIÓN DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,100
102 Fondos fijos
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,100
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
EXPLICACIÓN:
- A los fondos fijos también se les conoce como caja chica.
- Cuando en el enunciado te piden realizar la apertura de los fondos fijos, realmente te están pidiendo que
realices la apertura de caja chica, por lo cual se usará la cuenta 10 del PCGE.
- En la subcuenta 102 se encuentra los fondos fijos, los cuales lo estoy escribiendo en el lado del debe por
que de acuerdo a su dinámica, la entrada de efectivo a raíz de un fondo fijo se contabiliza de ese lado.

- El dinero que se va a los fondos fijos, viene por medio de un cheque, por lo cual se usará la cuenta 10 del
PCGE.
- En la subcuenta 104 se contabiliza los cheques, los cuales lo estoy escribiendo en el lado del haber por
que de acuerdo a su dinámica, los pagos por medios de cheques se contabilizan de ese lado.