INGENIERÍA ECONÓMICA

“Análisis de depreciación e impuesto”

Alumno: Navarro Zúñiga José Luis

No. Control: 20030135

Ingeniería bioquímica

Prof. Luis Busmarro Godínez Ramos

Investigar cuales son los métodos de depreciación existentes:
¿Qué es la depreciación?
Es la reducción del valor de un activo tangible en libros, en otras palabras, es la
perdida de valor de los bienes, terrenos, inmuebles, como consecuencia de su uso,
el paso del tiempo o el envejecimiento tecnológico, este no puede no se puede evitar
y afecta directamente a la vida útil del bien o activo hasta dejarlo inutilizable y sin
valor. El método para depreciar un activo es una forma de considerar el valor
decreciente del activo para el propietario y para representar el valor de disminución
de los fondos de capital invertidos en él. El monto de la depreciación anual no
representa un flujo de efectivo real, ni refleja necesariamente el patrón del uso real
del activo durante su posesión.
Dentro de la depreciación se manejan los siguientes términos comunes, necesarios:
➢ Costo inicial P. También llamado base no ajustada B. Es el costo del
activo entregado e instalado que incluye precio de compra, comisiones
de entrega e instalación, y otros costos directos depreciables en los
que se incurre con la finalidad de preparar el activo para su uso, en
general, es el costo cuando el activo es nuevo.
➢ Valor en libros (VL). Es la inversión restante y no depreciada en los
libros después de restar de la base el monto total de cargos de
depreciación a la fecha. El valor en libros se determina al final de cada
año t (t = 1, 2, …, n), lo cual es consistente con la habitual convención
de final de año.
➢ Periodo de recuperación (n). Es la vida depreciable del activo en
años.
➢ Valor del mercado (VM). Es la cantidad estimada que ingresaría si el
activo se vendiera en el mercado abierto.
➢ Valor rescate. Es el valor estimado de intercambio o de mercado al
final de la vida útil del activo.
➢ Tasa de depreciación (dt). También llamado tasa de recuperación.
Es la fracción del costo inicial que se elimina por depreciación cada
año t. Dicha tasa puede ser la misma cada año, en cuyo caso se
denomina tasa en línea recta d, o puede ser diferente en cada año del
periodo de recuperación.
➢ Propiedad personal. Son parte de la propiedad industrial y de
servicio: vehículos, equipo de manufactura, dispositivos para el
manejo de materiales, computadoras y equipos de red, equipo de
comunicaciones, mobiliario de ofi cina, equipo para procesos de
refinación, activos de construcción y muchos más.
➢ Propiedad inmobiliaria. Son edificios de ofi cinas, estructuras de
manufactura, instalaciones de prueba, bodegas, apartamentos y otras
estructuras, las cuales incluyen el predio (finca, tierra, terreno que
 pertenece a alguien) y todas sus mejoras, cabe recalcar que estás no
son despreciables.

Los dos métodos de depreciación tienen propósitos distintos y son:

Depreciación en libros: La usa una empresa o negocio en su contabilidad
financiera interna para dar seguimiento al valor de un activo o propiedad a lo
largo de su vida, es decir, indica la inversión reducida en un activo con base
en el patrón vigente y la vida útil esperada de un activo. Existen métodos
clásicos de depreciación aceptados internacionalmente para determinar la
depreciación en libros como lo son: en línea recta (el cual se aplica en el
ámbito internacional en forma más histórica), de saldos decrecientes
(reducen el valor de libros a ceros con más rapidez que en línea recta) y el
histórico de la suma de los dígitos del año.
Depreciación impositiva: La utiliza una corporación o negocio para
determinar los impuestos por pagar con base en las leyes fiscales emitidas
por la entidad gubernamental (país, estado, provincia, etcétera). Aunque la
depreciación en sí misma no es un flujo de efectivo, da lugar a cambios reales
en él porque el monto de la depreciación fiscal es deducible para fines de
cálculo de los impuestos sobre la renta que debe pagar la organización.
Donde se permite, la depreciación impositiva suele basarse en un método
acelerado; por consiguiente, la depreciación en los primeros años de uso es
mayor que en los posteriores. En Estados Unidos, este método se denomina
SMARC, según se estudiará en las secciones que siguen. De hecho, los
métodos acelerados posponen parte de la carga impositiva al ingreso a
periodos posteriores de la vida del activo; no reducen la cantidad total de
impuestos.
Como es de esperar, existen muchas reglas y excepciones a las leyes que rigen la
depreciación en un país. Una de ellas que puede ser de interés cuando se lleva a
cabo un análisis económico para un negocio de tamaño pequeño o medio en
Estados Unidos es la Deducción de la Sección 179. Se trata de un incentivo
económico que cambia con rapidez y se dirige sobre todo a pequeñas empresas
que invierten capital en equipo usado en forma directa. Hasta un monto
especificado, toda la base de un activo se maneja como gasto de negocios en el
año de compra. Este tratamiento fiscal reduce los impuestos federales sobre la
renta, igual que lo hace la depreciación, pero se permite en lugar de depreciar el
costo inicial durante varios años. El límite cambia con el tiempo; en 2002 era de $24
000, $102 000 en 2004, $125 000 en 2007 y $250 000 de 2008 a 2010.
En la década de 1980, el gobierno estadounidense estandarizó los métodos
acelerados con propósitos de depreciación impositiva federal. En 1981, todos los
métodos clásicos, incluso la depreciación en línea recta, saldo decreciente y suma
de dígitos anuales, se inhabilitaron como deducibles de impuestos y se
reemplazaron por el sistema acelerado de recuperación de costos (SARC). En una
segunda vuelta de estandarización, el SMARC (SARC modificado) se eligió método
de depreciación impositiva requerido en 1986. Hasta esta fecha, lo siguiente es la
ley en Estados Unidos.
“La depreciación impositiva debe calcularse con el SMARC, sin embargo, la
depreciación en libros puede o no calcularse con algún método clásico o el SMARC”
¿Cuál es el aceptado de todos estos por el SAT?
Utiliza lo que es la depreciación impositiva, ya que está emitida con bases en leyes
fiscales emitida por una identidad gubernamental (país, estado, ciudad, etc.) en este
caso el SAT. Para esto se impuso “La ley de impuesto sobre la renta”
específicamente en el Capítulo II, Sección II, Artículo 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44
y 45.
Investigar: ¿Qué son los impuestos, quienes los pagan y en qué porcentaje lo
hacen?
¿Qué son los impuestos?
Los impuestos son un tributo o carga que las personas están obligadas a pagar a
alguna organización (gobierno, rey, etc.) sin que exista
una contraprestación directa. Esto es, sin que se le entregue o asegure un beneficio
directo por su pago. Los impuestos permiten que el Estado pueda ofrecer a los
ciudadanos determinados bienes y servicios que están dirigidos a incrementar el
bienestar social. En este sentido, son utilizados para pagar las nóminas de aquellas
personas que trabajan en el sector público. Junto a esto, gracias a ellos, se
construyen infraestructuras que permiten el desarrollo de la sociedad. Los
impuestos permiten crear un sistema educativo público que forme a todos los niños
y jóvenes de un país para que posteriormente puedan incorporarse al mercado
laboral y generar riqueza. La educación es la base del progreso de cualquier nación.
Por otro lado, imaginemos un país sin carreteras, infraestructuras ferroviarias o
puertos que permiten el transporte de mercancía. Esta situación bloquearía por
completo la economía y haría muy difícil la vida de los ciudadanos.
¿Quiénes paga los impuestos?
En general, todas las personas o individuos que estén registrados ante la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público en México deben cumplir con las obligaciones y
derechos marcados en el Código Fiscal de la Federación.
No obstante, el tipo de impuesto que se paga varía según el tipo de
contribuyente que uno sea. Las personas no pagan los mismos impuestos que las
empresas.
En general, los impuestos a pagar giran en torno a dos variables: ingresos
percibidos y actividad comercial.
Esto significa que una persona paga impuestos por estos conceptos:
➢ Salario;
➢ Ingresos que provengan de servicios prestados;
➢ Actividades comerciales de carácter industrial, de transporte o agrícola;
➢ Renta de inmuebles;
➢ Inversiones, incluyendo criptomonedas.
Pero no todas las personas pagan impuestos. Por ejemplo, los niños no pagan
impuestos. Además, jubilados y pensionados no pagan ciertos impuestos en
circunstancias que la ley prevé.
Por otro lado, las empresas siempre pagan impuestos, pero no los mismos que las
personas. Estos varían especialmente según su actividad comercial.
➔ IVA: 16% general, 11% fronteriza y 0% para algunos actos o actividades
centradas en el sector primario, medicinas, alimentos y exportación de bienes
y servicios.
➔ ISR: El monto de ISR en porcentaje a pagar en México para las personas
físicas depende de tasas que van desde el 1.92 y hasta el 35% sobre el
ingreso bruto, dependiendo de las tarifas vigentes, las cuales están
disponibles en las tablas que se encuentran en el Anexo 8 de la Resolución
Miscelánea Fiscal 2022.
➔ IETU: es un impuesto que se calcula aplicando una tasa sobre la diferencia
entre los ingresos efectivamente percibidos menos las deducciones
autorizadas efectivamente pagadas en el periodo, generalmente es del
16.5%.
➔ IEPS: es un impuesto indirecto que grava ciertos rubros como las gasolinas y
otros artículos y servicios que no son de primera necesidad, como las
bebidas alcohólicas, cigarrillos, golosinas, etc., y que son cobrados al
consumidor final.
Los sujetos del IEPS son personas físicas o morales que enajenen los
siguientes bienes:
➔ Bebidas con contenido alcohólico y cerveza
➔ Tabacos labrados
➔ Diesel
➔ Refrescos, bebidas hidratantes o rehidratantes
Es decir, las personas físicas o morales que vendan estos bienes estarán
obligados al pago del IEPS.
 Descripción IEPS (%)
Alimentos no básicos de alta 1
densidad calórica (Ejemplo: dulces,
chocolates, botanas, galletas,
pastelillos, pan dulce, paletas,
helados) (cuando el contribuyente
sea comercializador)
Alimentos no básicos de alta 3
densidad calórica (Ejemplo: dulces,
chocolates, botanas, galletas,
pastelillos, pan dulce, paletas,
helados) (cuando el contribuyente
sea fabricante)
Bebidas alcohólicas (no incluye 10
cerveza) (cuando el contribuyente
sea comercializador)
Bebidas alcohólicas (no incluye 21
cerveza) (cuando el contribuyente
sea fabricante)
Bebidas saborizadas (cuando el 4
contribuyente sea fabricante)
Cerveza (cuando el contribuyente 10
sea fabricante)
Plaguicidas (cuando el 1
contribuyente sea fabricante o
comercializador)
Puros y otros tabacos hechos 23
enteramente a mano (cuando el
contribuyente sea fabricante)
Tabacos en general (cuando el 120
contribuyente sea fabricante)
➔ Cedular: Un impuesto cedular es aquella contribución generada al realizar
actividades específicas como persona física. Dicho gravamen se obtiene de
las utilidades obtenidas por el contribuyente. La tasa que cada estado puede
establecer para el cálculo y posterior pago de dicho impuesto va del 2% al
5% de lo obtenido.
➔ Sobre nómina: El Impuesto sobre la nómina en México es una carga que
impone el Estado sobre las transacciones correspondientes al pago de
salario y prestaciones a los trabajadores. Es decir, la nómina, donde se
registra el pago de la remuneración ofrecida a todos los empleados. Durante
el ejercicio fiscal del 2022 la tasa es del 4%, siendo la más alta entre las
entidades federativas. En el ejercicio fiscal del 2023 la tasa pasa al 3,5%.
➔ Impuesto al turismo: A nivel estatal, el impuesto al hospedaje representa
una fuente de ingresos propios para los gobiernos subnacionales y la mayor
fuente de financiamiento de promoción e infraestructura turística en los
 estados turísticos. El nuevo impuesto es de $224 pesos mexicanos,
aproximadamente $10 - $11 USD por persona, y se cobrará antes de que los
visitantes salgan de México; se podrá pagar en los kioscos instalados en el
aeropuerto o a través del sitio web oficial de Visitax.

Referencias
BBVA. (s.f.). Guía básica de pago de impuestos. Recuperado el 20 de Noviembre de 2022, de BBVA:
https://www.bbva.mx/educacion-financiera/blog/guia-basica-para-pago-de-
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SUITE FACTURA CONTIGO: https://blog.mysuitemex.com/2021/12/24/cuotas-del-
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Roldán, P. N. (s.f.). Impuesto. Recuperado el 20 de Noviembre de 2022, de Economipedia:

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